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文件编号：DC-58-52-D6-97
大学税法考试题目及答案
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大学税法期末考试试题A
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
税法1试题及答案..
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
税法期末试卷及详细答案
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
税法期末考试A卷
税法期末考试A卷 一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题 【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。 【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型 五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。 要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。 （1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元） 应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元） （2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元） 消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：
(完整版)《税法》试卷(A)
云南师范大学商学院继续教育学院 2010-2011学年下学期《税法》期末考试 试卷（A）卷 座号：姓名：学号：系： 3、全部试题均答在试卷上。 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1．税收法律关系中的税收客体是指（）。 A．纳税人 B．征税对象 C．税基 D．商品及劳务 2．在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（）。 A．税收基本法 B．商品税法 C．所得税法 D．财产税法 3．某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4 680元，同时赠送B商品50件（B商品账面含税单价为23.40元／件）。A、B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是（）。 A．34 170元 B．34 000元 C．33 830元 D．32830元 4．某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。 A．将购进货物用于集体福利 B．将购进货物无偿赠送给他人 C．将委托加工收回的货物用于对外投资 D．将委托加工收回的货物用于个人消费 5．纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。 A．连续生产应税消费品 B．连续生产非应税消费品 C．职工福利、赞助、广告 D．管理部门 6．下列企业委托外贸企业代理出口应税消费品，适用不免税也不退税政策的是（） A．属于一般纳税人的生产企业 B．属于小规模纳税人的生产企业 C．外贸企业 D．一般商贸企业 7．以下哪个是企业所得税纳税人（）。 A．个人独资企业 B．合伙企业 C．个人有限责任公司 D．居民个人 8．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。 A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 9．企业所得税纳税人税前准予扣除项目不包括（）。 A．营业税 B．教育费附加 C．增值税 D．消费税 10．下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.托儿补助费 D.奖金 二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（）。 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收人型增值税 2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（） A.销售家具并负责运输 B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话 C.销售家用电器并负责安装 D.邮政局出售集邮商品 3.增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（）． A.外购免税农产品的收购凭证 B.外购大型设备取得的增值税专用发票 C.外购原材料支付运费取得的运输发票 D.委托加工取得的增值税专用发票 4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A.因自然灾害毁损的外购商品 B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料 C.在建工程耗用的外购原材料 D.生产免税产品接受的劳务 5.根据消费税法律制度的规定．对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（） A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒 6.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（）。 A.价款 B.价外费用 C.消费税金 D.增值税金 7.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不征收营业税的有（）。 A.房地产公司销售写宇楼 B.商业企业销售空调并负责安装 C.轮船厂销售轮船 D.建筑公司承包建筑安装业务 8.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）． A. 某非金融机构买卖货物期货 B.某电子公司将境内新建一栋房产明送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用 9.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收人中，应计人应纳税所得额的有（）。 A.国债利息收人
个人所得税法习题及参考答案
个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税
税法期末考试计算题
个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入： （1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 （4）取得储蓄存款利息2000元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税 （4）免税 （5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下： （1）2月取得的工资为10000元， （2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。 （3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。 （5）彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 （1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万
2020-2021学年第一学期期末考试《税法》答案
吉林大学网络教育学院 2020-2021学年第一学期期末考试《税法》大作业（答案） 学生姓名专业 层次年级学号 学习中心成绩 年月日
诚信考试承诺书 吉林大学2020-2021学年第一学期网络教育大作业课程考核要求：务必学生本人通过在线学习平台完成大作业课程考核，下载课程考核试卷并进行A4纸打印，根据考核题目要求，严格按照题号顺序在试卷上独立手写完成；试卷答题不得打印、复印、抄袭，如出现打印、复印、抄袭等情况均按“零分”处理。 本人郑重承诺：我已仔细阅读并认真遵守网院关于大作业课程考核的有关规定，保证按规定程序和要求完成大作业考核，保证我向网院呈交的课程作业，是我本人严格按照作业考核要求独立完成，不存在他人代写、抄袭和伪造的情形。 如违反上述承诺，由本人承担相应的结果。 承诺人：（本人手写签字） 日期： 税法
一计算题 (共1题，总分值15分 ) 1. 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年5月发生以下业务。（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元；委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将上述委托加工的球包批发给代理商，收到不含税价款30万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售，收到不含税价款200万元，尚有30%留存仓库。（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。 高尔夫球及球具消费税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。 要求： （1）计算乙企业应代收代缴的消费税； （2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税； （3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税； （4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税； （5）计算甲企业当月应缴纳的增值税； （6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理（15 分） (1)乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)。 (2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。 (3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元)。 (4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)。 (5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)。 销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元)。 应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)。 (6)在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了，但要按《税收征收管理法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款)。
