已完工作预算费用
二建工程施工管理核心知识点精讲汇总第2章(七)
二建工程施工管理核心知识点精讲汇总第2章（七）目录一、成本计划的编制依据包括： (1)二、成本计划编制程序 (1)一、管理行为控制程序 (6)1．建立项目施工成本管理体系的评审组织和评审程序 (6)2．建立项目施工成本管理体系运行的评审组织和评审程序 (6)3．目标考核，定期检查 (7)4．制定对策，纠正偏差 (7)二、指标控制程序 (7)一、偏差原因分析 (13)二、纠偏措施 (13)2Z102062 施工成本计划的编制依据和程序【成本计划的编制依据和程序】一、成本计划的编制依据包括：1．合同文件2．项目管理实施规划3．相关设计文件4．价格信息5．相关定额6．类似项目的成本资料二、成本计划编制程序项目管理机构应通过系统的成本策划，按成本组成、项目结构和工程实施阶段分别编制项目成本计划。
●成本计划编制应符合下列规定1．由项目管理机构负责组织编制2．项目成本计划对项目成本控制具有指导性3．各成本项目指标和降低成本指标明确●项目成本计划编制应符合下列程序：1．预测项目成本2．确定项目总体成本目标3．编制项目总体成本计划4．项目管理机构与组织的职能部门根据其责任成本范围，分别确定自己的成本目标，并编制相应的成本计划5．针对成本计划制定相应的控制措施6．由项目管理机构与组织的职能部门负责人分别审批相应的成本计划2Z102063 施工成本计划的编制方法【三种编制方法】1．按成本组成编●施工成本可以按成本构成分解为人工费、材料费、施工机具使用费和企业管理费等，在此基础上，编制按施工成本组成分解的施工成本计划。
2．按项目结构编●施工总成本分解次序：单项工程→单位工程→分部工程→分项工程。
●在编制成本支出计划时，要在项目总的方面考虑总的预备费，也要在主要的分项工程中安排适当的不可预见费。
3．按工程实施阶段编●按工程实施阶段编制成本计划，可以按实施阶段如基础、主体、安装、装修等或按月、季、年等实施进度进行编制。
●按实施进度编制成本计划，通常可在控制项目进度的网络图的基础上进一步扩充得到。
成本绩效指数和进度绩效指数公式
成本绩效指数和进度绩效指数公式
一、成本绩效指数（CPI）公式。
1. 公式。
- CPI = (已完工作预算成本（BCWP）)/(已完工作实际成本（ACWP）)
- 其中，已完工作预算成本（BCWP）是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量按照预算定额计算出来的费用。
已完工作实际成本（ACWP）是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的实际费用。
2. 意义。
- 当CPI>1时，表示成本节支，即实际成本低于预算成本。
例如，CPI = 1.2，意味着每花费1元钱，就完成了价值1.2元的工作。
- 当CPI = 1时，表示成本按预算支出。
- 当CPI<1时，表示成本超支，即实际成本高于预算成本。
二、进度绩效指数（SPI）公式。
1. 公式。
- SPI=(已完工作预算成本（BCWP）)/(计划工作预算成本（BCWS）)
- 这里计划工作预算成本（BCWS）是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量按照预算定额计算出来的费用。
2. 意义。
- 当SPI>1时，表示进度提前，即实际完成的工作量超过计划工作量。
例如，SPI = 1.3，说明实际完成的工作量是计划工作量的1.3倍。
- 当SPI = 1时，表示进度按计划进行。
- 当SPI<1时，表示进度滞后，即实际完成的工作量少于计划工作量。
bcwp、bcws和acwp
赢得值（挣值）法的三个参数--BCWP、BCWS和ACWP1、已完工作预算费用（BCWP）2、计划工作预算费用（BCWS）3、已完工作实际费用（ACWP）三、赢得值法的四个评价指标：1、费用偏差CV（Corst Variance）CV=已完工作预算费用（BCWP）-已完工作实际费用（ACWP）2、进度偏差SV（Schedule Variance）SV=已完工作预算费用（BCWP）-计划工作预算费用（BCWS）3、费用绩效指标CPICPI=已完工作预算费用（BCWP）/已完工作实际费用（ACWP）4、进度绩效指标SPISPI=已完工作预算费用（BCWP）/计划工作预算费用（BCWS)项目成本管理控制的主要要素是质量、进度和成本。
本文介绍了一种有效的项目成本管理方法——挣值分析法。
挣值分析法是项目成本管理中的一种测量工作绩效的常用方法。
文章介绍了挣值的概念，挣值分析法原理以及挣值分析法在项目成本管理中的应用。
【关键词】项目成本管理；成本；进度；挣值分析法项目成本管理是在整个项目的实施过程中，为确保项目在批准的成本预算内尽可能好地完成而对所需的各个过程进行的一种科学的管理活动。
