内部控制
内部控制制度（七篇）
内部控制制度第一章总则第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。
第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标：(一)保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。
(二)防范经营风险和道德风险。
(三)保障客户及公司资产的安全、完整。
(四)保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。
(五)提高公司经营效率和效果。
第四条公司内部控制制度的原则：(一)健全性。
内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。
(二)合理性。
内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
(三)制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运第1页共7页作与后台管理支持适当分离。
(四)独立性。
承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括。
环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。
第一节环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。
第七条授权控制的主要内容包括：(一)股东大会是公司的权力机构。
董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。
监事会是公司的内部监督机构。
负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。
公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，____实施董事会/执行董事决议。
(二)公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权；各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。
内部控制基本框架
内部控制基本框架
一、控制环境
控制环境是内部控制的核心，它包括组织人员的操守、价值观、社会责任感以及对内部控制制度的认识等方面。
良好的控制环境是企业实现内部控制的基础，对于企业的发展有着重要的影响。
建立良好的控制环境，企业需要注重以下几个方面：
1.组织架构：明确各部门的职责和权限，建立完善的组织架构，确保各部门
之间的协调和配合。
2.人力资源管理：建立完善的人力资源管理制度，包括招聘、培训、考核、
晋升等方面，提高员工的职业素质和专业技能。
3.社会责任：企业应当承担社会责任，关注员工福利、环境保护、公益事业
等方面，树立良好的企业形象。
二、风险评估
风险评估是内部控制的重要环节，它是指对企业面临的各种风险进行识别、分析和评估，并采取相应的措施进行控制。
企业应当建立完善的风险评估机制，及时发现和解决潜在的风险。
风险评估包括以下几个方面：
1.风险识别：对企业面临的内外部风险进行识别，确定可能影响企业的风险
因素。
2.风险分析：对识别出的风险进行定量和定性分析，确定风险的大小、发生
概率和可能造成的损失。
3.风险应对：根据风险分析结果，采取相应的措施进行风险控制，包括规避、
转移、降低和承受等策略。
三、控制活动
控制活动是指为了保证内部控制的有效实施而采取的一系列具体控制措施。
控制活动贯穿于企业各个层次和部门，包括预防性控制、检查性控制和纠正性控制等类型。
企业应当根据自身实际情况，采取相应的控制措施，确保内部控制的有效实施。
内部控制的10种方法
内部控制的10种方法内部控制是指组织为达到经济目标，合理管理机构、人员、资产和业务流程，并确保合法遵循法律法规、规章制度的一种管理方式。
以下是常见的10种内部控制方法：1.策略与目标设定：组织应明确制定合理的战略和目标，并将其传达给相关员工。
战略和目标应与组织的使命和愿景相一致，能够促进组织的可持续发展。
2.事务处理控制：建立适当的流程和流程控制，确保组织内部的各项业务活动都能按照规定的程序进行。
例如，制定采购流程，确保合同、发票等文件能够得到适当的审批和记录。
3.财务报告控制：确保组织的财务报告真实、准确、完整。
建立适当的会计制度和财务报告制度，确保财务报告符合会计准则和法律法规要求。
4.资产保护控制：建立合理的资产保护机制，包括物理安全措施和信息安全措施。
物理安全措施可以包括监控设备、访客登记制度、防火系统等；信息安全措施可以包括网络安全、数据备份、权限控制等。
5.人员管理控制：对人员进行合理的招聘、培训和绩效评估，确保人员具备必要的能力和素质，并能够符合组织的业务和道德要求。
此外，建立适当的员工福利制度，提高员工的工作满意度和忠诚度。
6.风险管理控制：建立风险管理机制，识别和评估组织可能面临的各类风险，并采取相应的防范和控制措施。
例如，建立风险评估工具和流程，建立风险管理团队，定期进行风险评估和管理。
7.内部审计控制：建立独立的内部审计部门，对组织的各项业务进行监督和检查，确保业务活动符合内部规定和外部法规，并及时发现和纠正违规行为和错误。
8.信息系统控制：建立适当的信息系统控制，确保信息系统的安全性、可靠性和可用性。
包括网络安全措施、数据备份和恢复、权限控制、访问控制等。
10.持续改进控制：组织应建立持续改进的机制，对内部控制进行评估和修正。