重庆工商大学税收管理练习题及答案
练习题 一、填空 1.纳税人，扣缴义务人，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（一万元以下）的罚款，情节严重的，处（一万以上五万以下）的罚款. 2.纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时（应自设立起30日之内向所在地税务机关申请办理注册税务登记）。 3.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（税务登记证件）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 4.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( 核定其应纳税额 )。 5.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（延长追征期到5年）。 5.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( 清单 )。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条规定: 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时,必须开付清单。 6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（15日）内，向原税务机关申请办理注销登记。 7. 对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( 税务所 )作出决定。 7.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和资料，税务机关应自收到之日起
（30 ）日内审核完毕；符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。 8.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( 5 )年未被发现的，将不再给予行政处罚。 9.税收征管法规定的处罚，罚款额在（ 2000 ）以下的，可以由税务所决定. 10.采取税务强制执行措施前，必须报经（县级以上税务局（分局）局长）批准。 11. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( 账户账号 )。 12.适用税款定期定额征收方式的纳税人应当是（生产经营规模比较小，难以查账征收，不能准确计算计税依据的，经过主观税务机关审核批准可以不设置账簿或者暂缓建账的小型纳税人）。 13.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( 税收优先于罚款、没收违法所得 ). 14. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( 强制执行 )措施。 15.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（5万以上）。
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
[南开大学]《税法》19秋期末考核(答案参考)
【奥鹏】-[南开大学]《税法》19秋期末考核 试卷总分:100 得分:100 第1题,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（） A、6个月 B、1年 C、10年 D、15年 正确答案:C 第2题,2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。 A、3.38 B、4.5 C、5.63 D、22.5 正确答案:C 第3题,甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。 A、340 B、170 C、153 D、400 正确答案:A 第4题,根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。 A、7 B、10 C、15 D、30 正确答案:C 第5题,甲企业2014年1月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2
万元，2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。 A、0.18 B、0.25 C、0.35 D、0.46 正确答案:D 第6题,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。 A、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税 B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税 C、纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 D、纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末 正确答案:C 第7题,下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。 A、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税 B、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 C、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除 D、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的， 正确答案:B 第8题,某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程，承包合同记载总承包金额900万元，其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元，建筑劳务费300万元；建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司，分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税（）万元。 A、5.4 B、9 C、23.4 D、27 正确答案:A 第9题,下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。 A、含汞原电池
2017年注册会计师《税法》考试真题及答案解析完整版
单项选择题 1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地 【答案】A 2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金 C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 【答案】B
3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出 【答案】B 4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。 A.工程合同 B.会计制度咨询合同 C.税务筹划咨询合同 D.经济法律咨询合同 【答案】A
5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C 6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。 A.纯电动汽车 B.然烧电池汽车 C.符合规定标准的节约能源乘用车 D.使用新能源的混合动力汽车 【答案】C 7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的 B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的 C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格 D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的 【答案】D 8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。 A.商业银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.保险公司 【答案】D 9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
大学《税法》知识点总结
税法 项目一税法基本原理 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，依照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 税收特征：强制性（直接依据是政治权利）、无偿性（特征核心）、固定性（制度为保障，规定征税对象、征税标准、课征方法） 税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程形成的权利义务关系的法律规范总和。 税法分类：（一）按征税对象分：商品劳务税、所得税、资源税、财产税、行为目的税（二）按征收权限和收入支配权限分：中央税（消费税，关税，车辆购置税）、地方税（车船税，房产税）、中央和地方共享税（增值税，企业所得税，个人所得税） （三）按计税标准分：从价税、从量税 （四）按税收与价格的关系分类：价内税（消费税）、价外税（增值税，关税，车辆购置税）（五）按税收负担能否转嫁分：间接税（增值税，消费税，关税）、直接税（所得税，财产税，资源税，行为税） 税法按职能作用分类：实体法、程序法 税收法律关系主体：税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人（征税主体：国家税务机关、纳税主体） 纳税义务人=纳税主体=纳税人：税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，分自然人和法人
