财务管理、内控及税务管理
财务管理及内控制度
财务管理及内控制度财务管理及内控制度一：目的和范围：1.1 目的：本财务管理及内控制度的目的是确保公司的财务管理工作按照法律、法规和公司政策的要求进行，并提供全面、准确的财务信息，以支持公司的决策和经营管理。
1.2 范围：本制度适用于公司的财务管理工作，包括财务会计、成本会计、税务管理、财务分析等方面的工作内容。
二：财务组织和职责：2.1 财务部门：财务部门是公司负责财务管理的专门机构，负责编制财务管理制度、组织实施财务管理工作，对公司的财务状况和运营情况进行分析和报告。
2.2 财务部门职责：（1）制定和修订财务管理相关制度和规定；（2）组织实施财务核算和报告工作；（3）组织开展财务分析、预测和预算编制工作；（4）负责公司内部控制体系的建立和评估；（5）负责公司财务风险管理工作；（6）组织实施财务会计、成本会计、税务管理等工作。
三：财务管理制度：3.1 财务核算制度：（1）凭证的录入和审核；（2）账务的登记和校对；（3）期末调整和结账工作；（4）编制财务报表和报送上级部门。
3.2 成本管理制度：（1）成本核算的方法和程序；（2）成本控制和费用管理；（3）成本分析和成本报表的编制。
3.3 税务管理制度：（1）纳税申报和纳税缴款；（2）税务检查和处理；（3）税务合规和风险防范。
四：内部控制制度：4.1 目标和原则：（1）确保财务信息的真实、准确、完整；（2）保护公司资产的安全和有效使用；（3）预防和发现财务风险。
4.2 内部控制程序：（1）风险评估和控制；（2）授权和审批程序；（3）财务记录和信息管理；（4）财务审计和内部审计；（5）内部控制制度的监督和完善。
五：附件：本文档涉及的附件包括但不限于以下内容：（1）财务报表模板；（2）支持文件和记录的样例；（3）相关法律、法规的复印件。
六：法律名词及注释：6.1 盈余公积：法律规定公司在某些情况下将利润预留为公积金，以保障公司的稳定发展和抵御风险。
6.2 财务报表：公司根据会计准则编制的以会计货币计量的财务信息反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
财务会计管理和内控制度
财务会计管理和内控制度第一章总则第一条为了加强营口市小微企业融资担保有限公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，维护投资者和债权人的合法权益，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等法律法规和《营口市小微企业融资担保有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的有关规定，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司所属单位。
公司所属单位必须遵守本制度，如实反映财务活动和财务成果，维护投资者和债权人的合法权益。
第三条公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。
第四条公司财务管理的基础是生产经营活动及其原始信息。
公司各项财产物资的进出消耗，都应做到手续齐备、计量准确，并定期、不定期地进行财产清查。
第五条公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用公司资源，合理分配各方收益，依法实施会计监督．保证公司资产的安全、完整、保值、增值，实现公司的财务管理目标。
第二章内部财务管理体制第六条公司按照统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财务会计管理人员，并按岗位责任制从事公司财务会计管理工作。
第七条公司设财务负责人，由总经理提名，董事会聘任。
第八条财务负责人的财务管理职责一、组织领导公司的财务管理和会计核算工作，组织编制公司的财务预决算。
二、宣传、贯彻、监督执行国家有关财经政策法规和公司内控制度：对公司财会机构设置、财会人员配备、专业职务聘任提出方案；对财会人员进行业务考核，并就其任用、晋升、调动、奖惩提出意见；组织财会人员学习和定期培训；支持财会人员依法行使职权。
三、组织进行成本费用的预测、计划、控制、核算、分析、考核；参与市场开发、基建技改、物资供应和工资、奖金等方案的制定。
四、拟定筹资、投资方案并报经批准后组织实施；督促落实成本、费用、利润等考核指标。
