年度预算管理规范
年度预算编制制度
年度预算编制制度一、引言年度预算编制制度是一个组织机构内部的管理工具，旨在规范和指导机构在每个财年开始时制定和管理年度预算。
正确实施年度预算编制制度对于组织机构的财务管理至关重要，它能够为组织机构的经营决策和资源分配提供支持，并确保财务稳定和可持续发展。
本文将详细介绍年度预算编制制度的流程和要点。
二、制度流程1. 设立年度预算编制小组为了确保年度预算编制的顺利进行，组织机构应设立一个专门负责年度预算编制的小组或团队。
该小组由财务部门、业务部门和高管层的代表组成，负责收集信息、分析数据、协调各部门的需求和建议，并最终确定预算计划。
2. 收集和分析信息年度预算编制小组应收集和分析与预算编制相关的信息。
这包括过去几个财年的财务报表、预测数据、市场趋势以及各部门的需求和战略计划。
通过仔细分析这些信息，可以更准确地制定预算计划。
3. 制定财务目标和战略计划根据收集和分析的信息，年度预算编制小组应协助高管层制定财务目标和战略计划。
这些目标和计划应与组织机构的长期发展战略相一致，并为预算编制提供指导。
4. 制定预算计划在明确财务目标和战略计划后，年度预算编制小组开始制定预算计划。
预算计划应包括收入和支出的明细，以及资源分配的方案。
小组应与各部门进行沟通和协调，确保预算计划符合各部门的需求，并在整体上符合组织机构的财务目标。
5. 提交和审批预算计划预算计划制定完成后，年度预算编制小组将其提交给高管层进行审批。
高管层将对预算计划进行评估，检查其合理性和可行性，并提出必要的修改和建议。
一旦预算计划获得高管层的批准，它将被用作组织机构的年度预算。
6. 实施和监控预算年度预算编制制度的工作并不仅止于预算计划的制定和审批，还需要确保预算计划的实施和监控。
各部门和员工应按照预算计划履行财务义务，并及时报告和解释与预算计划的偏差。
通过监控预算执行情况，组织机构可以及时发现和解决财务问题，并做出相应调整。
三、要点注意1. 合理性和可行性制定预算计划时，应重点考虑合理性和可行性。
《预算管理一体化预算管理规程》
预算管理一体化预算管理规程2021年3月目录第一章基础信息管理 (1)一、用户管理 (1)（一）单位用户设置 (1)（二）财政用户设置 (1)二、单位管理 (2)（一）单位信息新增 (2)（二）单位信息变更 (3)（三）单位信息撤销 (4)三、人员管理 (5)四、资产管理 (5)第二章项目库管理 (6)一、人员类项目 (6)二、运转类公用经费项目 (7)三、其他运转类项目及特定目标类项目 (8)第三章“一上”预算编制 (9)一、收入预算编制 (9)二、支出预算编制 (12)第四章“一下”预算控制数 (13)第五章“二上”编制预算草案 (14)附件1:岗位设置表 (15)附件2:关于街镇预算管理的特别注意事项 (16)特别说明：此版规程，根据财政部预算管理一体化规范，基于一体化系统（2.0版），设定岗位、职责及业务流程。
各区可结合本地实际，进一步细化岗位设置，确保预算编制业务衔接，流程贯通，风险可控。
第一章基础信息管理基础信息管理主要包含用户管理、单位管理、人员管理、资产管理。
一、用户管理（一）单位用户设置1.财政部设置统一的单位代码规则，单位代码采用层次码，用数字表示，代码结构为每3位一层，一级部门3位码，二级6位码。
2.按照“五统一”原则，市财政统一确定预算单位编码规则。
各区相关单位代码需与市级相关部门保持对应。
3.一个单位只能有一个有效单位代码，不同单位不得重复使用同一代码。
（二）财政用户设置1.业务岗位和科室（含编审中心）职责岗位：单位信息管理岗、人员信息管理岗、资产信息管理岗、项目库业务管理岗、预算编制预算管理岗、预算编制业务管理岗。
职责：审核单位信息新增、变更及撤销，审核人员及资产信息；审核人员类项目、运转类公用经费项目、其他运转类项目、特定目标类项目，具体包括项目库信息全面性、真实性、完整性，以及收入预算编制、项目预算安排。
