第十章结算与房地产结算融资

（二）支票 1、概念： 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票 时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票是最基本的同城结算工具。 支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款 金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为 空头支票，出票人要负法律上的责任。
支票、提单、存单、股票、债券等等。 狭义的票据仅指以支付金钱为目的的有价证券，即出票人根
据票据法签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无
条件支付确定金额给收款人或持票人的有票据的特性
1、票据是具有一定权力的凭证：付款请求权、追索权；
2、票据的权利与义务是不存在任何原因的，只要持票 人拿到票据后，就已经取得票据所赋予的全部权力； 3、票据是可流通的证券。除了票据本身的限制外，票 据是可以凭背书和交付而转让。
第十章
结算与房地产结算融资 第一节 结算概述
一、结算的含义
从经济角度看，结算是指交易各方由于各种经济活 动引起的债权债务和股权的变动，通过货币收付等 形式进行了结和清算的行为。 房地产金融结算是指房地产金融机构作为中介了结
清算房地产经济活动领域各项资金往来的行为。
二、结算的原则 （一）了解客户，提供账户服务原则 （二）恪守信用，履约付款原则
期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 出票人是企业或个人，付款人可以是企业、个人或银行。
按承兑人的不同，汇票只可分成商业承兑汇票和银行承兑汇
票。 企业或个人承兑的商业汇票，称为商业承兑汇票。 银行承兑的商业汇票，称为银行承兑汇票。
商业汇票可以贴现、转贴现和再贴现
（1）贴现：指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取
（三）谁的钱进谁的账、由谁支配原则
（四）银行不垫款原则
三、结算的方式
汇票 结 算 方 式 （ 工 具 ） 三票 银行汇票 商业汇票
支票
本票
银行本票
一卡
银行卡 汇兑 信汇 电汇
多式
借记 贷记 电子支付 委托收款 异地托收承付
四、银行结算的纪律
（一）机关、企事业单位、个体工商户和个人办理银行结算 应遵守的结算纪律
3、种类：
按出票人不同，可分成银行汇票和商业汇票。
（1）银行汇票 ：是指出票银行签发的，在见票时按照实际 结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。出票人是
银行，付款人也是银行。
银行汇票的特点： 票随人到、使用灵活、兑现性强、保付性强。在我国银行汇
票一律记名，且规定有金额起点，和付款期限。
（2）商业汇票：是指出票人签发的，委托付款人在指定日
五、银行账户的管理 （一）银行账户管理的原则 1、自愿选择原则
2、账户申报原则
3、一个基本账户原则 4、存款保密原则
（二）银行账户分类及开立 企业在银行开立的账户总体来说，可以分为四类： 1、基本存款账户 基本账户可以办理日常转账结算、现金的收付。 2、一般存款账户 一般存款账户可以办理日常的转账结算和现金的缴存，但不 能办理现金的支取。 3、临时存款账户 企业因临时的经营活动的需要开立的账户，一般是在外地。
作为受让人。从票面金额中扣减按贴现率结算的贴息后，将
余款付给持票人。 （6）拒付和追索：持票人向付款人提示，付款人拒绝付款
或拒绝承兑，均称拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破
产，以致持票人无法实现提示，也称拒付。出现拒付，持票 人有追索权。即有权向其前手（背书人、出票人）要求偿付
汇票金额、利息和其他费用的权利。
得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为， 是银行向持票人融通资金的一种方式。
（2）转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现
但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现, 以取得资金融通。 （3）再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现 但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。
（二）票据义务：是指票据债务人向持票人支付票据金额的 责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承
兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义
务和偿还义务。 实务中，票据债务人承担票据义务一般有四种情况：
一是汇票承兑人因承兑而应承担付款义务。
二是本票出票人因出票而承担自己付款的义务。 三是支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务。 四是汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、 保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。
在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。具体做法是
付款人在汇票正面写明“承兑”字样，注明承兑日期，于签 章后交还持票人。付款人一旦对汇票作承兑，即成为承兑人
以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任。
