财务总监与企业内部控制制度精!!!
企业财务总监的公司治理与内控建设
企业财务总监的公司治理与内控建设企业财务总监在公司治理中扮演着重要的角色，其职责涉及到公司内部各个方面，其中之一就是内控建设。
在公司内控建设方面，财务总监应承担着监督与管理的责任。
本文将就企业财务总监的角色与责任展开论述，以及公司治理与内控建设的重要性。
1. 企业财务总监的角色与责任企业财务总监是公司治理结构中的核心成员之一。
他们负责监督与管理公司的财务状况、财务活动和财务政策，以确保公司的财务健康和可持续发展。
以下是企业财务总监的核心职责：1.1 财务策略与规划：财务总监应制定公司的财务战略与规划，确保企业的财务目标与整体战略相一致。
他们需要评估公司的财务风险，并制定相应的风险管理策略。
1.2 财务管理与报告：财务总监负责制定公司的财务管理政策与程序，确保公司的财务活动合规，并准确、及时地向各方报告公司的财务状况。
1.3 财务内控与审计：财务总监应领导公司的内控部门，确保企业内部控制制度的设计与实施，并与内部审计部门密切合作，进行内部审计，发现并解决财务风险。
1.4 投资与融资决策：财务总监负责与投资关系、投资者交流，并参与公司的投资与融资决策，确保公司的投资与融资活动与财务策略相一致。
2. 公司治理与内控建设的重要性公司治理是确保公司管理层合理行使职权，保护公司各方利益，并提高公司运营效率的重要手段。
而内控建设则是公司治理的基础，它是确保公司内部各个方面运作规范、合规、高效的一系列措施。
2.1 风险管理与合规性：公司治理与内控建设强调优化公司内部控制、风险管理、合规性，从而及时发现和解决可能影响公司业务和财务安全的各种风险。
财务总监应对公司的财务风险进行全面评估，并制定相应的内控措施，确保公司的财务安全。
2.2 信息披露与透明度：公司治理与内控建设要求公司在财务披露和信息透明度方面遵守相关法律法规，及时、准确地向投资者和相关利益方披露信息，保护投资者权益，提高公司的信誉度。
财务总监负责制定完善的财务报告制度，保证财务信息的准确性和透明度。
财务总监工作的主要职责（5篇）
财务总监工作的主要职责财务总监在企业中扮演着至关重要的角色，他们负责监督和管理企业的财务活动。
下面是财务总监的主要职责，详细介绍如下：1. 财务管理和战略规划：财务总监负责制定和实施企业的财务管理战略和规划。
这包括制定财务目标和指标、财务计划和预算，以及确定投资、融资和资产配置战略。
财务总监需要对企业的财务状况有深入了解，以便为企业的发展和增长提供相关的财务咨询和建议。
2. 财务报告和分析：财务总监负责准备和解读财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
他们需要对企业的财务状况进行分析和评估，及时发现潜在的风险并提出解决方案。
财务总监还负责向高级管理层、董事会和投资者提供准确的财务数据和报告，以支持决策和战略制定。
3. 风险管理和内部控制：财务总监负责确保企业的财务风险得到适当管理和控制。
他们需要定期审查和改进内部控制体系，确保财务活动的合规性和透明度，并防范潜在的欺诈行为和错误。
财务总监还需要与审计师、税务机关和其他监管机构进行合作，确保企业的财务活动符合法律和法规的要求。
4. 税务规划和管理：财务总监负责制定税务策略和计划，以最大限度地减少企业的税务负担。
他们需要了解相关的税法和法规，并与税务机关进行沟通和协商，确保企业的税务申报和缴纳工作按时准确完成。
财务总监还需要跟踪税法的变化和趋势，及时调整企业的税务策略，以适应不断变化的税务环境。
5. 资金管理和融资：财务总监负责监督和管理企业的资金流动和融资活动。
他们需要制定有效的资金管理策略，确保企业有足够的流动资金来支持日常运营和业务发展。
财务总监还需要与银行和金融机构进行沟通和协商，寻求适当的融资渠道和方式，以满足企业的资金需求。
6. 业务分析和决策支持：财务总监负责对企业的业务进行深入分析和评估，为管理层提供决策支持。
他们需要通过财务和经济分析，帮助管理层了解企业的盈利能力、成本结构和利润来源，并提出改进和优化的建议。
财务总监还需要与其他部门紧密合作，以确保财务策略与业务战略的一致性。
财务总监的企业治理与合规监督
财务总监的企业治理与合规监督随着企业的发展和崛起，财务总监在企业治理和合规监督方面的作用变得越来越重要。
财务总监作为企业治理的重要组成部分，需要负责监控公司的财务状况、制定合规政策和程序，并确保公司遵守法规和道德标准。
本文将探讨财务总监在企业治理与合规监督方面的角色和职责，并探究如何实施有效的监督与控制措施。
第一部分：财务总监的角色与职责1. 提供财务数据与分析财务总监负责监控和分析公司的财务状况，为公司高层提供准确的财务数据和分析报告。
他们需要及时了解公司的盈利能力、偿债能力和投资回报率，为高层决策提供有力的依据。
