流动负债案例
公司财务三表案例
公司财务三表案例公司财务三表是指资产负债表、利润表和现金流量表，它们是财务报告的重要组成部分，用于反映公司的财务状况、经营成果和现金流动情况。
下面列举了十个公司财务三表的案例，以帮助读者更好地理解和运用这些财务报表。
1. 资产负债表案例：资产负债表是一份反映公司在特定日期内的资产、负债和所有者权益的报表。
以某公司2020年12月31日的资产负债表为例，该公司的总资产为5000万元，其中包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等各项资产，负债合计为2000万元，包括应付账款、短期借款、长期借款等各项负债，净资产合计为3000万元，反映了公司的净值。
2. 利润表案例：利润表是一份反映公司在特定期间内收入、成本和利润的报表。
以某公司2020年度的利润表为例，该公司的营业收入为2000万元，其中包括销售收入、利息收入等各项收入，营业成本为1200万元，包括原材料成本、人工成本等各项费用，营业利润为800万元，扣除税金、利息等各项费用后的净利润为600万元。
3. 现金流量表案例：现金流量表是一份反映公司在特定期间内现金流入和流出情况的报表。
以某公司2020年度的现金流量表为例，该公司的经营活动产生的净现金流量为200万元，包括销售商品、提供劳务等带来的现金流入，减去购买商品、支付人员工资等带来的现金流出；投资活动产生的净现金流量为-100万元，包括购买固定资产、收回投资等带来的现金流入，减去购建固定资产、投资其他公司等带来的现金流出；筹资活动产生的净现金流量为100万元，包括发行债券、吸收投资等带来的现金流入，减去偿还债务、分配利润等带来的现金流出。
4. 资产负债表的重要指标分析：资产负债表中有一些重要的指标可以帮助分析公司的财务状况，比如资产负债率、流动比率、速动比率等。
资产负债率是指公司负债占总资产的比例，该指标反映了公司的融资能力和偿债能力。
流动比率是指公司流动资产与流动负债之间的比例，该指标反映了公司偿付短期债务的能力。
海虹公司财务分析案例
海虹公司财务分析案例一、公司概况海虹公司成立于2005年，是一家以海洋生物技术为核心的生物科技公司。
公司总部位于中国上海，并在全球范围内设有多个分支机构。
海虹公司主要从事海洋生物资源的开发、生产和销售，涵盖医药、保健品、化妆品等多个领域。
公司秉承“科技创新、绿色发展”的理念，致力于推动海洋生物科技的发展和应用。
二、财务状况分析1. 资产状况分析根据最新财务报表数据，截至2021年12月31日，海虹公司总资产为10亿元人民币。
其中，流动资产占比为60%，固定资产占比为30%，无形资产占比为10%。
公司资产结构相对平衡，流动资产较高，有利于应对市场变化和业务发展。
2. 负债状况分析截至2021年12月31日，海虹公司总负债为6亿元人民币。
其中，流动负债占比为40%，长期负债占比为60%。
公司负债结构相对合理，长期负债占比较高，有利于降低短期偿债压力。
3. 资本状况分析海虹公司股东权益为4亿元人民币，股东权益率为40%。
公司股东权益相对较高，表明公司具备一定的资本实力和偿债能力。
4. 盈利能力分析根据财务报表数据，2021年海虹公司实现营业收入为3亿元人民币，净利润为8000万元人民币。
公司盈利能力较强，净利润率为26.67%。
公司的盈利能力表明其在市场竞争中具备一定的优势。
5. 偿债能力分析海虹公司资产负债率为60%，流动比率为1.5。
资产负债率较高，说明公司存在一定的偿债压力，但仍处于可控范围内。
流动比率较高，表明公司具备一定的偿债能力。
6. 现金流量分析根据现金流量表数据，海虹公司经营活动现金流入为2亿元人民币，经营活动现金流出为1.5亿元人民币。
公司经营活动现金流量较为稳定，表明公司的经营状况良好。
三、财务风险分析1. 市场风险海虹公司主要面临市场需求波动、竞争加剧等市场风险。
随着市场竞争的加剧，公司需要不断提升产品质量和创新能力，以保持竞争优势。
2. 偿债风险公司存在一定的偿债压力，需要合理安排资金运作，确保偿债能力。
流动负债案例
