企业所得税课堂练习(初任)非常好非常好!
企业所得税年度纳税申报及记账凭证的装订实训过程及结果
企业所得税年度纳税申报及记账凭证的装订实训过程及结果一、实训目的和背景企业所得税年度纳税申报是企业按照国家税收法规要求，根据企业上一年度的经营情况向税务机关申报纳税的工作。
而记账凭证的装订则是将企业每月的会计凭证按照一定的规范进行整理、装订，以备年度审计和纳税申报使用。
本文将详细阐述企业所得税年度纳税申报及记账凭证的装订实训过程及结果，以帮助读者了解该流程并提高实操能力。
二、实训过程2.1 采集凭证材料首先，根据企业会计制度和税务机关的要求，采集所需的凭证材料。
这些凭证材料通常包括企业的会计凭证、银行对账单、销售收入发票、购买成本发票、费用凭证等。
2.2 编制记账凭证汇总表在采集到凭证材料后，需要编制记账凭证汇总表，将每个月的记账凭证进行汇总。
记账凭证汇总表通常包括凭证号、日期、摘要、借方金额、贷方金额等信息。
2.3 整理凭证材料根据记账凭证汇总表，对凭证材料进行整理。
首先，按照凭证号的顺序排列凭证材料，确保凭证的完整性和准确性。
其次，对于凭证材料中的错误或遗漏，需要进行修正或补充。
2.4 进行凭证装订完成凭证材料的整理后，进行凭证装订的工作。
首先，准备好装订材料，包括封面、标题、页码、装订胶片等。
然后，按照时间顺序将凭证材料装订起来，并使用装订胶片固定。
2.5 完成记账凭证装订册完成凭证装订后，制作记账凭证装订册。
将装订好的准证材料一一粘贴在记账凭证装订册上，并在每页上标注页码。
记账凭证装订册应按照一定的规范进行制作，确保装订的安全和可靠性。
三、实训结果通过以上实训过程，可以达到以下目标和效果：1.将企业的会计凭证按照规范进行装订，方便年度审计和纳税申报。
2.提高凭证的整理和归档能力，使企业凭证材料的管理更加规范和高效。
3.保证凭证的完整性和准确性，避免遗漏和错误，减少后续工作的麻烦和风险。
四、实训心得通过这次实训，我深刻认识到企业所得税年度纳税申报和记账凭证装订的重要性。
准确、规范地完成这些工作，对企业的财务状况和税务合规性具有重要的参考价值。
2023年税务公务员初任培训心得体会精选4篇
2023年税务公务员初任培训心得体会精选4篇税务公务员初任培训心得体会19月进入苏州工业园区国税后，我主要从事税收管理员的工作，负责片区企业日常税务事项的管理。
经过一段时间的工作，我已经逐步了解税管员日常工作的相关流程和业务要求，初步具备了独立处理相关事务的能力，我也逐步理解和承担起作为一名税管员的职责。
同时，我也经常遇到棘手的问题，感到自己无论在税务知识的储备、更新，还是实务操作能力方面均存在一定的不足，常常抓不住问题的关键。
面对正在进行的新一轮税制改革的形势，能够有机会进行系统的培训，我很珍惜。
二十天时间不短，但我觉得过得很快，回首这次培训，收获很多，我想简单谈谈这次培训感受。
这次培训主要安排了对新企业所得税法，新增值税、消费税条例及税收征管法的学习，同时根据税务工作的特点，安排了廉政建设、会计基础、税务公文等相关知识的学习。
通过老师的讲解，我初步从国家财政、税收征管、纳税人等多个角度去理解增值税、所得税等由国税系统征管的税种。
同时我也用心体会这些法律、法规的用词，消除了过去的一些错误或不当的理解，比如对小规模纳税人的定义和新的管理要求;居民企业与非居民企业的区分及对非居民企业征管的新要求等等。
虽然因为时间有限，老师没有能够将法律、法规的配套规定展开进行讲解，但老师的解读已给我今后如何理解法律文件做了很好的示范。
让我受益最多的是对税收征管法的讲解，这是税务机关行使税收征管权，依法征税的法律基础，老师的讲解使我明白如何正确看待纳税人的权利和义务，如何正确对待税务机关的权力与职责，这是以前没有专门学习过的内容。
可以说这二十天里每一堂课都有新的收获。
此外，这次学习有来自江苏各地同行，税校根据各自的专业特点进行了分班，在学习之余也给我们提供了许多相互交流的机会。
三人行，必有我师，从他们身上我也学到了很多有益的东西。
另外在学习之余，我也经常去体育馆打打羽毛球，既锻炼了身体，又认识了朋友。
这次培训有任务，有压力，同样有收获，有进步，感谢无锡税校老师的辛勤劳动，你们不仅给我们上了新岗位上的第一课，同样给我们上了新的人生第一课。
企业所得税培训ppt课件
案例二：企业所得税的优惠政策应用
总结词
企业所得税优惠政策
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的优惠政策，包括小型微利企业的税收优惠、高新技术企业税收优惠等，以及如 何正确应用这些政策为企业减税。