2. 制定财务政策与程序财务总监负责制定与财务相关的政策和程序，确保公司的财务活动符合法规和准则。
例如，财务总监需要制定财务报表编制准则、资产负债表的披露要求等。
3. 风险管理与内部控制财务总监需要评估和管理公司的风险，确保风险得到适当控制。
他们需要建立和监督内部控制体系，包括审计、监控公司资金运作、防止财务欺诈等。
4. 合规监督财务总监需要确保公司在财务方面遵守法规和道德标准。
他们需要密切关注相关法律法规的变化，并确保公司制定和执行合规政策。
第二部分：实施有效的监督与控制措施1. 建立内部审计体系财务总监应与内部审计部门紧密合作，建立有效的内部审计体系。
内部审计可以帮助发现并纠正潜在的财务风险和问题，提供改善财务管理和运营的建议。
2. 加强企业治理结构财务总监应与董事会和高层管理层紧密合作，加强企业治理结构。
通过制定适当的内部控制政策和程序，确保公司管理层的决策和行为符合道德和法律要求。
3. 促进透明度与沟通财务总监应积极主动地与各部门、股东和外部审计人员进行沟通，提高公司的透明度。
透明度能够增加对公司财务状况和运营情况的了解，减少潜在的财务风险。
4. 持续教育和提高专业能力财务总监应不断学习和提高专业能力，紧跟财务和法规的最新发展。
他们应参加相关培训和研讨会，拓宽视野，提升自身的专业素质。
财务总监在企业内部控制和合规方面的职责
财务总监在企业内部控制和合规方面的职责企业内部控制和合规是财务总监重要的职责之一。
作为财务团队的领导者，财务总监在确保公司财务稳健、合规运营方面起着关键作用。
本文将详细探讨财务总监在企业内部控制和合规方面的职责，并分析其实际应用。
一、制定和执行内部控制政策财务总监在企业内部控制方面的第一个职责是制定和执行内部控制政策。
他们需要确保公司内部控制政策符合相关法规要求，并制定详细的制度、流程和措施，以确保公司财务活动的合规性、可靠性和安全性。
财务总监还需要与内部各部门合作，确保控制措施的有效实施和执行。
二、风险评估与管理财务总监需要对公司的风险进行评估，并采取相应的管理措施。
他们需要识别潜在的风险点，开展风险评估工作，并提出风险管理建议。
例如，财务总监可以制定合适的内部审计计划，监控公司经营活动是否存在潜在的财务风险，并提出改进建议。
此外，财务总监还需要与其他部门密切合作，确保控制措施得到有效执行，风险得到及时控制。
三、监督合规事务财务总监作为公司内部合规事务的监督者，负责确保公司在财务方面的合规运营。
他们需要与公司的法务部门紧密合作，了解并遵守相关法规和标准。
财务总监需要确保公司的财务报表真实准确地反映公司的财务状况，并及时向监管机构提交相关报表。
同时，财务总监还需要关注会计准则的变化，并对公司的财务报表进行相应调整，以确保合规。
四、培训和意识提升财务总监还有责任培训和提升团队成员的内部控制和合规意识。
他们需要向公司的财务团队传达内部控制和合规政策，并提供必要的培训和指导。
财务总监还可以组织内部研讨会和培训课程，帮助团队成员深入了解内部控制和合规的重要性，并加强他们的实践能力。
五、持续改进在企业快速发展和变化的环境中，财务总监需要不断改进和完善内部控制和合规体系。
他们需要进行定期的监督和评估，以发现其中的不足和改进机会。
财务总监可以与内部审计团队合作，进行独立的审计和评估，了解企业内部控制和合规的现状，并提出改进建议。
财务总监的风险管理与内部控制
财务总监的风险管理与内部控制近年来，企业面临的风险日益增加，成为阻碍其可持续发展的重要因素之一。
作为企业财务管理的核心角色，财务总监在风险管理和内部控制方面承担着重要的责任。
本文将探讨财务总监在风险管理与内部控制方面的作用，并提出一些有效的实践方法。
一、风险管理：财务总监的责任风险管理是企业运作过程中必不可少的环节。
财务总监作为企业管理层的重要成员，应对风险进行全面的识别、评估和监控。
他们需要与各部门紧密合作，了解业务流程和风险点，制定相应的风险管理策略，并确保其正确实施。
1. 风险识别与评估财务总监应借助专业知识和经验，识别和分析企业面临的各类风险。
这些风险可能包括市场风险、信用风险、操作风险等等。
在识别风险的同时，财务总监还需要评估风险的影响程度和概率，以便适时采取相应的措施。
2. 风险控制与管理通过制定政策、流程和规范，财务总监可以帮助企业降低或控制各类风险。
例如，建立完善的内部控制体系、加强对关键业务流程的监督、确保财务报告的准确性和可靠性等。
财务总监还可以利用风险管理工具和技术来辅助决策，减少风险对企业的影响。
二、内部控制：财务总监的关键任务内部控制是保障企业资产安全、防范风险的重要手段。
作为财务管理的核心，财务总监在内部控制方面具有关键任务。
1. 设计与建立内部控制财务总监需要参与并指导内部控制的设计与建立过程。
他们需要明确企业内部控制的目标、要求和流程，并确保其与组织的风险特点密切相关。
财务总监还需要确保内部控制的有效性和适应性，以防范潜在的风险。
