税务师职业资格税法一(关税)历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法一（关税）历年真题试卷汇编3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 关于关税特点的说法，正确的是( )。(2010年)
A．关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B．关税是多环节价内税
C．关税是单一环节的价外税
D．关税不仅对进出境的货物征税．还对进出境的劳务征税
正确答案：C
解析：关税高低既影响进口国的生产、经济的发展，也影响国际贸易，所以A选项错误；关税是单一环节的价外税，所以B选项错误，C选项正确；关税征收的对象是进出境的货物和物品，D选项错误。 知识模块：关税
2． 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。(2012年)
A．选择税
B．滑动税
C．复合税
D．差别税
正确答案：B
解析：在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是滑动税又称滑准税。2008年考过同样的知识点。 知识模块：关税
3． 2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该批货物关税完税价格( )万元。(2017年)
A．623．00
B．615．00
C．613．00
D．610．00
正确答案：A
解析：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。卖方佣金和与进口货物有关并构成进口条件的
特许权使用费都要计入进口货物完税价格。关税完税价格＝600＋10＋5＋8＝623(万元)。 知识模块：关税
4． 下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。(2015年)
A．进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
B．与进口货物有关的特许权使用费
C．进口设备报关后的安装调试费用
D．进口人报关后的境内技术培训费用
正确答案：B
解析：选项A：进口人向自己采购代理人支付的购货佣金，不计入关税完税价格；除购货佣金以外的佣金和经纪费，需要计入关税完税价格。选项B：与进口货物有关的特许权使用费需计入关税完税价格：与进口货物无关的特许权使用费，或者特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售条件的，不计入关税完税价格。选项C：设备进口后发生的安装调试费用，不计入关税完税价格。选项D：境内外技术培训及境外考察费用，不计入关税完税价格。 知识模块：关税
5． 某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税( )万元。 (关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年) (2013年)
A．16．00
B．16．53
C．24．00
D．26．00
正确答案：A
解析：该公司已进口使用该设备的时间为30个月，其中不足1个月但超过15日的，按照1个月计算，不超过15日的，不予计算。而监管年限为5年(60个月)。则该公司应补缴关税＝320×(1－30／60)×10％＝16(万元)。 知识模块：关税
6． 某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税( )万元。 (关税税率10％)(2016年)
A．6．50
B．6．00
C．1．20
D．1．00
正确答案：A
解析：留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。该企业2016年4月应缴纳关税＝65×10％＝6．50(万元)。 知识模块：关税
7． 某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1．2万元；复运进境发生的运费和保险费1．5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。 (关税税率10％)(2016年)
A．8．77
B．0．77
C．8．87
D．0．62
正确答案：D
解析：运往境外修理的货物，出境时已向海关报明并在规定期限内复运进境的，以境外修理费、料件费为基础确定完税价格。因此应纳关税＝(5＋1．2)×10％＝0．62(万元)。 知识模块：关税
8． 2018年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0．39万元。关税税率10％。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。(2018年)
A．3．10
B．3．14
C．10．14
D．13．14
正确答案：B
解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。该公司上述业务应缴纳关税＝(30＋1＋0．39)×10％＝3．14(万元)。 知识模块：关税
9． 下列关于关税税务处理的说法，正确的是( )。(2013年)
A．外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
B．进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
C．出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
D．已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
正确答案：C
解析：选项A：外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税，但是外国企
业无偿赠送进口的物资要照章征收关税，不在法定免征关税的范围里；选项B：经海关批准，加工贸易项下进口料件实行保税监管的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际数量予以核销。对按规定进口时先征税款的，待加工成品出口后，根据核定复出口的数量退还已征收税款；选项D：已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起1年内可以申请退还关税。 知识模块：关税
10． 某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10％有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业．发送价值10万元(含进口运费、保险费0．5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20％，该企业应缴纳进口关税( )万元。(2010年)
A．18．00
B．20．00
C．22．00
D．22．10
正确答案：B
解析：无代价抵偿货物，即进口货物在征税放行后，发现货物残损、短少、品质不良或者规格不符等原因，由进出口货物的发货人、国外承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物。原进口货物已经退货的，其无代价抵偿货物进口时不征收关税。该企业共应缴纳进口关税＝(95＋5)×20％＝20(万元)。 知识模块：关税
11． 下列关于关税征收管理的说法，正确的是( )。(2014年)
A．进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B．出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C．关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
正确答案：A
解析：选项B：出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报纳税；选项C：关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过6个月；选项D：进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征关税。 知识模块：关税
12． 如果纳税义务人自缴款期限届满之日起( )内仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。(2018年)
A．15日
B．30日
C．3个月
D．6个月
正确答案：C
解析：纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。 知识模块：关税
13． 某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该批货物的关税完税价格为( )万元。(2016年)
A．510．00
B．519．00
C．507．00
D．522．00
正确答案：C
解析：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费；不包括：①向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用；②货物进口后发生的安装、运输等费用；③进口关税和进口环节海关代征税及其他国内税；④为在境内复制进口货物而支付的复制权费；⑤境内外技术培训及境外考察费用；⑥买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。 知识模块：关税
14． 2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10％，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税( )万元。(2014年)
A．546．00
B．550．00
C．550．50
D．551．65
正确答案：D
解析：按照法规规定：如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。甲企业进口该批货物应缴纳关税＝(5460＋40)×(1＋3‰)×10％＝551．65(万元)。 知识模块：关税
15． 下列关于关税完税价格的说法，正确的是( )。(2011年)
A．进口货物应当以成交价格为完税价格
B．完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C．如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
