2013年车船税代收代缴自查提纲
委托代征自查自纠
委托代征自查自纠我是某某公司的某某，特向您提交委托代征自查自纠报告。
我公司成立于某年某月，是一家专门从事某领域的企业。
为了确保公司的合规经营，维护公司的声誉和利益，我特向您提交此次自查自纠报告，希望得到您的批准和指导。
1.企业基本情况我公司成立于某年某月，注册资本金额为某万元，主要经营范围包括某某业务。
公司目前拥有员工某人，年营业额达到某万元。
公司自成立以来，一直致力于打造良好的企业形象，取得了一定的经营成果。
2.自查自纠内容（1）财务管理方面：我们对公司的财务管理进行了全面的自查自纠，通过比对财务数据、查阅单据资料，检查公司资金流动情况和财务报表真实性，确保公司财务的合规性和透明度。
（2）税务合规方面：公司积极履行税收义务，按照国家税法规定缴纳各项税费。
我们对公司纳税情况进行了全面的核查，确保纳税申报准确无误，避免发生税收风险。
（3）人力资源管理方面：我们对公司员工的合同签订、薪酬发放、劳动保障等情况进行了全面的自查自纠，确保员工权益得到有效保障，加强内部人力资源管理，促进员工的工作积极性。
（4）经营合规方面：我公司在经营过程中严格遵守相关法律法规，积极主动配合政府部门的监督检查，确保公司经营合规稳健，避免出现信用风险和违法行为。
3.自查自纠结果在此次自查自纠中，我们发现了一些存在的问题并及时进行了整改，并尽最大努力确保公司经营管理的规范和合规。
（1）财务管理方面：我们发现公司部分账目记录不够完善，存在一定的漏洞和不规范的情况，我们已对这些问题进行了整改并加强了内部审计与管控。
（2）税务合规方面：我们发现公司有部分税务申报存在逾期或错误的情况，我们已主动联系税务部门，申请补缴，并加强了内部税务管理，确保税务合规。
（3）人力资源管理方面：我们发现公司的员工薪酬发放存在一些延误的情况，我们已完善了工资发放流程，并加强了员工考勤管理，确保员工权益得到有效保障。
（4）经营合规方面：我们发现公司在经营过程中存在一些管理漏洞和不合规行为，我们已对相关流程进行了优化，并加强了内部监管，确保公司经营合规稳健。
自查自纠税费报告
自查自纠税费报告一、前言税费是国家财政收入的重要来源，也是企业和个人义务之一。
正确申报、缴纳税费是每个纳税人应尽的责任，也是维护国家税收秩序的重要举措。
本报告旨在通过自查自纠，发现并解决存在的税费问题，规范纳税行为，提高财务管理水平，增强法治意识，做到守法纳税、诚信经营。
二、自查情况分析1. 税务登记根据税法规定，纳税人应当依法申请税务登记，明确纳税主体身份，做到税收信息真实、完整、准确。
公司在自查中发现，有部分营业点未及时办理税务登记手续，存在漏报或误报的情况，需要及时整改。
2. 纳税申报公司财务部门在纳税申报过程中，应当按照税法规定，及时、准确地向税务机关申报纳税信息。
但在自查中发现，部分纳税信息填报不规范，导致缴纳税费出现偏差，需要加强申报管理，确保纳税信息的真实性和准确性。
3. 税收计算税法规定了各项税费的计算方法和税率标准，企业应当根据实际情况合理计算税收金额，并及时缴纳。
自查中发现，部分税费计算方式存在问题，需要在财务管理中进行调整，确保税收计算准确无误。
4. 税收合规企业在经营管理中应当遵守税法规定，依法纳税，避免逃税、偷税等行为，保持良好的纳税信誉。
在自查中发现，公司部分经营行为存在规避税收的情况，需要加强税收合规管理，杜绝不当行为的发生。
5. 税务风险随着税法规定的不断变化和调整，企业应当及时了解并适应新的税收政策，防范税务风险。
自查中发现，公司对新政策的了解和适应性不足，需要加强对税收政策的学习和宣传，提高应对税务风险的能力。
三、自纠整改措施1. 加强税收意识公司将建立健全税收意识教育培训机制，提高员工对税收规定的认识和理解，强化纳税责任意识，树立守法纳税的信念。
2. 规范财务管理公司将加强财务管理制度建设，明确财务人员的职责和权限，规范财务操作流程，健全财务信息记录和报表制度，确保税务信息真实、完整、准确。
3. 强化内部控制公司将加强内部控制体系建设，建立健全风险识别、评估和应对机制，健全内部审计和监督机制，加强对财务业务的监督和管理，有效预防和化解税务风险。
车船税自查自纠
车船税自查自纠车船税是国家规定的税收，不仅是一种法律义务，也是每一个车辆和船只所有人应尽的责任。
而自查自纠是指纳税人在遇到税收问题时主动进行审核检查并自行纠正错误的一种行为。
在车船税的征收过程中，纳税人可通过自查自纠方式，确保自己遵纪守法，合规纳税。
一、车船税的纳税责任车船税是国家规定的税收，所有车辆和船只的所有人、管理人都有纳税的责任。
根据车辆管理条例的相关规定，所有使用在公路上行驶的机动车辆都需要纳税；根据船舶税法的相关规定，所有传动动力在水面上行驶的船只都需要纳税。