财务管理制度税务管理办法
财务管理制度税务管理办法财务管理制度税务管理办法1. 简介财务管理制度是一个组织内部用来规范财务活动的一系列规定。
税务管理办法是指按照国家税收法律法规和政策规定，公司内部对税务管理进行的一系列措施和方法。
财务管理制度和税务管理办法的制定和执行，是公司财务管理中极为重要的一环。
2. 目的财务管理制度的目的是确保公司的财务活动得到合理、规范的管理，保证财务信息的真实性、准确性和及时性，有助于提高公司财务运作的效率和透明度。
税务管理办法的目的是依法纳税，遵守国家税收法律法规，保障公司在税收方面的合法权益，优化税务成本，提高税务合规性和风险管理。
3. 内容3.1 财务管理制度公司财务管理制度应包括以下内容：财务组织架构：明确各级财务管理岗位的职责和权限，确保财务管理的科学性和高效性。
财务核算制度：规定财务核算的基本原则、方法和步骤，确保财务信息的准确性和完整性。
财务报告制度：规定财务报告的、审核和发布流程，确保财务报表的真实性和及时性。
资金管理制度：规定公司资金的筹集、运用和监督管理的原则和方法，防范资金风险。
费用控制制度：规定各项费用的核算和控制方法，提高公司的经济效益。
外汇管理制度：规定外汇收付和外汇风险管理的具体措施，确保外汇业务的合规性和风险可控性。
3.2 税务管理办法公司税务管理办法应包括以下内容：税务组织架构：明确税务管理岗位的职责和权限，确保税务管理的科学性和高效性。
纳税申报制度：规定纳税申报的时间和方式，防止漏报、错报和逾期纳税。
税务会计制度：规定税务会计核算的原则和方法，确保纳税信息的准确性和完整性。
税务风险管理制度：规定税务风险评估和管理的方法和步骤，降低公司在税务方面的风险。
税务合规管理制度：规定公司遵守税收法律法规和政策的具体措施，提高税务合规性。
税务审计制度：规定税务审计的程序和要求，应对税务部门的审计工作。
4. 实施和监督公司应建立配套的培训机制，对财务人员和相关岗位的员工进行财务管理制度和税务管理办法的培训，提高相关人员的财务和税务意识，确保制度的有效实施。
财务管理制度与税务管理的关系
财务管理制度与税务管理的关系随着经济的发展和社会的进步，财务管理制度和税务管理成为一个国家经济运行中不可或缺的组成部分。
财务管理制度是指国家或组织为调控和监督经济活动而制定的一系列规章和制度，目的是确保财务资源的合理配置和有效利用；税务管理则是指国家为获取财政收入和实施宏观调控而对纳税人课征和征收各项税款的一系列措施和规定。
财务管理制度和税务管理存在着紧密的联系和相互依存关系。
首先，财务管理制度为税务管理提供了基础和保障。
财务管理制度的建立和完善，为税务管理提供了必要的法律和制度依据。
这些制度包括财务会计制度、成本会计制度、预算管理制度等等，它们规范了企业的财务运作和决策，为税务管理提供了可靠的基础数据和信息。
其次，税务管理对财务管理制度的贯彻执行起到了重要的促进作用。
税务管理部门通过征税和税收征管工作，监督和检查企业是否按照财务管理制度的规定进行财务会计核算和报表披露。
税务管理对企业进行纳税审核和税务稽查，发现和查处违法违规行为，维护了财务秩序和公平竞争的环境，为财务管理制度的执行提供了有力保证。
另外，财务管理制度和税务管理的协调推动了企业的健康发展。
财务管理制度要求企业按照规定的会计准则和会计制度进行财务报表编制和外部披露，提高了企业财务透明度和信誉度。
税务管理要求企业按照税法规定自觉履行纳税义务，加强了企业的合规管理和纳税自律。
财务管理制度和税务管理的相互配合，促进了企业财务管理与税务管理的有效衔接，提高了企业的财务风险控制和内部管理水平。
然而，财务管理制度和税务管理也存在一些潜在的矛盾和冲突。
具体表现在以下几个方面：一是税务管理部门在履行职责时可能对企业的经营活动进行干预，限制了企业的自主决策权；二是财务管理制度和税务管理的制定和修改可能存在时滞和不协调，导致企业很难同时满足两方面的要求；三是税务政策的频繁变动可能对企业的财务预测和投资决策产生不确定性。
为了充分发挥财务管理制度和税务管理的作用，提高经济运行的效率和公正性，有必要加强两者之间的协调与统筹。
税务系统财务管理风险内部控制制度
税务系统财务管理风险内部控制制度
税务系统财务管理风险内部控制制度主要包括以下几个方面：
1. 会计制度和核算准则要合规
税务系统的财务管理必须严格遵守相关法律法规和会计准则的规定，设计合规、科学和完善的内部会计制度和核算准则。