D．完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
正确答案：B
税务师职业资格税法二(契税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法二（契税）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过( )的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。
A．50％
B．85％
C．90％
D．95％
正确答案：A 涉及知识点：契税
2． 单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是( )。(2018年)
A．转让土地使用权
B．转让不动产所有权
C．承受不动产所有权
D．赠与不动产所有权
正确答案：C
解析：契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无须缴纳契税。 知识模块：契税
3． 下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是( )。(2016年)
A．驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税
B．金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税
C．单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税
D．军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税
正确答案：A
解析：选项A：依照我国法律以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，免征契税；选项B：对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项C：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项D：照章征税。 知识模块：契税
4． 依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是( )。(2013年)
A．以获奖方式取得房屋产权
B．将自有房产作股投入本人经营企业
注册税务师税法一(增值税)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（增值税）历年真题试卷汇编2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． (2013年)根据增值税规定。下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理。正确的是( )。
A．允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B．抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C．若期末留抵税额大于欠缴总额．抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D．查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
正确答案：D
解析：选项A，允许以留抵税额抵减增值税欠税，抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金；选项B，抵减欠税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C，若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可结转下期继续抵扣。 知识模块：增值税
2． (2013年)对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是( )。
A．化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B．皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C．律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D．广告公司接受旅客运输服务
正确答案：A
解析：选项B，非试点纳税人提供的鉴证咨询服务属于营业税应税服务，所以皮具厂接受非试点地区纳税人提供的鉴证咨询服务不涉及进项税的抵扣；选项C，购买自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇。不得抵扣进项税；选项D，接受旅客运输服务不得抵扣进项税。 知识模块：增值税
3． (2013年)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过( )份。
A．15
B．20
C．25
D．30
正确答案：C
解析：辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根
据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。 知识模块：增值税
2015年注册税务师考试试题及答案：税法一（第三套）
⼀、单项选择题
1. 下列关于领⽤化妆品的消费税处理，正确的是()。
A.外购已税化妆品的消费税可以按购进⼊库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税化妆品的消费税可以按⽣产领⽤数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税化妆品的消费税可以按出⼚销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购⼰税化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
2. 纳税⼈委托个体经营者加⼯应税消费品，消费税应()。
A.由受托⽅代收代缴
B.由委托⽅在受托⽅所在地缴纳
C.由委托⽅收回后在委托⽅所在地缴纳
D.由委托⽅在受托⽅或委托⽅所在地缴纳
3. 某化妆品⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈，2011年10⽉上旬从国外进⼝⼀批散装化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为40%。本⽉内企业将进⼝的散装化妆品的70%⽣产加⼯为成套化妆品8800件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元;向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。 该企业国内⽣产缴纳的消费税为()万元。
A.60
B.123
C.87
D.62.55
4. 某轮胎⼚系增值税⼀般纳税⼈，2011年11⽉销售汽车轮胎，开具的增值税专⽤发票上注明的价款为100万元，销售农⽤拖拉机专⽤轮胎，开具普通发票取得收⼊50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给⾮独⽴核算的门市部，当⽉全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该⼚本⽉应纳的消费税为()万元。
A.3.9
B.4.5
C.5.18
D.5.78
5. 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。
A.⽣产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.⾃产⾃⽤应税消费品的，为应税消费品的⽣产数量
C.委托加⼯应税消费品的，为纳税⼈收回的应税消费品数量
D.进⼝应税消费品的，为海关核定的应税消费品进⼝征税数量
6. 某化妆品⼚受托加⼯⼀批化妆品，委托⽅提供原材料成本300000元。该⼚收取加⼯费100000元、代垫辅助材料款25000元，该⼚没有同类化妆品销售价格，该⼚应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)
2023年税务师之税法一真题精选附答案
2023年税务师之税法一真题精选附答案
单选题（共30题）
1、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
A.征收方式的确定
B.核定应纳税额
C.欠税的追缴
D.税务稽查的实施
【答案】 D
2、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万元。
A.100
B.103.41
C.114.4
D.88
【答案】 B
3、用非水滴定法测定生物碱的含量
A.鉴别反应
B.t检验
C.含量测定
D.杂质检查
E.效价测定 【答案】 C
4、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。
A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
【答案】 C
5、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（ ）万元。
A.11300
B.10366.97
C.10697.25
D.6636.36
【答案】 C
6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.7.68
B.11.52
C.15.36
D.19.20
【答案】 A
7、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A.11.59
B.12.00
C.14.97
D.15.35
【答案】 A
8、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-98
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税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-98
1、关于关税的减免税，下列表述正确的有（ ）。【多选题】
A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B.在海关放行前损失的货物免征关税
C.盛装货物的容器单独计价的免征关税
