2017年江苏省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷

合集下载

2017年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷(精品文档).doc

此文档下载后即可编辑2017年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。

甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。

A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件2、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

3、根据《企业破产法》的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是__。

A．由人民法院指定B．由债权人会议指定C．由债权人会议和人民法院共同指定D．由债权数额最大的债权人指定4、增值率__。

A．8.1%B．9.2%C．10.2%D．11%5、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于__合同。

A．买卖B．运输C．保险D．租船6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__确定房产的扣除项目。

A．税务部门估定的价格B．税务部门与房地产主管部门协商的价格C．房地产评估价格D．历史成本7、有期徒刑的缓刑考验期为__。

A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年8、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是__个月。

2017年上半年江苏省税务师考《涉税服务实务》考试试卷

2017年上半年江苏省税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、动产质押合同自__时起生效。

A.合同成立B.质物移交质权人占有C.质物登记D.债务人不履行债务2、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是__。

A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得3、某商业企业2003年末应收账款余额为400万元,存货余额为600万元;年末速动比率为1.2,现金比率为0.7。

假设该企业流动资产由速动资产和存货组成,速动资产由应收账款和现金类资产组成,则该企业2003年末流动比率为__。

A.1.95B.1.55C.1.25D.0.754、李某2009年7月与某房地产企业签订合同,购买其商业房,市场价格为46万元,合同约定成交价格为35万元,但自8月份开始的未来两年内,商业房无偿提供给房地产企业对外出租。

假定不考虑相关税费,2009年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为__元。

A.3000B.3333.33C.3666.67D.40005、其他条件不变的情况下,下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是__。

A.用银行存款支付经营租金B.用银行存款购入一台设备C.将可转换债券转换为股票D.用银行存款归还短期银行借款6、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业,增加注册资本,其再投资应退税额为__万元。

(免征地方所得税)A.5.49B.6.3C.11.64D.157、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过抵扣限额的,其超过部分的处理是__。

A.可作为税额扣除B.可作为费用支出C.可留待下年抵扣D.可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣8、关于车辆购置税的说法,正确的是()。

A.纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起15日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起30日内申报纳税C.纳税人购置需芬理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税9、下列情况应视同销售缴纳消费税的有__。

2017年上半年山东省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题

2017年上半年山东省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列选项中不能提起行政复议的行为是__。

A．某市交通管理局出台排气量1升以下的汽车不上牌照的规定，并据此对周某汽车不予上牌照的行为B．某镇政府发布通告劝导粮农种植高产作物的行为C．城镇部门将某施工企业的资质由一级变更为二级的行为D．民政部门对王某成立社团的申请不予批准的行为2、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。

A．不履行合同B．履行合同不符合约定C．以自己的行为表明将不履行合同D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况3、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有__。

A．30%B．33%C．24%D．15%4、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。

A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为5、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。

第一年有10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则2008年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”的金额是__元。

A．70000B．90000C．100000D．1300006、下列职权中不属于税务机关职权的是__A．税收法律立法权B．税务行政立法权C．税务违法处理权D．代位权和撤销权7、根据合同法的规定，订立合同有下列__情形的无效。

2017年注册税务师考试涉税服务相关法律真题及标准答案

2017年注册税务师考试涉税服务相关法律真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：60.00)1.甲借款给乙，约定于 2014 年 3 月 1 日前还清本息，丙承担连带责任保证。

2014 年 3 月 1 日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。

2017 年 4 月 1 日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。

根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是（）。

（分数：1.50）A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任B.无论乙所负债务是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿C.丙有权主张乙的诉讼时效抗辩权，拒绝向甲承担保证责任√D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任解析：根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为 3 年，法律另有规定的，依照其规定。

本题中，诉讼时效期间为 2014 年 3 月 1 日-2017 年 3 月 1 日，该笔债务已经超过了诉讼时效期间。

（1）选项 A：在连带责任保证中，保证人不享有先诉抗辩权；（2）选项 BC：主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩权。

保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外；（3）选项 D：连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起 6 个月内要求保证人承担保证责任。

本题中，保证期间为 2014 年 3 月 1 日—2014 年 9 月 1 日，截止至 2017 年 4 月1 日，已经过了保证期间，丙的保证责任消灭，有权拒绝向甲承担保证责任。

