【高中政治】20班第17课时征税和纳税.ppt
税率
1 不超1500
3500--5000 3%
2 超过1500至4500 5000--8000 10%
3 超过4500至9000 8000--12500 20%
4 超过9000至35000 12500--38500 25%
5 超过35000至55000 38500--58500 30%
6 超过55000至80000 58500--83500 35%
7 超过80000
83500--
45%
知识梳理
税收的含义及基 本特征
税收的含义
特征:
强制性、无偿性、固定性
无偿性要求有强制性
关系
无偿性和强制性要求有固定性
征
增值税
纳税人：避免对一个经营额重复征税； 防止前一生产经营环节企业的
税 我国的主要税种
作用 偷漏税行为；促进生产的专业 化和体现公平竞争；有利于财
4
高效展示
展示问题 展示组 展示方式 展示位置
目标及要求
（1）展示环节
探
目标：A1准备好拓
究
8
书面展示 后黑板 展质疑； A2准备点评
一
；B层C层不展示的同学
整理好学案内容并马上
掌握 。
要求：1.在指定位
置由B、C层展示；2.限
探
时完成、书写规范、有
究
9
书面展示 后黑板
小结和拓展。
二
精彩点评
点评问题 点评组 点评位置
二
置做好笔记。
3、税收的基本特征
（1）强制性
体现在: ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制 征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
3、税收的基本特征 （2）无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何代价。
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
3、税收的基本特征 （3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和征收数额之间的 数量比例，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
税收三个基本特征之间的关系
紧密联系 不可分割
无偿性
决定
要求 保障
强制性
决定
固定性
个人所得税的计算及作用
• 实行超额累进税率
级数 全月应纳税所得额 所得区间
• 评选出本节课的优秀小组、优秀个人
14
4、我国税收的种类
流转性
所得税
纳税人 征税对象 计税标准
资源税
财产税
行为税
其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种 知识梳理
纳税人意识
• 一方面，公民应履行义务，自觉纳税。在我国，税收取之 于民，用之于民（我国税收的性质），国家、集体、个人 利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本 利益。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关， 国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。因此， 每个公民应自觉承担责任，诚信纳税。
①每个公民都是直接纳税人 ②依法纳税是公民的基本义务 ③ 依法行使纳税人的权利 ④对税款的征收使用进行监督和管理、
A②③
B①②③
C①③④ D②③④
2.我国税收的增长，从根本上讲要依靠 （ ）
A.经济的发展
B.国家财政收入的增长
C.国家机关各部门强化税收征管 D.纳税人自觉纳税
13
总结反刍
• 学科班长对本节课各小组表现的情况、存 在的优缺点、需要改进的地方，以及学习 目标是否达成做一个总结。
• 另一方面，公民要正当行使权利。增强对国家公职人员及 公共权力监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收 的征管和使用 ,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
• 知识梳理
目标及要求
目标：A层能举一反三，提高联系
探
生活实际的能力；B层能解决存在
究
1
后黑板 的疑问；C层要及时记录并在反刍
一
时解决存在疑问。
要求：1.先点评书写、思路，再点
评对错、打分、需要注意的问题，
最后可联系拓展；2. 与同学们搞好
探
互动；3.非点评同学要认真听讲，
究
2
后黑板 随时大胆质疑。并按要求在规定位
3.8.2 征税和纳税
学习目标
1.知识目标：理解税收的本质及其基本特征 2.能力目标：培养透过现象看本质的能力 3.情感、态度与价值观目标：树立纳税意识
2
导学案情况反馈
完成情况简评：总体优秀，个别同学我的疑 惑空白。
提出的疑问
1.我国税收的性质？ 2.优惠政策是否违背了税收的固定性？固定
性与强制性如何区分？ 3.什么是超额累进税率？ 4.如何区分偷税与骗税？
和
政收入的稳定增长。
纳个人所得税Fra bibliotek纳税人： 国家财政收入的重要来
税
作用 源，调节个人分配、实
现社会公平的有效手段。
违反税法
依法纳税是公 的行为
偷税、欠税、骗税、抗税
民的基本义务 纳税人意识
义务意识 权利意识
12
课堂自测
1.在我国，税收与每个人息息相关，每个人都应该具有“纳税 人”意识。“纳税人”意识包括 （ ）
合作探究（10分钟）
• 内容：1.预习中未解决的疑问。
•
2.探究案中的“质疑探究”问题。
• 目标要求：
• 1.小组长首先安排任务，先一对一分层讨论2分钟 ，再小组内集中讨论5-8分钟，AA力争拓展提升， BB、CC解决好全部展示问题。
• 2.讨论时，手不离笔、随时记录，争取在讨论时 就能将疑难解决，未解决的问题，组长记录好， 准备展示质疑。
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人教版征税和纳税完美课件PPT(高中政治)1
