从宋建平案看外贸企业内部控制
贸易企业内部控制存在的常见问题及对策
贸易企业内部控制存在的常见问题及对策随着全球经济的不断发展，贸易企业在国内外市场的竞争中扮演着重要的角色。
随之而来的是各种内部控制问题，这些问题可能会对企业的稳健运营和可持续发展构成严重威胁。
贸易企业需要重视内部控制存在的常见问题，并积极采取有效的对策，以确保企业在竞争激烈的市场环境中能够持续稳健发展。
一、常见问题1. 财务管理不规范财务管理不规范是贸易企业内部控制中常见的问题之一。
财务管理不规范可能表现为财务数据的不准确性、财务流程的不透明、会计核算的不规范等。
这些问题可能导致企业财务风险增加，甚至会造成企业财务状况的恶化。
2. 内部审计不到位内部审计是企业内部控制的重要环节，但是在一些贸易企业中，内部审计存在不到位的情况。
内部审计不到位可能导致企业内部交易的不规范、内部控制制度的执行不到位、内部监督机制不完善等问题，从而增加了企业的内部风险。
3. 管理层过于集中在一些贸易企业中，管理层权力过于集中也是常见问题之一。
管理层过于集中可能导致企业决策的不科学、管理层的行为不规范、内部控制机制的失效等问题，给企业的稳健经营带来了较大的隐患。
4. 职业操守不端在一些贸易企业中，员工的职业操守存在不端行为。
职业操守不端可能表现为员工违规操作、员工与客户、供应商等利益相关方的不当交往等，给企业造成了内部风险隐患。
二、对策建议1. 建立健全的内部控制制度贸易企业应该建立健全的内部控制制度，明确财务管理、内部审计、公司治理等方面的职责和流程，确保内部控制制度的科学性和有效性。
贸易企业应加强对内部审计的监督，通过建立科学的审计管理制度、加强内部审计团队的专业化建设等措施，确保内部审计的到位和有效性。
3. 推进管理层权力下放贸易企业应该推进管理层权力下放，建立科学的决策机制和管理层监督机制，减少管理层权力过于集中对企业的影响。
贸易企业应该加强对员工职业操守的培训，建立健全的员工操守监督和奖惩机制，提高员工的职业操守意识，确保员工行为的规范性和合规性。
试析外贸企业内部控制存在的问题与完善对策
试析外贸企业内部控制存在的问题与完善对策作者：陈伟来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第10期陈伟摘要：当前欧债危机持续蔓延、全球市场需求继续萎缩、贸易保护主义盛行、企业经营成本不断上升以及国家宏观调控政策不断深入，我国外贸企业的发展面临了严峻考验。
为有效应对国内外复杂多变的经济形势、合理保证经营管理、维护资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进外贸企业实现战略性发展，外贸企业必须进一步加强内部控制。
本文首先分析了我国外贸企业内部控制中存在的问题，然后针对着这些问题提出了一些解决方法。
关键词：外贸企业；内部控制；问题；完善策略截至2011年，国家权威部门调查显示，在我国外贸行业中，中小企业占据了很大的一部分，而且我国的外贸总额的增长速度已经超过了以往年份的平均水平，甚至高于同期我国国内生产总值的增长速度，为我国的经济发展做出了巨大贡献，但是随着全球经济一体化进程的加快，一些西方国家的贸易保护主义愈演愈烈，人民币汇率波动加剧，尤其是在当前全球政治经济形势复杂多变、欧债危机持续蔓延、全球需求继续萎缩、企业企业经营成本不断上升以及国家宏观调控政策的深入的背景下，我国外贸面临的不确定因素明显增多，在这样危急的环境形势下，只有通过加强内部控制，才能解决外贸企业面临的问题，合理保证经营管理合法合规、维护资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现发展战略，确保在激烈的市场竞争中利于不败之地。
一、外贸企业内部控制中存在的问题首先，部分外贸企业没有形成强烈的内控意识，缺乏良好的内部控制环境和风险评估机制。
一些外贸企业还未形成健全的管理运营机制，采取拥有者独断专权的经营模式来解决所发生的问题，只靠单纯的借助自身经验来解决问题，甚至不走常规的程序，这就导致了内部控制无从谈起，一些外贸企业由于受到企业发展规模或者管理人员能力水平的限制，没有形成一个正规的内部控制环境，即使意识到了内控中存在问题也没有积极地去执行，这样就使内部控制难以有效进行。