所以，在车船税的征收过程中，每一个车辆和船只所有人、管理人都有纳税的法定责任。
二、车船税的征收方式车船税的征收方式主要为按照车船类型、排量、座位数等不同因素确定税金的征收方式。
具体来说，车辆的车船税一般按照车型、排量、座位数等因素确定税额；船只的车船税一般按照吨位、帆板面积等因素确定税额。
纳税人在纳税时，需要根据自己的车辆或船只的信息，按照规定的标准计算税额并按时缴纳。
三、车船税的自查自纠在车船税的征收过程中，纳税人可通过自查自纠方式，确保自己合规纳税。
具体操作如下：1. 自查情况：纳税人应自行核对车辆或船只的信息，包括车型、排量、座位数、吨位、帆板面积等相关信息是否正确。
2. 自纠错误：如发现车辆或船只的信息有误，纳税人应主动纠正错误，并按照正确的信息重新计算税额并缴纳。
3. 主动检查：在纳税时，纳税人可主动检查相关的税收规定，确保自己的纳税行为符合法律规定。
四、车船税自查自纠的意义车船税的自查自纠行为不仅可以帮助纳税人避免因信息错误而产生的罚款等问题，也是一种积极遵纪守法的表现。
同时，自查自纠还可以提高纳税人的税收意识，增强自我管理能力，并有助于维护税收环境的健康发展。
总而言之，车船税作为一种国家规定的税收，每一个车辆和船只的所有人、管理人都应履行纳税责任。
在车船税的征收过程中，纳税人可通过自查自纠方式，确保自己合规纳税，避免因信息错误产生的问题，提高税收意识，维护税收环境的健康发展。
代收代缴车船税申报报告表
代收代缴车船税申报报告表第一篇：代收代缴车船税申报报告表《代收代缴车船税申报报告表》填写注意事项发布单位：吉林省地方税务局电子税务管理中心发布时间：2016-01-18一、本表适用于保险机构代收代缴的车船税。
二、表头项目的填写说明如下：（所有红色“*”号的项目为必填项目，以下说明均为必填项）１.扣缴义务人识别号：填写代收代缴车船税的保险机构的正确识别号码。
（必填项目）2．扣缴义务人名称：填写代收代缴车船税的保险机构的全称。
（必填项目）3．税款所属期：填写扣缴义务人代收代缴车船税税款的所属时期，格式标准为日期格式：yyyy-mm-dd。
（必填项目）4．填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期，格式标准为日期格式：yyyy-mm-dd。
（必填项目）三、表内项目的填写说明如下：（在‘合计’一行下方加行填写数据，所有红色“*”号的项目为必填项目，以下说明均为必填项）1．序号：文本格式的数字，例如1。
2．被代扣代缴、代收代缴纳税人识别号：单位纳税人填写单位正确的纳税人识别号；自然人不需要填写。
3．被代扣代缴代收代缴纳税人名称：投保人单位名称或自然人姓名。
4．身份证件类型：填写证件类型代码。
5．证件号码：对应证件类型填写相应的证件号码。
6．号牌号码：填写正确格式的车辆牌号，未下牌照的填写例如‘吉A*’。
7．车辆识别代码（车架号码）：填写投保车辆的车架号。
8．发动机号码：填写投保车辆的发动机号码。
9．品牌型号：填写车辆型号汉字，例如‘大众’。
10.机动车种类：填写代码表中‘机动车种类代码’的代码。
11．车辆发票或注册登记日期：填写投保车辆的登记日期，格式标准为日期格式：yyyy-mm-dd。
12．使用性质：填写代码表格中‘车辆使用性质代码’。
13．燃料种类：填写代码表格中‘燃料种类’代码。
14．整备质量（吨）：填写数字。
15.排气量：数字，格式标准为‘12233’。
16．核定载客：数字，格式标准为‘5’。
17．征收项目：填写代码表格中‘征收项目’代码。
国家税务总局、交通运输部关于发布《船舶车船税委托代征管理办法
国家税务总局、交通运输部关于发布《船舶车船税委托代征
管理办法》的公告
【法规类别】车船税
【发文字号】国家税务总局、交通运输部公告2013年第1号
【发布部门】国家税务总局交通运输部
【发布日期】2013.01.05
【实施日期】2013.02.01
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局、交通运输部关于发布《船舶车船税委托代征管理办法》的公告
（国家税务总局、交通运输部公告2013年第1号）
为了贯彻落实车船税法及其实施条例，方便纳税人缴纳车船税，提高船舶车船税的征管质量和效率，现将国家税务总局、交通运输部联合制定的《船舶车船税委托代征管理办法》予以发布，自2013年2月1日起施行。
各地对执行中遇到的情况和问题，请及时报告国家税务总局、交通运输部。
特此公告。
国家税务总局
交通运输部
2013年1月5日
船舶车船税委托代征管理办法