多隐瞒收入，发票尽量少开，偷能税不开就不开。 销售部李先生说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 人事部杨部长说：
把职工名册改一下，弄一些骗残税疾证，来骗点税收优惠。 保卫科冯科长说：
抗税
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
有意、欺骗、隐 瞒、不缴、少缴
（2）从国家和个人关系上看： 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相
关，国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质保证。
（3）从权利与义务相统一上看： 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，
必须承担义务，自觉诚信纳税。
财务部张先生说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，
为什么要减去上一环节已交税额?
增值税的优点
A.避免重复征税 B.促进生产专业化 C.防止前一生产经营环节企业的偷 漏税行为 D.保证财政收入的稳定增长
征税对象：个人所得
境内有住所 无住所，但居住满一年
纳税人：
境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率：超额累进税率、比例税率
中，你支持哪个人 的观点？
假设让你改变会
小雯：
议的结果，你该做
唉，我们家又要白白损失好多钱，哪些人的思想工作？
如果不缴税那该有多好啊！ 怎么跟他们沟通？
会议结果:王先生决定不去自行申报纳税
依法纳税是公民的基本义务
依法纳税的必要性：
（1）从税收的性质上看：
在我国，税收取之于民、用之于民，我国的国 家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。
小雯的爸爸每个月的工资是9000元，请计算他要 缴纳多少个人所得税？ （个税起征点为3500元）
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 人事部杨部长说：
把职工名册改一下，弄一些骗残税疾证，来骗点税收优惠。 保卫科冯科长说：
抗税
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
有意、欺骗、隐 瞒、不缴、少缴
（2）从国家和个人关系上看： 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相
关，国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质保证。
（3）从权利与义务相统一上看： 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，
必须承担义务，自觉诚信纳税。
财务部张先生说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，
为什么要减去上一环节已交税额?
增值税的优点
A.避免重复征税 B.促进生产专业化 C.防止前一生产经营环节企业的偷 漏税行为 D.保证财政收入的稳定增长
征税对象：个人所得
境内有住所 无住所，但居住满一年
纳税人：
境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率：超额累进税率、比例税率
中，你支持哪个人 的观点？
假设让你改变会
小雯：
议的结果，你该做
唉，我们家又要白白损失好多钱，哪些人的思想工作？
如果不缴税那该有多好啊！ 怎么跟他们沟通？
会议结果:王先生决定不去自行申报纳税
依法纳税是公民的基本义务
依法纳税的必要性：
（1）从税收的性质上看：
在我国，税收取之于民、用之于民，我国的国 家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。
小雯的爸爸每个月的工资是9000元，请计算他要 缴纳多少个人所得税？ （个税起征点为3500元）
高中政治精品课件：征税和纳税
高中政治精品课件：征税和纳税概述本课件主要介绍了征税和纳税的基本概念、原则和作用，旨在帮助高中政治学习者全面了解税收制度的重要性，为他们打下坚实的基础。
目录1.征税的定义和基本概念2.征税的原则3.纳税的意义和作用4.征税的程序和方式5.税收改革与社会发展1. 征税的定义和基本概念征税是政府以合法的权力和程序，向纳税人收取一定比例的财产或所得的行为。
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家治理的基础之一。
征税的基本概念包括税种、税基、税率和税务机关等。
•税种：不同的税额征税的对象和范围不同，常见的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
•税基：税务主体根据国家法规规定的计税依据，确定纳税群体应缴纳的税额。
•税率：指纳税金额与应纳税额之间的比率。
•税务机关：国家税务部门负责征收和管理税收，维护税收的合法性和公平性。
2. 征税的原则征税过程中，依据国家法律法规，税务主体应遵循以下原则：•合法性原则：征税行为必须在法律规定的范围内进行，确保征税的合法性和合理性。
•公平性原则：征税应当遵循公平原则，实现收入分配的公平与正义。
•经济效益原则：合理的税收政策应当有利于调节经济发展和提高国家财政收入。
•简便性原则：税制应合理简介，方便纳税人了解和缴纳税款。
3. 纳税的意义和作用纳税是公民的一项重要义务，也是国家治理的基础。
纳税的意义和作用体现在以下几个方面：•维护国家安全：纳税是维护国家安全的重要手段，在保障国家安全的同时也维护了个人和社会的安全。
