建筑业增值税进项税率抵扣大全
建筑业抵扣成本明细表
17%、13%，可抵扣 3%，不可抵扣
17%、11%、6%等， 3%，不可抵扣 可抵扣 17%，可抵扣 3%，外施工队） 公司自有一线施工人员 无 项目部雇用的保安公司人员 施工项目临时用的零星人员发生的人工费 钢筋、商品混泥土、脚手架、模板、大眼安全网、密目网 17%、11%，可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 6%、3%，不可抵扣 6%、3% 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票 部分可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣： 1、税率差影响无法控制。 2、不允许有甲供材料的现象。 3、尽量到增值税一般纳税人商户 购材料，不到小规模纳税人处购材 料。 4、票款要一致。 5、认证期不能超过180天。 6、必须取得专票发票。 无 不在抵扣范围 该成本约占公司成本的30%左右， 会导致公司多交增值税。
17%、13%、6%等， 3%，不可抵扣 可抵扣
主要成本费用增值税进项抵扣一览表
工资 办公费 差旅费 间接费用 低值易耗品摊销费 劳动保护费 其他费用 安全文明施工 固定资产 从事行政、经济、技术、实验、消防、饮食和服务等管理人员 工资、奖金、工资性津贴 办公用的纸张等 出差发生的误餐、车费等 不属于固定资产的工具、器具、家具等用具和维修等费用。 为管理人员发放的劳动保护用品等费用 民工训练、入场教育、审计、招待费用等 施工现场设立费、围挡、五版一图、污水处理、道路硬化处理 、炉火使用清洁及治理施工现场对环境造成污染的各种支出 17%，可抵扣 17%，可抵扣 6%，可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 3%，不可抵扣 无 无 不在抵扣范围 部分可抵扣：必须取得专用发票 不可抵扣：取不到专用票 可抵扣：必须取得专用发票 有部分可抵扣：必须取得专用发票 有部分可抵扣：必须取得专用发票 有部分可抵扣：必须取得专用发票 可抵扣：必须取得专用发票
建筑行业税务了解建筑行业的增值税政策与抵扣规则
建筑行业税务了解建筑行业的增值税政策与抵扣规则在建筑行业中，税务问题一直是一个非常重要的议题。
了解建筑行业的增值税政策与抵扣规则对于企业的经营和发展至关重要。
本文将简要介绍建筑行业的增值税政策和抵扣规则，并分析对企业的影响。
一、建筑行业的增值税政策建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，其增值税政策是建筑企业必须要了解和应用的重要政策之一。
1. 税率根据中国税法规定，建筑行业的增值税税率为11%。
这意味着建筑企业在销售商品或提供劳务时，需要按照销售额的11%缴纳增值税。
2. 纳税方式建筑行业的纳税方式一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，其应按照一般纳税人的方式缴纳增值税。
小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业，其可以按照小规模纳税人的方式缴纳增值税。
3. 发票管理建筑企业在进行商品销售或提供劳务时，必须开具增值税发票。
一般纳税人需要开具增值税专用发票，小规模纳税人则可以开具增值税普通发票。
二、建筑行业的增值税抵扣规则为了减轻建筑企业的税负，根据国家税务部门的规定，建筑行业可以享受增值税的抵扣。
1. 增值税进项抵扣建筑企业在购买生产、经营和管理活动中发生的与应税销售额有关的货物和服务的增值税应纳税额，可以作为进项税额进行抵扣。
这包括购买原材料、设备、办公用品等过程中发生的增值税。
2. 增值税专用发票为了享受增值税抵扣，建筑企业必须保存由供应商开具的增值税专用发票。
建筑企业需要核对发票的完整性、准确性，并按照国家税务部门的规定进行归档和保存。
3. 抵扣时限对于一般纳税人来说，增值税进项税额抵扣的时限是在税款申报期内进行抵扣。
对于小规模纳税人来说，抵扣时限是在发票开具之日起90天内进行抵扣。
如果未在规定时限内进行抵扣，将无法享受抵扣的权益。
三、增值税政策与抵扣规则的影响建筑行业的增值税政策与抵扣规则的正确应用对企业的经营和发展有着重要的影响。
首先，了解和遵守增值税政策与抵扣规则是企业合规运营的基础。
建筑行业各项材料进项税率表 版
25 瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件
26 玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料
27 给排水设备、消防设备
28 பைடு நூலகம்料运费
29 材料加工费
30 周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）
是否可抵扣 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是
是
是 是 是
是
是
是
是
是
是 是 是 是
是
是 是 是 是 是 是
增值税扣税凭证 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票=增专
建筑行业各项材料进项税率明细表
序号
材料类别
1 钢材
2 水泥、沥青
3 混凝土(小规模纳税人，供应商采用简易征收)
4 混凝土(一般纳税人，供应商采用一般处理)
5 油品、火工品
6 桥梁、支座、锚杆、锚具
7 地材（沙、土、石料等）小规模纳税人
8 地材（沙、土、石料等）一般纳税人
9 砂、土、石料（供应商采用简易征收）小规模纳税人
10 砂、土、石料（供应商采用一般处理） 一般纳税人
11
砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物 连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征
12 其他 砖、瓦、石灰
13 小型机具、电料、五金材料
14 方木、木板、竹胶板、木胶板
15 原木和原竹（农业生产者自产的）
16 原木和原竹（供应商外购的）
34 检验试验费
35 二次搬运费（装卸搬运、仓储）
36 采购活动板房
37 会议费
38 培训费（技术培训费）
39 电话费、网络费（基础电信服务）
建筑业增值税进项税率抵扣手册
建筑业增值税进项税率抵扣手册分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为１％或3%。
、（自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
）1.2分包商为一般纳税人1.2.1专业分包，进项抵扣税率为9%。
1.2.2劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为9%。