2.根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是（）。

（分数：1.50）A.损害事实B.污染者自身没有过失C.污染者自身没有故意D.污染行为与损害之间不存在因果关系√解析：因污染环境发生纠纷，污染者应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。

江苏省税务师《涉税服务法律》：留置权试题

江苏省税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。

陈某12月份应缴纳个人所得税__元。

A．10B．35C．55D．652、下列有关收入的表述中，正确的是__。

A．分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，在满足收入确认条件时，应当按照应收的合同或协议价款的账面价值确定销售商品收入金额。

应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用B．商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，收入按照折扣前的金额确定C．企业发生的销售退回，均应在发生时冲减发生当期的销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本以及税金D．在对销售收入进行计量时，应不考虑预计可能发生的现金折扣和销售折让，现金折扣和销售折让实际发生时才予以考虑3、某企业本月生产A产品25台，B产品40台，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料单价5元。

两种产品单位材料消耗量分别是56千克、40千克。

采用定额比例法，B产品应分配的材料费用为__元。

A．8 000B．8 600C．8 400D．9 6004、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。

已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。

该煤矿8月份应纳的资源税额为__。

A．60万元B．64万元C．72万元D．76万元5、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。

A．税前不得扣除B．税前按支出的70%扣除C．税前按支出的50%扣除D．税前可以扣除6、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。

2017年江西省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题

2017年江西省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。

该企业2009年应缴纳印花税__元。

A．726.50B．736250C．736.50D．792.502、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入3、某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是__。

A．3%的营业税B．5%的营业税C．6%的增值税D．17%的增值税4、某研究人员有一项专利技术。

2006年6月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。

12月，又将该专利技术的使用权转让给乙企业使用，取得转让收入20000元。

他从中拿出5000元通过市教育局捐赠给某高等学校。

则该研究人员共应纳个人所得税__元。

A．4800B．4840C．5400D．54405、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是__。

A．企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下B．个人兼职取得的收入C．任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入6、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。

下半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷

黑龙江2021年下半年税务师【涉税效劳法律】：留置权考试试卷一、单项选择题〔共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、根据我国行政立法体制，__享有行政规章的制定权。

A．国务院直属机构B．国务院部委管理的国家局C．国务院办事机构D．国务院2、我国具体会计准那么规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整__。

A．计入当期损益B．计入某项资产价值C．期初留存收益D．管理费用3、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的选项是()。

A．伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B．伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税C．伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税D．纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额上下不同的，伴采矿按照从高的原那么计算纳税4、A公司20×3年1月1日起计提折旧的一台设备，原值84000元，估计使用8年，净值4000元，按直线法折旧。

到20×7年初，由于新技术开展，对原估计的使用期限定为6年，净残值2000元，那么20×7的计提的折旧为__元。

A．21000B．13667C．10500D．200005、以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人对或有应收金额，正确的处理是__。

A．在债务重组时计入当期损益B．在债务重组时计入重组后债权的入账价值C．在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积D．在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益6、在票据法理论上，可以将票据当事人分为根本当事人和非根本当事人。

__属于根本当事人。

A．背书人B．被背书人C．承兑人D．汇票的出票人7、王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费 8000元，装修费22000元，那么王某应纳个人所得税税额为__元。

A．5880B．5000C．5200D．48008、在计算外商投资企业应纳税所得额时，除按规定可不留残值的固定资产外，计算折旧前固定资产的残值比例__。

2017年江西省税务师《涉税服务法律》：留置权试题

2017年江西省税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是__。

A．将该批货物视同销售计算销项税额B．不得抵扣该批货物的进项税额C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额2、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。

A．解除合同B．向法院起诉C．中止履行D．将标的物提存3、某企业对Y公司进行投资，截止到20×4年底，其“长期股权投资”科目的余额为500000元，占Y公司股东权益总额的25%，符合权益法的条件。

此后，Y公司连年发生亏损，20×7年底，累计亏损达到了2200000元。

此时，该公司对Y公司的“长期股权投资”科目的余额应为__元。

A．500000B．-200000C．-50000D．04、设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为600万美元，经营期为15年。

