如何优化和完善企业的内部控制提高企业经营业绩【会计实务操作教程】
企业如何做好会计内部控制改进与优化
企业如何做好会计内部控制改进与优化摘要：随着我国国民经济的快速稳定发展以及国家相关政策的改善，我国企业与以前相比有了很大发展。
企业会计内部控制作为企业内部控制的重要组成部分，在保护资产的安全与完整、确保贯彻法律法规和规章制度的执行、提高会计信息质量以及对企业健康发展有重要作用。
尽管我国对企业会计内部控制方面做出很多规定，但在实际的会计内部控制当中各企业仍存在很多问题。
本文就企业在会计内部控制方面经常出现的问题做一个分析,并提出相应的解决办法，如果企业有这方面的问题,可做为参考。
关键词：企业；会计内部控制；存在问题；解决办法会计内部控制是内部控制的重要组成部分，是指企业为了提高会计信息质量、保护资产的安全与完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
这些方法、措施和程序提高了企业财务会计和其他经营管理信息的正确性、可靠性，保护了企业财产物资及相关记录的安全和完整，协调了企业经营管理活动，完善了公司治理机制，提高了企业经济效益。
然而，在企业的实际工作中，会计内部控制这一环节仍存在着这样或那样的问题。
本文分析了企业会计内部控制方面的发展现状，针对出现的问题提出相应的解决办法，为企业在会计内部控制方面的改进和和优化提供借鉴。
一、企业会计内部控制意义1、企业会计内部控制有利于企业内部控制的建立，有利于企业目标的实现企业内部控制的建立是贯彻会计法律法规、加强会计核算的要求，也是企业全面建立内部控制的关键点，良好的会计内部控制有利于企业经营管理目标的实现。
2、企业会计内部控制有利于规范内部会计行为，防范舞弊行为的发生企业会计内部控制有利于规范内部会计行为，使会计工作有章可循有法可依，使企业内部会计工作高效、高质量的完成，也有利于加强财务管理，保证资金财产的安全，防止舞弊行为的发生，保证企业经营管理有序顺畅的进行。
3、企业会计内部控制的建立，有立于企业建立现代企业制度提高企业经济效益的前提，是加强企业管理，企业会计内部控制的建立，是企业经营管理中的重要组成部分，对企业内部控制环境有重要影响，有利于加强企业其他工作的整体协调与顺利开展，做好会计内部控制，有利于企业建立现代企业制度。
如何完善企业会计内部控制
如何完善企业会计内部控制随着企业的不断发展，会计内部控制越来越受到企业的重视。
良好的内部控制能有效防止企业出现财务风险，提升企业的经营效率和发展速度。
那么，如何完善企业会计内部控制呢？一、建立完善的会计内部控制制度企业需要根据自身实际情况建立完善的内部控制制度，以确保所有会计活动能够按照规定的程序、标准和要求来进行。
制度必须考虑到企业的所有环节，包括会计流程、内部核算、专项基金管理以及财务报表的编制等。
二、提高员工素质和意识企业需要认识到员工是内部控制的重要环节，提高员工素质和意识是完善内部控制的必要措施。
企业要对员工进行培训，加强员工的相关知识和技能，以保证员工能够正确地执行内部控制制度。
三、实行内部审计实行内部审计是进一步完善内部控制的必要措施。
内部审计可以帮助企业找出内部控制制度的不足之处，及时提出改进意见和建议。
同时，内部审计还能对企业的风险进行评估，为企业提供有力的决策参考。
四、加强财务信息系统的管理财务信息系统是企业内部控制的重要组成部分，必须加强管理和监督。
对财务信息系统的安全性、完整性和准确性进行严密的监督，防止非法入侵和数据篡改等风险的发生。
五、严格执行会计准则和规定在会计内部控制中，会计准则和规定是重要的参考标准。
企业必须认真遵守财务会计准则和相关规定，确保企业财务报表的准确性和真实性。
同时，企业还要注意不断关注新的会计准则和规定变化，及时进行更新和调整。
总之，完善企业的会计内部控制是保障企业财务安全和发展的关键。
企业需要将完善会计内部控制作为重要的工作之一，认真执行各项措施，及时发现和解决内部控制存在的隐患，确保企业运营顺利和健康。
企业财务会计中内部控制的优化路径
企业财务会计中内部控制的优化路径企业财务会计中的内部控制是指企业组织以经营目标为导向，通过建立适当的制度、机构和流程，保障资产的安全性、保护财务信息的准确性和可靠性，提高经营效率，防范风险的管理活动。