第一条为加强船舶车船税征收管理，做好船舶车船税委托代征工作，方便纳税人履行纳税义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国车船税法》及其实施条例、《国家税务总局交通运输部关于进一步做好船舶车船税征收管理工作的通知》（国税发〔2012〕8号）、《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）等有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称船舶车船税委托代征，是指税务机关根据有利于税收管理和方便纳税的原则，委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税税款的行为。
第三条本办法适用于船舶车船税的委托征收、解缴和监督。
第四条在交通运输部直属海事管理机构（以下简称海事管理机构。
2013年重点税源企业税收专项检查自查提纲
附件：2通用自查提纲自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行自查，应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。
其中，四个主要税种的自查提纲如下：一、营业税重点检查是否存在以下问题：（一）营业收入是否完整及时入账1.现金收入不按规定入账。
2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。
3.收入长期挂帐不转收入。
4.向客户收取的价外收费未依法纳税。
5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。
6.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。
（二）关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。
（三）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。
（四）兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。
二、企业所得税自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。
具体自查项目应至少涵盖以下问题：（一）收入方面1．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。
2．企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。
3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。
4．企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。
5．是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。
6．取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。
7．是否存在视同销售行为未作纳税调整。
8．是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
9．是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。
10．是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。
（二）成本费用方面1．是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。
2．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。
3．是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
车船税代收代缴报告
车船税代收代缴报告背景介绍车船税是指机动车和船舶所有人或管理人应当按照规定纳税的一种税收。
为了方便纳税人缴纳车船税，许多地方政府实行了车船税代收代缴的政策。
本文将介绍车船税代收代缴的流程和相关注意事项。
流程步骤步骤一：了解车船税代收代缴政策在进行车船税代收代缴之前，首先需要了解所在地的车船税代收代缴政策。
不同地区的政策可能会有一定的差异，了解政策可以帮助你更好地理解后续的流程。
步骤二：准备相关材料在办理车船税代收代缴时，需要准备一些相关材料，包括但不限于：•车辆或船舶的登记证书•车辆或船舶的购买发票•车辆或船舶的保险证明•纳税人的身份证明等准备好这些材料可以加快后续的办理过程。
步骤三：选择合适的代收代缴机构车船税代收代缴需要通过指定的代收代缴机构进行办理。