开业后前10年的经营情况如下：(单位：万元)A．年度B．1994C．1995D．1996E．1997F．1998G．1999H．2000I．2001J．2002K．2003L．应纳税所得额M．-90N．30O．-10Q．60R．-30S．90T．-40U．100V．505、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供__。

A．工商执照原件B．税务登记证原件C．所得税完税凭证D．土地使用权证书6、某新办中外合资经营企业1997年至2002年的盈亏情况分别为：-100万元、-20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为__年。

A．1997B．2000C．2001D．20027、某公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为100元，票面利率为12%，每年年末付息一次，当时市场利率为10%，那么，该公司债券发行价格应为__元。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

2017年江苏省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。

A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装演公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门2、下列资产负债表项目中，可根据总账科目期末余额直接填列的是__。

A．长期债权投资B．存货C．应收账款D．长期投资减值准备3、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入4、税务机关向某电脑公司采购手提电脑，税务机关与该电脑公司建立的是__法律关系。

A．商事B．行政C．民事D．管理5、该个体户4月份应缴纳个人所得税额为__元。

A．124B．1219C．24D．2096、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年；2004年3月18回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。

A．2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人B．2004年度为非居民纳税人，2005年度为居民纳税人C．2004、2005年度均为非居民纳税人D．2004、2005年度均为居民纳税人7、地处县城的某企业2005年4月应纳增值税200万元，其中因符合有关政策规定而被退库10万元；缴纳营业税50万元，因故被加收滞纳金0.5万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为__万元A．125.25B．12.025C．12.5D．128、某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有__。

A．3500元B．5400元C．5250元D．3650元9、下列合同中，__是实践性合同。

A．定金合同B．租赁合同C．运输合同D．承揽合同10、下列各项中，应计入计税工资总额的是__。

A．企业浴室、理发室职工的工资费用B．合同工和临时工的工资费用C．退休职工和下岗职工的工资费用D．幼儿园和托儿所职工的工资费用11、某杂志社专职记者2005年12月取得工资1200元，同时由于在本单位杂志上发表文章。

取得稿酬4000元，还取得年终劳动分红6000元。

该记者本月应缴纳个人所得税额__元。

A．1560B．1493C．1475D．170512、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是__。

A．收回应收票据B．用银行存款购买公司债券C．接受投资者投资转入固定资产D．以固定资产换入原材料13、根据合同成立是否需要特定的法律形式，合同可分为__。

A．诺成性合同与实践性合同B．要式合同与非要式合同C．有名合同与无名合同D．有偿合同与无偿合同14、某建筑工程公司，2003年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。

该公司为完成建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程完工后，将剩余的材料(账面成本16570元)销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。

另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。

该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为__元。

A．219261.15B．264701.15C．181235.92D．264204.0515、2009年10月1日，甲公司和乙公司达成一个口头意向，准备将甲公司对丙公司享有的100万元债权转让给乙公司，双方于10月15日签订了书面合同，10月16日将该转让行为通知送达丙公司，丙公司于10月20日回复同意，甲乙的债权转让行为自__对丙公司生效。

A．2009年10月1日B．2009年10月15日C．2009年10月16日D．2009年10月20日16、以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是__。

A．用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品B．用委托加工收回的已税酒精生产的酒C．用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品D．用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车17、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。

A．行政许可B．行政确认C．行政裁决D．行政强制18、某铜矿山2008年7月份销售开采提炼精矿13000吨，选矿比为20%，该矿山按规定单位税额为每吨5.60元，则该矿山7月份应纳资源税税额为__元。

A．324000B．312600C．312480D．36400019、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是__。

A．人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的，申请执行人可以向上级人民法院申请执行B．执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理C．执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起15日内向人民法院提起诉讼D．当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行决定的人民法院提出书面异议20、某金融机构2008年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额；与某企业签订抵押借款合同，抵押标的为房屋，价值150万元，借款金额100万元。

该金融机构2008年应缴纳印花税__元。

A．1600B．1700C．3050D．320021、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。

A．行政程序法律关系B．职务代表关系C．平等主体关系D．外部行政管理关系22、某印刷厂为一般纳税人，2003年10月为某学校印刷复习资料1560册，普通发票上注明的印刷费为50920元；接受某出版社委托，印刷图书3000册，每册不含税印刷费为11元，另外收取运输费1200元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费1450元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为5950元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为2584元。