D.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税
E.从台湾进口的所有水果暂免关税
正确答案:B、D
答案解析:无商业价值的广告品和货样免征关税；盛装货物的容器，属于暂不缴纳关税，不是免征关税；经国务院批准，自2005年8月1日起对原产于台湾地区的15种进口鲜水果2
实施零关税。
2、下列各项中，属于税法的经济作用的有（ ）。【多选题】
A.税收根本职能得以实现的法律保障
B.正确处理税收分配关系的法律依据
C.国家调控宏观经济的重要手段
D.预测和评价经济运行状况的有力工具
E.维护国家权益的重要手段
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税法的经济作用包括：是税收根本职能得以实现的法律保障；是正确处理税收分配关系的法律依据；是国家调控宏观经济的重要手段；是监督管理经济活动的有力武器；是维护国家权益的重要手段。
3、以下关于关税税率运用的表述，正确的有（ ）。【多选题】 3
A.暂时进口货物转为正式进口需予补税的，适用其申报正式进口之日实施的税率
B.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率
C.加工贸易进口料件等属于保护性质的进口货物，未经批准擅自转为内销的，适用向海关申报转为内销之日实施的税率
D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用该项货物原进口之日实施的税率
E.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C，加工贸易进口料件等属于保护性质的进口货物，未经批准擅自转为内销的，适用海关查获日期所施行的税率；选项E，进出口货物到达前，经海关核准先行申报4
2023年税务师之税法一考试题库
2023年税务师之税法一考试题库
单选题（共30题）
1、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。
A.立法解释
B.行政解释
C.扩充解释
D.司法解释
【答案】 B
2、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.140.77
B.110.43
C.110.77
D.134.44
【答案】 C
3、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.乙企业是消费税的纳税人
B.甲企业应代收代缴消费税18万元
C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
【答案】 C
4、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00
【答案】 A
5、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。
A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
【答案】 A
6、下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.实木地板
B.调味料酒
C.高档化妆品
D.电池
【答案】 B
7、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A.2.97
B.1.20
C.1.17
D.3.00
【答案】 B
8、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（ ）。
A.1万元
税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-84
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税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-84
1、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元，代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给职工；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（ ）。（上述价格均不含增值税）【单选题】
A.0.9万元
B.1.98万元
C.3.6万元
D.4.75万元
正确答案:A 2
答案解析:委托加工收回的10%按照3.6万元平价销售给职工，没有超过受托方的计税价格，不需要缴纳消费税；委托加工收回的25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，需要计算缴纳消费税=12×30%-10.8×25%=3.6-2.7=0.9（万元）；另有5%因管理不善发生毁损，增值税需要做进项税额转出，但消费税不做处理，即消费税不计也不抵。
2、引起税收法律关系消灭的原因包括（ ）。【多选题】
A.税务机关组织结构的变化
B.纳税人履行纳税义务
C.纳税义务因超过追征期限而消灭
D.纳税人的纳税义务被依法免除
E.由于税法的修订或调整
正确答案:B、C、D
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答案解析:税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失。税务机关组织结构的变化、税法的修订或调整是引起税收法律关系变更的原因。
3、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B.对于骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)
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单选题（共50题）
1、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A.消费税的税率
B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率
C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
D.卷烟流通环节的平均税率
【答案】 C
2、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.30
B.60
C.90
D.120
【答案】 C
3、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（ ）。
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税 【答案】 C
4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00
【答案】 A
5、某单位 2020 年 4 月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发 票上注明价款 30 万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（ ）万元。
A.3
B.2.59
C.2.65
D.3.07
【答案】 A
6、下列属于资源税征收范围的是( )。
A.人造原油
B.已税原煤加工的洗选煤
C.煤矿生产的天然气
D.地下水
【答案】 D
7、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
2023年税务师之税法一通关试题库(有答案) 2
2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)
单选题（共30题）
1、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（ ）。
A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
【答案】 C
2、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.233.01
B.349.51
C.380.95
D.571.43
【答案】 D
3、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.1.16
B.30.04
C.30.86
D.30.96 【答案】 A
4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.495.54
B.495.48
C.527.11
D.495.00
【答案】 B
5、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（ ）。
A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆
【答案】 D
6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
税务师之税法一通关考试题库带答案解析
2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析
单选题（共60题）
1、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元
A.4.00
B.14.00
C.15.00
D.16.00
【答案】 C
2、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（ ）。
A.案头审核
B.网上审核
C.实地审核
D.线下审核
【答案】 A
3、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款 9000
万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020
年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（ ）万元。（契税税率为 4%）
A.3172
B.3100
C.1500 D.3372
【答案】 A
4、某金店为增值税一般纳税人， 是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。
A.10461.54
B.10408.28
C.14646.15
D.15148.89
【答案】 B
5、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。