租用职工车辆用于公务取得的进项税能不能抵扣
出差租赁车辆报销标准
出差租赁车辆报销标准
1. 背景
本文档旨在规定公司员工出差时租赁车辆的报销标准，以便统一管理和控制出差费用支出。
2. 报销标准
根据公司政策和预算限制，以下是出差租赁车辆的报销标准：
2.1 车型选择
- 出差目的地在城市内部：应选择经济型或紧凑型车辆进行租赁。
- 出差目的地在乡村或需要行驶长距离：应选择中型或SUV型车辆进行租赁。
2.2 租赁费用
- 公司将根据出差行程和预算限制来批准租赁费用。
- 租赁费用应包括车辆租金、保险费用和相关税费。
- 如果出差中需要加注汽油，可以报销出差期间实际支出的汽油费用。
2.3 报销限额
- 出差租赁车辆的报销金额不得超过公司规定的每日租赁费用上限。
- 如果超出上限，公司将只报销上限金额的租赁费用。
2.4 租赁期限
- 出差租赁车辆的租赁期限应与出差行程相适应。
- 如果出差行程因故延迟或提前结束，应及时通知租赁公司并在可以退还租金的情况下尽快退还车辆。
2.5 报销材料
- 员工在提交出差费用报销申请时，应提供以下租赁车辆报销材料：租赁合同、和加注汽油的相关凭证。
- 所有报销材料必须真实、完整且清晰可辨。
3. 终结
本文档为出差租赁车辆报销标准，旨在确保出差费用的合理使用和公司利益的最大化。
请所有员工在出差时遵守相关规定，并妥
善保管报销材料，以便顺利进行报销流程。
如对报销标准有任何疑问，请咨询相关部门或主管。
谢谢合作！
注：本文档根据公司政策和要求编写，如有任何政策调整或更新，以公司正式文件为准。
固定资产进项税抵扣规定
固定资产进项税抵扣规定根据我国税收政策，固定资产进项税抵扣是指企业在购建固定资产过程中，可以将购进固定资产的增值税税额抵减其应纳税额的一项政策。
以下是固定资产进项税抵扣规定的内容：1. 适用范围及条件固定资产进项税抵扣适用于购建固定资产的纳税人，包括企事业单位、个体工商户等。
纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳增值税，并且具备稳定的生产经营用途。
2. 抵扣方式固定资产进项税抵扣的方式一般采用分次抵扣方法。
即纳税人每个纳税期限按照其实际购建固定资产的发票进行税额抵扣，抵扣期限一般不超过12个纳税期限。
纳税人可以选择在购建固定资产后第一个纳税期限抵扣全部税额，也可以选择分期抵扣。
3. 抵扣税率和抵扣基数固定资产进项税抵扣的税率一般按照国家规定的增值税税率进行抵扣。
抵扣基数为固定资产购进款（含税）减去已入账的进项税额。
对于以租赁形式取得的固定资产，抵扣基数为租赁合同约定的租赁服务费（含税）减去已入账的进项税额。
4. 抵扣条件和限制固定资产进项税抵扣的条件包括：（1）固定资产必须属于纳税人实际用于生产经营的资产；（2）购进的固定资产必须属于增值税一般纳税人范围内的销售者；（3）购进的固定资产必须具备明确的购置凭证，如发票、合同等；（4）纳税人必须在购建固定资产的纳税期限内进行抵扣申报；（5）抵扣金额不得超过纳税人实际应纳税额。
除了上述的固定资产进项税抵扣规定，还有一些特殊情况需要特别注意：（1）纳税人购进固定资产进行税前扣除后，又进行了进项抵扣，对于同一项目的抵扣金额应当进行调整；（2）纳税人退、遣返和新购资产时，抵扣税额应当进行变更申报。
总之，固定资产进项税抵扣是一项可以减轻纳税人负担的税收政策。
企业在购建固定资产过程中，需要按照规定准确申报抵扣税额，并且符合相关的抵扣条件和限制。
只有合理运用固定资产进项税抵扣政策，企业才能减少增值税的负担，提升其竞争力，并为国家经济发展做出贡献。
公司租赁个人车辆但是未开票会计分录
公司租赁个人车辆但是未开票会计分录好啦，今天咱们聊聊一个看似很简单，但其实有点绕口的会计问题：公司租赁个人车辆，但是这时候没有开票，咋做会计分录才对呢？乍一听，是不是有点像“我买个包包，店里没给我发票”，心里一瞬间有点迷惑——这么做会计该怎么处理呢？别急，咱们慢慢来，慢慢捋。
先说说什么叫租赁个人车辆，听起来就像一段“不太正经”的买卖，嘿，其实这事儿还挺常见的，尤其是一些小企业，或者需要短期用车的公司，租个人的车来用，省得自己购买或者租长时间的车，灵活高效又省钱。
老板呢，可能觉得：“没发票，能省点税多好啊”，这种想法很普遍，但会计可不会这么想哦。
好，我们先假设这个公司租了个小伙子（或者小姑娘）的车，大家别想歪了！这辆车可真是人家的私家车，不是租车公司那种专门的租赁公司哦。
大家想想，公司的用车需求可以是每天都用，也可能是临时几天，租个人的车呢，合同啥的也许会简单点，但是，麻烦来了，租赁费用这块咋处理？不就是给个现金，或者转个账嘛，没啥大不了的，对吧？但是啊，问题就是，你给别人租车费用的时候，对方没给你开票，难道就不用管了？真心不能这么想。
咋说呢，账务处理要跟得上税务这边的规定啊。
你给个人支付了租车费，虽然没有发票，但是总得有个记账凭证吧。
你不能就是凭空打个账说：“哦，我租了辆车，花了钱”，就完事了。
这样会计上肯定不合规。
这时候最关键的就是要确认费用的发生。
没发票也没关系，但你得有个合理的解释，说明你为什么没有发票。
最好的方式，就是把租赁合同复印件或者租赁协议（即使是简易版）保留好，作为凭证。