2. 内部控制的监督与改进财务总监负责监督内部控制体系的实施情况，并定期评估和改进内控程序的有效性。
他们需要与内部审计部门紧密合作，共同推动内控体系的完善。
财务总监还需要及时调整和改进内控措施，以应对外部环境和内部变化带来的风险。
三、有效实践方法在风险管理和内部控制方面，财务总监可以采取以下一些有效的实践方法：1. 建立风险管理文化财务总监可以通过组织培训和宣传等方式，倡导企业全员参与风险管理的理念。
内部人控制和财务总监制度
所有权 与经 营权 相 分 离。其体 制是 而是委 托 经 营者 经 营 ， 营者 在授 经一Leabharlann 、内 部 人 控 制
企 业 经 营 者 缺 乏 经 常 性 监 督 ， 即 使 在 稽 查 发 现 问题 后 对 责 任 人 严 加 惩 处 ， 也 往 往 为 时 已 晚 ， 难 以 挽 回 损 失 。 作 为 社 会 审 计 方 面 的 中介 机 构 ， 其 公 正 性 和 客 观
自从 推 行 放 权 让 利 改 革 战 略 后 ， 随 着 企 业 自 主
权 的 扩 大 ， 内 部 人 控 制 现 象 不 仅 在 我 国 的 国 有 企 业 中
普 遍 存 在 ， 而 且 有越 演 越 剧 烈 的 趋 向， 因 而 导 致 资 产 性 尚待 提 高 。 而 企 业 内部 审 计 人 员 由 经 营 者 任 免 ， 缺 保 值 增 值 困 难 ， 国 有 资 产 大 量 流 失 ，令 人 深 感 痛 心 。 乏 独 立性 ， 其 监 督也 不 到位 。 “ 内部 人 控 制 ” 是 由 于 所 有 者 无 法 控 制 经 营 者 和 企 业 内部 职 工 的行 为 ， 企 业 内 部 人 员 （ 要 是 经 营 者 ） 主 具 有 了对投 资 、利润 、收益 等 方 面事 实 上的 控 制权 。 在 我 国 从 计 划 经 济 向 市 场 经 济 转 变 过 程 ， 强 调 要 增 强 企 业 活 力 ， 要 给 企 业 松 绑 放 权 ， 人 们 普 遍 认 为 改 革 就 是 给 企 业 （ 质 为 经 营 者 ） 以 不 受约 束 的 经 营 自主 权 。 实 由 于 国 有 企 业 所 有 者 主 体 缺 位 ， 造 成 了 财 产 权 利 私 人 化 和 财 产 责 任 公 有 化 。 其 次 由 于 信 息 不 对 称 ， 政 府 一 般 依 赖 于 企 业 的 汇 报 ， 而 经 营 者 较 容 易 操 纵 信 息 ， 从 而 获 得 信 息 优 势 来 谋 求 自 身 的 最 大 利 益 ， 国 有 资 产 授 实 行 财 务 总 监 制 度 ， 能 很 好 弥 补 以 上 不 足 。 向 企 业 委 派 财 务 总 监 ， 以 产 权 所 有 者 代 表 的 身 份 进 入 企 业 ， 对 所 有 者 负 责 ， 其 任 免 、考 核 及 福 利 待 遇 由 产 权 部 门 决 定 ， 这 就 有效 保 证 了财 务 总 监 工 作 的 独 立 性 和 公 正 性 ， 使 得 其 监 督 工 作 顶 得 住 也 站 得 住 ， 站 得 住 也
财务总监岗位职责与相关制度
财务总监岗位职责与相关制度财务总监作为公司财务管理的核心岗位，担当着重要的职责与使命。
下面将详细介绍财务总监的岗位职责以及相关的制度要求。
首先，财务总监的岗位职责包括但不限于以下几点：1. 负责公司的财务战略规划和财务管理工作，制定公司的财务目标和计划，确保公司财务状况良好稳定。
2. 负责公司的财务预算编制和执行，监督各部门的预算执行情况，及时发现和解决预算偏差问题。
3. 拟定公司的财务政策、制度和流程，规范公司的财务活动，防范和化解财务风险。
4. 负责公司的财务报告编制和财务分析工作，及时向董事会和高层管理层汇报公司的财务状况与经营成果。
5. 组织公司的内部控制和审计工作，建立健全的内部控制体系，确保公司的财务数据真实可靠。
6. 管理公司的资金运营和投资活动，优化资金结构，提高资金利用效率。
7. 配合税务、审计等相关部门开展工作，处理税务、审计等方面的事务，确保公司合法合规经营。
8. 培养和管理财务团队，构建高效专业的财务团队，提升团队的绩效和能力。
在财务总监履行上述职责的过程中，需要遵守相关的财务管理制度与要求。
主要包括以下几点：1. 遵守《公司法》、《财务会计法》等相关法律法规，规范公司的财务活动，确保公司依法经营。
2. 遵守《会计法》、《国际财务报告准则》等相关规定，正确记录和报告公司的财务信息，保证公司财务数据的真实性和准确性。
3. 遵守公司内部的财务管理制度和流程，执行公司的各项财务政策和决策，确保公司财务活动合规、有效。
4. 遵守公司的预算管理制度和绩效考核制度，按照公司的财务目标和计划开展工作，保证公司财务指标的达成。
5. 遵守公司的审计制度和内部控制制度，配合内外部审计工作，保障公司的财务透明度和合规性。