2.职能岗位和科室（岗位）职责岗位：资产审核岗、政府投资项目审核岗、政府采购审核岗、政府购买服务审核岗、绩效审核岗、债务审核岗。
公司年度预算管理工作计划
一、前言为了确保公司各项业务活动的顺利开展，提高资金使用效率，降低经营风险，增强公司竞争力，特制定本年度预算管理工作计划。
二、指导思想以公司发展战略为引领，遵循“科学合理、严谨规范、公开透明、责任到人”的原则，全面提高预算管理水平和公司整体效益。
三、工作目标1. 完善预算管理体系，确保预算编制、执行、监控、考核的规范化、制度化。
2. 提高预算编制的科学性、准确性，确保预算与公司发展战略、经营目标相一致。
3. 加强预算执行监控，确保预算执行进度与计划相符，及时发现和纠正偏差。
4. 优化资源配置，提高资金使用效率，降低经营成本，实现公司效益最大化。
四、具体措施1. 预算编制（1）成立预算编制小组，由财务部牵头，各部门负责人参与，确保预算编制工作的顺利开展。
（2）结合公司发展战略和经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制范围、方法、时间节点等。
（3）各部门按照预算编制方案，科学合理地编制本部门预算，确保预算编制的准确性。
2. 预算执行（1）财务部负责预算执行监控，定期分析预算执行情况，及时发现和纠正偏差。
（2）各部门按照预算执行情况，加强内部管理，确保预算执行进度与计划相符。
（3）对预算执行过程中出现的问题，及时向上级领导汇报，并采取措施予以解决。
3. 预算考核（1）建立预算考核制度，明确考核指标、考核办法和考核周期。
（2）对各部门预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。
（3）将预算考核结果与部门负责人绩效考核挂钩，激发部门负责人积极性。
4. 信息化建设（1）加强预算管理信息化建设，提高预算编制、执行、监控的效率和准确性。
（2）充分利用信息化手段，实现预算数据的实时共享和动态监控。
五、工作保障1. 加强组织领导，明确责任分工，确保预算管理工作落到实处。
2. 加强培训，提高员工预算管理意识和能力。
3. 建立健全预算管理规章制度，规范预算管理行为。
4. 加强监督检查，确保预算管理工作的顺利进行。
六、总结通过实施本年度预算管理工作计划，提高公司预算管理水平，为公司持续发展提供有力保障。
行政事业单位预算决算管理办法
行政事业单位预算决算管理办法一、前言为进一步规范行政事业单位的预算及决算管理工作，提高财务管理效率，保证公款得到科学、严格、规范的使用，深化行政改革，本文制定了行政事业单位预算决算管理办法。
二、预算管理1. 预算编制（1）行政事业单位应于每年的10月底前完成下一年度财务预算编制工作。
（2）预算编制应遵守“三严”原则：严肃认真，确保预算合法、合规、科学；严格分类，根据责任主体、资金来源、项目类别、管理对象等进行明细科目编制；严密控制，细化支出项目、科目、金额等内容，确保预算严密可行。
（3）预算编制应采取公开、透明的方式，征求有关职工、咨询机构和社会各界的意见，形成合理的预算方案。
2. 预算审核（1）财政部门应对行政事业单位编制的预算进行审核，确保预算合法、合规、科学，并给予预算编制意见。
（2）编制预算的单位应认真研究财政部门意见，进行修改完善，并在修改完善后重新报送给财政部门。
3. 预算执行（1）行政事业单位应根据预算计划进行合理的执行，不得擅自调整预算，如确有特别情况需要调整，应及时上报财政部门并经批准后方可执行。
（2）行政事业单位在预算执行过程中应严格控制支出，确保预算资金得到科学、严格、规范的使用，防止产生浪费现象。
（3）行政事业单位在预算执行过程中发现问题，应及时进行调整，并记录相关资料，以便财务部门审核和审计，保证公款使用的合法性和规范性。