1.2.3清包工（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为9%（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是13%，但也有一些特殊情况：2.1木材及竹木制品，进项抵扣税率为9%、13%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为9%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13%。
2.2水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3砂土石料等地材，进项抵扣税率为13%、3%。
在商贸企业购买的适用税率是13%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。
3.1外购机械设备进项抵扣税率为13%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2租赁机械3.2.1租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为13%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为13%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
增值税进项专用发票的税率参照表
《一般计税项目税控管理(暂行)办法》增值税进项专用发票税率参照表一、分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1．分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
2．分包商为一般纳税人1）专业分包，进项抵扣税率为11%。
2）劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。
3）清包工①清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
②清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11%。
二、工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是17%，但也有一些特殊情况：1．木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17%。
2．水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
3．砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3%。
在商贸企业购买的适用税率是17%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。
三、机械使用费1．外购机械设备进项抵扣税率为17%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
2．租赁机械1）租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
2）租赁机械（施工设备+操作人员），进项抵扣税率为11%。
工程施工进项税率
工程施工进项税率是指在工程施工过程中，企业购买的用于生产建设的原材料、设备、服务等相关支出所开具的发票税率。
在我国，工程施工行业的进项税率主要有11%、9%和3%等。
首先，我们来了解一下11%税率的进项发票。
这种发票主要适用于一般纳税人，是指企业购买的货物或服务，其销售额达到一定标准，需要按照11%的税率开具发票。
对于工程施工企业来说，这种发票主要用于购买高价值的原材料、设备等支出。
例如，购买一批价值100万元的钢材，企业需要开具11%的发票，即11万元为税额，实际支付金额为110万元。
其次，9%税率的进项发票。
这种发票主要适用于小规模纳税人，是指企业购买的货物或服务，其销售额未达到一定标准，需要按照9%的税率开具发票。
对于工程施工企业来说，这种发票主要用于购买一些中小额的原材料、设备等支出。
例如，购买一批价值50万元的钢材，企业需要开具9%的发票，即4.5万元为税额，实际支付金额为54.5万元。
再次，3%税率的进项发票。
这种发票主要适用于简易计税方法的企业，是指企业购买的货物或服务，按照3%的税率开具发票。
简易计税方法是指企业按照规定的税率计算销售额，不再区分一般纳税人和小规模纳税人。
对于工程施工企业来说，这种发票主要用于一些零星支出，如办公用品、日常耗材等。
例如，购买一批价值1万元的办公用品，企业需要开具3%的发票，即300元为税额，实际支付金额为10300元。
在工程施工过程中，企业需要注意的是，不同税率的进项发票，其抵扣规则也有所不同。
一般纳税人可以使用11%和9%税率的进项发票进行抵扣，而简易计税方法的企业只能使用3%税率的进项发票进行抵扣。
此外，企业在购买原材料、设备等支出时，需要向销售方索取合法、有效的进项发票，以便在计算应纳税额时进行抵扣。
总之，工程施工进项税率有11%、9%和3%等，不同税率的进项发票适用于不同的购销场景。
企业在购买货物或服务时，需要根据实际情况选择合适的税率开具发票，并注意抵扣规则。
2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣
2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣2018-06-14 17:16一、进项税额抵扣1分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为10%。
1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。
1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。
2工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。
2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3%。
在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。
3机械使用费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为16%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为16%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为16%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
建筑行业各项材料进项税率明细表