优化企业财务会计中的内部控制，是提高企业经营管理水平和风险防范能力的重要途径。
一、强化内部控制意识，提高内控素质企业核心管理层要树立内部控制的重要性，提高内控意识，积极推动内控体系的建立和完善。
各部门要加强内部控制培训，提高员工的内控素质和专业能力，使其具备较好的风险识别、隐患排查和内控自检能力。
二、完善内部控制制度和流程企业应根据自身的特点和需求，建立适合自己的内部控制制度和流程，明确岗位职责，规范各项操作流程，确保流程的合理性、科学性和规范性。
要定期进行内部审计和风险评估，发现问题及时改进，弥补内部控制漏洞，提高内部控制的有效性。
三、建立健全风险管理机制企业应根据自身经营特点和风险情况，建立相应的风险管理机制，全面识别、评估和控制风险。
可以采用多种方法，如风险清单、风险评估、风险控制策略等，有效降低和控制各类风险的发生和影响。
要加强对重大风险的监控和预警，及时制定应对措施，确保企业经营的稳定性和可持续性。
四、加强信息技术支持企业应注重信息技术在内部控制中的应用，借助先进的信息技术手段，提高内部控制的效率和准确性。
可以通过建立财务软件系统、电子文档管理系统、数据分析工具等，实现信息的集中管理和追溯，减少人为错误和操作风险。
要加强信息安全管理，保护财务信息的机密性和可靠性。
五、加强内部控制监督和评估企业应建立完善的内部控制监督和评估机制，定期开展内部控制自评和外部审计，对内部控制制度和流程的执行情况进行检查和评价。
通过定期报告和汇总汇报，及时发现和解决问题，推动内部控制的不断改进和优化。
六、加强法律合规意识企业财务会计中的内部控制还要与法律合规相结合，建立合规意识和风险意识，加强对各类法律法规的学习和宣传。
论如何完善企业会计内部控制
论如何完善企业会计内部控制随着现代经济的不断发展，企业会计内部控制作为一种重要的管理手段逐渐成为广大企业管理者所重视的议题。
企业会计内部控制能够对企业的经营运作产生积极的影响，促进企业的健康发展。
然而，在实际运作过程中会出现一些问题，因此本文将就如何完善企业会计内部控制进行探讨。
1.制定内部控制制度完善完善企业会计内部控制的第一步，就是制定一套合理完备的内部控制制度。
制度的建立应由高层领导及时授权，通过完善的流程来确保落实。
企业内部控制制度应包含会计核算制度、会计报表编制制度、资金管理制度、固定资产管理制度、成本管理制度等，保证企业内每个环节的风险可控、数据可被验证，并规定了对内部控制的接受常规的检查、审核和改进制度。
2.建立内部控制框架在制度基础上建立内部控制框架，将风险分析，内部控制流程，控制自评和监控四个环节有机结合起来。
风险分析环节应考虑本企业业务特点，确定主要的风险防控点，以及风险影响的重要性，同时应根据经济实际情况，确定内部管控机构的职责，确保系统的安全性、准确性。
3.落实责任体系建立完体系后，需要明确各层次岗位职责、资质要求。
要制定良好的内部管控指南，让每个人都知道自己的责任是什么，以及如何履行自己的职责。
在企业各岗位中，应设置内部管控监察员，并对他们进行经常的培训，使每个监控员都有明确的责任，能够对岗位内的风险进行及时监控。
4.开展内部控制评价工作企业内部控制评价工作是指，将企业的现状与内部控制制度进行比较，找出差距，并提供改进的方案。
企业内部控制评价工作的开展，使企业更好的了解自己内部控制的情况，通过不断的优化和调整实现轻松管理、透明运作的效果。
5.开展内部审核企业应制定内部审计制度，对内部控制实施过程进行监督和检查，排查违规理念、违规行为等问题，确保企业内部的稳定、清晰、合规运作。
企业应当选择具备资质的独立第三方机构对企业内部交易、管理、信息处理等进行专项业务审计，以更好地排除内部短板隐患。
完善企业会计内部控制的对策
完善企业会计内部控制的对策企业的会计内部控制对于维护企业的财务稳定、防范风险具有重要的作用。
为了完善企业的会计内部控制，提高财务管理水平，可以采取以下对策：1.明确责任和权限：明确各个岗位的责任和权限，确保每个岗位都有明确的职责范围和权限限制。
要建立相应的授权制度，确保决策权、财务权限等合理分配，避免权力过分集中和滥用。
2.建立健全的制度和流程：制定和完善企业的财务管理制度和流程，规范各项财务管理活动。
包括财务核算、应收账款管理、应付账款管理、存货管理、资产管理、现金管理等方面的流程。
确保流程的规范化和标准化，提高财务管理的效率和准确性。