根据自己所在地的政策，选择合适的代收代缴机构进行办理。
一般来说，这些机构可以是银行、税务机关或其他指定的机构。
步骤四：前往代收代缴机构办理选择好合适的代收代缴机构后，前往该机构进行办理。
在柜台或办理窗口，将准备好的相关材料和必要的表格提交给工作人员。
工作人员会核对材料的完整性和准确性。
步骤五：缴纳车船税在完成材料核对后，工作人员会为你提供缴纳车船税的金额，并告知你需要如何缴纳。
你可以选择现金、银行转账或其他指定的缴纳方式进行缴纳。
步骤六：领取缴税证明缴纳车船税后，你可以向代收代缴机构索取缴税证明。
这是一份重要的文件，可以作为你已经缴纳车船税的凭证。
请妥善保管该证明。
注意事项1.了解车船税代收代缴政策，确保自己符合相关规定。
2.提前准备好所有所需材料，以免延误办理时间。
3.选择合适的代收代缴机构，确保其具备合法的资质和信誉度。
4.在办理过程中，耐心配合工作人员的要求，确保材料的准确性和完整性。
5.缴纳车船税后，妥善保管缴税证明，以备将来需要。
总结车船税代收代缴是一项方便纳税人的政策，通过合理的流程和注意事项，可以顺利办理车船税的缴纳。
希望本文提供的步骤和注意事项对您有所帮助。
车船税代收代缴工作中有关具体操作问题的解答2013-1-18(0)
车船税代收代缴工作中有关具体操作问题的解答根据《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国车船税法实施条例》、《宁夏回族自治区车船税实施办法》、《宁夏回族自治区车船税代收代缴管理办法》以及有关配套文件要求和精神，为了帮助税务干部和保险机构以及纳税人正确理解和执行车船税有关政策和要求，解决实际工作和代收代缴工作中遇到的问题，税政三处对近阶段以来，各级税务机关和保险机构咨询的有关车船税代收代缴工作中具体业务问题和操作性问题进行整理和回复，以供各级税务机关、保险机构和纳税人参考使用。
一、我区部分大型企业在区内部分市县设有分支机构，车船税已由总机构统一缴纳并开具了合计税款的完税凭证，但企业在为机动车投保时不能提供单车完税凭证的，如何处理？【解答意见】纳税人车船税已由总机构统一缴纳并开具了合计税款的完税凭证，不能提供单车的完税凭证，致使保险机构在验证机动车完税信息时难以甄别车辆是否完税的，由纳税人到主管税务机关领取并汇总填报《汇总缴纳车船税完税信息明细表》（表样见附件1），经征收车船税的主管税务机关审核签章后，交付保险机构留存，作为车辆已完税的证明资料。
因此，各级税务部门应指定专人专责负责《汇总缴纳车船税完税信息明细表》审核和管理工作。
二、纳税人丢失完税或免税凭证需补开完税或免税凭证时，如何办理？【解答意见】根据《宁夏回族自治区车船税代收代缴管理办法》第十五条及第十六条规定，保险机构在代收代缴机动车车船税时，要查验纳税人上一年度完税情况，已完税或免税的机动车，还要提供纳税人主管税务机关出具的完税凭证或免税凭证原件及复印件。
因此，纳税人应妥善保管好完税或免税凭证以备查验，对纳税人丢失完税或免税凭证的，纳税人可以到当地税务机关申请查阅已完税或免税信息，各级税务机关只能向纳税人提供免费查阅信息和复印有关凭证服务，不能补开完税或免税凭证。
三、某些特殊车辆（如救护车）以及某些牵引车、挂车，无法提供车辆合格证和车辆登记证书，或者其车辆合格证和车辆登记证书中没有记载车辆的排气量和整备质量的，车船税的税额标准如何确定？【解答意见】保险机构在代收代缴车船税过程中，针对部分特殊或老旧车辆现场无法确定排气量和整备质量的，可以按以下顺序确定：（一）根据国家税务总局《车辆产品目录数据库》查询该车辆型号对应的车辆类型和排气量或整备质量信息；（二）根据保险机构内臵的车辆信息数据库查询；（三）上述两种方法仍无法确定的，按照《宁夏回族自治区车船税实施办法》第三条第三款的规定，由当地主管税务机关参照国家相关标准核定，没有国家相关标准的参照同类车船核定，具体操作程序按《机动车应税信息核定表》（表样见附件2）办理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
XXX地税局稽查局
保险机构车船税代收代缴辅导自查提纲
1.是否按照法定义务代收代缴车船税。
根据《河南省车船税实施办法》第七条规定，从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税。
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》第十二条机动车车船税扣缴义务人在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息，作为代收税款凭证。
所自查的保单要包括手工票和机开票。
2.车辆纳税义务发生时间的起算点及新购车辆扣缴时间是否正确。