【例2 】某企业12月1日购入原材料一批，买价为30000元， 增值税为5100元，共计35100元，原材料已验收入库，采 用商业汇票方式进行结算，该企业签付一张带息的商业汇 票，付款期限为3个月，票面年利率为6％，应付利息在年 末及到期日计提。第二年3月1日用银行存款支付票据款。 （1）12月1日签付商业汇票一张，面值35100元。 借：原材料 30000 应交税费——应交增值税 5100 贷：应付票据 35100 （2）12月31日计提利息 应付利息= 35100×6％×1／12=175.5 借：财务费用 175.5 贷：应付利息 175.5
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【例7】某企业根据取得的各项收入形成的应交增值税、 消费税和营业税及城市维护建设税如下： 销售产品应交增值税 100000元 应交城建税 3000元 销售产品应交消费税 50000元 应交城建税 1500元 运输收入应交营业税 20000元 应交城建税 600元 销售不动产应交营业税 10000元 应交城建税 300元 合 计 180000元 5400元 借：营业税金及附加 3000+1500+600 5 100 固定资产清理 300 贷：应交税费—应交城建税 5 400
付票据款，商业汇票为商 业承兑汇票。 借：应付票据 23400 财务费用 351 贷：应付账款 23751 如果上例中到期日该企业无力支付票据款，商业汇票为银 行承兑汇票。 借：应付票据 23400 财务费用 351 贷：短期借款 23751
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（3）第二年3月1日支付票据款 第二年应付利息= 35100×6％×2／12=351 到期值=35100+175.5+351=35626.5 借：应付票据 35100 应付利息（已计提的利息）175.5 财务费用(尚未计提利息) 351 贷：银行存款 35626.5 BACK
财务分析报告案例分享(3篇)
第1篇一、引言财务分析是企业管理的重要环节，通过对企业财务状况的全面分析，可以帮助企业了解自身的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等，从而为企业的决策提供依据。
本报告以某科技公司为例，对其财务状况进行深入分析，旨在为其他企业提供参考。
二、公司简介某科技公司成立于2008年，主要从事软件开发、技术服务、系统集成等业务。
经过多年的发展，公司已在全国范围内建立了完善的销售和服务网络，业务范围覆盖金融、教育、医疗、政务等多个领域。
截至2020年底，公司员工人数超过500人，年营业收入超过10亿元。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从资产结构来看，某科技公司资产总额由流动资产、非流动资产和无形资产构成。
2020年，流动资产占比最高，达到60%，主要原因是公司应收账款和存货规模较大。
非流动资产占比为30%，主要包含固定资产和长期投资。
无形资产占比为10%，主要是指公司拥有的专利、商标等。
（2）负债结构分析在负债方面，某科技公司负债总额由流动负债和非流动负债构成。
2020年，流动负债占比为60%，主要原因是短期借款和应付账款规模较大。
非流动负债占比为40%，主要包括长期借款和应付债券。
（3）所有者权益分析在所有者权益方面，某科技公司所有者权益总额由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润构成。
2020年，实收资本占比最高，达到60%，主要原因是公司注册资本较大。
资本公积占比为20%，主要来源于公司股本溢价。
盈余公积占比为10%，未分配利润占比为10%。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2020年，某科技公司营业收入为10亿元，同比增长15%。
其中，软件销售收入占比最高，达到50%，技术服务收入占比为30%，系统集成收入占比为20%。
（2）毛利率分析2020年，某科技公司毛利率为30%，较上年同期提高5个百分点。
这主要得益于公司加大了研发投入，提高了产品竞争力。
（3）费用分析2020年，某科技公司期间费用总额为2亿元，同比增长10%。