案例三：企业所得税的征收管理
企业所得税的特点
征收对象
企业所得税的征收对象是企业所 得，即企业的经营所得和其他所
得。
计算方式
企业所得税的计算方式是按照企业 应纳税所得额的一定比例征收。
税收优惠
企业所得税有一定的税收优惠政策 ，如对小型微利企业的税收减免等 。
企业所得税的征收对象
居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业。
总结词
企业所得税征收管理流程
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的征收管理流程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等 环节，以及企业在这些环节中需要注意的事项和合规要求。
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退税政策
退税政策是指国家对某些特定 行业、地区或企业的税收进行 返还或减免。
常见的退税政策包括对出口企 业的出口退税、对高新技术企 业和技术先进型服务企业的退 税等。
退税政策的目的是为了鼓励企 业扩大出口、提高技术水平、 增强国际竞争力等。
04
企业所得税的征收管理
ห้องสมุดไป่ตู้
征收方式
查账征收
企业根据财务报表计算应纳税所得额 ，按照规定的税率计算税额。适用于 财务会计制度健全、能够准确计算应 纳税所得额的企业。
非居民企业
应交税费课堂练习题及答案
应交税费课堂练习题A公司11年10月份发生如下经济业务，根据所学账务知识进行核算：1、A公司本月2日从友道公司购进甲材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料已验收入库，货款未付；2、A公司于本月3日接受B公司投资转入设备一台，原价300000元，增值税51000元，A公司注册资金为30000000元，B公司取得A公司1%的注册资金份额；3、A公司本月5日为生产车间修理机器设备，通过银行转账方式支付爱华公司3510元的机器修理费，发票注明修理费3000元，增值税510元；4、A公司于本月6日从舒兰农业公司购买农产品一批，以银行存款支付价款50000元，产品已验收入库；5、A公司于本月8日向振兴公司销售乙产品一批，价款500000元，增值税85000元，为对方代垫运杂费2600元，产品已经发出，相关款项尚未收到；6、A公司于本月10日将外购甲材料10000元用于在建工程，该材料进项税额1700元；7、A公司于本月15日将自己公司所产产品某品牌饮料200箱用于职工福利，该批饮料市场销售价40000元，企业适用增值税率为17%，该批饮料的生产成本是28000元，请做出相关业务的账务处理（发放、结转成本）；8、A公司于本月20日为达远公司运送货物一批，取得劳务收入50000元，企业适用营业税率为3%；9、A公司本月实现主营业务收入需要交纳消费税的产品销售收入为60000元，消费税率为10%；10、A公司于本月15日补交上月应交未交增值税25000元；上交本月应交增值税20000元，尚有15000元增值税未交。
应交税费课堂练习题参考答案1、借：原材料——甲材料 100000借：应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：应付账款——友道公司 1170002、借：固定资产 300000应交税费——应交增值税（进项税额） 51000 贷：实收资本——B公司 300000资本公积——资本溢价 5100003、借：制造费用 3000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 35104、借：原材料（库存商品） 43500借：应交税费——应交增值税（进项税额） 6500贷：银行存款 500005、借：应收账款——振兴公司 587600贷：主营业务收入 500000应交税费——应交增值税（销项税额） 85000银行存款 26006、借：在建工程 11700贷：原材料——甲材料 10000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 7、借：应付职工薪酬——非货币性福利 46800贷：主营业务收入 40000贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6800 借：主营业务成本 28000贷：库存商品 280008、借：营业税金及附加 1500贷：应交税费——应交营业税 15009、借：营业税金及附加 6000贷：应交税费——应交消费税 600010、借：应交税费——未交增值税 25000贷：银行存款 25000借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20000 贷：银行存款 20000借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 15000 贷：应交税费——未交增值税 15000。