三、决算管理1. 决算编制（1）行政事业单位应在每年年底前完成对上一年度的决算编制工作。
（2）决算编制应遵守“三严”原则：严格执行预算，保证决算数据的准确性；严格分类，明确各项支出明细科目，并将决算数据与财务台账做好对应；严密审核，严格按照要求进行审核，确保决算数据的真实性、完整性、准确性。
（3）决算编制应采取公开、透明的方式，征求有关职工、咨询机构和社会各界的意见，形成合理的决算方案。
2. 决算审核（1）财政部门应对所属行政事业单位编制的决算进行审核，对决算数据的真实性、完整性、准确性进行核对，确保决算不出现任何错误。
年度预算编制与执行管理制度
年度预算编制与执行管理制度第一章总则第一条目的与依据为了确保企业资金使用的合理性和科学性，有效掌控企业经营风险，提高经济效益，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于企业全部部门和人员，在年度预算编制及执行过程中必需遵守。
第三条定义•年度预算：企业在每个财年开始前编制的猜测收入、支出和利润的计划。
•预算编制负责人：指定具体责任人进行预算编制工作并监督执行的岗位。
•预算执行负责人：负责具体执行预算、监督掌控预算执行情况以及与实际情况的比较分析的岗位。
第二章年度预算编制流程第四条责任与权限1.预算编制负责人拥有订立和修改预算编制流程的责任与权限。
2.预算执行负责人有权对预算编制流程和执行过程进行审核和监督，提出合理化建议。
第五条年度预算编制流程1.确定编制预算的时间节点和具体编制流程。
2.收集上一年度的经营数据和相关市场信息，进行分析和整理。
3.订立预算编制的引导原则，包含收入猜测、费用掌控、投资计划等方面。
4.各部门依据实际情况编制预算初稿，包含收入猜测、费用猜测、投资计划等内容。
5.预算编制负责人对各部门编制的预算初稿进行审核，并提出合理化建议。
6.经预算编制负责人审核后，各部门进行预算最终修订并提交给预算编制负责人汇总。
7.预算编制负责人对各部门提交的预算进行汇总并形成最终年度预算报告。
8.最终年度预算报告经预算执行负责人审核后提交给企业高层审议并批准。
9.批准的年度预算报告作为企业本年度经营活动的预算执行依据。
第三章年度预算执行管理第六条预算执行责任与义务1.各部门负责人必需依照批准的年度预算报告进行预算执行。
2.预算执行负责人必需对预算执行情况进行监督和分析，及时发现问题并提出解决方案。
第七条预算执行掌控1.各部门负责人依照预算执行情况进行经费申请，确保支出符合预算要求。
2.预算执行负责人对各部门申请的经费进行审核，并确保预算执行的合理性。
3.预算执行负责人定期向企业高层报告预算执行情况，并供应分析和建议。
全面预算管理工作规范
全面预算管理工作规范第一条为满足集团公司的战略目标发展要求，确保预算管理工作的顺利进行，使全面预算管理工作有章可循，并建立科学计划、控制有效的预算管理机制，特制定本规范。
第二条全面预算管理是集团公司对未来整d体经营规划进行总体安排，建立现代企业制度，增强竞争力，提高管理水平的重要管理工具。
它通过合理分配人、财、物等战略资源，对公司的业务流、资金流、信息流、人力资源流进行全面管理，控制成本、降低费用，预测资金需求、经营成果和期末的财务状况等，并与绩效管理相配合以监控战略目标的实施进度，使所有资源获得最优配置，实现既定的战略目标。
第三条预算管理原则一、量入为出，综合平衡。
二、效益优先，确保重点。
三、全员预算，过程控制。
四、权责明确，责任到人。
五、严格考核，绩效评估。
第四条集团公司预算管理由预算编制、预算执行与监控、预算执行分析与反馈、预算绩效考评四个阶段构成。
第五条适用范围：集团公司各单位与各职能部室（以下简称预算责任主体）。
第六条公司预算管理组织机构体系包括：预算领导机构——集团公司预算管理委员会子公司预算管理领导组预算组织机构——集团财务公司预算执行机构——集团职能部门、各子公司预算监控机构——各子公司财务部集团财务公司预算考评机构——预算考评领导组第七条预算管理委员会人员构成：由集团公司总经理、副总经理及子公司预算管理负责人组成。