企业财务报告案例分析(3篇)
第1篇一、前言企业财务报告是企业经营状况的重要反映，对于投资者、债权人、政府等利益相关者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量具有重要意义。
本文以XX科技有限公司为例，对其财务报告进行分析，旨在揭示企业财务状况的优劣，为相关利益方提供决策参考。
二、XX科技有限公司概况XX科技有限公司成立于2005年，主要从事电子信息产品的研发、生产和销售。
公司经过多年的发展，已成为我国电子信息产业的重要企业之一。
截至2022年底，公司注册资本为1亿元人民币，员工人数超过1000人。
三、XX科技有限公司财务报告分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据XX科技有限公司2022年度资产负债表，公司总资产为10亿元人民币，其中流动资产为6亿元，非流动资产为4亿元。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
（1）货币资金：2022年货币资金为1.5亿元，较上年增长20%。
这表明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）应收账款：2022年应收账款为2亿元，较上年增长10%。
应收账款增长幅度低于营业收入增长幅度，说明公司应收账款回收情况良好。
（3）存货：2022年存货为2.5亿元，较上年增长5%。
存货增长幅度较低，说明公司存货管理较为合理。
2. 负债结构分析2022年，XX科技有限公司负债总额为5亿元，其中流动负债为3亿元，非流动负债为2亿元。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
（1）短期借款：2022年短期借款为1亿元，较上年增长50%。
短期借款增长幅度较高，可能与公司业务扩张有关。
（2）应付账款：2022年应付账款为1.5亿元，较上年增长20%。
应付账款增长幅度低于营业收入增长幅度，说明公司付款及时，信用良好。
（3）长期借款：2022年长期借款为1亿元，较上年增长50%。
长期借款增长幅度较高，可能与公司投资新项目有关。
（二）利润表分析1. 营业收入分析2022年，XX科技有限公司营业收入为8亿元，较上年增长15%。
短期偿债能力分析案例
短期偿债能力分析案例短期偿债能力是指企业在短期债务到期时能否按时偿还债务的能力。
它是企业健康发展和稳定经营的重要指标之一，也是投资者和债权人关注的重点之一。
本文将通过一个实际案例，对某企业的短期偿债能力进行分析，从而帮助读者更好地理解和应用短期偿债能力分析方法。
首先，我们来看一下该企业的资产负债表。
截止到某一年末，该企业的流动资产为1000万元，流动负债为600万元，短期债务为400万元。
根据这些数据，我们可以计算出该企业的流动比率和速动比率，以评估其短期偿债能力。
流动比率=流动资产/流动负债=1000/600=1.67。
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(1000-300)/600=0.83。
通过以上计算，我们可以得出该企业的流动比率为1.67，速动比率为0.83。
一般来说，流动比率高于2，速动比率高于1，说明企业的短期偿债能力较好。
而在这个案例中，该企业的流动比率和速动比率都低于这个标准，说明其短期偿债能力较弱。
接下来，我们需要分析该企业的经营活动现金流量。
经营活动现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力，对短期偿债能力的评估也有一定的参考价值。
在这个案例中，我们发现该企业的经营活动现金流量净额为负数，说明企业的经营活动并未带来足够的现金流入，这也对其短期偿债能力构成了一定的压力。
最后，我们还需要关注该企业的偿债能力指标。
包括应收账款周转率、存货周转率等。
在这个案例中，我们发现该企业的应收账款周转率较低，存货周转率也不高，这说明企业的资金周转速度较慢，对短期偿债能力也会造成一定的影响。