3.加强内部审计：建立独立的内部审计机构，对企业的财务管理进行审计和监督。
内部审计要定期开展，发现财务管理方面存在的问题和风险，并及时提出改进建议。
要建立健全的内部审核制度，确保财务数据的真实性和可靠性。
4.加强财务人员培训和教育：提高财务人员的业务水平和专业素质，加强对财务管理制度和流程的培训和教育。
使财务人员熟练掌握财务管理的知识和技能，增强他们的业务能力和风险防范意识。
5.利用信息技术手段：运用信息技术手段，建立财务管理信息系统和内部控制系统。
通过电子化和自动化的手段，提高财务管理的效率和准确性，降低人为操作的风险。
要加强对信息系统的安全管理，保护企业财务信息的安全性和完整性。
6.加强对外部环境和内部风险的监测和分析：密切关注国内外宏观经济形势和行业发展动态，及时进行风险预警和分析。
要分析和评估企业内部的风险因素，制定相应的风险防范措施。
通过风险管理的手段，减少财务风险对企业的影响。
7.加强沟通和协作：建立良好的内部沟通和协作机制，促进不同部门之间的沟通和合作。
通过多部门的协作，实现对企业财务管理全过程的监控和控制，提高整体财务管理水平。
完善企业会计内部控制的对策
完善企业会计内部控制的对策企业会计内部控制是指企业为保障财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，建立的一系列制度和措施。
完善企业会计内部控制的对策可以从以下几个方面进行考虑：1.明确责任分工，建立健全的财务管理制度。
公司应明确各个岗位的职责，明确财务职能部门、审计部门等各个部门的职责和权责。
要建立健全的财务管理制度，如财务制度、审计制度等，明确各项制度的执行程序和要求，确保各项制度的有效性。
2.加强内部审计，建立内部控制的监督机制。
企业应建立完善的内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，加强对企业各个环节的审核和监督，及时发现和纠正内部控制存在的问题和缺陷。
内部审计的结果要及时报告给企业的高层管理者，供其决策参考。
3.加强财务信息的记录和报告，确保财务信息的真实性和准确性。
企业应建立规范的财务信息记录和报告制度，确保财务信息的真实性和准确性。
公司应建立健全的会计信息系统，对企业各项经济业务进行记录和查询，及时生成准确的财务报表，为企业的决策提供真实的财务信息。
4.加强资金管理，预防资金的浪费和挪用。
企业应加强对资金的管理和监控，建立健全的资金管理制度和流程，确保资金的安全和有效使用。
要建立合理的资金预算制度，确保企业资金的有效规划和控制。
5.加强对企业内部人员的培训和教育，增强其意识和能力。
企业应加强对财务人员和其他相关人员的培训和教育，提高他们的财务意识和内控意识，增强他们的内控能力。
培训和教育的内容可以包括内部控制的基本知识、会计和审计的基本原理和方法等。
6.加强对外部环境的监控和分析，及时应对风险。
企业应加强对外部经营环境的监控和分析，及时了解行业的发展动态和市场的风险，做好风险预警和应对措施。
要建立健全的风险管理制度，对公司可能面临的各种风险进行评估和控制。
7.加强内部控制的自评和外部审计，确保内部控制的有效性。
企业应定期对内部控制进行自评，发现和解决内部控制存在的问题和缺陷。
要定期进行外部审计，由独立的审计机构对企业的内部控制进行评估和测试，确保内部控制的有效性。
完善内部会计控制 提高企业经营效率
（ 二）财务 决算说 明书
竣工决算说 明书是竣工决算报 告的
强化基本建设财务管理 员 岗位责任 制 、账务处理程序 、内部控
制 、原始记录 、计量验收 、财产清查 、
回 健 全 内部 会 计 核 算体 系 、财 会 人 收益最大化 。
重要组成部分 ．主要内容包括 ：
（）工 程 项 目概 况 １
匮园豳
Ｐ Ａ Ｔｃ ｌ ｕｓＯ Ｒ ｃ ｌＥＤｓ ｓ ｌＮ ｃ
在市场竞争环境下 ，企业须建立起有效的内部会计控制制度 以最大限度地防范经营风险 提高经营效率
完善内部会计控制 提高企业经营效率
一 徐 慧 许秀霞
企 业 内部 会 计 控 制 是 内部 控 制 的
重 要 组 成 部 分 ， 是 指 在 企 业 组 织 规
务 活 动 有序 进 行 从 而 实 现企 业 的 经 经营管理效率 增强 自身 的竞 争力 。在 面性控 制要求企业 的各个职能部 门、各
