税法期末考试计算题
税法期末考试计算题
1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。
（2）取得年终奖金20000元。
（3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。
（4）取得储蓄存款利息2000元。
（5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。
（6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。
计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。
（1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555（2）年终奖个税：20000*10%-105（3）免税（4）免税（5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000（6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=4402高校教授李某，2月份取得收入如下：（1）2月取得的工资为10000元，（2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。
（3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。
（4）出版一本专著，取得稿酬8000元。
（5）彩票中奖5000元。
计算李某本月应纳的个人所得税？（1）工资个税：（10000-3500）*20%-555（2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20%（3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20%（4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%）（5）偶然所得个税：5000*20%企业所得税练习题1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)销售税金160万元(含增值税120万元);(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案### 税法期末考试试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪种情况可以免征增值税？A. 农业产品销售B. 进口商品C. 出口商品D. 所有商品答案：C5. 个人所得税中的专项附加扣除包括以下哪项？A. 子女教育支出B. 购买保险C. 购买住房D. 以上都是答案：A#### 二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。
（）答案：×2. 增值税的征收对象是所有商品和劳务。
（）答案：√3. 企业所得税的计算基础是企业的净利润。
（）答案：√4. 个人所得税的专项附加扣除不包括大病医疗支出。
（）答案：×5. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（）答案：√#### 三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额，即企业的总收入减去成本、费用、税金和损失。
- 根据税法规定，对某些项目进行调整，如扣除固定资产折旧、捐赠支出等。
- 应用适用税率，计算应纳税额。
- 考虑税收优惠和减免政策，最终确定应缴纳的税额。
2. 什么是增值税的进项税额抵扣？答案：增值税的进项税额抵扣是指纳税人在购买商品或接受劳务时支付的增值税额，可以在计算应缴纳的增值税时，从销项税额中扣除。
这样做可以避免对同一商品或劳务的重复征税，确保税收的公平性。
#### 四、案例分析题（每题25分，共30分）案例：某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含固定资产折旧100万元，捐赠支出50万元。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 我国个人所得税法规定的综合所得包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 符合条件的公益性捐赠支出C. 税收滞纳金D. 罚款支出答案：C6. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 个人销售自己使用过的物品D. 进口的奢侈品答案：D7. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 财务年度C. 企业自行决定的12个月期间D. 企业成立之日起至次年同日的期间答案：A8. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A9. 我国企业所得税法规定的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过多少万元？A. 100B. 200C. 300D. 400答案：B10. 根据我国税法规定，下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 普通食品答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD12. 企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研究开发费用B. 残疾人工资C. 公益性捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：AB13. 增值税的纳税人包括：A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC14. 下列哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订财产保险合同C. 签订技术合同D. 签订借款合同答案：ABC15. 根据我国税法规定，下列哪些项目需要缴纳车辆购置税？A. 购买自用的汽车B. 进口自用的摩托车C. 购买自用的农用运输车D. 购买自用的电动汽车答案：ABD三、判断题（每题2分，共10分）16. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
税法教程期末考试题及答案
税法教程期末考试题及答案# 税法教程期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 我国个人所得税的征收方式主要有哪两种？A. 按月征收和按季征收B. 按月征收和按年征收C. 按季征收和按年征收D. 按次征收和按年征收答案：B...（此处省略剩余选择题）二、填空题（每空1分，共10分）1. 我国增值税的纳税人分为______和______。
答案：一般纳税人；小规模纳税人2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除______后的余额。
答案：不征税收入、免税收入和各项扣除3. 个人所得税的税率采用______累进税率。
答案：超额...（此处省略剩余填空题）三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的征税范围。
答案：增值税的征税范围包括货物的生产、加工、修理、劳务的提供以及无形资产和不动产的转让等。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定纳税年度内取得的全部收入总额，减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
3. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
四、计算题（每题15分，共30分）1. 某企业在2024年的总收入为500万元，其中不征税收入为50万元，免税收入为10万元，各项扣除为100万元，请计算该企业2024年的应纳税所得额。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案【正文】第一题1. A 公司在 2021 年度的营业收入为 10 万元，税率为 25%。
计算应缴纳的营业税额。
答案：营业税额 = 营业收入 ×税率 = 10 万元 × 0.25 = 2.5 万元。
第二题2. B 公司在 2021 年度的利润总额为 50 万元，税率为 20%。
计算应缴纳的所得税额。
答案：所得税额 = 利润总额 ×税率 = 50 万元 × 0.20 = 10 万元。
第三题3. C 公司在 2021 年度的增值税销项税额为 40 万元，进项税额为 30 万元。
计算应缴纳的增值税税额。
答案：增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = 40 万元 - 30 万元 = 10 万元。
第四题4. D 公司在 2021 年度的土地增值税收入为 60 万元，税率为 10%。
计算应缴纳的土地增值税额。
答案：土地增值税额 = 土地增值税收入 ×税率 = 60 万元 × 0.10 = 6 万元。
第五题5. E 公司在 2021 年度的消费税应纳税额为 80 万元，税率为 5%。
计算消费税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 80 万元 / 0.05 = 1600 万元。
第六题6. F 公司在 2021 年度的城市维护建设税应纳税额为 50 万元，税率为 7%。
计算城市维护建设税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 50 万元 / 0.07 = 714.2857 万元。
第七题7. G 公司在 2021 年度的印花税应纳税额为 20 万元，税率为 0.1%。
计算印花税的交易额。
解析：交易额 = 应纳税额 / 税率 = 20 万元 / 0.001 = 2000 万元。
第八题8. H 公司在 2021 年度的资源税应纳税额为 30 万元，税率为 5%。
计算资源税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 30 万元 / 0.05 = 600 万元。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的一种税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。
D. 增值税的征收对象包括进口商品和提供的劳务。
3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减免税B. 税率优惠C. 退税D. 增加征税5. 土地增值税的征收对象是什么？A. 土地使用权的出让B. 土地使用权的出租C. 土地使用权的抵押D. 土地使用权的继承二、填空题（每题2分，共10分）6. 个人所得税的起征点为每月________元。
7. 增值税的一般税率为________。
8. 企业所得税的税前扣除项目包括________、费用、税金和损失等。
9. 税收的三大原则包括公平原则、确定性原则和________。
10. 税法的基本原则有法律优位原则、法律不溯及既往原则和________。
三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述个人所得税的纳税义务人和征税对象。
12. 描述增值税的计税方法及其特点。
13. 阐述企业所得税的计算方法和影响因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 张先生是一名自由职业者，今年共取得劳务报酬10万元，其中一半来自国内，一半来自国外。
假设国内劳务报酬适用的个人所得税率为20%，请计算张先生应缴纳的个人所得税总额，并解释如何计算国外所得的税额。
15. 某制造企业今年销售产品取得收入500万元，同时购买原材料等支出共计300万元，该企业为增值税一般纳税人。
请计算该企业应缴纳的增值税额。
参考答案：一、选择题1. D2. D3. C4. D5. A二、填空题6. 50007. 13%8. 收入9. 简便原则10. 行政合理性原则三、简答题11. 个人所得税的纳税义务人是指依法应当缴纳个人所得税的个人，征税对象包括个人的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等11项所得。
税法期末试卷及详细答案
税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分）1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（D）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（C）。
A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B）元A、6000B、9000C、1500D、12505、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。