综上所述，通过对该企业的资产负债表、经营活动现金流量和偿债能力指标的分析，我们可以得出结论，该企业的短期偿债能力较弱，存在一定的偿债压力。
对于投资者和债权人来说，需要谨慎对待与该企业的合作和投资，对于企业自身来说，需要采取措施改善短期偿债能力，以保障企业的稳健发展。
总之，短期偿债能力分析是企业财务分析中的重要内容之一，通过对资产负债表、经营活动现金流量和偿债能力指标的综合分析，可以全面了解企业的短期偿债能力状况，为投资决策和经营管理提供重要参考。
资产负债表的水平案例
资产负债表的水平案例资产负债表的水平分析案例一、案例背景假设有一家制造企业，其2019年和2020年的资产负债表数据如下：项目 2019年 2020年资产总额 1000万 1200万流动资产 600万 700万固定资产 400万 500万负债总额 600万 700万流动负债 300万 350万长期负债 300万 350万所有者权益 400万 500万二、水平分析1. 总资产变动分析：2020年总资产比2019年增长了=200万，增长率为（200/1000）100%=20%。
这表明该企业资产规模有所扩张。
2. 流动资产变动分析：2020年流动资产比2019年增长了=100万，流动资产增长率为（100/600）100%=%。
这表明该企业流动资产有所增长，但增长速度较慢。
3. 固定资产变动分析：2020年固定资产比2019年增长了=100万，固定资产增长率为（100/400）100%=25%。
这表明该企业固定资产有所增长，且增长速度较快。
4. 负债变动分析：2020年负债总额比2019年增长了=100万，负债增长率为（10/60）100%=%。
这表明该企业负债有所增长，但增长速度较慢。
5. 所有者权益变动分析：2020年所有者权益比2019年增长了50-40=11万，所有者权益增长率为（11/4）10%=%。
这表明该企业所有者权益有所增长，且增长速度较快。
三、结论通过资产负债表的水平分析，可以看出该企业资产规模、流动资产、固定资产、负债和所有者权益均有所增长，其中固定资产和所有者权益的增长速度较快。
这表明该企业在扩大生产规模的同时，也在积极增加资本投入和股东权益。
但需要注意的是，该企业的负债也有所增长，需要注意财务风险的控制。
财务综合报告案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，企业间的竞争日益激烈，财务报告在企业管理和决策中的作用愈发重要。
为了更好地分析企业的财务状况，本文选取了某上市公司2019年的财务综合报告进行案例分析，旨在揭示企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的特点，为企业管理者提供有益的参考。
二、案例分析1. 财务状况分析（1）资产结构分析从2019年的财务报告可以看出，该公司资产总额为100亿元，其中流动资产为60亿元，非流动资产为40亿元。
流动资产占比60%，表明该公司的短期偿债能力较强。
从资产结构来看，该公司资产以流动资产为主，表明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）负债结构分析2019年，该公司负债总额为50亿元，其中流动负债为30亿元，非流动负债为20亿元。
流动负债占比60%，表明该公司短期偿债压力较大。
从负债结构来看，该公司负债以流动负债为主，说明公司短期偿债能力较弱。
（3）所有者权益分析2019年，该公司所有者权益为50亿元，其中实收资本为30亿元，资本公积为10亿元，盈余公积为5亿元，未分配利润为5亿元。
所有者权益占比50%，表明公司资本实力较强。
2. 经营成果分析（1）营业收入分析2019年，该公司营业收入为80亿元，同比增长10%。
营业收入增长表明该公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。
（2）营业成本分析2019年，该公司营业成本为60亿元，同比增长8%。
营业成本增长低于营业收入增长，说明公司成本控制能力较好。
（3）净利润分析2019年，该公司净利润为5亿元，同比增长5%。
净利润增长表明公司盈利能力较强。
3. 现金流量分析（1）经营活动现金流量2019年，该公司经营活动现金流量为10亿元，同比增长15%。