要是公司内部有记账凭证的话，可以在记账时注明“无票”这一点。
毕竟，这不是什么违法的操作，只是会计上需要一些特别的处理方式。
对了，很多老板或会计朋友可能会心生疑问：那是不是就可以随便记账了？嗯，答案是不。
即便没有发票，你也得按规定记账。
比如，租赁费用是啥？肯定是公司的日常经营费用，作为“租赁费”进入费用科目。
根据实际情况，账务处理可以是：借记“管理费用”或者“车辆租赁费”科目，贷记“银行存款”或“现金”。
私车公用的会计分录
私车公用的会计分录
私车公用是指企业员工将自己的私人车辆用于工作或业务上的需要，即将私人车辆作为企业资产来使用，需要进行会计处理。
对于私车公用，会计分录如下：
1. 私车公用的记账处理：
借：运营成本或其他应付款
贷：私车公用费用或其他应收款
2. 私车公用的抵扣处理：
借：应交税费或其他应付款
贷：增值税进项税额或其他应收款
需要注意的是，私车公用的会计处理需要遵循税法和会计法的规定，严格按照实际情况进行处理，避免违规操作。
同时，还需要加强内部控制和管理，确保私车公用符合企业的经营需要和规章制度。
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私车公用税务处理
私车公用税务处理私车公用在日常生活中是比较常见的，比如公司员工利用私家车出差、接送孩子上下学、外出旅游等。
但是，私车公用涉及到税收问题，需要根据相关税法规定进行合理处理。
本文将从不同角度探讨私车公用税务处理的规定和注意事项。
一、税法规定根据税法规定，私车公用属于个人财产转让行为，应按照相关规定征纳税款。
具体来说，私车公用需支付个人所得税和车辆购置税等。
在办理征税手续时，应如实申报个人收入和税款，遵守税收政策。
二、税务处理流程1.申报征税：私车公用后，应及时向税务机关申报征税。
填写相关表格，如《个人所得税申报表》等，提交所需证明材料，如行驶证、车辆购置发票等。
2.缴纳税款：根据税务机关核定的税款金额，及时缴纳个人所得税和车辆购置税。
可以选择线上缴税或线下银行汇款等方式，确保按时足额缴纳税款。
3.保留相关证明：私车公用的税务处理后，务必保留好相关证明文件，如申报表格、票据、缴税凭证等。
以备日后税务检查或备案使用。
三、注意事项1.按规定征税：私车公用需按照税法规定征纳税款，如私人小范围共享车辆，部分地方也可以享受税收优惠政策。
但是要合理规避风险，避免违法行为。
2.保持记录：私车公用时，应保持相关记录，如行驶里程、使用时间、费用等。
这些信息有助于核实税务处理依据，保障自身权益。
3.咨询专业人士：如果对私车公用税务处理存在疑问，建议咨询专业税务人士或律师。
他们可以提供详细解读和实用建议，帮助你规避税收风险。
四、结语私车公用是一种常见行为，但涉及到税务处理问题，需要留意相关法规和规定，合理办理税务手续。
只有遵守税收政策，按规定征纳税款，才能确保自身合法权益，避免日后税务风险。
希望本文对私车公用税务处理有所帮助，如有疑问请及时咨询专业人士。
公司买车可以抵税吗 销售折让的会计处理
公司买车可以抵税吗？根据《中华人民共和国增值税条例》，公司买车可以抵税，抵扣税额：1、购买的是新车，需取得机动车统一销售发票，该发票有抵扣联，价款和税额计算比例为17%。
2、购买的是二手车，取得的是二手机动车销售统一发票，该发票没有抵扣联，不能抵扣。
举个例子，30万的车税可以抵多少？一般纳税人执行一般计税法的企业，购进汽车可以抵扣进项税。
购进总价30万的车，可以抵扣：30÷（1+17%）×17%的进项税。
再出售时按照旧货出售有关文件规定，出售方的增值税减按2%征收，不得开具增值税专用发票。
搞清楚了公司买车可以抵税吗这个问题之后，我们再来谈谈以公司名义买车的利弊。
（一）好处：可以作为公司的资产，提取折旧，减少公司的企业所得税。
（二）坏处：作为公司的资产，以后公司破产或经济纠纷的时候，车子是抵债资产的一部分，而且以后转回个人名下时候，也必须通过转售程序，缴纳相关税费后办理过户手续。
这不仅得再多缴一次税，而且依然得符合个人的购车条件。
销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。
企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。
那么，销售折让的会计处理怎么做呢？有两种处理方式：（1）如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入的，则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认，这一点与发生商业折扣的处理方法一致；（2）企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期（关键点）的销售商品收入。
借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应收账款或银行存款销售折让会计分录举例【例】甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。
