供销社内部审计存在的问题及完善建议
供销社审计总结(完整版)
供销社审计总结（完整版）一、引言供销社是我国农村经济组织中起到重要作用的机构之一，它在推动农村经济发展、保障农民利益、促进农村产业结构优化等方面发挥着关键性的作用。
为了确保供销社的正常运营和规范管理，本次审计主要围绕供销社的财务状况、管理效能和风险控制等方面展开，旨在为供销社提供有益的建议与改进措施。
二、财务状况审计1. 资产负债状况分析供销社的资产主要包括流动资产和固定资产，我们经过审计发现，供销社的资产总额稳步增长，但流动资产比重过大，流动性风险较高。
建议供销社合理调整资产结构，增加固定资产的投资，降低流动性风险。
2. 收入支出情况审计通过审计发现，供销社的收入主要来自销售业务和其他经营活动。
然而，与此相对应的支出也相对较高，导致供销社的盈利能力较弱。
建议供销社加强成本控制，优化经营策略，提升盈利能力。
三、管理效能审计1. 内部控制审计我们对供销社的内部控制制度进行了审计，并提出了以下发现和建议：（1）供销社内部控制制度完善，但执行不到位。
建议加强对内控制度的宣传和培训，提高员工的内控意识。
（2）供销社的风险管理措施相对薄弱，缺乏有效的风险评估和防范措施。
建议引入先进的风险管理体系，并确保其有效实施。
2. 绩效评估审计供销社的绩效评估对于提高管理效能、激励员工非常重要。
我们发现供销社的绩效评估体系存在以下问题：（1）绩效评估指标不合理，无法准确反映员工的工作表现。
（2）绩效评估结果缺乏科学性，存在主观评价的情况。
建议供销社建立科学合理的绩效评估指标和流程，确保绩效评估结果的公正性和客观性。
四、风险控制审计1. 内部审计供销社的内部审计是风险控制的重要手段之一。
我们的审计发现供销社的内部审计工作存在以下问题：（1）内部审计工作缺乏针对性和连续性。
（2）内部审计报告的整改情况跟踪不到位。
建议供销社加强内部审计工作，制定详细的内部审计计划，并确保整改措施的有效性。
2. 外部风险控制供销社的外部风险主要来自市场风险和经营风险。
供销社社有企业内部控制制度存在的问题与对策
供销社社有企业内部控制制度存在的问题与对策摘要：供销社社有企业在我国经济发展中占有重要地位，其内部控制制度的完善对于企业的健康发展至关重要。
本文通过分析供销社社有企业内部控制制度存在的问题，提出相应的对策，以期为供销社社有企业的可持续发展提供参考。
关键词：供销社社有企业；内部控制制度；问题；对策一、引言供销社社有企业是我国特有的一种企业形式，它在服务农村、促进农产品流通等方面发挥了重要作用。
随着市场经济的发展，供销社社有企业面临着新的挑战和机遇。
内部控制制度作为企业管理体系的重要组成部分，对于保障供销社社有企业的健康发展具有重要意义。
然而，当前供销社社有企业内部控制制度存在一些问题，亟待加以解决。
二、供销社社有企业内部控制制度存在的问题1. 内部控制环境不完善供销社社有企业内部控制环境不完善，主要表现在管理层对内部控制重视程度不够，内部控制意识薄弱。
此外，企业内部组织结构不合理，权责不分明，内部控制制度缺乏有效的实施基础。
2. 内部控制制度不健全供销社社有企业内部控制制度不健全，表现为缺乏全面、系统的内部控制制度体系。
部分企业虽建立了内部控制制度，但内容过于简单，难以覆盖企业经营管理的各个环节。
同时，内部控制制度更新不及时，难以适应外部环境的变化。
3. 内部控制措施不到位供销社社有企业内部控制措施不到位，主要体现在风险识别和防范能力不足。