税务初任培训心得体会
税务初任培训心得体会税务是一门重要的职业，对于初任税务人员来说，进行一次专业的培训是至关重要的。
近期我参加了公司组织的税务初任培训，通过这次培训，我认识到了税务工作的重要性、复杂性和挑战性。
在培训过程中，我深刻体会到了几个方面的内容：知识体系的完备性、实践操作的重要性、团队合作的必要性以及自我成长的机遇。
下面将结合个人体验和感悟，以3000字的篇幅总结我的税务初任培训心得体会。
税务工作是一门复杂的知识系统，需要掌握税收政策、法律法规和税务管理等方面的内容。
在培训的过程中，我们系统学习了税收基本知识、税收档案管理、纳税申报等相关内容。
这些知识是我们税务初任人员必备的基础，对于正确开展工作具有重要的参考价值。
我们通过老师的讲解和案例分析，深入了解了税务部门的职责、权力和义务，明确了税务管理的目标和原则。
这不仅帮助我们增加了对税务工作的认识，也提高了我们的驾驭技能，为我们更好地开展工作提供了有力支持。
税务工作的核心是申报工作，而准确无误的申报需要具备扎实的实践操作能力。
在培训中，我们进行了纳税申报的模拟操作，通过实践操作，我更加深入地理解了申报流程和操作要点，熟悉了申报表格和申报软件的使用方法，进一步提高了我对申报工作的熟练度。
在实践操作中，我也发现了一些容易出错的环节，例如填报错误、漏填数据等，意识到了细节的重要性。
通过模拟操作，我不仅提高了自己的操作能力，也锻炼了自己的应变能力和问题解决能力，这将在今后的工作中起到非常重要的作用。
税务工作需要团队协作，每个人都需要在团队中承担自己的责任。
在培训中，我们进行了一系列的团队活动，通过团队合作和角色扮演，锻炼了我们的团队协作意识和团队合作能力。
我们学会了如何相互配合，如何协调冲突，如何充分利用每个人的优势来取得更好的绩效。
在团队合作中，我也学会了倾听和沟通，提高了我的沟通能力和解决问题的能力。
这不仅是在税务工作中需要的技能，也是在任何职业和生活中都需要的重要能力。
报税实训报告企业所得税
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善和税收管理水平的不断提高，掌握企业所得税的报税流程和技巧对于企业会计人员来说至关重要。
为了提高学生的实际操作能力，我们选择了企业所得税作为实训内容，通过模拟企业报税的全过程，使学生能够深入了解企业所得税的报税流程，提高学生的专业素养。
二、实训目的1. 使学生了解企业所得税的基本概念、税率和计算方法。
2. 掌握企业所得税的申报流程和所需资料。
3. 学会使用报税软件进行企业所得税的申报。
4. 提高学生解决实际问题的能力。
三、实训内容1. 企业所得税基础知识首先，我们学习了企业所得税的基本概念、税率和计算方法。
通过学习，我们了解到企业所得税是对企业所得的一种税收，其税率为25%。
企业所得税的计算方法包括应纳税所得额、应纳税额和实际应纳税额。
2. 企业所得税申报流程在了解了企业所得税的基本知识后，我们学习了企业所得税的申报流程。
主要包括以下步骤：（1）填写企业所得税申报表：根据企业实际情况，填写企业所得税申报表，包括收入、成本、费用、税金等各项数据。
（2）收集相关资料：收集与企业所得税申报相关的资料，如财务报表、发票、合同等。
（3）进行纳税申报：将填写好的企业所得税申报表和相关资料提交给税务机关。
（4）缴纳税款：根据税务机关的通知，按时足额缴纳税款。
3. 报税软件操作为了提高学生的实际操作能力，我们使用了报税软件进行企业所得税的申报。
通过操作报税软件，学生能够熟练掌握企业所得税的申报流程，提高工作效率。
4. 案例分析我们选取了某设备制造公司的实际案例，分析了该企业在申报企业所得税过程中遇到的问题和解决方案。
通过案例分析，学生能够更好地理解企业所得税的申报流程和注意事项。
四、实训过程1. 分组讨论将学生分成若干小组，每组负责一个企业的企业所得税申报工作。