项目成本管理要求在满足质量、工期等合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的费用、通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，并尽可能降低成本费用。
在项目成本管理中，成本、进度控制是管理的主要目标，过去人们往往只是对它们分别进行管理，相互之间缺乏紧密的联系，这就带来了很多的问题。
例如当项目进行到一定阶段时，累计花费成本与累计计划预算成本相当，但实际已完成的实物工程量（进度）并没有达到预计计划量，到了项目预算已经超出而还有剩余工程量要完成时，要完成项目就必须增加更多的成本费用，此时才对项目进行成本控制使项目在预算成本内完成就已经太晚了。
这就说明累计实际成本与累计预算成本比较只能说明一个侧面，并不能真实的反映出项目的成本控制状况。
挣得值法计算进度偏差和费用偏差的方法
挣得值法计算进度偏差和费用偏差的巧记方法
★（一）三个基本参数：已完工作预算费用、计划工作预算费用、已完工作实际费用。
★（二）四个评价指标：进度偏差、费用偏差、进度绩效指数、费用绩效指数。
★进度偏差=已完工作预算费用-计划工作预算费用
★费用偏差=已完工作预算费用-已完工作实际费用
★费用绩效指数=已完工作预算费用/已完工作实际费用
★进度绩效指数=已完工作预算费用/计划工作预算费用
速记法：
进度偏差量偏差，预价（已完-计划）
费用偏差价偏差，已完（预价-实价）
大0进前费用省，小0滞后费用超。
解释：进度偏差可以理解为在预算单价为基数的情况下，已完工程量与计划工程量的差值。
即预算单价*（已完工程量-计划工程量），也即：已完工程量预算费用-计划工程量的预算费用费用偏差可以理解为在以已完工程量为基数的情况下，预算单价与实际单价的差值，即已完工程量*（预算单价-实际单价），也即：已完工程预算费用-已完工程实际费用
结果大于0表示进度超计划、费用节省；小于0表示进度滞后计划、费用超支。
工程进度和费用管理赢得值法记忆诀窍
赢得值法记忆诀窍
三个基本参数：（B：Budgeted预算；C：cost成本；A：Actual 实际；W：work工作；S：Scheduled计划；P：Performed完成。
）首先记住这几个字母的意思。
BCWS：计划工作预算费用=计划工作量×预算单价
ACWP：已完工作实际费用=已完工作量×实际单价
BCWP：已完工作预算费用=已完工作量×预算单价（在运用中使用了两次）
四个运用参数：
CV：费用偏差=BCWP-ACWP（记忆诀窍：实际已发生费用是否超出计划工作的预算费用，衡量费用使用情况）
SV：进度偏差=BCWP-BCWS（记忆诀窍：实际已完工作的的预算费用是否超过计划的预算费用执行，衡量进度情况）
CPI：费用执行指标=BCWP/ACWP
SPI：进度执行指标=BCWP/BCWS
CV>0或CPI>1，表示费用控制较好，有结余，反之则说明费用已经超支。
SV>0或SPI>1，表示进度提前，反之则说明进度滞后。
年终总结支出预算
随着岁月的流转，我们又迎来了年终的时刻。
在这一年中，公司各项业务稳步发展，取得了显著的成绩。
为了更好地规划下一年的工作，现将本年度的支出预算进行总结，以便为未来的发展提供有力保障。
一、业务发展支出1. 市场推广费用：本年度市场推广费用共计XX万元，主要用于参加各类行业展会、线上广告投放、品牌宣传等。
通过有效的市场推广，公司品牌知名度得到了显著提升，市场份额逐步扩大。
2. 人才引进与培养费用：为满足公司业务发展需求，本年度人才引进与培养费用共计XX万元。
包括招聘、培训、薪资福利等。
通过优化人才结构，提高员工综合素质，为公司长远发展奠定坚实基础。
3. 信息技术投入：本年度信息技术投入共计XX万元，主要用于购置、升级公司办公设备、服务器、网络安全设备等。
通过提升信息技术水平，提高公司运营效率，降低运营成本。
二、日常运营支出1. 办公用品费用：本年度办公用品费用共计XX万元，包括打印纸、文具、办公耗材等。
通过合理采购，降低办公用品成本，提高办公效率。
2. 水电费：本年度水电费共计XX万元，主要用于公司日常办公、生产等方面的水电消耗。
通过加强节能减排，降低水电费用。
3. 交通费用：本年度交通费用共计XX万元，包括员工出差、送货、车辆保养等。
通过优化交通路线，提高车辆使用效率，降低交通费用。
三、福利与奖励支出1. 员工福利费用：本年度员工福利费用共计XX万元，包括节日礼品、生日祝福、员工体检等。
通过关心员工生活，提高员工满意度，增强团队凝聚力。
2. 奖金与提成：本年度奖金与提成共计XX万元，主要用于表彰优秀员工、激励团队士气。
通过合理的薪酬体系，激发员工积极性，提高工作效率。