职责：预算管理委员会是集团公司预算管理的最高决策机构，批准公司年度经营计划、投资方案和预算方案及重大调整事项；批准公司年度预算考核方案。
子公司预算管理领导组人员构成：由公司经理、各业务部门，职能部门负责人组成。
职责：子公司预算管理领导组是子公司预算管理的领导机构，对本公司预算的编制、执行、监督、评价及日常管理负全面责任。
第八条集团财务公司是集团公司全面预算管理的日常事务机构，承担预算管理办公室的主要职责。
在集团预算管理委员会直接领导下，贯彻落实预算管理委员会决定的各种预算工作任务，组织安排部署集团及各子公司预算的编制和执行，负责集团公司预算编制、执行、监控和绩效考评的组织工作；并向集团公司预算管理委员会汇报工作。
预算管理办法
预算管理办法一、预算制定流程各部门根据本部门的工作计划和业务需求，提出年度预算需求。
财务部门汇总各部门预算需求，并结合公司整体财务状况和发展战略，初步编制年度预算。
预算初步方案提交给预算管理委员会进行审查。
预算管理委员会审查后，将预算方案提交给董事会或股东大会审批。
董事会或股东大会最终审批通过后的预算方案，作为公司年度预算执行的依据。
二、预算审批权限预算的初步编制和审查由财务部门负责。
预算管理委员会负责对预算初步方案进行审查，并提出审查意见。
董事会或股东大会拥有最终审批权，对预算方案进行最终审批。
三、预算执行监控各部门需严格按照批准的预算执行，确保预算的合理性和有效性。
财务部门负责定期对各部门的预算执行情况进行监控和分析，发现问题及时报告。
预算管理委员会根据财务部门的监控报告，对预算执行情况进行定期评估和调整。
四、预算调整机制在预算执行过程中，如遇到不可抗力因素或其他特殊情况，需要调整预算的，需向预算管理委员会提出申请。
预算管理委员会对预算调整申请进行审查，并提出调整建议。
预算调整建议需提交给董事会或股东大会审批，审批通过后方可执行。
五、预算绩效评估预算年度结束后，各部门需对预算执行情况进行绩效评估。
财务部门负责汇总各部门的绩效评估报告，并编制整体预算绩效评估报告。
预算管理委员会根据绩效评估报告，对预算管理制度和流程进行优化。
六、预算违规处理对预算执行中的违规行为，公司将视情节轻重，依法依规进行处理。
处理方式包括但不限于警告、罚款、解除职务等。
对于严重违规行为，公司将追究相关责任人的法律责任。
七、预算信息公开公司应定期向全体员工公开预算执行情况，确保预算管理的透明度和公正性。
预算信息公开的内容包括但不限于各部门预算执行情况、预算调整情况、预算绩效评估结果等。
八、预算管理制度本办法自发布之日起生效，由公司董事会负责解释。
本办法的修改和废止，需经董事会或股东大会审议通过。
本办法未尽事宜，按照国家法律法规、公司章程和其他相关规定执行。
年度计划与预算管理制度
年度计划与预算管理制度一、目的及适用范围本制度旨在规范和管理企业的年度计划与预算编制、执行、监控和调整工作，确保企业目标的实现，适用于本企业全体员工。
二、定义1.年度计划：指企业在每年开始时订立的发展目标和策略，以及拟定的活动和任务布置。
2.预算：指企业为实现年度计划而订立的资金支出和收入布置。
三、订立年度计划和预算的程序1.确定目标：企业管理团队依照企业使命和愿景，订立明确的年度发展目标。
2.汇总信息：各部门依照工作职责，供应相关数据和信息，包含市场情形、竞争对手分析、内部资源情况等。
3.分析评估：管理团队依据汇总信息进行分析和评估，确定年度计划的关键目标和策略。
4.订立计划和预算：各部门依据年度计划的目标和策略，编制具体的工作计划和相关预算。
5.汇总总结：负责人汇总各部门编制的计划和预算，并与企业目标进行跟踪对比。
6.决策审批：企业管理层对汇总的计划和预算进行审批，并决议最终版本。