材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率16%3%2、油品、火工品是增值税专用发票16%3、桥梁、支座、锚杆、锚具是增值税专用发票16%16%3%6、方木、木板、竹胶板、木胶板是增值税专用发票16%原木和原竹（包括农业生产者自产、供应商外购）是农产品收购发票或者销售发票10%7、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉是增值税专用发票16%8、机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘是增值税专用发票16%9、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套是增值税专用发票16%10、电气开关、电线电缆、照明、设备是增值税专用发票16%10、空调、电梯、电气设备是增值税专用发票16%12、管材、塑料管材、塑料板材是增值税专用发票16%5、小型机具、电料、五金材料是增值税专用发票16%建筑行业各项材料进项税率明细表1、钢材、水泥、混凝土是增值税专用发票4、地材（沙、土、石料等〕是增值税专用发票10、铸铁管道、钢管、阀门是增值税专用发票16%材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率14、木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等是增值税专用发票16%16、瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件是增值税专用发票16%16、玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料是增值税专用发票16%18、给排水设备、消防设施是增值税专用发票16%19、材料运费是增值税专用发票10%20、材料加工费是增值税专用发票16%明细表备注商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土〕适用增值税简以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）适用增值税简易征收办法允许抵扣进项税额=购买价×10%备注。
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2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣大全一、进项税额抵扣1分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%1.2分包商为一般纳税人1.2.1专业分包，进项抵扣税率为10%1.2.2劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%1.2.3 清包工(2)清包工(分包方采取一般计税)，进项抵扣税率为10%2工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是16%但也有一些特殊情况：2.1木材及竹木制品，进项抵扣税率为10% 16%属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%2.2水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16% 3%购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%在商贸企业购买的适用税率是16%但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%3机械使用费3.1外购机械设备进项抵扣税率为16%购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2租赁机械3.2.1租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为16% 3%租赁设备，一般情况下适用税率为16%但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%3.2.2租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为10%4临时设施费临时设施费，进项抵扣税率为16%工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。
5水费水费，进项抵扣税率为10% 3%从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%勺进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣10%勺进项税。
6电费，进项抵扣税率为16%电网公司直接幵具的电费增值税专用发票可以抵扣；租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，抵扣进项税。
7勘察勘探费用，进项抵扣税率为6%勘察勘探服务支出可以抵扣进项税。
工程设计费用，进项抵扣税率为6%设计费支出可以抵扣进项税。
9检验试验费，进项抵扣税率为6%专业检测机构对样本进行检验和试验。
10电话费，进项抵扣税率为10% 6%电信业适用两档税率，基础电信服务适用税率为10%增值电信服务适用税率为6%员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。
企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。
11邮递费，进项抵扣税率为6% 快递费可以抵扣进项税，建议采用月结方式结算，较易取得增值税专用发票12报刊杂志，进项抵扣税率为10%图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，但是注意索要增值税专用发票。
13汽油费、柴油费，进项抵扣税率为16%汽车、机械使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。
但司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再幵具增值税专用发票。
14供气供热费用，进项抵扣税率为10%一般情况下，可以从供热企业拿到税率为10%勺增值税专用发票；供热企业向居民免征增值税，不能抵扣。
15广告宣传费用，进项抵扣税率为6%公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。
16中介机构服务费，进项抵扣税率为6% 聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，注意要选择一般纳税人17会议费，进项抵扣税率为6%公司召幵大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独幵具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。
18培训费，进项抵扣税率为6%公司的培训支出，要向培训单位索要增值税专用发票。
19办公用品，进项抵扣税率为16%企业的办公用品支出，也是成本费用中比较经常发生的，如果是从其他个人处购买，无法取得增值税专用发票，从商场、超市或电商平台购买，能取得增值税专用发票。