部分企业对风险的识别局限于表面，缺乏对潜在风险的预警和防范。
此外，企业在资金管理、资产管理等方面存在漏洞，内部控制措施未能得到有效执行。
4. 内部控制监督机制不完善供销社社有企业内部控制监督机制不完善，表现为缺乏独立、有效的内部监督机构。
内部审计和内部监督职能未能有效发挥，难以发现和纠正内部控制过程中存在的问题。
5. 人员素质不高供销社社有企业员工素质不高，影响内部控制制度的有效实施。
部分员工缺乏专业知识和技能，难以胜任内部控制工作。
同时，企业培训机制不健全，员工缺乏持续学习和提升的机会。
县供销社内部审计工作总结范文
县供销社内部审计工作总结范文在过去的一年中，县供销社内部审计工作始终保持着高效、严谨、有效的态势。
为了进一步加强组织内部控制，根据相关法律法规和内部审计制度，我们精心组织，严格执行各项工作并取得了一定的成绩。
一、审计工作总体情况1. 审计对象在过去一年中，我们对县供销社各个部门及全体员工的业务活动进行了全面审计，范围包括财务、业务、人事、行政等方面。
2. 审计目标和任务审计目标是全面评估供销社的内部控制制度是否完善，是否规范执行，是否具备健全的风险管理机制，以及查出可能存在的违法违规行为，为公司的发展提供有力保障。
审计任务主要包括：风险评估、内部控制制度的审核、重要业务流程的审计以及对重要岗位的审计等。
二、审计工作亮点1. 细化审计指标根据供销社的实际情况，我们仔细制定了相对应的审计指标，确保审计工作的针对性和有效性。
确保内部控制制度符合相关规定，保证各项业务活动按照规定流程进行。
2. 严格执行内控制度我们深入了解公司各项业务流程和内部控制制度，并对其执行情况进行了详细的调查和核查。
对违反内部控制制度的行为及时进行整改，确保审计结果的可靠性和准确性。
3. 加强风险评估在审计过程中，我们注重风险评估的工作。
通过对业务活动的全面评估，发现了一些潜在的风险问题，并及时提出了有效的控制建议，为公司的风险管理提供了有力的支持。
三、审计工作存在的问题和建议1. 内部审计的数据整合方面还有待加强，不同部门之间的数据共享不够及时、完整，影响了审计工作的进行。
建议建立统一的数据平台，提高数据的共享性和可靠性。
2. 部分员工对内部审计工作的重要性认识不足，对审计人员的配合不积极，导致审计过程中遇到了一些困难。
建议加强对员工的培训和宣传，提高他们对内部审计工作的认知和重视度。
3. 部分重要业务流程的制度不完善，导致审计过程中发现了一些问题。
建议制定更加细化、规范的制度，明确责任人和流程，加强对制度的执行力度。
四、综合评价在过去的一年中，县供销社内部审计工作严格按照相关法律法规和内部审计制度进行，取得了良好的成果。
供销社内部审计问题整改工作制度
供销社内部审计问题整改工作制度
供销社内部审计问题整改工作制度是指为了解决供销社内部审计问题，在进行整改工作过程中制定的一系列工作制度和规定。
一、整改目标和原则：明确整改目标，确保供销社内部审计问题能够得到有效解决。
遵循公正、公平、公开的原则，确保整改过程透明、公正、有效。
二、整改责任和分工：确定整改工作的负责人和责任部门，明确各部门、岗位的具体职责和任务，确保整改工作的有序进行。
三、整改内容和措施：根据审计问题的具体情况，制定相对应的整改内容和措施。
包括加强内部控制制度建设、完善审计管理制度、加强人员培训和管理、加强违规行为处理等。
四、整改期限和进度：确定整改工作的起止时间和进度要求。
确保整改工作按时完成，并建立相应的跟踪和监督机制。