6. 遵守公司的风险管理制度和保险制度，识别和评估公司的财务风险，采取有效措施降低风险，保障公司的财务安全。
7. 遵守公司的信息化管理制度和数据安全制度，确保公司财务信息的安全保密，防止信息泄漏和风险事件发生。
财务总监内控制度
财务总监内控制度一、背景介绍财务总监作为企业负责财务管理的核心角色之一，承担着重要的内控职责。
财务总监内控制度是指为保障财务管理的合规性、准确性和有效性而建立的一系列规章制度和管理流程。
本文将从内控目标、内控要素、内控措施等方面介绍财务总监内控制度的内容和要点。
二、内控目标财务总监内控制度的目标是确保企业的财务管理符合法规要求，保障企业财务数据的准确性和可靠性，防止财务风险的发生，提升财务管理的效率和透明度。
具体来说，财务总监内控制度的目标包括但不限于以下几点：1.保障财务数据的准确性和真实性；2.防止财务欺诈和资产损失；3.确保财务管理流程的合规性；4.提高财务管理的效率和透明度；5.防范财务风险和法律风险。
三、内控要素财务总监内控制度主要包括以下几个方面的要素：1. 控制环境控制环境是指企业内部的整体氛围和氛围对内部控制的影响。
财务总监应该通过以下方式构建和改进控制环境：•建立完善的内部控制政策和规章制度；•建立良好的道德风险和道德价值观；•开展员工培训，提高员工的内控意识。
2. 风险评估风险评估是指通过定期评估和分析财务风险，确定潜在风险和可能影响的风险因素。
财务总监应该开展风险评估，并根据评估结果制定相应的风险应对策略，以减少和控制风险的发生。
3. 控制活动控制活动是指通过内部控制政策和规程来确保财务管理的合规性和有效性。
财务总监应该制定和执行以下控制活动：•期末财务报告审查和审核；•费用支出控制；•现金流程管理；•采购和供应商管理等。
4. 信息和沟通信息和沟通是指确保财务信息的准确性和及时性，以及各级管理层之间的有效沟通。
财务总监应该确保以下方面的信息和沟通流畅：•财务报告和决策所需的信息准确和真实；•内部各个部门之间的沟通畅通；•高层管理层和财务团队的有效沟通。
5. 监督监控监督监控是指企业内部对内部控制的评估和监督。
财务总监应该进行以下监督监控活动：•定期进行内部控制自评和外部审计；•建立内部控制监测和反馈机制；•开展内部控制改进和培训。
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2.1.4 财务管理围绕的中心
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财 价格 库存 原料 供应 成本 费用 生产 加工 务 管 费用 库存 成品 储运
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理 费用 信用 市场 营销 信誉 费用 售后 服务
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企业价值链中的主体活动
四、内部财务控制
内部财务控制 内部财务控制的目标 内部财务控制的内容 内部财务控制的方法
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4.1 内部财务控制
内部财务控制是从财务的角度对企业生 产经营活动与过程进行监督控制，充分 发挥财务部门的“监控器”职能。
意识 培养 价值 树立 监 政策 规范 督 检 制度 建设 查 纪律 约束
制度目的
规范公司全面预算的运作体系，明确以财务 部为主的公司各部门在全面预算管理活动中 的职责分工。 通过围绕资金收支两条线，对未来经营活动 进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳 入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。 同时通过对资金流、物资流与信息流的同步 控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经 营活动过程中的纽带与动态监控作用。
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2.1 财务管理
财务管理的定义
财务管理的职能
创造 财富 决策参谋 纽带 监控器 显示器
财务管理职能结构图
财务管理活动循环
财务管理围绕的中心
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2.1.1 什么是财务管理
组织资金运动，处理财务关系。 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关， 是有关创造财富的决策。 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面 财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业 中价值的形成、实现和分配，并处理在这种 价值运动中的经济关系的一项管理工作，是 企业管理的一个重要组成部分。