浅析中国海外贸易型企业内部控制
浅析中国海外贸易型企业部控制摘要随着中国经济的高速发展，中国企业走出去的步伐也越来越快，而在世界经济危机和全面萧条的背景下，中国的海外企业也面临着前所未有的机遇和挑战。
怎样才能在新的世界经济和政治的环境下使我们的海外企业在逆境中寻找机遇，并获得发展，立于不败之地，是一个具有重大意义的问题。
本文从跨国公司经营方式入手，引出了跨国贸易的经营方式，提出了海外贸易型企业是一种常见的海外企业的组织形式。
接着表明关注我国海外贸易型企业经营状况的必要性，通过阐述海外贸易型企业的特点，分析了我国海外贸易型企业在财务制度建设、战略目标实施以及人才引进等方面现状和不足，然后通过具体分析部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督这五方面要素，重点提出了存货管理、资金周转控制与政治风险规避等中国海外贸易型企业的部控制策略。
关键字：海外贸易型企业财务管理部控制风险管控AbstractWith the rapid development of Chinese economy, Chinese enterprises to go out of the increasingly fast pace, in the world economic crisis and depression in the context of China, the overseas enterprises are confronted with hitherto unknown opportunities and challenges. How can we in the new world economic and political environment makes our overseas business opportunities in adversity, and obtain development, remain invincible, is a matter of great significance. This article from the multinational corporation management means proceed with, introduced international trade mode of operation, has raised concern about China's overseas trade enterprises operating state is necessary, through the foreign trade enterprise's characteristic, has analyzed our country foreign trade enterprises in the construction of financial system, organizational structure, strategy implementation and introduction of talent present situation and the insufficiency, and then through the concrete analysis of the internal control environment, risk assessment, control activities, information and communication and supervision of these five factors, put forward the inventory management, the turnover of capital control and political risk avoiding of Chinese overseas trade enterprises internal control strategy.Keywords:Foreign trade enterprises, Financial