定期进行内部控制的自评和外部审查，发现问题并采取相应的改进措施，使内部控制能够不断优化和完善。
总结起来，内部控制的目的是保证组织的资产安全，确保业务活动的合规性和高效性，减少各类风险。
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点内部控制是组织内部的管理措施和制度，旨在保障企业的财务报告的准确性和可靠性，确保资产的安全和保护利益。
对于一个企业来说，建立健全的内部控制系统是非常重要的，本文将对内部控制的一些相关知识点进行详细探讨。
一、内部控制的基本概念和目标内部控制是企业为实现业务目标、合规目标和风险管理目标而建立的一系列控制措施和制度。
内部控制的目标包括：保障企业的资产安全，确保财务报告的准确性和可靠性，遵守适用法律法规和内外部规则，保障企业的财务稳定和经营有效性，预防和控制风险。
二、内部控制的组成要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等组成要素。
1. 控制环境：指企业内部的整体管控氛围和文化。
包括企业管理层的风险意识、操纵行为和道德标准、组织架构和分工、对员工的培训和激励等。
2. 风险评估：指企业对潜在风险和机会进行识别、评估和应对措施的制定，建立风险管理体系。
3. 控制活动：指企业为应对风险而采取的一系列事务和流程控制措施，包括授权和审批程序、会计和财务制度、资产管理等。
4. 信息与沟通：指企业对内对外的信息流动和沟通机制，包括业务信息的获取、处理和传递，以及内外部交流和报告机制。
5. 监督与审计：指企业内部和外部对内部控制的监督和审计活动，包括内部审计和外部审计。
三、内部控制的原则和制度1. 健全完善：内部控制必须覆盖企业的所有业务和环节，确保所有重要事项都能得到有效控制。
2. 适度合理：内部控制应该根据企业的规模、性质和风险程度制定，既要能够达到目标，又不应过度繁琐和昂贵。
3. 充分有效：内部控制应该确保足够的资源和信息，能够及时发现和防范潜在的风险和问题。
4. 分责分类：内部控制应该明确各个层级和部门的职责和权限，避免权力过度集中和滥用。
5. 审计核查：内部控制应该定期进行审计和核查，确保制度的有效性和符合规定要求。
四、内部控制的重要性和好处良好的内部控制有助于提升企业的管理水平和竞争力，具有以下重要性和好处：1. 保护企业的财务利益：内部控制可以避免财务欺诈和不当行为，确保财务报告的准确性和可靠性。
内部控制的定义
内部控制的定义所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率经营活动的经济性、效率性和效果性而性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约在单位内部采取的自我调整、约在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系束、规划、评价和控制的一系束、规划、评价和控制的一系列方法、列方法、手续与措施的手续与措施的总称。
总称。
总称。
从上述定义可知，内部控制是指内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动经济单位和各个组织在经济活动经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相中建立的一种相互制约的业务互制约的业务组织形式和职责分工制度。
内部控制的目的在于改善经营管组织形式和职责分工制度。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
它是因加强经济效益。
它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济济管理的需要而产生的，是随着经济济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最的发展而发展完善的。
最早的控制主要早的控制主要着眼于保护财产的安全完整着眼于保护财产的安全完整着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，会计信息资料的正确可靠，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物，侧重于从钱物分管、严格手分管、严格手续、加强复核方面进行控制。
随续、加强复核方面进行控制。
随续、加强复核方面进行控制。
随着商品经济的发展和生产规模着商品经济的发展和生产规模着商品经济的发展和生产规模的扩大，的扩大，经济活动日趋经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内复杂化，才逐步发展成近代的内复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
部控制系统。
部控制系统。
提出内部控制包括控制环境、风险评估控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、控制活动、信息与沟通、控制活动、信息与沟通、监控等五个相、监控等五个相互联系的要素互联系的要素。
内部控制名词解释
内部控制名词解释内部控制是指组织机构或者企业为遵循法律、规定和伦理要求，保护资产，使企业运营活动高效有序进行的一系列措施和制度。
内部控制系统包括组织结构、职责分工、制度规范、流程流程、信息系统和监督等方面。
内部控制的目标是确保企业的经济效益、信息准确性和财务报告可靠性。