在讨论过程中，学生互相交流学习心得，共同解决问题。
2. 模拟报税每组根据企业实际情况，填写企业所得税申报表，收集相关资料，并进行纳税申报。
企业所得税实训报告过程
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，其税收政策、税收法规和税收管理等方面的研究与实践越来越受到广泛关注。
为了提高学生的专业素养，增强学生的实践能力，我国许多高校开设了企业所得税实训课程。
本实训报告以我国某设备制造公司为例，通过对该公司20XX年度的企业所得税进行实训，旨在使学生了解企业所得税的核算方法、税收政策以及税收管理等方面的知识。
二、实训内容1. 企业所得税基础知识首先，我们学习了企业所得税的基本概念、纳税义务人、税率、税基、应纳税所得额、应纳税额、减免税等方面的知识。
通过学习，我们对企业所得税有了全面的认识。
2. 企业所得税核算方法接着，我们了解了企业所得税的核算方法，包括会计处理、会计科目设置、会计凭证编制、会计报表编制等。
以某设备制造公司为例，我们对其20XX年度的企业所得税进行了核算。
（1）收入核算某设备制造公司20XX年度取得销售收入2500万元，销售成本1100万元，销售税金160万元。
根据企业所得税法规定，销售收入为应税收入，销售成本为扣除项目，销售税金为税金及附加。
（2）费用核算某设备制造公司20XX年度发生销售费用670万元，管理费用480万元，财务费用60万元。
其中，广告费450万元，业务招待费15万元，新技术的研究开发费用40万元。
根据企业所得税法规定，广告费、业务招待费、新技术的研究开发费用可在税前扣除。
（3）税前扣除项目某设备制造公司20XX年度的税前扣除项目包括：销售成本、销售费用（扣除广告费450万元）、管理费用（扣除业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元）、财务费用60万元。
（4）应纳税所得额某设备制造公司20XX年度的应纳税所得额为：销售收入2500万元 - 销售成本1100万元 - 税前扣除项目（销售费用、管理费用、财务费用）705万元 - 销售税金160万元 = 635万元。
（5）应纳税额某设备制造公司20XX年度的应纳税额为：应纳税所得额635万元× 税率25% = 158.75万元。
企业所得税市公开课获奖教案省名师优质课赛课一等奖教案
企业所得税教案一、背景介绍企业所得税是指企业根据法定的税率和方法计算并缴纳的一种税种，是国家对企业经营所得进行征税的一种形式。
企业所得税税法的制定与修订，对企业经营与发展具有重要影响。
因此，了解企业所得税税法的基本规定和操作流程对企业的税收合规和经营决策具有重要意义。
二、企业所得税基本原理1. 应税所得的概念和界定企业的应税所得包括企业在一定时期内取得的各项经济收入减去法定扣除项目后的净额。
2. 纳税人的界定根据企业所有制形式的不同，纳税人分为两种类型：企业法人和非法人企业。
企业法人是指按照法定程序成立、取得法人地位的企业。
非法人企业是指不符合企业法人条件的企业，如个体工商户、合伙企业等。
3. 税收优惠政策为了鼓励和支持企业发展，国家实行了一系列的企业所得税优惠政策。
这些政策主要包括高新技术企业享受减半税率、创业投资企业税前扣除等。
企业应充分了解这些政策，并根据自身情况合理运用，以降低企业税负。
三、企业所得税申报流程和主要内容1. 企业所得税纳税申报的基本要求和时间节点企业应按照规定的时间节点进行所得税申报，包括季度申报和年度申报。
申报内容包括纳税人基本信息、所得计算及税前扣除、纳税调整项目等。
2. 企业所得税的核算方法企业应按照规定的核算方法计算应纳税所得额，包括全面收入法、分类核算法和简单计税法。
企业应根据自身情况选择合适的核算方法，并进行合理的财务管理，以确保所得税的准确核算。
3. 企业所得税的税款缴纳企业应按照税法规定的时间节点缴纳企业所得税。
企业应根据自身实际情况计算应纳税款额，并在规定的时间内向税务机关缴纳。
企业应注意及时申报和缴纳税款，避免因延期缴纳而引发罚款和滞纳金。
四、企业所得税合规风险防控1. 税收风险识别和评估企业应加强税收合规风险的识别和评估，包括纳税申报准确性、税务稽查风险、合同税务风险等。
企业应建立健全内部审计和风险管理机制，及时发现和解决潜在的税收合规问题。
2. 税收合规内控建设企业应建立健全税收合规内控制度，包括内部控制流程、岗位职责和授权原则。
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企业所得税课堂练习