五、整改效果评估：设立专门的评估机构或委员会，对整改工作效果进行评估。
根据评估结果，及时调整和完善整改工作制度。
六、整改宣传和报告：加强整改工作的宣传和报道，及时向上级机关和社会公众汇报整改情况和成效，增强整改工作的透明度和公信力。
以上就是供销社内部审计问题整改工作制度的一些基本内容，供参考。
具体的制度和规定要根据实际情况进行制定和完善。
巡察供销联社存在的问题
巡察供销联社存在的问题
供销联社是我国农村基层组织之一，是服务于农村农民的经济合
作组织。
然而，随着经济社会的发展，巡察发现供销联社存在以下问题：
1. 组织管理混乱：一些供销联社的组织管理体系不完善，职责
不明确，导致工作流程不畅，决策效率低下。
2. 资金管理不规范：巡察发现一些供销联社存在资金管理不规
范的问题，包括资金流向不透明、挪用资金等行为，严重损害了农民
利益。
3. 农产品质量问题：一些供销联社在农产品收购过程中存在质
量监管不到位的问题，使得农产品品质参差不齐，甚至带来了安全隐患。
4. 服务水平不高：巡察发现一些供销联社的服务意识不强，服
务水平低下，不能满足农民的需求，影响了农民的产业发展。
5. 缺乏创新意识：一些供销联社缺乏创新意识和发展前瞻性，
未能适应现代农业发展的需求，导致其发展受限。
6. 内部管理问题：巡察发现一些供销联社存在内部管理问题，
包括行为的存在和监督机制的不健全，给组织正常发展带来严重影响。
7. 信息化建设滞后：一些供销联社在信息化建设方面存在滞后
问题，无法有效应对信息化时代的需求，制约了其工作效率和服务水
平的提升。
8. 组织规模过小：巡察发现一些供销联社的规模过小，人员素
质和专业水平有限，导致组织能力不足，无法发挥应有的作用。
9. 缺乏对外交流与合作：一些供销联社缺乏与其他地区、企业
进行交流与合作的意识，限制了其资源共享和共同发展的机会。
综上所述，巡察发现的问题表明供销联社在管理和服务等方面存
在着一系列的问题，需要引起高度重视并采取相应的措施加以解决，
以促进供销联社的良性发展和农民的利益保障。
某供销联社审计问题发现与整改情况报告
某供销联社审计问题发现与整改情况报告某供销联社审计问题发现与整改情况报告一、审计问题发现在对某供销联社进行审计过程中，我们发现了以下问题：1. 贷款管理问题：该联社在贷款发放过程中存在一些管理不规范的情况。
部分贷款审批材料不完整，无法确认贷款的风险和还款能力；贷款使用情况审查不及时，部分借款人用贷款资金非法经营；严重超期贷款未及时追回等。
2. 存款管理问题：联社的存款管理存在一定程度的问题。
某些员工将贷款资金挪用到自己的个人账户上，既侵害了客户的利益，也损害了联社的声誉。
3. 会计记录问题：联社的会计记录存在一些不完整和不准确的情况。
部分财务报表没有按照会计准则进行记录和披露，例如资产减值准备、应计利息等；部分资金往来没有明确的流程和记录，难以核实资金的真实流向。
二、整改情况针对上述问题，我们对联社提出了以下整改要求，并对其整改情况进行了评估：1. 贷款管理问题的整改：联社进行了贷款管理制度的修订和完善，明确了贷款审批的程序和要求，加强了风险评估和还款能力的审查。
对于已经超期的贷款，联社积极采取追回措施，催促借款人还款。
我们认为联社在贷款管理问题上取得了一定的整改成果，但还需进一步加强。
2. 存款管理问题的整改：联社加强了对员工的纪律教育和监督，明确了资金挪用的惩罚措施，并进行了一次全面的存款核查。
我们认为联社在存款管理问题上取得了初步的整改成果，但仍需要继续加强监督和管理。