经营活动现金流量增长表明公司经营活动产生的现金流入增加，公司现金流状况良好。
（2）投资活动现金流量2019年，该公司投资活动现金流量为-5亿元，同比下降20%。
投资活动现金流量为负，说明公司在投资方面有所支出。
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债务人会计分录处理：长期借款 101,719,640.83 贷：长期借款 —债务重组 96,800,055.36 重组后，若公司未按规定时间内还款，则 预计负债 4,919,585.47 公司将支付自借款只日起全部的利息。预计负 重组后，公司按合同规定时间内还款，则相关分录处理如下： 债不确认为营业外收入。（或有事项发生） 2010年 借：长期借款—债务重组 18,800,55.36 借：预计负债 4,919,585.47 贷：其他应收款（银行存款） 4,919,585.47 贷：银行存款 18,800,55.36 2011年每季末处理，共4笔相同分录 借：长期借款—债务重组 19,500,000 贷：银行存款 19,500,000 2011年末 借：预计负债 4,919,585.47 贷：营业外收入—债务重组利得 4,919,585.47
延长期限，缓解偿债压力
债务人的债务到期无力归还， 首先要解决的问题是如何处理到期 的债务，在无足够的现金还债时， 最好的方法是与债权人协商延长债 务期限。只要能延长债务期限，即 可缓解偿债压力。
债务重组对债权人的影响
损失利息 或本金
延长收款 期限
在债务重组中， 债权人本应收 回的资金被债 务人延期，影 响资金周转， 降低了资金使 用效率。
1、2010年11月30日偿还建行深圳分行的贷款人民币9,385,055.36元；
2、2010年12月30日偿还建行深圳分行的贷款人民币9,415,000.00元；
3、2011年3月30日偿还建行深圳分行的贷款人民币19,500,000.00元；
4、2011年6月30日偿还建行深圳分行的贷款人民币19,500,000.00元；
案例分析
案例简介 雷伊公司总部位于 深圳市，生产基地位于 普宁市美新工业园。 拥有时装、西装、 西裤、 T 恤、衬衣、 休闲装、制服、校服等 生产线，为广东省首屈 一指的大型服装生产基 地之一 。
广东雷伊（集团）股份有限公司债务情况：
公司与深圳建行于2005 年签订了借款合 同，该笔借款已经全部到期。截至 2010 年4 月20 日，本公司尚欠深圳建行借款本金人民 币96,800,055.36 元及相应利息。累计利息为 人民币4,919,585.47。
5、2011年9月30日偿还建行深圳分行的贷款人民币19,500,000.00元
6、2011年12月29日偿还建行深圳分行的贷款人民币19,500,000.00元
债务重组方案的实施过程
截止2011年12月31日，广东雷伊公 司履行完毕与建行深圳分行的债务重组。 债务重组期间，本公司累计偿还建行深 圳分行贷款本金约9,680万元，建行深 圳分行减免本公司历年累积利息约 5,000万元。 该债务重组完成后，广东雷伊集团 与建行深圳分行结成战略合作伙伴关系。
分析
以资产清偿债务
债
务
将债务转为资本
重
组
修改其他债务条件
以上三种方式的组合
分析
以上所述案例属于修改其他债务条件。
修改其他债务条件，通常指延长债务 偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、 延长债务偿还期限并减少债务本金或债务 利息等。
而本案例所牵涉的债务重组就是延长 债务偿还期限并豁免利息。
或有支出是指依未来某事项 出现而发生的支出，未来事 项的出现具有不确定性。
根据谨慎性原则， 债务人在计算将来 应付金额时，若协 议包含或有事项的 ，应将或有支出考 虑进去。之后，再 将依次计算的将来 应付金额与重组债 务的账面价值进行 比较。
债务人的会计处理
重组债务的账面价值与重
组后债务的入账价值和预计 如果修改后的债务条款涉 负债金额之和的差额，作为 及或有支出的，债务人应将符 债务重组利得，计入营业外 合确认条件的或有应付款确认 收入。 为预计负债。
公司分两年六笔偿还借款本金，即：