management, Internal control, Risk management目录摘要IAbstractII1 绪论11.1 研究背景11.2 研究目的11.3 研究容及架构22 海外贸易型企业部控制及其特点22.1 海外贸易型企业的定义及特点22.2 跨国公司海外经营的方式32.2.1 跨国投资32.2.2 跨国生产42.2.3 跨国工程42.2.4 跨国销售或贸易52.3 海外贸易型企业部控制62.3.1 部控制的涵62.3.2 海外贸易型企业部控制的特点63 我国海外贸易型企业部控制的现状及存在的问题83.1 财务制度建设方面的问题83.1.1 存在“多本账”现象83.1.2 财务运作不规83.1.3 未纳入集团公司合并财务报表93.1.4 潜亏账目处理不及时93.1.5 财务与业务脱节93.2 人事任免及控制的问题103.3 集团战略目标受忽视，容易占山为王各自为政103.4 有章不循，经营者控制现象严重103.5 缺乏高素质的人才及人才流失严重104 我国海外贸易型企业加强部控制的建议134.1 改善控制环境134.2 开展风险评估134.2.1 海外贸易型企业经历的外汇风险144.2.2 海外贸易型企业应对的管理风险154.2.3 海外贸易型企业面临的经营风险164.2.4 海外贸易型企业遭遇的技术风险204.3 推进控制活动214.3.1 存货的管理224.3.2 资金的周转234.4 加强信息与沟通244.5 执行监督25参考文献25致 261 绪论1.1 研究背景20世纪90年代以来，经济全球化已成为不可阻挡的历史潮流，各国经济的相互依存度提高，国际企业间的竞争越演越烈，双边、多边和区域层次的国际协调进一步加强，全球的宏观经济和微观经济都在发生着新的深刻的变化。
浅析我国外贸企业内控存在问题与对策
浅析我国外贸企业内控存在问题与对策作者：高婀瑾来源：《时代经贸》2011年第16期外贸企业特别是国有外贸企业在我国经济舞台上曾经叱诧风云，无论是在计划经济时代还是在改革初期都是我国经济舞台上重要的主力军。
随着国家经济政策的调整，原来曾经垄断和主导我国对外贸易的国有外贸企业特别是地方外贸企业普遍经历了不同程度的阵痛和冲击，本文主要从内部控制入手进行分析影响外贸企业发展的主要因素以及对策。
一、国有外贸企业内部控制存在的特有问题（一）风险意识缺乏、风险管理落后外贸企业的风险存在于进出口业务流程的各个环节中，然而，许多外贸企业似乎并没有意识到这一点，不能灵敏、集中、全面的捕捉到风险信息，对规避风险做出的决策迟缓，方法落后，缺乏积极有效和有操作性的风险防范措施，交易决策的主观随意性和盲目性较大，各部门权责划分不明确，相互推介，相互冲突，为企业带来了本可以避免的风险损失。
（二）对业务流程的控制失效外贸业务流程主要包括出口前的准备，出口合同的磋商，备货和报检，信用证的催证、审证、改正，租船订舱，办理保险，办理报关以及议付等环节。
目前，我国大部分外贸企业并没有针对这些流程实施有效控制，不但使交易无法顺利进行，从而不能实现经营目标；甚至会导致对方有机可乘，利用他国苛刻的法律条款制造贸易壁垒，或提出不合理要求，造成我方巨大的赔偿损失。
具体来说，包括一下几个方面：1.业务人员包办全部流程。
由于一项进出口业务的整个流程并不像制造类企业那样由不同人员分别操作各个环节，因此在外贸企业中往往会出现业务人员包办业务全过程的现象，使得企业的客户、订单、流程等知识资源载体个人化特征日益突出，导致企业对业务人员个体过度依赖，对业务流程缺乏有效的控制和约束。
2.单证管理薄弱。
单证管理是外贸企业进出口流程中最为重要的环节之一，它关系到进出口合同的履行、议付以及索赔等各环节的顺利完成。
然而目前许多外贸企业在单证管理方面十分松懈，存在着职责不明、流程不畅、传递不快、处置不当、报关不严等问题，导致业务流程失控，为进出口贸易带来很大风险。
宋建波企业内部控制感悟
宋建波企业内部控制感悟
为规范两行合并后的安全保卫工作，安全保卫部迅速制定《营业网点安全管理规章制度》，进一步明确营业网点安全检查制度及检查内容，切实贯彻“谁检查、谁负责”的原则，督促营业网点负责人和安全员按照营业场所安全管理检查内容40条进行逐条对照检查，并认真做好检查记录。