（4）付款：付款人在汇票到期日，向提示汇票的合法持票 人足额付款。持票人将汇票注销后交给付款人作为收款证明。 汇票所代表的债务债权关系即告终止。 （5）背书：票据是可流通转让的证券。 根据我国《票据法》规定，除非出票人在汇票上记载“不得 转让”外，汇票的收款人可以以记名背书的方式转让汇票权 利。即在汇票背面签上自己的名字，并记载被背书人的名称， 然后把汇票交给被背书人即受让人，受让人成为持票人，是 票据的债权人。受让人有权以背书方式再行转让汇票的权利。
在汇票经过不止一次转让时，背书必须连续，即被背书人和
背书人名字前后一致。对受让人来说，所有以前的背书人和 出票人都是他的前手，对背书人来说，所有他转让以后的受
让人都是他的“后手”，前手对后手承担汇票得到承兑和付
款的责任。
在金融市场上，最常见的背书转让为汇票的贴现，即远期汇 票经承兑后，尚未到期，持票人背书后，由银行或贴现公司
2、非基本当事人
非基本当事人，是指在票据作成并交付后，通过一定的 票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包 括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。 （1）承兑人。是指接受汇票出票人的付款委托，同意 承担支付票款义务的人，它是汇票的主债务人。
（2）背书人和被背书人：背书人是指在转让票据时， 在票据背面或粘单上签字或盖章的当事人（称为前手），并
（2）收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的
人，又称票据权利人。债权人的票据权利可以转让，如通过 背书，将票据转让给他人，或者通过贴现，将票据转让给银
行。
（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责 任的人。付款人付款后，票据上的一切债务责任解除。
汇票的付款人有两种，
商业承兑汇票的付款人是合同中应给付款项的一方当事人， 也是该汇票的承兑人； 银行承兑汇票的付款人是承兑银行，但是其款项来源还是与 该票据有关的合同中应付款方的存款； 支票的付款人是出票人的开户银行； 本票的付款人就是出票人。
（1）出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给
收款人的人。根据票据种类的不同，出票人的法律地位也有 所不同。
商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织；向银
行申请办理汇票承兑的商业汇票的出票人，必须在承兑银行 开立存款账户，资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠
资金来源。
承兑商业汇票的银行，必须与出票人具有真实的委托付 款关系，必须具有支付汇票金额的可靠资金。 支票的出票人，为在经中国人民银行批准办理支票存款 业务的银行、城市信用合作社和农村信用合作社开立支票存 款账户的企业、其他组织和个人。
将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。
被背书人，是指被记名受让票据或接受票据转让的人。 背书后，被背书人成为票据新的持有人（称为后手），享有
票据的所有权利。但是，在票据得到最终付款前，在持票人
之前的所有前手不能终结其第一或第二债务人的义务。 （3）保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债
务人以外的第三人担当。保证人在被保证人不能履行票据付
票一张向银行贴现，贴现率为12%。该票据的到期值、贴现 息、贴现净额的计算如下：
票据到期值=23400×（1+10%×98/360）=24 037（元）
贴现期=62（天）（4月份6天，5月份31天，6月份25天） 贴现息=24037×12%×62/360=496.76（元）
贴现净额=24037－496.76=23540.24（元）
三、票据当事人
票据当事人，也称票据法律关系主体，是指票据法律关
系中，享有票据权利、承担票据义务的主体。票据当事人可 以分为基本当事人和非基本当事人。
1、基本当事人
基本当事人，是指在票据作成和交付时就已存在的当事人， 是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收 款人三种。 在汇票及支票中有出票人、付款人与收款人；在本票中有出 票人与收款人。 基本当事人不存在或不完全，票据上的法律关系就不能成立， 票据就无效。
是票载收款人或最后的被背书人；担负付款请求权付款义务
的主要是主债务人。 2、票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到
拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额
及其他法定费用的权利，是第二次权利，又称偿还请求权利。 行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可
能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
五、票据的种类
（一）汇票 1、概念 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期 无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 。 汇票是一种无条件支付的委托，有三个当事人：出票人、 付款人和收款人。
2、汇票的票据行为的概念 （1）出票：出票人签发汇票并交付给收款人的行为。 出票后，出票人即承担保证汇票得到承兑和付款的责任。如 汇票遭到拒付，出票人应接受持票人的追索，清偿汇票金额、 利息和有关费用。 （2）提示：提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑 或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。提 示又分付款提示和承兑提示。 （3）承兑：指付款人在持票人向其提示远期汇票时，
票据贴现实质上是一种融资行为。在贴现中，企业贴给银行