1.2 管理制度
管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体 化行为 权威性 系统性 无差别性 借助强制力
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制度规范的特点
1.3 制度化管理
制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。 制度化管理的特点
生产成本核算工作的总体任务
3. 7财务分析制度
制度目的
规范公司财务部定期财务分析活动的实施，以及 时、准确、全面、有针对性地反映公司的经营状 况和财务状况，从而切实发挥财务分析在公司经 营管理中的显示器与决策参谋的作用。
财务分析工作的总体任务
由公司财务部门通过运用各种专门的分析方法， 定期对公司财务报表和其他财务数据进行系统的 分析和研究，评价企业的经营成果、财务状况及 其变动，为改进公司财务管理工作和领导经营决 策提供重要的财务信息。
企业财务总监 专题讲座
企业财务管理制度及 内控制度的建设
广东现代管理培训中心
崔 毅 教授
2004.03
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企业财务管理制度及内控制度的建设
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例
2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用
为财务管理工作提供组织保证。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
“管理手段”；程序；关键点。 权威基础；约束机制；量测、监控。
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为财务管理工作提供方法保证。
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3. 6生产成本核算制度
制度目的
规范公司生产成本核算工作，加强成本核算的 准确性、精确性与及时性，从而为公司的成本 控制管理以及与成本有关的生产经营决策提供 切实有效的信息支持。 健全成本核算的基础性工作，选择适当的成本 计算方法，对生产过程中发生的各项费用进行 核实、归集、分配和计算，从而计算出公司实 际的生产成本，以考核、分析成本计划的执行 情况，协助公司对生产成本进行有效的控制和 管理。 27 华南理工大学 CUI-YI
内部财务控制框架
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4.2 内部财务控制的目标
形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确 保企业经营管理目标的实现。
建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理， 确保企业各项业务活动的健康运行。 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各 种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。 规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整， 提高会计信息质量。
内部财务控制工作的总体任务
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3. 5生产统计管理制度
制度目的
科学、有效地组织公司生产部门的统计工作，保 证统计资料的准确性、及时性与全面性，以真实 反映公司的生产运作情况，并为公司生产经营核 算比较以及各项生产经营决策提供有效依据。
生产统计工作的总体任务
通过建立科学的内部生产统计资料记录表单和报 送体系，以原始记录为基础逐级汇总填报，对公 司的生产活动情况进行统计资料收集、整理和分 析。
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全面预算工作的总体任务
3.3 全面预算流程
预算委员会 经营目标战略 规划 销售部门 生产部门 其他职能单位 财务部 筹划/推动 销售预算草案 生产预算草案
销售费用预算 草案
生产成本预算 草案
管理费用预算 草案
财务费用预算 草案
汇总/初审
审查、协调 预算草案修改 审批 预算执行