同时，安全保卫部指派专门的保卫人员，加大对营业网点的夜间巡查力度，明确每周不低于两次的夜间巡查，每月网点夜间巡查覆盖面达100%。
安全检查是做好安全防范、案件防控的重要手段。
通过安全检查及时发现问题、消除隐患，其落脚点就是放在对存在问题的督促整改上，及时堵塞管理和操作中的漏洞，增强安全系数，杜绝案件的发生。
截止三季度，安全保卫部共发现和制止违规行为88起，发现整改安全隐患39起，下达违规行为整改通知单28份，同时对照《营业网点安全保卫违规积分标准》对9个营业网点及个人作出积分处理，从而从根本上扭转了重查处、轻整改的工作倾向，也进一步提高了营业网点对安全防范及案件防控工作的重视程度，规范了员工的安全防范操作行为，收到了良好的效果。
安全保卫部通过对营业网点监控录像的随机回放检查，一方面促进网点对技防设备的清洁、维护保养，一方面通过对监控资料回放调阅，复制拷贝发现日常安全管理工作的薄弱环节和不规范行为，有针对性的加以指导、整改，防患于未然，杜绝操作风险的形成和案件的发生。
试论我国外贸企业的内部控制
建 立相应的现 代企 业制度 ， 我国大多数国有企业基 本上还是 而 沿袭计划经 济时代 的体 制 ， 组织结构 设置不合理 ， 不符合现 代 企业组织运行模式的要求。如前所述我国外贸企业长期在传统
的计划和垄断经济体制下运行 。组织机构建 立和运作也受到一
国对外贸企业 内部控制 制度 显得迫在眉睫 ， 文章通 过对我国外 贸企业内部控制薄弱环 节的剖析 ， 求完善外贸企业 内部控制 探 制度的切入点 ， 增强内部控制制度的针对性 ， 适应性和 实用性 。
企业风险管理是指企 业为了长远发展 ， 达到 经营管 理的预
天的 企 业 面 临 着 前 所 未 有 的 风 险 管理 挑 战 ， 建 企 业 全 面风 险 构
系， 不仅包括公司最高决策 者用来授权与指挥 经济活动的各种
我外贸市场 的 日益开放和经济 全球化 的迅 速发展 ， 尽快完 善我
方式方法， 也包括企业内部控制的各种程序和步骤 ， 还包括对
《 代经济》０８ 当 ２ｏ 年第６ 下） 期（ ７７
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范围内管理风险 ，并针对 主体 目标的实现提供 合理 保证 。《 框
临 着前所未有 的风险管理挑 战 ， 构建企 业全面风险管理体 系已 成为 ２ 世纪全球企业管理发展 的新趋势。著名企业评级机构 ， １ 如标准普尔和穆迪 ， 已将 “ 企业 全面 风险管理 ” 列为企业评级 的 基本评价因素之一 ； 各国的审计标准 已将 审计的根本任 务从 审 计 内部控制逐渐转移到审计风险管理 的方 向上来 ； 、 、 等 英 美 德
终导致一旦面临风险 的挑战 ， 司同样会遭受 灭顶之灾 。随着 公
进出口贸易公司内部控制中存在的问题及对策
进出口贸易公司内部控制中存在的问题及对策作者：邢丽荣来源：《中外企业家》 2016年第6期邢丽荣（济宁益丰进出口有限公司，山东济宁272000）摘要：在当前经济全球化的大背景下，我国的进出口贸易公司越来越多，其规模也越来越大。
在这种时代背景下，进出口贸易公司必须加强内部控制，确保公司的经济资源得到有效的保护，从而提升公司的经济效益，为公司日后的良好发展奠定制度上的基础。
本文通过介绍我国进出口贸易公司加强内部控制的重要意义，并分析该类公司内部控制存在的主要问题，进而阐述相应的完善对策。
关键词：进出口贸易公司；内部控制；问题；对策中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2016）16-0127-02内部控制制度是各大公司的一项非常重要的制度，通过了解一个公司内部控制的状况，就能基本判断出该公司的经营状况的好坏。
因为该制度不仅能确保会计信息的真实、可靠，还能对公司内部的各种经济活动、经济行为进行调节、控制，从而使公司内的各大部门、各级员工相互配合、相互影响，使公司处于良好的运营之中。
但就目前情况来看，我国进出口贸易公司的内部控制，还有很多有待完善之处，下面，笔者就此详细谈谈。
1 加强我国进出口贸易公司内部控制的意义1.1 能推动企业开展国际合作不同国家的企业之间开展国际合作的形式，在当前各个国家的很多大型企业之中都早已存在。