机构、场所的认定
思考：如果只是在中国境内委托一个单位或者个人为其签合同，是否认定为设立了机构、场所？
思考：某外国企业在中国设立销售机构，从境外购进价值为50的商品，以100销售给境内的用户，销售过程仅发生20人员工资。
20的个人所得和30的企业利润均应在中国纳税。
如果将员工转为销售代理，代理报酬仍为20，其他情形同上，仅就20在中国纳税吗？
30是否在中国纳税，判定一点：是否成为设立机构场所
所得来源地判定
1：某外国公司在中国设立一代表机构，该外国公司在北京还有一处不动产，为便于管理，该外国公司将此不动产全权交给代表机构负责管理经营。
该不动产每年出租所得100万元。
问：这100万元应属于与代表机构有实际联系的所得？纳税人？
2：某外国公司F在中国设立一代表机构D。
假定该机构D受总部F委托负责管理整个集团在亚太地区的商标权。
问1：机构D从其他国家取得的商标使用费收入，属于与机构有实际联系的所得？纳税人？
问2：总部F直接从中国境内其他企业收取的商标权收入，属于与机构D有实际联系的所得吗？纳税人？
收入实现的确认条件
思考1：
甲企业销售给乙企业产品一批。
合同约定，待乙企业验收合格后，一次性付款。
但乙企业于2008年12月29日验收，发现规格不符合要求，因此提出退货，但甲企业直到2008年12月31日也没有给予答复。
问：甲企业是否应当确认该批产品的收入缴纳企业所得税？
思考2：甲企业自行对本企业的办公楼进行评估，发生评估增值1000万元。
问：甲企业是否应当确认1000万元的评估增值的收入缴纳企业所得税？
思考3：甲企业为乙企业生产一台大型设备，合同约定的价款1000万元。
但生产该设备的一个主要的配件必须由丙企业进行加工，甲企业和丙企业的合同约定，双方的交易价格按丙企业发生的成本加上20%利润确定。
2008年12月28日，甲企业交付货物，收到1000万元货款，但乙企业的配件的成本价没有核算出来。
问：2008年甲企业是否应当确认1000万元收入，缴纳企业所得税？
思考5：甲企业于5月1日向乙企业销售一批商品，以托收承付结算方式进行结算。
该批商品的成本为60万元，增值税专用发票上注明的售价为100万元。
甲企业在销售时已知乙企业资金周转困难，难以及时支付货款，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙企业长期以来建立的商业关系，甲企业将商品销售给了乙企业。
该批商品已发出，并办妥托收手续。
请是否应确认100万元为企业所得税的收入？
借：发出商品60
贷：库存商品60
借：应收账款17
贷：应交税费—增值税（销）17
同时，调增收入100万元，调增成本60万元，调增应纳税所得额40
收入实现的确认时限、金额
思考5：某轮船制造公司2008年承包一艘轮船制造，总造价480万元，预计总成本450万元。
2008年度完成的工作量135万元成本。
假设轮船制造公司预收200万元的工程款。
思考6：甲企业与乙企业进行非货币性交易。
甲企业固定资产的账面原值22万元，累计折旧5万元，公允价值为18.72万元。
乙企业库存商品的账面价值14.5万元，增值税税率为17%，公允价值为16万元。
不考虑增值税的其他相关税费。
问：应确认视同销售收入为多少？
思考7：甲企业以本企业生产的产品（账面价值80万元，公允价值100万元）与乙企业交换公允价值为90万元的原材料，收取乙企业的补价款11.7万元。
适用增值税税率均为17%，公允价即为计税价。
问：应确认视同销售收入为多少？
会计处理并作出税法处理。
以公允价值计量模式。
不征税收入
思考8：2007年12月甲企业申请某国家级3年期研发项目的补贴，申请财政拨款120万元。
2008年1月1日，主管部门批准了甲企业的补贴申请，共补贴款项120万元，分两次拨付。
合同签订日拨付60万元，结项验收支付60万元。
合同签订日（2008年1月1日）与项目完工，通过验收日（2010年6月18日），分别收到拨款60万元。
问：2008至2010年如何确认收入？
借：银行存款600000
贷：递延收益600000
借：递延收益400000
贷：营业外收入400000
如何调整所得额？
思考9：国家对某企业财政拨款200万元用于某项新产品的开发，该企业用该款项购置专用试制设备1台。
假定折旧年限为3年（不考虑净残值），试制过程中销售试制产品取得收入400万元，发生除折旧之外的试制支出40万元。
问：用不征税收入购置的资产与以接受捐赠收入购置的资产，其税负有不同吗？。