7.下达落实：企业管理层将最终的计划和预算下达给各部门，明确责任和时间节点。
四、年度计划和预算编制的原则1.简洁明白：年度计划和预算应当简洁明白，重点突出，符合企业整体的发展战略。
2.具体可行：计划和预算的目标和措施应具体可行，能够引导各部门的工作和决策。
3.综合平衡：在编制计划和预算时，应综合考虑市场需求、内部资源、财务情形等各方面因素，保持平衡。
4.弹性调整：计划和预算应具备肯定的弹性，能够依据实际情况进行调整和修订。
5.合理合法：计划和预算的编制过程应符合相关法律法规，合理合法。
五、年度计划和预算执行的要求1.落实责任：各部门负责人要落实年度计划和预算，切实履行职责，确保目标的实现。
2.预算限制：各部门在执行预算时，要严格掌控费用支出，避开超预算。
3.过程监控：企业管理层和财务部门要对年度计划和预算的执行过程进行监控，及时发现问题并采取相应措施。
4.绩效评估：通过对年度计划和预算执行情况进行绩效评估，及时总结经验教训，并作为下一年度计划和预算的参考依据。
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年度预算管理规范
年度预算制在强化以财务为中心的饭店管理体制、把重心向预测、控制和分析转移的今天，预算管理在整个饭店经营活动中起着非常重要的作用。
预算管理不仅决定着财务管理水平，更关系到整个饭店管理科学化程度。
预算管理是对饭店计划期内各种经济资源的来源和使用情况，以财务数据的形式提出的计划指标，其内容涉及到饭店经营的各个方面。
它从事前预测分析、事中控制到事后监督评价，管理饭店经营全过程。
一、预算管理的组织机构
成立以总经理为主任、各位副总为副主任、各部门负责人为成员的预算管理委员会，其任务是：(1)审议预算编制方针，使各部门充分了解总经理室制定的经营方针和政策，从饭店整体出发来协调和审查各部门编制预算，并将审定的年度预算报董事会批准实施；(2)解决各个方面因编制预算所出现的矛盾；(3)经常检查预算执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算规定的目标和任务；(4)审查上年度决算，分析上年度预算执行过程中出现的差异及其原因，提出奖惩意见报董事会批准后执行；(5)进行业绩评价。
此外，在财务部设立预算工作组，具体负责组织各项预算的讨论、修改、报批，通报分析预算的执行情况，强化优化预算调控能力，优化预算资金配置。
各经营部门相应地也成立经营骨干参加的预算小组，负责本部门预算的编制和执行工作，做到事前监督、事中控制。
二、预算管理的原则
(1)统一领导。
饭店的预算由财务预算、经营预算、更新改造预算(含固定资产投资预算)等组成，这些预算的编制和执行都在以总经理为主任的预算管理委员会的领导下进行。
(2)分级管理。
预算指标一经批准就层层分解，下达到部门、班组、员工，实行“千斤重担人人挑，人人身上有指标”。
同时给各部门下放了经营、人事、物资使用、分配和部分财权等五项权力，充分调动了各部门的积极性。
(3)以人为本。
在编制和执行预算工作过程中注重发挥员工的积极性和主观能动性，鼓励各级员工参与预算工作，培养他们的主人翁意识和全员理财意识。
每年的职工代表大会上还由财务总监作年度决算报告经职工代表讨论通过，做到财务收支公开、透明。
(4)面向市场。
“等客上门”的时代早已过去，避免“闭门造车”的方法就是进行市场调研。
由于市场竞争激烈，每年变化较大，因此，我们编制预算时一般在对上两年营业情况进行分析的基础上，充分了解国家及地方的政治、经济形势，调查分析饭店自身和同档次酒店在市场竞争及软硬件方面的优、劣势，针对预算年度市场的变化、本饭店的市场定位和饭店经营管理政策的调整，来测算下一年度的损益。
三、预算的编制
预算编制按照“上下结合、分级编制、财务汇总、审议下达”的程序进行，使预算具有科学性、先进性、适用性。