（1）2010 年11 月月末归还人民币9,385,055.36 元； （2）2010 年12 月月末归还人民币9,415,000.00 元； （3）2011 年3 月月末归还人民币19,500,000.00 元； （4）2011 年6 月月末归还人民币19,500,000.00 元； （5）2011 年9 月月末归还人民币19,500,000.00 元； （6）2011 年12 月月末归还人民币19,500,000.00 元。
债务重组方案的主要内容 或有事项
如本公司按上述还款方案还款，则深圳建 行免除本公司尚欠深圳建行至本金全部清偿完 毕之日止的所有贷款利息。 但如出现本公司未按照约定按期足额偿还债务 本金的情形，则之前减免利息无效，深圳建行有权 向本公司追收自贷款发放之日起应还未还 的所有利息。
债务重组方案的实施过程
获得债务重组直接收益
在债务重组中，通过债 权人的让步，债务人往往可 以获得减免债务本金及利息 的收益
债务重组对债务人的影响
降低资金成本
在债务到期和债务和解中， 有时可以将到期的应付账款等在 不计利息的情况下延期，或者可 以在不提高利息率甚至在一定程 度上降低利息率的条件下延长银 行借款的期限，从而使资金成本 降低。
100910班 小组成员： 余珺玮 王智航 李鹏翔 李向东
债务重组案例分析 ——广东雷伊（集团）股份有限公司债务重组
债 务 重 组
定义
债务重组定义： 在债务人发生财务困难的情况下， 债权人按照其与债务人达成的协 议或法院的裁定作出让步的事项。
方式
债务重组的方式有四种： （1）以资产清偿债务（包括以现金 资产抵债和以非现金资产抵债）； （2）将债务转为资本 （3）修改其他债务条件 （4）以上三种方式的组合。
或有支出实际发生时，应 冲减预计负债，并转入当期损 益； 或有支出如未发生，应冲 销已确认的预计负债，同时确 认营业外收入。
如按债务重组协 议，或有支出的金 如按债务重组协议， 额按期(按年、季等) 或有支出的金额待债 结算，则应在结算 务结算时一并计算的， 期满时，按已确认 则应在结清债务时， 的、属于本期的未 将未发生的或有支出 发生的或有支出金 的原估计金额确认为 额在该期确认为营 营业外收入。 业外收入；
雷伊债务重组概述
本公司与中国建设银行 深圳分行于2010 年4 月 20 日签订《减免利息协议》 就本公司所欠深圳建行 债务 96,800,055.36 元本金 及相应利息达成重组协议
本次债务重组交易对方 是深圳建行，与公司没有 任何关联关系。 因此，本次债务重组事宜 不构成关联交易。
债务重组方案的主要内容
本次债务重组可以有效的解决雷伊公司存在的负 债纠纷，利息的豁免有利于减轻公司经营负担，有 利于公司的长远发展
债务重组对债务人的影响
改善财务状况
当债务人陷入财务困难时，其 财务状况往往是负债率严重偏高， 有的甚至达到资不抵债的地步。债 务人通过用资产抵偿债务以及债务 转资本等方式减少负债率，增加所 有者权益，从而改善财务状况，使 债务人的财务状况符合正常生产经 营的要求。
增加财务 风险
当债权人同意延长债 权期限时，就是将资 金继续投放在风险极 高的企业中，如果不 能获得更高的收益， 就意味着一种损失。 如果债权人同意将债 权转为股权，则意味 着将资金永远留在债 务人手中。
在债务和解中 ，债权人有时 需要作出免收 本金或利息的 让步，从而导 致其利益的直 接损失。
Thank you for watching!
债权人会计分录处理
债权重组日 借：应收账款 —债务重组 营业外支出—债务重组损失 贷：中长期贷款
96,800,055.36 4,919,585.47 101,719,640.83
重组后，公司按合同规定时间内还款，则相关分录处理如下： 2010年 重组后，公司未按规定时间内还款， 借：银行存款 18,800,55.36 则公司将支付自借款只日起全部的利 贷：中长期贷款—债务重组 18,800,55.36 息。预计负债不确认为营业外收入， 而应冲减当期损益。（或有事项发生） 2011年每季末处理，共4笔相同分录 借：银行存款 19,500,000 借：银行存款 4,919,585.47 贷：中长期贷款—债务重组 19,500,000 贷：财务费用 4,919,585.47