营管理 目标 。 这种更为严 峻的竞争形势 下 对企业 的 位 员工共同参与内部会计控制 。
（ ）交付 使 用资产 总表 ：分 固定 作 中的重大事件 、经验教训Ｉ ４ ： 资产 流动 资产 、无形资产 、递延资产
目一 致 。 （）需 说 明 的 其他 事 项 。 ７
（ ）竣工成 本决 算表 ：成本 项 目 ７
应分人 工费 、材料费 、设 备 、其他 直接
积极 研究国家 的宏观产业政策 、信
费 用 机 械使用费等填 写 实际成本 与 预算成本 升降 比较 考核 项 目是 否突破
预算 ．是否有结余 。
产 名称 、规 格 型号 、计 量 单位 、数 量 价
度 ．会计账务的处理 财产物资清理及债 度开展财会工作 ，保证会计 工作质量 。 ２ 加强 项 目资 金管 理 ，保证项 目
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如何优化和完善企业的内部控制提高企业经营业绩[会计实务优质文档]最近一段时间，《内部控制与风险管理》的内训课程又热起来了，为什么？因为有不少企业发现，近些年来在内控上发力越猛，绩效却越差！上周四、周五（9.23-24）两天，我与一家世界500强企业的中层干部们讨论内部控制与风险管理问题时，举了以下的例子。
2012年在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，只有8家上市公司认为自己的内部控制重大缺陷；2013年，共有2312家上市公司披露了内部控制评价报告，整体有效的2287家，占98.92%；2014年度，在2571家披露了内部控制评价报告的上市公司中，2538家内部控制评价结论为整体有效，占披露了内部控制评价报告上市公司的98.72%。
这两年由会计师事务所出具的内部控制审计报告的意见或结论也基本相同，内部控制存在重大缺陷的比例也在1%左右，99%的上市公司内部控制整体上都是有效的。
而上市公司实际绩效呢，年报数据显示， 2012年A股2469家上市公司合计实现归属于上市公司股东的净利润近2万亿元，同比出现零增长，这也是继2008年负增长后的同比最低增速。
在这2万亿利润中，仅16家上市银行的净利润就达到1.03万亿元，占2012年上市公司利润总额1.95万亿元的53%。
从归属于上市公司股东净利润角度看，A股所有上市公司干不过16家银行。
2013、2014情况也差不多。
2015年呢，情况可能更糟！据券商中国记者统计，以发布2015年报的412家上市公司为准，两市共有46家公司的全年净利润不足1500万元。
1500万元是什么概念？是当前深圳市区的一套位置较为优越、稍具品牌优势的商品房，比如，深圳香蜜湖水榭花都12万元一平米。
一线城市中，上海静安区或是黄浦江边，价格超过千万的住房已经占了半数，上海华润外滩九里，大三房1500万或许已经买不到；北京的房价更不必赘述。
为什么不少企业在内控上花费了相当多的时间和精力，但绩效不见提高，甚至不升反降，问题出在哪里？我认为：当前国内企业在内部控制（风险管理）体系优化过程中，存在着以下几个重大的认识误区（这些认识误区导致内控优化策略错误）：1.风险＝不确定性简单地将风险等同于不确定性，从而忽略了不确定性存在的机会，不能识别机会，将机会融入到目标设定和战略规划的流程中，从而与机会失之交臂。
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部控制存在重大缺陷的比例也在 1%左右，99%的上市公司内部控制整体上
都是有效的。 而上市公司实际绩效呢，年报数据显示， 2012年 A 股 2469家上市公 司合计实现归属于上市公司股东的净利润近 2 万亿元，同比出现零增 长，这也是继 2008年负增长后的同比最低增速。在这 2 万亿利润中，仅 16家上市银行的净利润就达到 1.03万亿元，占 2012年上市公司利润总
引》，将“制度”两字删除了。内部控制是一个过程或系统，优化内部控
制最重要的是要优化内部环境、改善公司治理结构，而不仅仅是对内部 控制制度或管理制度的完善。 如果企业的内部环境（包括董事会的职责履行、高管的正直与道德、
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