这样做可以确保会计信息正确可靠，避免因会计核算错误引发的风险。
2. 财务管理流程要规范
税务系统的财务管理流程必须严格规范和标准化，确保每一个环节都符合内部控制制度的要求，避免因管理流程不规范引起的潜在风险。
同时，要对财务管理流程的所有环节进行全面监督和控制，并及时发现并排除潜在的风险因素。
3. 财务人员素质和员工业务知识要过硬
税务系统的财务人员：包括出纳、会计、财务主管等人员，必须具备良好的素质和业务能力。
因为他们负责着财务核算、财务统计、预算编制、资金管理等关键业务，如素质和业务能力不过硬，则会对财务管理制度的实施和执行构成严重威胁，也容易引发风险隐患。
4. 财务信息系统建设要科学
税务系统的财务信息系统建设有利于完善内部控制制度，实现财务管理信息化、自动化和智能化。
要科学合理地建立财务信息管理系统，充分考虑系统内部的安全性和完整性，保证系统的可靠性和稳定性，同时保证系统用户的授权和权限分配的合理性，减少人为因素的干扰。
总之，税务系统财务管理的内部控制制度应该是严格合规、科学规范、人员素质过硬、信息系统完善等方面的综合体现，从而保障税务系统财务管理的安全性和稳定性。
财务管理制度跟内控制度
为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，防范财务风险，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
2. 财务管理体制（1）公司财务管理实行集中统一管理，各部门、子公司应严格执行公司财务管理制度。
（2）财务部门负责公司财务管理的全面工作，包括财务预算、资金管理、成本控制、会计核算、税务筹划等。
3. 资金管理（1）公司资金实行收支两条线管理，确保资金安全、合规使用。
（2）公司设立资金归口管理部门，负责资金调配、支付审批和监督。
（3）公司内部设立资金结算中心，负责内部资金结算和对外支付。
4. 成本控制（1）公司建立健全成本核算体系，加强成本控制，提高经济效益。
（2）各部门、子公司应按照公司要求，合理编制成本预算，严格执行成本费用标准。
5. 会计核算（1）公司会计核算遵循国家会计准则，保证会计信息的真实、准确、完整。
（2）公司设立会计核算中心，负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
6. 税务筹划（1）公司依法纳税，合理避税，降低税收风险。
（2）财务部门负责税务筹划，确保公司税务合规。
7. 财务报告（1）公司定期编制财务报表，及时向股东、董事会和相关部门提供财务信息。
（2）公司财务报告经审计后，及时向社会公布。
（1）本制度自发布之日起实施。
（2）本制度由公司财务部门负责解释。
二、内控制度1. 总则为加强公司内部控制，防范和化解风险，确保公司经营管理的规范化和高效性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
2. 内部控制体系（1）公司内部控制体系包括组织架构、岗位职责、业务流程、风险识别与评估、内部控制措施、监督与评估等方面。
（2）各部门、子公司应按照公司内部控制制度要求，建立健全内部控制体系。
3. 组织架构（1）公司设立内部控制管理部门，负责内部控制工作的全面规划、组织、协调和监督。
（2）各部门、子公司应设立内部控制负责人，负责本部门、子公司的内部控制工作。
4. 岗位职责（1）各部门、子公司应明确岗位职责，确保权责分明。
财务科岗位职责(6篇)
财务科岗位职责1、认真审核各种费用单据、授权审批人和经手人签字齐全、原始单据数字清楚、业务情况反映明确等;2、认真审核供应商合同是否合法、合规;3、根据权责发生制的原则，总帐调整对财务报告有重大影响的事项;包含但不限于工资、社保、运费、仓储、房屋租赁等费用的计提;4、编制固定资产登记表，每月计算折旧金额，定期盘点固定资产实物;做到帐帐、帐物相符;根据自身经营特点，在规定的折旧年限内，确定折旧年限和折旧方法，折旧年限和方法一经确定，不得随意更改;5、及时、准确编制损益表、资产负债表和现金流量表等法定报表;6、定期核对主要资产和负债的总帐和明细账是否一致，严禁虚列、多列资产，负债，收入和费用;7、积极配合年度审计报告的完成;积极配合不定时的内部审计要求;8、完成企业所得税、增值税、印花税等缴纳;9、负责完成企业年度汇算清缴的工作;完成企业工商年度公示、年度外汇申报和月度统计数据的提交等;10、完成领导交办的其它工作任务财务科岗位职责（2）直接上级：财务部经理；下属部门：出纳、往来结算、流动资金核算岗位、财务成果核算岗位。