货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。
关于私车公用问题的思考
关于私车公用问题的思考案例：员工跨市出差时，没有乘坐公共交通，开员工私车，公司和员工之间无租车协议，不付租赁费，根据其每次的出差审批单、往返里程参考、加油票予以实报实销合理范围内的加油费。
解析：理论上来讲，员工可以将车辆无偿提供给企业使用，同时无需视同销售缴纳增值税或个人所得税等相关税费；《民法典》中并未规定车辆租赁必须采用书面形式合同，员工和企业间通过口头形式约定相关加油费、过桥费、过路费由公司承担；公司有相关制度或者能够提供出差审批单、往返里程参考资料以及加油票据，证明业务的真实性、相关性和合理性，该项费用应准予在计算应纳税所得额时扣除。
值得注意的是，国家税务总局的相关文件并未对此问题做具体规定。
部分税务机关对私车公用的答复或要求，请参看：关于“私车公用”各地政策汇总及点评关于“私车公用”各地政策汇总及点评山西问：私车公用产生的油耗、过路过桥费、修理费等费用在企业列支后，这些费用可以在企业所得税税前扣除吗？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
综上，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。
（2019-04-09）点评：此答复未考虑个人收取租金每次不超过500元的，可以用收款凭证作为税前扣除凭证的规定；另外，个人认为应该允许0租金情况下，相关费用也允许税前扣除。
陕西企业因工作需要租用个人车辆并支付给员工租金等费用的用车方式，属于租赁，企业发生的租赁费用可凭有效凭证在企业所得税前扣除。
企业“私车公用”涉税实务问题探讨
企业“私车公用”涉税实务问题探讨作者：冯欣来源：《中国集体经济》2021年第05期摘要：近年来，随着社会改革和发展的不断深入，为弥补公务用车的不足，“私车公用”现象越来越普遍，然而，在“私车公用”过程中，企业支付的与车辆运行有关的燃料费、过路费、停车费、修理费等直接或间接支出，一旦企业的管理模式或财务处理不当，企业和员工将会面临较大的涉税风险。
文章基于业务管理模式，对“私车公用”涉及的主要税种和风险点进行了分析，对如何防范“私车公用”涉税风险提出了相关建议。
关键词：公务用车;私车公用;车辆运行;涉税风险随着经济和社会的不断发展，社会平均工资水平得到了快速增长，私家车越来越多，“私车公用”现象也“应运而生”，而且越来越普遍。
“私车公用”是指企业员工将个人的车辆用于企业生产、经营、管理等公务活动的行为（如无特别说明，相关公务活动与企业取得收入相关），如专卖办案、市场走访、税收申报、银行业务、公务出差等，为了弥补企业公务用车的不足，“私车公用”具有其经济性、效益性和合理性。
由于车辆的所有权属于员工个人而不属于企业，“私车公用”产生的相关支出，企业的增值税进项税额能否抵扣、企业所得税能否税前扣除，一直以来国家税务局都没有统一明确的具体规定，相关问题也长期困扰着财务人员，如果业务处理不当，对企业及员工个人来说，将会带来很大的涉税风险。
因此，企业在处理“私车公用”业务的涉税问题时，应当从全局着手，统筹兼顾国家、企业、员工三方面的利益，以实现相关者利益的最大化。
一、“私车公用”支出的分类企业发生的“私车公用”相关支出，一般情况下有支付租金、承担车辆运行费和发放现金补贴三种方式。
（一）支付租金是指企业支付给员工的让渡车辆使用权补偿。
企业向员工支付租金的，支付的依据应当要有企业与员工个人签订车辆租赁使用合同，在合同中约定企业向员工支付的让渡车辆使用权而发生的相关支出，包括租金、车辆运行费用等，企业可凭员工到税务部门代开的增值税专用发票，按受益对象在企业的成本费用中列支。
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案情：公司租用职工车辆用于公务，准于报销过路费、加油费、停车费，请问因租用车辆取
得的进项税能不能抵扣？
释疑：
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）第二十七条第一款第（一）项规定，（下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣）用于简易计税方法计税项目、免征增值
税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不
包括其他权益性无形资产）、不动产。
《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第一条规定，自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，
其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
财税〔2017〕90号条文并没有界定“其进项税额”的范围，因此，公司宜与职工签订车辆租赁
协议以证明是租赁的固定资产，过路费宜取得公司抬头名称的电子普通发票，加油费和停车
费宜取得公司抬头的增值税专用发票，相应的进项税应该可以进行抵扣。
以上意见供参考。