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一、管理制度与制度化管理
企业经营管理系统
管理制度
制度化管理
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1.1 企业经营管理系统
管理职能
战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理 制度 小组 企业 规范 团队 文化 管理方式
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三、企业典型的财务管理制度
财务稽核制度 财务组织制度 全面预算管理制度 内部财务控制制度 生产统计管理制度 生产成本核算制度 财务分析制度
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3. 1财务稽核制度
制度目的
明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。 通过建立独立于财务部门之外的稽核组织， 制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职 责为基准，对财务部门的运作过程及工作成 果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其 专业职能的作用。
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3.7 财务分析的项目内容、分析期间与分析方法
财务分析项目 主要 经营 指标 完成 情况 分析 总产值 总产量 实现销售收入 实现利润 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 计划/预算比较 历史同期比较 竞争对手比较 分析期间 分析方法
货款回收率
生产经营状况分析 销售—利润分析 生产成本分析 期间费用分析 盈亏平衡分析 存货分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 构成分析 因素分析 预算比较 定额比较 趋势分析 贡献毛益分析
规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行 自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是 服从于有权力的人。
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二、财务管理与财务管理制度
财务管理 财务管理制度 “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的作用 “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的运作 企业财务管理制度体系
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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度 财务组织制度
内部控制制度 全面预算制度 销售 生产 采购
财务分析制度
统计核算制度
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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度 财务组织制度
内部控制制度 全面预算制度 销售 生产 采购
财务分析制度
统计核算制度
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2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？ 服务与监督的关系有没有处理好？ 单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
监控器
纽带
决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？ “财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
财会人员工 作交接规定
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3. 2 财务部业务流程
成本会计 业务单位 业务申请 总账会计 检查 N Y 财务经理 审核 N Y 总经理 审批 N 收付 记账 检查 核算 报表 分析 审核 审批 Y 出纳 应收会计