部门性质：负责日常现金及银行的往来结算；管理权限：现金及银行的结算，办理销售款项业务结算，负责对其他应收、应付、暂付款项的核算；管理职能；办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行日记账，编制日报表。
负责保管现金和各种有价证券及印章，空白收据和支票。
做好债权具备条件：1.坚持原则，廉洁奉公；____具有会计专业技术资格；3.主要一个单位或者单位内一个重要方面的财务工作时间不少于二年；4.熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；5.有较强的组织能力；6.身体状况能够适应本职工要求。
职业道德：1.敬业爱岗；2.热爱本职工作；3.依法办事；4.客观公正；5.搞好服务；6.保守秘密；主要职责：1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核。
企业财务税务合规监管控制
企业财务税务合规监管控制在当今社会，企业的财务税务合规监管控制显得尤为重要。
财务税务合规监管是企业经营管理的重要组成部分，是企业能否有效地遵守法律法规，规范自身经营行为的关键。
财务税务合规监管控制涉及到企业的财务会计、税务申报、风险预防等方面，是企业运营过程中不可或缺的重要环节。
首先，企业需要建立完善的财务管理制度和内控机制，确保财务信息的真实性和准确性。
财务合规监管控制要求企业核算流程清晰明确，资金管理规范，会计凭证、账册资料齐全，确保财务报表的真实可靠。
企业要建立完善的内部管理制度和流程，规范财务人员的操作行为，提高财务管理的透明度和规范性。
其次，企业在税务方面也要做到合规监管控制，遵守税法法规，及时、准确地申报纳税。
税务合规监管控制要求企业依法诚实纳税，合理避税，避免出现偷税漏税等问题，建立健全的税收管理机制，加强税务合规意识培训，提高税务合规管理水平。
另外，在企业运营中，风险控制也是财务税务合规监管的重要组成部分。
企业要制定风险管理政策和措施，加强对财务风险、税务风险的认识和防范，避免出现财务危机和税务风险。
通过建立风险评估机制、建立风险控制制度等方式，全面加强企业的风险管理工作，确保企业的财务税务合规监管控制。
在实践中，企业需要注重以下几个方面来加强财务税务合规监管控制：首先，强化财务透明度。
企业应加强财务信息披露和公开，确保财务信息的透明度，加强内部审计和外部审核工作，提高财务信息的可信度。
其次，建立健全的内部控制体系。
企业应建立完善的内部控制机制，规范企业内部管理制度和流程，加强财务、税务内部控制，保障财务税务合规监管控制的有效实施。
再次，加强财务风险管理。
企业应建立风险管理体系，识别、评估、控制风险，建立健全的风险管理政策和流程，及时应对各类风险，保障企业的财务安全。
最后，加强税务合规意识培训。
企业应加强税法法规宣传和培训，提高财务人员、管理人员的税务合规意识，遵纳税收政策，加强税务管理，确保企业税务合规。
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35
3.3 企业所得税
现行的企业所得税一般税率为25%。 符合一定条件的企业或项目可以获得企业所得税的优惠， 优惠项目分为事先备案项目和事后备案项目。 费用
36
3.3 企业所得税(续)
企业所得税税收优惠事先备案项目： • 国家需要重点扶持的高新技术企业(15%)； • 新办软件生产企业(两免三减半)； • 国家规划布局内的重点软件生产企业(10%); • 集成电路设计、生产企业(15%)； • 技术先进型服务企业(自2009年1月1日至2013年12月31日， 费用 减按15%征收)； • 动漫企业(视具体情况)；
•
费用
=365/(销售收入/流动资产平均值)。反映企业的流动资产利用率。
营运资产周转天数
• =365/(销售收入/营运资本平均值)。反映企业的营运资产利用率。
23
1.3 财务报告的使用
1.3.2.4 盈利能力分析
销售净利率
• =(净利润/销售收入)*100%。表示每1元销售可以挤出来的净利润。
总资产净利率
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3.2 营业税改增值税(续)