具体来说，内部控制的主要目标有以下几个方面：1. 资产保护：内部控制系统应当设立明确的财务政策和制度，通过对资产的保护，减少资产损失风险，包括防止资产丢失、失窃或被滥用。
2. 经济效益：内部控制系统应帮助企业合理规划和使用资源，确保资源的高效利用，减少浪费，提高经济效益。
3. 业务执行效果：内部控制系统应加强对企业运营活动的监督和管理，确保各个环节按照规定和流程进行，减少错误和失误的发生，提高业务执行效果。
4. 财务报告可靠性：内部控制系统应确保企业的财务报告真实、准确、完整地反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制的主要特点包括：1. 完整性：内部控制系统应覆盖企业的所有关键环节，确保全面、完整地保护企业的利益。
2. 独立性：内部控制系统应独立于企业的其他部门或者个人，确保系统的独立性和公正性。
3. 分工与职责明确：内部控制系统应确立明确的分工和职责，使每个部门和个人都清楚自己的责任和义务。
4. 监督和检查：内部控制系统应设立有效的监督和检查机制，对各个环节进行监督和检查，确保系统的运行效果。
5. 连续性：内部控制系统应随着企业的发展和变化而不断调整和完善，确保企业能适应外部环境的变化。
内部控制对企业的重要性不言而喻。
一个完善的内部控制系统可以帮助企业规范运营活动，保护企业的利益，提高经济效益和竞争力。
同时，内部控制也是企业合规经营的基础，能够防范风险，减少不必要的损失和纠纷。
因此，企业需要高度重视内部控制的建立和完善，并不断加强内部控制的监督和检查，确保其有效运行。
公司内部控制
销售与收款循环控制
客户信用管理
建立客户信用评估机制，对客户的信用状况进行调查和评估，以 降低坏账风险。
销售合同与订单管理
规范销售合同和订单的审批、签订、执行等流程，确保销售活动的 合法性和规范性。
收款与发票管理
建立收款管理制度，确保收款及时、准确；同时，规范发票的开具 、审核等流程，确保发票的真实性和合法性。
授权审批制度
授权管理
建立授权管理制度，明确各级管 理人员和员工的授权范围、权限 和期限，确保业务活动在授权范
围内进行。
审批流程
规范公司各项业务的审批流程，包 括申请、审核、批准等环节，确保 业务活动合规、有效。
监督与检查
定期对授权审批制度的执行情况进 行监督和检查，及时发现并纠正存 在的问题。
人力资源政策
理；同时，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。
财务报告内部控制
04
财务报告编制与审核流程
编制过程
公司应按照相关法律法规和会计准则的要求，建立完善的 财务报告编制流程。包括制定财务报告编制计划、收集和 处理财务数据、编制财务报表和附注等。
审核程序
公司应设立专门的财务报告审核机构，负责对编制的财务 报告进行审核。审核程序应包括核对数据、评估会计政策 和估计的合理性、检查报表勾稽关系等。
保证企业合法合规经营
保护企业资产安全
有效的内部控制可以确保企业遵守国家法 律法规，避免违法违规行为的发生。
通过内部控制措施，可以防止资产流失、 浪费和被盗用，确保资产的安全完整。
提高企业经营效率
确保财务报告的可靠性
良好的内部控制可以优化企业运营流程， 提高工作效率，降低运营成本。
健全的内部控制可以保证企业财务报告的 准确性和可靠性，为投资者和利益相关者 提供准确的财务信息。
内部控制五要素
按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：1、控制环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、监察中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：1、内部环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督详解：有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境。
内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
2、风险评估。
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制措施。
控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。
控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通。
信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
5、监督检查。
监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
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单选：1.COSO著名的《内部控制—整合框架》是在（）发布的A. 20世纪80年代B.1992年C. 2002年D. 2004年2. 2002年美国国会通过的SOX法案404条及相关规则采用的是（）A. 内部控制体系B.内部控制结构C. 内部控制—整合框架D. 企业风险管理—整合框架3. 在COSO《内部控制—整合框架》中，属于其他内部控制因素根基的是（）A、信息与沟通B、监控C、控制环境D、控制活动4.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）A、我国内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引4部分组成B、内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业标准多选：1.