而且，随着世界各国经济的发展，不同国家企业之间的国际合作也日益增多。
不过，仔细研究这种现象就可以发现，外国公司在选择与其进行合作的公司时，一般会对该合作公司的经营状况进行较为详细的考察，以保证两大公司的合作不会给自身带来损失，或者为本公司赢得最大的经济利益[1]。
因此，对于进出口贸易公司而言，加强内部控制，就能取得更多的机会与外国公司进行合作，这无疑有利于公司的发展壮大。
1.2 能增强企业抗风险能力就企业自身的建设和发展来看，加强内部控制能增强企业的抗风险能力。
贸易企业内部控制存在的常见问题及对策
贸易企业内部控制存在的常见问题及对策贸易企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的经济利益、资产安全、内部运作的有效性等方面。
在实际操作过程中，贸易企业内部控制存在着一些常见问题，需要企业及时加以对策，以确保其内部控制的健康和有效性。
本文将就贸易企业内部控制存在的常见问题及对策进行讨论和分析。
一、常见问题：1.人员管理不当：贸易企业中人员管理不当是一个常见问题，这包括员工素质低下、缺乏稽核经验、对内部控制的重视不够等。
员工素质低下可能导致错误记录、不规范操作，增加企业运作的风险。
员工缺乏稽核经验则可能导致对业务风险的判断和控制不当，影响内部控制有效性。
对内部控制的重视不够则可能导致员工对内部控制规定的不遵守，增加企业运作的风险。
2.内部流程不规范：贸易企业内部流程不规范是一个常见问题，这包括采购、销售、库存、资金等方面的流程。
这可能导致公司内部资源的浪费、效率低下、容易发生错误和遗漏，增加公司的运营风险。
3.信息系统不完善：贸易企业的信息系统不完善是一个常见问题，这包括信息系统的安全性不足、信息不及时、信息不完整等。
信息系统的不完善可能导致企业内部控制的不完善，增加企业运作的风险。
4.制度不健全：贸易企业制度不健全是一个常见问题，这包括内部控制制度不完善、内部控制政策不清晰、内部监督机制不健全等。
这可能导致企业内部控制效果不佳，增加企业运作的风险。
二、对策措施：1.加强员工培训：贸易企业应加强员工稽核经验的培训，提高员工对内部控制的重视，提高员工的专业素质和稽核技能。
2.规范内部流程：贸易企业应规范内部流程，建立健全的内部制度和流程，确保内部流程的规范化、标准化和规范化。
4.健全制度：贸易企业应健全内部控制制度、内部监督机制，建立健全内部控制政策和规定，有效监督和检查内部控制的执行情况。
5.加强管理层监督：贸易企业应加强对内部控制的监督检查，加强管理层对内部控制的监督，确保内部控制有效运行。
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宋建 平 ， ，９ ２年 ８月 ｌ 男 １６ ３日生 于 山东省 牟平
县， 族， 汉 大专 文化 ， 中共党 员 ， 曾在 山西某 政法 机关 工作 １ ， ０年 案发 时任 山西 省技 术进 出 口公 司 （ 简称 技术 公 司 ） 理 、 经 山西 省大典 商贸 有 限公司 （ 称大 简 典 公司 ） 总经 理 。２ ０ ０８年 ２月 １日， 原 市 中 院对 太 号称 山西 “ 国企第 一贪 ”的宋建 平作 出一 审判 决 ， 以 贪 污 罪 、 用 公款罪 、 挪 虚报 注册 资本罪 、 法经 营罪 、 非 偷税 罪 ， 罪并 罚判 处宋建 平无 期徒 刑 ， 数 剥夺政 治权 利终 身 ， 收个 人全 部财产 。 没
公诉人 指控 ， 建平 两 笔最 大 的贪污 行 为 ： １ 宋 第
ｋ ｈｍｏｃ ｍ．ｏ ．Ｄ ｊ ． ｆｏ ｇ ｖＣ ｘ
・
６ ３・
和 副 经理 宋 建平 ３ 以受让 股 权 的方 式 成 为 “ ” 人 壳 公 司 的新 股 东 ， 并分 别 担任 法人 代 表 、 理和 监 事 ， 经 但 ３人均 未 出资 。另外 ， 公诉 人指控 ， 术公 司还 为 技
匿 国外据 为 己有 ”， 发 后追 回 ； ２笔 是贪 污 （ 案 第 未 遂 ） ． ３亿 元人 民币， ２５ 这笔 巨资 ２ ０ ０ ５年底 在大 典公
【 键 词 】 业 内部 控 制 宋建 平案 对 策 关 企
一
、
案 例概 况— — 宋 建平 被判无 期徒 刑