3. 会计记录问题的整改：联社制定了《会计记录管理办法》，明确了会计记录的要求和程序。
同时，该联社加强了财务人员的培训，提高了会计记录的准确性和完整性。
我们认为联社在会计记录问题上取得了一定的整改成果，但仍需要进一步完善会计制度和记录流程。
综上所述，根据我们的审计和评估结果，某供销联社在审计问题的整改方面已经取得了一定的成果，但仍存在一些问题需要进一步解决和改进。
我们建议联社加强内部控制，完善相关制度和流程，确保贷款、存款和会计记录的规范管理，以提高联社经营管理水平和风险防控能力。
供销社目前存在的问题及对策建议
供销社作为农产品销售和服务的机构，其存在的问题和对策建议是当前农业发展中一个极为重要的话题。
在本篇文章中，我们将从几个方面对供销社目前存在的问题进行全面评估，并提出相应的对策建议，从而为该领域的发展做出贡献。
1. 经营管理不规范供销社的经营管理不规范是一个较为突出的问题。
在一些地区，供销社的管理水平不高，经营手段粗糙，存在着缺乏现代化、专业化经营管理的情况。
对此，建议加大对供销社的管理培训力度，提升管理水平和专业素养，引进现代管理理念和技术手段。
2. 信息不对称农产品的供销主体存在着信息不对称的问题。
供销社未能充分了解市场需求和价格走势，导致供销环节出现缺乏的问题。
针对这一问题，建议加强农产品市场信息采集和发布工作，促进信息透明，加强供应链上下游的衔接。
3. 专业化程度低供销社的从业人员大多数来自农村，缺乏专业知识和技能。
面对市场需求的多元化和复杂化，他们的服务水平无法满足客户需要，导致服务品质参差不齐。
为解决这一问题，可通过加强从业人员的培训，提高他们的专业素养，让他们适应市场的发展需求。
4. 资金短缺供销社的融资渠道有限，资金短缺，导致在销售、采购等环节无法满足需求，影响经营效益。
为此，建议可通过引入专业投资机构，开展股份制改造，拓宽融资渠道，增加经营资金，提升供销社的综合竞争力。
以上问题及对策建议仅是当前供销社存在问题的一个缩影，要全面改善供销社的经营状况，需要政府、企业和社会各界的共同努力。
相信在各方的共同努力下，供销社将更好地为农业发展服务，为农民增收致富做出更大的贡献。
随着农业现代化的发展和市场需求的不断变化，供销社在当前的形势下面临着更多的挑战和机遇。
在制定对策建议的过程中，我们还要考虑到市场需求的多元化、技术的应用、产业链的建设、政策环境等因素。
还需要加强对供销社的监管，确保其合法经营和服务质量。
下面将从具体方面对上述问题进行深入分析并提出更详细的对策建议。
1. 经营管理不规范经营管理不规范的问题主要表现在供销社的经营手段粗糙、缺乏现代化、专业化经营管理。
供销审计整改方案
供销审计整改方案背景供销合作社是农村经济组织的重要形式之一，它不仅能够为农民们提供农资农机、销售渠道等服务，还能够在农产品加工、流通、营销等方面发挥重要作用。
为了确保供销合作社的规范运作，保障农民利益，各级审计机构都会对其进行审计。
近期，某供销合作社在接受审计时发现存在一系列问题，例如财务管理不规范、工作人员违规操作、账目不清晰等，这些问题不仅对合作社的稳健运转构成了威胁，而且对农民的实际利益也会造成损害。
因此，合作社决定制定整改方案，解决审计发现的问题，防止类似问题再次发生。
整改措施为了解决上述问题，合作社制定了以下整改措施：1. 增强财务管理规范性合作社将建立科学、规范的财务管理制度，加强财务管理人员的岗位责任，加强财务信息化建设。
同时，对于财务管理的每项工作都要制定相应程序和制度，形成内部管理标准化。