20劳动保护费，进项抵扣税率为16%公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面幵支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。
但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。
21物业费，进项抵扣税率为6%物业费可以索要增值税专用发票抵扣，但必须是公司实际发生的。
22绿化费，进项抵扣税率为16% 10%为了美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率10%如果是租用绿植的，适用税率为16%23房屋建筑物，进项抵扣税率为10% 5%取得不动产，要区分对方不动产取得时间。
在2016年5月1日之后取得的，适用税率为10%公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%第二年抵扣40%在2016 年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%勺征收率。
租赁不动产，要区分对方不动产取得的时间，在2016年5月1日之后取得的，适用税率为10%在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。
24利息支出及贷款费用，进项抵扣税率为6%贷款的利息支出，不能抵扣，与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。
25银行手续费，进项抵扣税率为6%办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。
26保险费1劳动保险费进项抵扣税率为6% 3%应取得税率6% （—般纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。
备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣。
2、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6% 3%应取得税率6% （—般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。
27维修费，进项抵扣税率为16% 10%修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为16%而对于不动产的修理费税率是10%二、“营改增”各行业税率及征收率一览表税率税率（4 种）：16% 10% 6% 0%1、税率16%（1）提供加工、修理、修配劳务（2）销售或进口货物（除适用10%勺货物外）（3）提供有形动产租赁服务2、税率10%(1)自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品(2)粮食、食用植物油(3)国务院规定的其他货物(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品(5)转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。
3、税率6%金融服务；增值电信服务；现代服务(租赁服务除外)；提供生活服务；销售无形资产；研发和技术服务;信息技术服务；文化创意服务；物流辅助服务;鉴证咨询服务；广播影视服务；商务辅助服务;其他现代服务；文化体育服务；教育医疗服务;旅游娱乐服务；餐饮住宿服务；居民日常服务;其他生活服务。
4、零税率国际运输服务；航天运输服务;向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务;财政局和国家税务总局规定的其他服务;纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。
征收率征收率（2种）：3% 5%1税率3%增值税征收率统一为3% （财政部和国家税务总局另有规定的除外）建筑业老项目简易征收率为3%小规模纳税人增值税征收率为3%2、税率5%（1）销售不动产:1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照5%的征收率计算应纳税额。
3）房地产幵发企业中的一般纳税人，销售自行幵发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法的按照5%的征收率计税。
4）房地产幵发企业中的小规模纳税人，销售自行幵发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。
5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照5% 的征收率计算应纳税额。
（2）不动产经营租赁服务：1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
2）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。
3）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。
4）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
（3）中外合作幵采的原油、天然气。
增值税税率表2019以下为政策重点！1、增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%2、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%勺扣除率计算进项税额。
3、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%勺出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%4、适用13海率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%自2019年4月1日起执行。
关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%二、纳税人购进农产品，原适用10%=口除率的，扣除率调整为9%纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%勺扣除率计算进项税额。
三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%; 原适用10%税率且出口退税率为10%勺出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%2019年6月30日前（含2019年4月1日前）,纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的，执行调整前的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。