司账 上 。 当时担 任技术 公 司经理 的宋建 平 ， 向主 管 在 单位 上报技 术 公司改制 方 案时 ，没有 将他 同时担 任 总经 理 的大 典 公 司 的 ２５ 元 人 民 币资 产 列入 技 ．３亿 术公 司清产 核 资报 告中 ， 告 “ 被 隐匿意欲 侵吞 ” 。 对 于 以上贪 污 指控 ， 护人 表 示 “ 能成 立 ” 辩 不 ： 第 １ １７８万 美 元 的指 控 ， 非 “ 匿 ”， 项 ９ 并 藏 而是 想
笔 是涉 嫌贪 污 １７８万 美 元 （ 当 时汇 率计 算 ， ９ 按 约
合 １５亿 元人 民币 ），这 笔 巨款 是大 典 公司 与瑞 士 ． ＩＲ公 司的焦炭 出 口结汇 款 。 发时 ， Ｍ 案 该款 没有汇 入
大 典 公 司账户 ， 在瑞 士 公司账 上 ， 告将此 款 “ 仍 被 藏
企业 。但 公诉人 认为 ， 大典 公司 名义上 是 民营企业 ，
方针对 宋建 平是 否有 罪和大 典 公司 的性质 展开 了针 锋相 对 的辩 论 。此 案特 别 的 是 ， 一般 的贪污 行 为 与
不 同 ，被 指 控 宋 建 平 贪 污 的 ４亿 多 元 并 没 有 进 入
实质上 就是 技术 公 司。 技术 公司 主管 单位 的总裁 、 书 记 、 事长及 技术 公 司书记 等人 的证 言表示 ， 董 大典 公 司是 技术 公司 改革派 生 出来 的公司 ；还有 多位证 人
“ 人 腰包 ”， 私 也没 有被 挥 霍 ， 是 仍在 被 告担 任 总 而 经 理 的大 典 公 司账上 ， 或在 大 典 公 司业 务 客户 的账
上。
证言说， 大典公司与技术公司是 “ 一套人马、 两块牌
子 ”。 技术 公司 的改制 ， 是选择 了一 家具 有 出 口业 先 务 资格 的 民营企业 作 为改制 的 “ ”公司 ， 后根 据 壳 然 主 管 单位 的安 排 ，０２年 ３月 ， 术公 司 经理 、 记 ２０ 领 导及业 务骨 干 。从此 ， 成 大 典 、 术 公司 开始 “ 技 合作 ”。双方 签 订协 议 ， ２ ０ 从 ０２ 大典所 做 的焦炭 出 口业 务 ， 每 吨 ５ 提成 ， 按 元 其余 返
公 司开始 改制 ：先是 选择 一家 有进 出 口业 务 资格 的 民营 企 业作 为 改制 的 “ ”， 壳 然后 更 名 为大 典 公 司 ， 并办理 了工 商变 更登 记 ， 申请 获得 了焦 炭 出 口资 质 。
大 典 公司 的第 １笔贷 款 提供 过 ４ ０万元 人 民 币的保 时任 技术 公司 副经理 的宋建 平 ，被任命 为大 典 公司 证 金 ， 典公 司 的业 务人 员 也是 技 术 公 司 的业 务人 总经 理 。 技术 公司 的部分领 导 、 大 原 焦炭 经营人 员也 转
宋建平 案看 外 贸企业 内部控 制
安 云 亮
（ 山西 省 外 经 贸 会计 学会 ）
【 要 】 革 开放 以 来 ， 西省 外 贸企 业 的 内部 控 制 建 设 摘 改 山
经 历 了 内部 牵 制 、 内部 会 计 控 制 阶 段 ， 在 已进 入 全 面风 险 现 控 制 的 新 阶 段 ． 贸 企 业基 于风 险 管理 的 内部 控 制 已提 上 重 外 要 日程 。 本 文 通 过 分 析 宋 建 平 案 ． 出 了加 强外 贸企 业 内部 提 控 制 建设 的 若 干 对 策 建 议 。
（ ） 辩 双方针 锋相 对 的辩论 一 控
一
用这笔钱收购津 巴布韦 的一家钢厂。 ２ ２ ５ 亿 第 项 ．３
元人 民 币的指 控 ， 辩护 人 认 为是 “ 属 莫须 有 ” 因 纯 ，
为这 笔钱 至今 仍在大 典 公司账 上 。
－
控辩双 方在 前后 ３次 、共 ５天 的庭审 中庭辩 激 烈 ， 实焦 点只有 １ ， 其 个 即大典 公司 的性质 。被 告的
辩护 律师称 ， 商登记 资料 显示 ， 典公司 从成 立到 工 大
审判 决后 ， 原市检 察 院认为 量刑 过轻 ， 出 太 提
抗诉 ； 被告 人宋 建平 不服判 决 ， 出上 诉 。 提 控方观 点： 宋 建平 应判 处死 刑 ； 方观 点 ： 建平 无罪 。控 辩双 辩 宋
后来 的多 次增 资扩股 ，在 法律上 始 终都是 一个 民营