员工能力承诺、人力资源政策，等等）不好，其他要素（如，事件确 认、风险评估、风险管理策略、信息与沟通、监督等）就很难发挥作 用。 6.强调内控会削弱企业的技术创新和管理创新动力 2014年，我曾受邀 去一家由科研所改制而成的企业讲内部控制（风险管理），公司董事长一 再和我说，本公司的中高层干部，大都是过去的科研技术人员。不少人 都担心，强调内控、循规蹈矩，会影响到企业员工的创新动力。 很显然，这种认识是不正确的。实际上，加强内控，有利于促进企业 的技术创新和管理创新。如果企业的重大风险没有管理好，破产倒闭， 何谈技术和管理创新；并且，对很多企业来说，缺乏鼓励技术和管理创 新的机制，恰是最大的风险。 那么，我们如何优化和完善企业的内部控制，提高企业经营业绩，促 进企业战略实现呢？我提出了十大要点： 1.努力改进企业内部环境（最重要的就是要完善公司治理）2.正确认 识体制、制度和机制 3.关注战略 4.抓住关键风险领域（KFR） 5.坚持实质重于形式原则 6.突出效率与效果目标 7.建立科学的绩效评价与薪酬激励制度
额 1.95万亿元的 53%。从归属于上市公司股东净利润角度看，A 股所有
上市公司干不过 16家银行。 2013、2014情况也差不多。 2015年呢，情况可能更糟！
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
据券商中国记者统计，以发布 2015年报的 412家上市公司为准，两市 共有 46家公司的全年净利润不足 1500万元。 1500万元是什么概念？是 当前深圳市区的一套位置较为优越、稍具品牌优势的商品房，比如，深 圳香蜜湖水榭花都 12万元一平米。一线城市中，上海静安区或是黄浦江 边，价格超过千万的住房已经占了半数，上海华润外滩九里，大三房 1500万或许已经买不到；北京的房价更不必赘述。 为什么不少企业在内控上花费了相当多的时间和精力，但绩效不见提 高，甚至不升反降，问题出在哪里？ 我认为：当前国内企业在内部控制（风险管理）体系优化过程中，存 在着以下几个重大的认识误区（这些认识误区导致内控优化策略错 误）： 1.风险＝不确定性 简单地将风险等同于不确定性，从而忽略了不确定性存在的机会，不 能识别机会，将机会融入到目标设定和战略规划的流程中，从而与机会 失之交臂。 2.尽可能减少或回避风险 有些企业的高管并未从整体上把握内部控制或风险管理的本质，在内 控优化的方向或策略上存在问题。例如，有企业的领导始终认为，内部 控制应尽可能减少或回避风险。实际呢？只有不做事，才能回避风险。
做任何事，只要有目标，就存在风险。并且，金融经济学的基本原理
是：资产的安全性、流动性与收益性成反比。风险压得太低，企业的绩 效必定不佳。 3.五部委的内控体系是中国版的“萨班斯法案（SOX ACT）” 。
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这是对五部委内部控制体系的重大误解，会对企业内控建设产生重大 误导。若企业的决策层仍然持有这种认识，则此类企业的绩效不可能持 续改进。 4.内控的主要目标是合法合规与报告可靠。 就五部委的内部控制来说，目标有五个：经营合法合规、资产安全、 财务报告与非财务报告真实完整、提高运营的效率与效果、促进企业战 略实现。我认为，对于前三项目标，企业只要做好基础工作就可以实 现，因为影响这些目标实现的主要因素基本上是企业可控的；而后两个 目标实现的影响因素，很多不是企业可以控制的，比如说客户消费偏好 的变化、大宗商品价格涨跌，以及竞争对手新产品的领先一步推出，等 等。内部控制也好、风险管理也好，其主要的目的在于，促进企业的管 理层识别、评估和管理好运营风险，特别是战略层面的风险。所以，在 我看来，加强或优化企业内控的主要目的，在于促进后两类目标（运营 的效率与效果，以后战略）的实现 5.内控＝内控制度制度这一概念有广 义和狭义之分，这里我们不作深入探讨。从企业层次来说，内控制度或 管理制度主要是指“政策和流程” ，即内控框架中的“控制活动” 。将内 控错误地等同于内控制度，以前相关政府管理部门也是这么认识的。例 如，2005年，上交所、深交所发布的就是《上市公司内部控制制度指 引》征求意见稿，2006年两个交易所正式发布《上市公司内部控制指