(1)下达目标阶段：每年十月份，饭店总经理办公会根据饭店发展战略和下一年度经济形势的初步预测，提出下一年度财务预算目标，并制定财务预算编制的要求和相关政策，由饭店下发给各部门。
(2)编制上报阶段：各预算执行部门按饭店预算管理委员会下达的预算目标和编制要求，参照往年和本年度前三个季度的实际发生数，在保本点基础上提出详细的(收入分解到月、旬，费用项目分解到明细科目)本部门预算方案上报财务部。
(3)汇总平衡阶段：财务部对各预算执行部门报来的部门分项预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并报饭店预算管理委员会进行审查。
对不符合饭店总体经营管理目标的预算提出初步调整意见后，反馈给有关预算执行部门予以修正。
在此阶段，财务部应同各部门反复协商、反复平衡，并就修改原因及必要性作出充分解释，以说服各部门经理愉快地接受新的预算，使各部门彼此理解，协商一致，避免互相冲突、互不衔接的现象。
(4)审议批准阶段：财务部在相关预算修正、调整的基础上，编制出饭店总体预算方案，报饭店预算管理委员会审议。
对不符合饭店经营发展战略或者总体目标的内容，饭店预算管理委员会责成有关部门进一步修正、调整，在此基础上，由财务部正式编制出饭店总体预算草案提交总经理办公会审议批准。
(5)下达执行阶段：财务部把总经理办公会审议批准的年度总预算分解成一系列预算指标体系，并会同饭店办公室制定具体的考核管理办法，经董事会批准通过后由饭店正式下达至各部门执行。
预算编制过程中要避免个别人员凭“经验”编预算的现象出现，要逐步推行零基预算制度，使饭店实现科学管理，摆脱灵感决策。
推行零基预算法并不是局限于压缩经费开支，而是使饭店选择经费分配最佳决策案，给饭店带来最大效益。
四、预算的执行
为强化预算在执行过程中的事中监督，控制经济活动按照预算或计划正常运转，饭店除健全完善基本的规章制度外，还着重实施了以下管理措施：(1)预算指标实行归口管理，不仅财务部在预算管理中发挥全面的监督职能，而且其他部门既是预算的执行者，又是预算指标归口管理的管理者，各位员工既是预算的执行者，又是预算指标的监督者；(2)建立预算指标分管责任制，各级人员对自己身上的指标负责；(3)深入发动广大员工献计献策，不断提出和完善新的业务技术措施；(4)注重过程控制，健全内控制度，监督检查预算的执行情况，及时解决预算执行中的问题；(5)建立采购申报核准和招投标制度，实行“四比原则”，即“同样的货物比质量、同样的质量比价格、同样的价格比服务、同样的服务比结算”，从源头上控制成本费用的支出；(6)实行总经理“一支笔”制度，严控费用开支。
在所有预算指标中收入指标最为关键。
从预算编制本身分析，如果销售预测不准，就会导致预算失真，预算难以成为饭店日常经营活动的标准和目标。
因此，我们要求收入预算必须先行，销售预测要提前启动，首先要做好整体市场研究，其次要进行竞争对手的分析，最后要确定本饭店的市场定位。
五、预算的分析与考核
财务部作为预算管理的监督部门，一是把好成本费用支出关，二是事后对预算执行情况进行深入的、定量的分析，找出主客观原因并在每月的经营分析会上进行通报，提出纠正预算偏差的建议，必要时(至少在预算执行半年以后)建议并经饭店预算管理委员会审议调整个别预算方案。
年初下发经董事会批准通过的预算方案的同时下发以预算指标考核为主、其它指标考核为辅的考核管理办法，年底根据预算执行情况和考核指标兑现奖惩。
现阶段，预算是对各部门进行工作业绩考核的较合适的标准，若预算不与考核挂钩，就会造成预算的编制与执行相脱离，使预算失去应有的权威性和严肃性。
另外，单凭经济指标考核很难使各项工作都达到预期效果，这就要有其它的辅助考核办法来完善，如增加对服务质量的考核，或制定考核办法时对一些费用只罚不奖，来防止一些部门为节省开支而对于应该开支的项目不开支、少开支或以次充好现象的发生，让考核真正成为奖勤罚懒的手段。