营改增具体涉及“1+6”行业：“1”即交通运输业；“6”即现代 服务业的六个行业：研发和技术服务、信息技术服务、文 化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨 询服务。 试点税率上，在现行增值税17%标准税率和13%低税率的基 费用 础上，新增11%和6%两档低税率。其中，租赁有形动产等 适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服 务业适用6%税率。
13
或有事项
26
再保险合同
新
6
1.1 企业会计准则的选择--新准则最新动态
合营安排 合并财务 报表
在其他主 体中权益
的披露
长期股权 投资
企业会计 准则征求 意见稿
职工薪酬
保险合同
公允价值
计量
财务报表
列报
金融工具
7
1.2 企业财务管理流程及制度
企业财务管理目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。 一般分为四种具有代表性的模式： • 利润最大化--就是假定在投资预期收益确定的情况下，财 务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展； • 股东财富最大化--指企业的财务管理以股东财富最大化为 目标；
财务管理 内部控制 内部审计 外部审计
• 企业的战略目标 • 企业的淋巴系统
费用
• 企业无处不在的摄像头
• 企业的年度体检
27
2.2 内控治理框架的最佳典范—最佳10步
费用
28
2.3 设置三道防线获取保证
第一道
防线
• 由业务部门和管理流程组成，使责任落实，以确保 业务部门人员能够识别、负责和应对以降低风险。
审计报告(如有) 资产负债表 利润表
1.3.1 财务报告的组成(新会计准则下)
所有者权益变动表 现金流量表 财务报表附注
19
1.3 财务报告的使用
1.3.2 财务报告的比率分析
对于财务报告中的数据，我们通常进行分类比率分析，对企 业经营情况进行了解：
短期偿债能力 分析
长期偿债能力 分析
营运能力分析
• 企业价值最大化--就是企业的市场价值，是企业所能创造 的预计未来现金流量的现值；
• 相关者利益最大化--就是在保证企业长期稳定发展的基础 上，强调在企业价值增值中满足以股东为首的各利益群 体的利益。
8
1.2 企业财务管理流程及制度
财务管理一般具有以下几项作用： • 导向作用--协调企业同各方面财务关系的管理活动； • 激励作用--目标是激励企业全体成员的力量源泉,每个职 工只有明确了企业的目标才能调动起工作的积极性,发挥 其潜在能力,尽力而为,为企业创造最大财富； • 凝聚作用--增强全体成员的凝聚力,企业才能发挥作用； • 考核作用--是企业绩效和各级部门工作业绩的考核标准。
2
财务管理
3
1.1 企业会计准则的选择
会计法 (1999.10.31) 企业财务报告条例 (2000.6.21) 基本准则 (2006.2.15) —— 法律 —— 行政法规 —— 部门规章
具体会计准则
(2006.2.15)
应用指南(2006.10.31)
(+附录：会计科目和主要账务处理)
企业会计准则解释 第1~7号
5
1.1 企业会计准则的选择--新旧准则对比
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 存货 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 生物资产 无形资产 非货币性资产交换 资产减值 职工薪酬 企业年金基金 股份支付 债务重组 新 新 新 新 新 新 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 收入 建造合同 政府补助 借款费用 所得税 外币折算 企业合并 租赁 金融工具确认和计量 金融资产转移 套期保值 原保险合同 新 新 新 新 新 新 新 新 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 石油天然气开采 会计政策、会计估计变 更和差错更正 资产负债表日后事项 财务报表列报 现金流量表 中期财务报告 合并财务报表 每股收益 分部报告 关联方披露 金融工具列报 首次执行企业会计准则 新 新 新 新 新 新 新
第二道 防线
• 由各制定风险管理政策、指引并总体监控风险的风 险职能部门组成。 费用
第三道 防线
• 由内部审计和外部审计组成。
29
2.4 什么是COSO?
COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission),即全美反舞弊性财务报告委员 会发起组织。 该组织于1992年发布《内部控制整合框架》(COSO-IC)， 简称COSO报告。 费用 该框架已在全球获得广泛的认可和应用，美国注册会计 师协会(AICPA)也全面接受其内容并于1995年发布了 《审计准则公告第78号》。
上下结合
• 总部下放预算目 标，分部实行预 算制定，再由总 部审批。 • 体现了公平公正 原则，又兼顾了 全局利益。 • 自上而下和自下 而上的往复对时 间要求较高。
12
1.2 企业财务管理流程及制度
1.2.2 费用管理
费用 申报
现金、票 据、印章 管理
网银 授权
费用 审批
费用 入账
职责 分工
13
• =(净利润/总资产)*100%。总资产净利率是企业盈利能力的关键。 费用
权益净利率
• =(净利润/股东权益)*100%。该比率对于股权投资者来说，具有非 常好的综合性，概括了企业的全部经营业绩和财务业绩。
24
1.3 财务报告的使用
1.3.2.5 市价比率分析
市盈率
• • • 每股市价/每股收益 每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数 该比率反映了投资者对未来收益的预期
费用
特定目的税：城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、 船舶吨税、烟叶税； 财产和行为税：房产税、车船税、印花税、契税等。
33
3.2 营业税改增值税
根据财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税 试点方案的通知》(财税[2011]110号)和财政部、国家税务 总局《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服 务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2012]71号)， 费用 自2012年12月1日起，浙江省营改增试点工作全面展开。
盈利能力分析
市价比率分析
20
1.3 财务报告的使用
营运资本
1.3.2.1 短期偿债能力分析
• =流动资产-流动负债。营运资本是流动负债的缓冲垫。
流动比率
• =流动资产/流动负债。流动比率是对短期偿债能力的粗略估计。
速动比率
费用
• =速动资产/流动负债。不同行业速动比率差别很大。
速动资产是指除存货、预付账款、一年内到期的非流动资产及其他流动资产的流动资产
1.2.5 投资管理
横向发展
• 通过注资、收购或合并市场上同类型的企业，以提高市场占有率， 达到规模效应。
纵向发展
• 通过注资、收购或合并上下游企业，以增强企业实力，降低总体 成本，保证上下游的稳定。
多元发展
• 通过注资、收购或合并其他企业，以分散企业经营风险，增强企 业影响力。
16
1.2 企业财务管理流程及制度
1.2 企业财务管理流程及制度
1.2.3 采购管理
提出采购 需求
选择供应 商
确认采购 订单
验货入库
支付货款
存货领用
存货盘点
废料处理
存货跌价 准备
14
1.2 企业财务管理流程及制度
1.2.4 销售管理
客户 信用 审批
销售 定价
接受 销售 订单
货物 发出
销售 返利 政策
对账 收款
15
1.2 企业财务管理流程及制度
企业财务报告被广泛用于内部或外部机构或个人： • 企业领导—用于企业经营情况分析和制定未来企业规划； • 集团母公司—用于上级公司对下级公司现行运营情况的了 解； • 税务局—用于审查企业纳税情况； • 银行—用于企业贷款的审查； • 投资者—主要适用于上市公司的广大投资者帮助进行投资 决策。
18
1.3 财务报告的使用
审批
分析预算执行 情况及差异原 因
提供预算执行 的资料和数据
形成预算执行 情况分析报告
补充并完善下 一年预算
11
1.2 企业财务管理流程及制度
1.2.1 预算管理
自上而下
• 权力在总部，分 部只负责执行。 • 能保证总部利益， 保证战略目标。 • 不利于发挥分部 主动性与创造性。
自下而上
• 分部负责制定预 算，分部负责审 批。 • 提高分部主动性 与创造性。 • 引起分部间矛盾 冲突，引发管理 失控。