四、风险与应急支出1. 保险费用：本年度保险费用共计XX万元，包括企业财产险、责任险、意外险等。
通过购买保险，降低企业风险，保障公司财产安全。
2. 应急备用金：本年度应急备用金共计XX万元，用于应对突发事件，确保公司运营不受影响。
总结：本年度支出预算共计XX万元，主要用于业务发展、日常运营、福利与奖励以及风险与应急等方面。
双代号网络图及管理计算题讲解
万元/根，则费用偏差（CV）为（
）万元。（2013 年二级建造师第 64 题）
A.11
B.13
C.-13
D. -11
【答案】D
【解析】费用偏差=已完工做预算费用—已完工作实际费用=110×1.3-100×1.4=-11 万。
3.用赢得值法进行成本控制，其基本参数有（
）。（2013 年二级建造师第 89 题）
价为 600 元/ m3，施工至第 3 个月底，累计实际完成工程量 3000m3，若运用赢得值法分析，则至第 3 个月
底的费用偏差为（ ）万元。（2010 年第 30 题）
A．-34.8
B．-6
C．6
D．34.8
【答案】B
【解析】计算过程如下：
已完工作实际费用（ACWP）=已完工作量×实际单价=3000×600=180（万元）；
630×730×1. 03=473697 元。 (3)计算差额： 第一次替代与目标数的差额=465192-443040=22152 元；
· 第二次替代与第一次替代的差额=478296-465192=13104 元； 第三次替代与第二次替代的差额=473697 -478296=-4599 元。 (4)产量增加使成本增加了 22152 元，单价提高使成本增加了 13104 元，而损耗降使成本减少了 4599
真题：
1.某施工项目的商品混凝土目标成本是 420000 元（目标产量 500 平方米，目标单价 800 元/平米，预计损
耗率为 5%），实际成本是 511680 元（实际产量 600 平方米，实际单价 820 元/平米，实际损耗率为 4%）。
若采用因素分析法进行成本分析（因素的排列顺序是：产量、单价、耗损率），则由于产品提高增加的成
赢得值法三个基本参数及计算公式
1、已完工作预算费用已完工作预算费用BCWP（Budgeted Cost for Work Performed或赢得值（EV，Earned Value））是指在某一时间已经完成的工作（或部分工作），以批准认可的预算为标准所需要的资金总额，由于业主正是根据这个值为承包人完成的工作量支付相应的费用，也就是承包人获得（挣得）的金额，故称为赢得值或挣值。
已完工作预算费用=已完成工作量×预算单价
2、计划工作预算费用计划工作预算费用，简称BCWS（Budgeted Cost for Work Scheduled)或计划费用（PV，Plan Value），即根据进度计划，在某一时刻应该完成的工作，以预算为标准所需要的资金总额，一般来说，除非合同有变更，BCWS在工程实施过程中应保持不变。
计划工作预算费用=计划工作量×预算单价
3、已完工作实际费用已完成工作实际费用，简称ACWP(Actual Cost for Work Performed)或实际成本（AC，Actual Cost），即到某一时刻为止，已完成的工作所实际花费的总金额。
已完工作实际费用=已完成工作量×实际单价
赢得值法三个基本参数：
1 已完工作预算费用 BCWP=B（预算单价）* P（已完工作量）
2 已完工作实际费用 ACWP=A (实际单价）* P（已完工作量）
3 计划工作预算费用 BCWS=B（预算单价）* S(计划工作量）
四个评价指标：
1 费用偏差CV=BCWP-ACWP
2 费用绩效指数CPI=BCWP/ACWP
3 进度偏差SV=BCWP-BCWS
4 进度绩效指数SPI=BCWP/BCWS。
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已完工作预算费用（BCWP）＝已完成工作量×预算单价
计划工作预算费用（BCWS）＝计划工作量×预算单价
已完工作实际费用（ACWP）＝已完成工作量×实际单价
费用偏差（CV）＝已完工作预算费用（BCWP）—已完工作实际费用（ACWP）
＝已完成工作量×预算单价—已完成工作量×实际单价
＝已完成工作量（预算单价—实际单价）
进度偏差（SＶ）＝已完工作预算费用（BＣWP）一计划工作预算费用（ＢＣWS）
＝已完成工作量×预算单价—计划工作量×预算单价
＝预算单价（已完成工作量—计划工作量）
费用绩效指数（CPI）＝已完工作预算费用（BCWP）／己完工作实际费用（ACWP）
=已完成工作量×预算单价/已完成工作量×实际单价
=预算单价/实际单价
进度绩效指数（SPI）=已完工作预算费实际单价用（BCWP）／计划工作预算费用（BCWS）=已完成工作量×预算单价/计划工作量×预算单价
=已完成工作量/计划工作量。