属于我国企业内部控制基本规范要求的内部控制要素是（）a.内部环境b.目标设定c.控制活动d.风险评估2. 2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，COSO框架的构成要素包括（）A. 内部环境，目标设定B. 事项识别，风险评估C. 风险应对，控制活动D. 信息与沟通、监控E. 控制环境、监督判断：1.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的（）2.合规目标是在《企业风险管理—整合框架》新提出来的内部控制目标（）3.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标（）B C C B ACD ABCD ××√单选：1.下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）a.企业董事会b.企业监事会c.政府对企业进行审计的审计人员d.企业全体员工2.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（）治理结构机构设置及权责分配内部审计人力资源政策3.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误是（）内部控制对控制目标的实现作用不大企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响内部控制无法作用于外部环境内部控制本身也存在一定的局限性4.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（）内部环境内部监督控制活动信息与沟通多选：1.关于内部控制的定义说法正确的是（）内部控制是一种全员控制内部控制是一种全面控制内部控制是一种全程控制内部控制是由董事会实施的内部控制是由除了员工以外的管理层实施的2.内部控制的局限性可以概括为（）越权操作合谋串通成本限制外部审计人员审计不力3.内部控制的目标有（）合法合规目标资产安全目标财务报告及相关信息真实完整目标提高经营的效率和效果目标促进企业实现发展战略目标判断：1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。
（）2.内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性联系。
（）3.在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单项检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。
（）4.经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。
（）C A AD ABC ABC ABCDE ××√√三、企业内部环境单选：1.审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）股东大会董事会监事会总经理2.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）企业规章制度企业文化管理层的管理概念管理层与员工的关系多选：1.内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（）企业文化审计委员会与内部审计人力资源政策公司治理结构机构设置及权责分配2.组织结构的设计原则包括（）符合法律法规的要求符合发展战略的要求符合管理控制的要求符合内外环境的要求符合公司章程的要求判断：1.完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。
（）2.不良的内部环境，必然会导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。
（）3.一个企业的组织结构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。
（）4.发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。
（）B B ABCDE ABCDE √×√√四、风险评估单线：1.下列指标中，属于成长性业绩目标的是（）资本利润率销售利润年率利润增长率成本降低率2.下列活动中，不属于风险管理流程的是（）风险识别风险承担能力确定风险衡量风险应对3.下列选项中，风险识别的财务分析法不包括（）比率分析法故障树法杜邦分析法趋势分析法4.风险衡量的核心内容是（）风险发生的可能性风险影响程度风险函数A、B两者都是5.在风险发生之前，风险管理者引发现从事某种经营活动可能带来风险，因此有意识的采取规范措施，自动放弃或拒绝承担该风险，这种风险对应策略是（）风险承受风险转移风险降低风险规避多选：1.下列选项中，属于平衡计分卡法测评的维度有（）财务层面客户层面内部运营层面外部环境层面学习与成长层面2.企业可选择的风险应对策略有（）风险规避风险降低风险忽略风险分担风险承受判断：1.定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。
（）2.一般来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。
（）3.企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。