2.加强工作人员管理和业务培训在工作人员管理方面，合作社将加强管理人员的监督和督促，建立岗位责任制度，及时发现和纠正业务人员的问题，防止决策失误或违规操作。
同时，还要加强人员培训，提高业务和管理水平。
3. 严格监管账目核算合作社将建立严格的账目核算制度和“四证”审核政策，严格遵守国家有关会计法律法规，加强对账目的监管和审核。
同时，还将保证各项“四证”齐全，及时对相关证照进行更新和变更，确保一份账一份物，保障所有投资者的权益。
4. 提高合作社风险意识和自我监管能力合作社将加强对风险的关注，制定风险预警机制，及时发现和解决潜在风险。
同时，加强内部监督机制，建立起自我监管和评估体系，消除各种腐败不正之风，保证合作社公正、公平、公开的运作。
整改效果评估为了确保整改效果，合作社将建立效果评估机制，确保各项整改措施的实施、落实和执行到位。
同时，也将通过开展内部审计，加强对各项制度的检查和监管，保障合作社的管理稳健和规范性。
结论以上为供销审计整改方案，通过实施上述措施，建立规范、严谨的内部管理制度，加强人员管理、强化财务监管，提高整个合作社的自我监督和管理能力，力求构建一种公正、透明、安全、稳健的供销合作社。
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５ ． 审计成果利 用不充分。 一是“ 屡审屡犯 ” 现象仍然 存在 ， 主要原因是内审缺乏强制性 ， 很多情况下只要不是 企业“ 一把手” 亲 自督促整改 ， 审计报告 的效力很难得到 体现。 二是审计成果综合利用程度不够 ， 审计人员的成果
是在审前调查不够严谨 ， 实际操作 中审计人员很 利用意识不强 ， 没有对审计成果进行深层次挖掘 、 分析 、 少花时 间开展审前调查 ， 对被审计单位有关情况 了解不 整合 ， 存在“ 一审了之” 的现象 。 另外 ， 审计结果比较封 闭，
作重心仍然以审计监督检查 为主， 对揭示和反映企业经
济 运行 中 的管 理 问 题 分 析得 不 透 ， 没 有 发 挥 审计 的预 防
手段 ， 有时还容易受到人为因素的影响。 ４ ． 审计管理滞后 。 一是管理 目标不科学。 当前 ， 供销
性、 抵御 性作用 。 审计人员 的审计理念 也大部分停 留在 社企业 内审机构的管理 目标主要是效益审计 ， 强调企业
“ 就账论账 ” 、 “ 就事论事” 上， 对领导决策 、 资金使用 的科 经营 目标的完成 ， 这与今后 内审发展 目标多样性的变化
学性 、 效益性关注不足 ， 对审计违法违规行为背后的体制
机制 性原 因分 析不 足 ， 没有 站在 宏观 角度 考虑 问题 。 是 不 一致 的 。 企 业 内审 的 目标 应该 以服 务 为主 线 ， 站 在企
业宏观层面为管理者决策提供审计支持 。 二是计划缺乏 系统性 。 由于各地 内审协会 的管理能力较弱 ， 内部审计是 各个单位各 自为战 ， 缺乏统一指导 ， 内审工作的开展取决 于“ 一把手” 的重视程度 ， 大部分企业缺乏长远 的审计规 划， 有的审计计划在实施过程 中随意性较强。 三是不能充
构较为单一。 近年来 ， 随着工程 审计、 经济责任审计、 内控 不够先进 ， 审计 电算化还未得到普及 。
审计 、 合 同审计 比重 的增大 ， 对审计人员在工程造价 、 法 律、 管理 、 金融等方面的专业提 出了新 的要求 ， 而 目前审 计人员 的专业结构尚不能适应现实需求 。 ３ ． 审计质量控制乏力。 主要表现在 ：