负税人：实际负担税款的单位和个人。直接税中纳税人=负税人，间接税中两者不相等。 代扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。个人所得税以支付所得的单位或个人代扣代缴。资源所得税在收购环节代扣代缴。 代收代缴义务人：有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。并不直接持有纳税人的收入。 征税对象=课税对象：税收法律关系的权利客体，税法中规定征税的目的物。 计税依据=税基：税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。表现形态上分两种：价值形态（征税对象=计税依据，所得税为例）、实物形态（两者不一致，车船税为例）税目：征税对象的具体化。 税率：应纳税额与征税对象的比例。分三种：适用于从价税（比例税率、累进税率），定额税率适用于从量税。分为固定税率（比例税率、定额税率），变动税率（累进税率、累退税率）。 累进税率：具有很强调节功能。分四种：全额累进、超额累进税率（个人所得税）、超率累进税率（土地增值税）、超倍累进税率 纳税环节：税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。按纳税环节的多少把税收课征制度分两类：一次课征制（单环节征税）、多次课征制（道道征税）。工业品：产制、批发、零售。农产品：产制、收购、批发、零售。 纳税期限：形式分三种：按期纳税（月，季度，纳税期）、按次纳税（车辆购置税，耕地占用税，个人所得税）、按年计征，分期预缴或缴纳（企业所得税分季度预缴，多退少补）纳税地点：属地兼属人原则确定各税的纳税地点。 税务登记：工商登记30天内 税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、
税法试卷试题以包括答案.docx
《税法》考试 一、单项选择题( 本大题共30 小题，每小题分，共30 分 ) 1.下列不属于流转税类的是（） A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.营业税 2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是 （） A．政治权利 B ．行政权力 C ．财产权利 D ．国家权利 3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是 （） A．国籍原则 B ．属人原则 C ．属地原则 D ．属人兼属地原则 4.有权制定税收法律的机关是（） A．全国人大及其常务委员会 B ．国务院 C ．财政部D．国家税务总局 5. 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) A. 计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目 6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（） A．有偿性 B ．无偿性 C ．强制性 D ．固定性 7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务 的单位或个人是（） A．负税人 B ．纳税人 C ．扣缴义务人 D ．缴税人 8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算 销售额的，应该采取（）
A．从低适用税率 B ．从高适用税率C．适用 5％的税率 D．分 别适用不同的税率 9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为 （） A．零税率B．3％C．10％D．17％ 10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（） A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B．工业企业估价入库的原材料 C．一般纳税人购进工程用物资 D．工业企业购进的非应税劳务 11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是 （） A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天 C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天 12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营 业外收入 13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（） A．15％B．20％C．25％D．33％ 14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结 合办法扣除费用的是（） A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得
企业税收筹划复习题及答案
厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期 《企业税收筹划》复习题 一、单项选择题 1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（D） A. 非法行为 B. 合法行为 C. 不道德行为 D. 不确定 2．在整个筹划过程中，首要的环节就是（B） A. 人员管理 B. 组织管理 C. 信息收集 D. 绩效评估 3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（D ） A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料 B. 主动向征收机关索取税收法规资料 C. 通过政府网站查询免费电子资料 D. 要求纳税人提供 4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（D） A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案 D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案 5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A ） A. 甲发料，乙加工 B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工 C. 甲发定单，乙按甲的要求加工 D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 6．固定资产折旧中，折旧年份越（C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小 A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓 7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（D）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税； A. 加权平均法 B. 直线法 C. 移动平均法 D. 先进先出法
8．（C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。 A. 税率减税技术 B. 应纳税额减税技术 C. 税基减税技术 D. 推迟纳税义务发生时间减税技术 9．下列属于房产税的征收对象的有（B ） A. 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 围墙 10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（D ） A. 投资行业及地点的税收筹划 B. 组织形式的税收筹划 C. 投资的税收筹划 D. 融资的税收筹划 11．税收筹划的（C ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性 12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C ） A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大 13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B ）进行。 A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14．（A）是企业最低层次的筹划目标错误！未找到引用源。 A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括 （D） A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案
税法期末考试计算题
个人所得税练习题 令狐采学 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 （4）取得储蓄存款利息2000元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税 （4）免税 （5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下： （1）2月取得的工资为10000元， （2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。 （3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专著，取得稿酬8000元。 （5）彩票中奖5000元。
计算李某本月应纳的个人所得税？ （1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额 =650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元)