（）C B BD D XXXXXX ABDE ×√√五、控制活动单选：1.明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（）资本预算财务预算经营预算全面预算2.绩效考评系统的评价主体主要是（）公司董事会和各级管理者各级管理者全体员工各个部门3.不相容职务分离控制的核心是（）各司其职各负其责协调合作内部牵制4.授权的形式有多种，最好的形式是（）面谈电子邮件电话书面5.将反应企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面的、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析和评价的方法是（）比率法趋势分析法比较法综合分析法多选：1.需要分离的不相容职务主要有（）业务执行与决策审批业务执行与财产保管可行性研究与决策审批财产保管与会计记录会计记录与业务执行2.全面预算主要包括（）经营预算资本预算现金预算财务预算年度预算3.就目前而言，绩效考评系统最为常用的标准是（）经验标准预算标准历史标准行业标准国际标准4.全面预算作为一项重要的控制活动，其主要作用包括（）防范风险的重要手段和措施有利于实现发展战略和年度经营目标优化资源配置、提高经济效益减少财产损失实现制约和激励判断：1.虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。
（）2.小型企业因业务少，应适当合并减少岗位，出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务的登记工作。
（）3.企业在为会计部门配置会计人员时，褚会计部门负责人外其他会计人员无需取得会计从业资格证。
（）4.随着手机的普及，授权最好的方式是用电话。
（）5.资产清查一般要采取定期清查和抽查相结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。
（）C AD D D ABCDE ABD BCD ABCDE ××××√六、信息与沟通单选：1.为企业内部各级管理层以定期或非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）财务报告内部报告外部报告内部审计报告2.沟通按照其正式程度可以分为（）自下而上沟通、自上而下沟通单项沟通、双向沟通内部沟通、外部沟通正式沟通、非正式沟通3.内部信息沟通是指（）通过正式系统以外的途径进行的沟通企业经营、管理所需要的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享企业与利益相关者之间的沟通咨询判断1.企业做决策时需要提供相关预测性信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，因为信息无成本。
（）2.内部报告指标体系形成以后，要根据企业内外部环境因素的变化进行适当的调整，更好地为企业服务。
（）3.沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。
（）4.充分的内部沟通对于企业内部环境、控制活动、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的，使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。
（）多选：1.信息系统内部控制的目标是（）促进企业有效实施内部控制提高企业现代化管理水平、减少人为操纵因素增强信息系统的安全性、可靠性和合理性确保相关信息的保密性、完整性和可用性、为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障2.外部沟通应重点关注的领域有（）企业与投资者和债权人的沟通企业与供应商的沟通企业与客户的沟通企业与中介机构的沟通企业与监管机构的沟通3.良好的外部沟通有利于企业（）对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反馈通过开放的沟通渠道，客户和供应商就能够对产品或服务的设计或质量提供非常重要的信息，使公司能够应对不断变化的客户需求和偏好扩大企业的影响力帮助企业实现良好的内部控制体系B D B ×√√√ABCDE ABCDE ABCD七、内部监督单选：1.我国企业为内部监督体系的构成不包括（）审计委员会监事会股东大会内部审计机构2.持续性监督不包括（）制定内部审计计划、定期组织生产经营审计对企业董事、高级管理人员和下属单位负责人的廉洁就业状况、管理制度的落实情况、内部控制的实际效果等进行监督检查，并向董事会或经理层提出管理建议根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况进行独立（个别）评估对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督3.下列关于持续性监督和独立（个别）评估的关系的表述，错误的是（）持续性监督是个别评估的基础个别评估是持续性监督的有效补充持续性监督的有效性程度高，则不需要个别评估如果发现某些个别评估项目需要经常性地展开，那么企业有必要将其纳入持续性监督中判断：1.内部监督是企业对内部控制简历与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。
（）2.按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。