分 利用 审 计 资源 。 内审 审计 和 国家 审计 、 社 会 审计 缺 乏有 机联系 ， 企 业对 内审人 员 的管 理 和考 核方 式 比较落 后 ， 不
２ ． 审计人 员不能适应审计转型的要求。 一方面 ， 它体 现在审计人员数量不足， 以武汉市供销社系统为例 ， 全系 统１ ３ 家控股企业仅有 １ ８ 名内审人员 ， 且均为兼职审计人
全面， 编制审计实施方案不够重视 ， 且随意更改方案 ， 导
口・ ９ ０・ ２ ０ Ｍ
透 明 度不 高 ， 有 些 审 计 报 告 完全 可 以在 一 定 范 围 内抄 送
新智 慧 ・ 财经 口
至纪检监察 、 人 事、 财务等相关部门， 作为企业绩效管理 、 人事考核 、 财务位下 ， 内审部 门必须“ 跳 出审计 别审计查证 的问题缺少充分 的证据支持 ， 审计小组提供 三是 内审部 门对审计结果 的复核方法欠科学 ， 一般
解决问题 ， 从而拓展和深化 内部审计的功能。 但是， 目前 情况下审计人员主要凭借审计经验进行复核 ， 缺乏相关 企业内审工作仍然停 留在传统 的财务收支审计 阶段 ， 工 的制度程序 ， 在实践过程 中鲜用审计抽样 、 分析性复核等
二、 企业 在 内部 审计转 型 过程 中要 做 的工作 根 据 党 的十 八 届 三 中全 会全 面 深 化改 革 的 精神 和 新
询、 函证 、 分析等方法 ， 获取足 以证明审计结论的审计证
据， 审计组长有督导取证 、 审核证据的责任 。 对审计结论
有重要影响的审计事项 ， 应逐项编制审计工作底稿 ， 审计 组长应对工作底稿进行复核 ， 并签署复核意见。 三是严格
员。 ２ ０ １ ３ 年共开展各类审计 ７ ８ 项， 平均每人每年在兼职的
情况 下 要 完 成 ４ ． ３ 个 审计 项 目 ， 审 计 质量 难 以得 到 保证 。 另一 方 面 ， 审 计人 员 专业 结 构不 合 理 ， 呈 现 出结 构性 短 缺
的现象 ， 绝大部分审计人员第一学历 为财务专业 ， 专业结 能 充 分 调动 内审 人 员 的 积极 性 。 且 内审 计 人 员 的手 段 也
口湖北省优秀期刊
供销社内 部审 计存在的问 题及完善建议
朱 博
（ 武汉市供销合作总社财务资产处 武汉 ４ ３ ０ ０ １ ７ ） 【 摘要】供销社企业 自改制以来， 内部审计发挥的作 用越 来越大， 内审机构 自身建设也取得 了长足进步。 但是 ， 随着企业改制的深化 ， 公司法人 治理结构不断完善 ， 对审计工作的转型提 出了更高的要求 ， 本文认为， 供销社企业内 审工作仍存在与新形势、 新任务、 新要 求不相适应的薄弱环节， 迫切需要解决。 【 关键词】 内部审计
员综合素质不强等问题 ， 导致 内审部门对审计过程的控 制相对弱化 ， 对审计质量实质性控制的措施 比较缺乏 ， 个
的审计 结果 与实 际情 况有 差异 ， 削弱 了审计 效果 。
内部控制基本 规范》 将 内部审计的职能上升到公司治理
看审计” ， 体现审计事前防范 、 事中控制和事后治理的功 效， 立足于从体制 、 机制和制度层面多方位深层次分析和
一
审计转型 供销社
致 审计实 施方 案编 制过 于笼统 、 可操作 性差 。 二是 由于企 业 内审机 构 不健 全 、 独 立性 不 强 、 审计 人
、
当前供 销社 内部 审计 工作 存在 的 问题
１ ． 审计 理 念 比较 落后 。 审计“ 免疫 系统 ” 理 论 要 求充
分有效地发挥审计的预防、 揭露 、 威慑和抵御功能 。 《 企业