《中华人民共和国车船税法》第八条规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
《河南省车船税实施办法》第十一条规定车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。
纳税年度为公历1月1日至12月31日。
《中华人民共和国车船税法实施条例》第十九条规定，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。
应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数。
保险公司是否“同时”代收代缴车船税，是否出现未及时代收代缴的情形，对新购置机动车应纳税额计算是否正确。
3.是否查验纳税人上一纳税年度的完税情况，并代收代缴上年度的未缴税款及滞纳金。
《中华人民共和国车船税法实施条例》第十四条规定纳税人没有按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代收代缴欠缴税款的滞纳金。
保险公司应自查是否按照规定查验纳税人上年度完税情况，并代收代缴上年度未缴税款及滞纳金。
4.是否将纳税人拒绝缴税的情形报告主管税务机关。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十四条规定，纳税人拒绝代扣﹑代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款﹑滞纳金；纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行。
对纳税人拒绝缴税的情形，是否在纳税人办理交强险业务之前履行向所在地主管税务机关报告的职责。
5.是否按规定对已完税车船和减免车船的资料进行收集和认定。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条规定, 已完税或者依法减免税的车辆，纳税人应当向扣缴义务人提供登记地的主管税务机关出具的完税凭证或者减免税证明。
保险机构在向免税车辆销售交强险时，不得代收车船税，但应将上述车辆的信息录入交强险业务系统，并将登记证书或行驶证书复印件附在保险单后面，存档备查。
保险公司在认定完税车船和免税车船时，是否把纳税人提供相关证明的复印件附在保单之后，以备查询；是否对纳税人提供的完税凭证进行审核，查看是否是税务机关出具的完税凭证，是否存在用其他收据作为完税凭证的情形；是否存在纳税人偷梁换柱、张冠李戴，用其他车辆的完税证明冒充应缴税车辆的情形；是否对纳税人提供的免税证明进行审核，查看免税证明是否由税务机关开具，是否存在提供假冒证明材料，但保险公司也未进行代收代缴税款的情形。
6.对应征收车船税的车船是否出现不按规定代收代缴。
保险机构是否存在因各种原因对本应征收车辆未按规定代收代缴车船的情形。
如国家机关、行政事业单位的公务用车也属于车船税的征税范围。
除规定以外所有单位（包括公务用车）和个人都应该依法缴纳车船税。
7.代收代缴车船税税目税额是否混用。
保险公司是否严格按照我省车船税税目税额表所列项目，对不同类别车辆代收代缴车船税，是否存在税目税额混用、错用的情形。
8.是否存在少收税款或录入虚假信息、故意遗漏信息。
保险机构不得擅自多收、少收或不收机动车车船税，不得以减免或赠送机动车车船税作为业务竞争手段，不得遗漏应录入的信息或录入虚假信息。
各保险机构不得将代收代缴的机动车车船税计入交强险保费收入，不得据此向保险中介机构支付代收车船税的手续费。
保险公司是否存在利用便利少收取税款，或者录入虚假信息、故意遗漏信息等情形存在。
9.是否按法定的车船税纳税地点申报缴纳代收的税款。
《中华人民共和国车船税法实施条例》第七条规定，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。
10.是否按规定分别建账分类核算。
第二十五条法扣缴义务人应当自税收法律﹑行政法规规定的扣缴义务发生之日起１０日内，按照所代扣﹑代收的税种，分别设置代扣代缴﹑代收代缴税款账簿。
第二十六条法纳税人﹑扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确﹑完整计算其收入和所得或者代扣代缴﹑代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。
纳税人﹑扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确﹑完整计算其收入和所得或者代扣代缴﹑代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴﹑代收代缴税款有关的其他账簿。