该公司当月应纳消费税为（C）。
A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（B）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。
A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。
期末税法试题及答案解析
期末税法试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，政府发放的救济金不属于个人所得税的征税范围。
3. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的进口C. 应税服务D. 以上都是答案：D解析：增值税的征税对象包括货物的生产、批发、零售以及货物的进口和应税服务。
4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例是（）。
A. 不超过年度利润总额的12%B. 不超过年度利润总额的20%C. 不超过年度利润总额的30%D. 不超过年度利润总额的50%答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
5. 以下哪项不是增值税的免税项目？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 出口货物D. 销售图书答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售图书不属于增值税的免税项目。
6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率。
7. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财务年度D. 企业自行规定的年度答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税的纳税年度为公历年度。
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个人所得税练习题令狐采学1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。
（2）取得年终奖金20000元。
（3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。
（4）取得储蓄存款利息2000元。
（5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。
（6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。
计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。
（1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555（2）年终奖个税：20000*10%-105（3）免税（4）免税（5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000（6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=4402高校教授李某，2月份取得收入如下：（1）2月取得的工资为10000元，（2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。
（3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。
（4）出版一本专著，取得稿酬8000元。
（5）彩票中奖5000元。
计算李某本月应纳的个人所得税？（1）工资个税：（10000-3500）*20%-555（2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20%（3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20%（4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%）（5）偶然所得个税：5000*20%企业所得税练习题1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)销售税金160万元(含增值税120万元);(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。
(1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元)(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元)4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元)(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4万元(9)2011年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1万元2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目:(1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。
(2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。
(3)发生广告费和业务宣传费100万元。
(4)公益性捐赠40万元(5)当年计入损益的研究开发费80万元。
计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。
(1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万(2)业务招待费调增＝50－25＝25万元50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万(3)广告宣传费5000×15%＝750万元100万元全部允许扣除(4)允许捐赠＝100×12％＝12万元调增＝40－12＝28万元(5)研发费加扣＝80×50％＝40万元。
应税所得额＝100+10+25+28-40＝123万应交所得税＝123×25％＝30.75万元3甲公司为居民企业。
2014年有关收支情况如下：（2015年初级职称考题）（1）产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。
（2）发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
（3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
1. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（C）。
A．375万元B．385.5万元C．300万元D．10.5万元2. 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ABCD）A．环保部门罚款5万元B．税收滞纳金6万元C．直接向某希望小学捐赠10万元D．非广告性赞助16万元3. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（D）A．22.5万元B．23万元C．43万元D．21万元4. 甲公司下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ABC）A．消费税75万元B．城市维护建设税14万元C．教育费附加6万元D．增值税125万元消费税练习题大题1甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。
2014年7月有关业务如下：(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，计算消费税1.关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)【解析】(1)销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税;(2)甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。
2.关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额20×16×5%=16(万元)【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
大题2甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。
2016年11月有关经济业务如下：(1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.7万元。
(2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。
(3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。
(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为17%，消费税税率为15%。
要求：1.关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额[300+11.7÷(1+17%)]×15%=46.5(万元)【解析】甲公司销售高档面膜同时收取的品牌使用费应当作为价外费用，价税分离后并入销售额计征消费税。
2.关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额(80+5)÷(1-15%)×15%=15(万元)【解析】(1)受托方甲公司无同类产品销售价格，应当按组成计税价格计算;(2)甲公司应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(万元)。
3.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0.2×100+0.16×200)×15%=7.8(万元)【解析】本题是直接进行生产销售(并非“换投抵”业务，或者核定销售额的情形)，以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税销项税额和消费税税额即可。
4.关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50×15%=1.3(万元)【解析】甲公司是将高档口红用于“赞助”，而非用于“换投抵”(换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务)，核定销售额时，应按纳税人最近时期同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
大题3甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。
2016年11月有关经营情况如下：(1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。
(3)销售高档香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。
已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额：(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%【解析】进口环节的消费税=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×消费税税率。
2.关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额：(84+35)÷(1-15%)×15%【解析】委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率。
3.关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额：[702+5.85÷(1+17%)]×15%【解析】收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额中计征消费税。
增值税练习题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：（1）购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。
（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。
（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。