•促进社会发展：税收作为国家财政收入的重要组成部分，是国家进行社会事业投入的主要来源之一，对促进社会经济发展起到至关重要的作用。
•调节收入分配：税收可以通过税收调节机制对收入进行再分配，实现社会公平和价值的平衡。
•维护社会公共利益：税收可以用于公共事务的投入，维护公共利益和公共服务的提供。
4. 征税的程序和方式征税的程序和方式是确保税收落实的重要环节，主要包括以下几个方面：•税收政策的制定：根据国家的财政需求和经济形势，制定相应的税收政策。
高中思想政治人教版必修一《征税和纳税》课件PPT模板
思考：如何保障税收收入，发挥税收作用？（多主体）
1、公民：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的
态度积极关注国家对税收的征管和使用。
2、国家：完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度，严惩违反税法的
行为;加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。
3、企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任。
个税计算
所得越高，税率越高
小王6月工资为15000元（已减去五险 一金),请问他6月应缴个税为多少？
3000*3%+7000*10%=90+700=790元
二 、依法纳税是公民的基本义务 1、公民为什么要依法纳税？（必要性） ①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根 本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。
1600元
（2）个人所得税
①征税对象： 个人所得额
②纳税人：
•在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人 •在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人
③税率： 超额累进税率 比例税率
④作用：
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%
问题1、能否不交？ 强制性
问题2、能不能像国债那样，到期还本付无息偿？性
问题3、能不能打个折？ 固定性 探究：如果您是税务员，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
PART 03
合作探究
想一想
个税起征点由原来的1600元变为现在的5000元，是否违反 税收的固定性？
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是 就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批 准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并 在一定时期内保持稳定。
1、公民：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的
态度积极关注国家对税收的征管和使用。
2、国家：完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度，严惩违反税法的
行为;加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。
3、企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任。
个税计算
所得越高，税率越高
小王6月工资为15000元（已减去五险 一金),请问他6月应缴个税为多少？
3000*3%+7000*10%=90+700=790元
二 、依法纳税是公民的基本义务 1、公民为什么要依法纳税？（必要性） ①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根 本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。
1600元
（2）个人所得税
①征税对象： 个人所得额
②纳税人：
•在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人 •在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人
③税率： 超额累进税率 比例税率
④作用：
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%
问题1、能否不交？ 强制性
问题2、能不能像国债那样，到期还本付无息偿？性
问题3、能不能打个折？ 固定性 探究：如果您是税务员，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
PART 03
合作探究
想一想
个税起征点由原来的1600元变为现在的5000元，是否违反 税收的固定性？
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是 就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批 准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并 在一定时期内保持稳定。
人教版高中政治必修一征税与纳税 (共24张PPT)
探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价
为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×16%=1600元，该服装厂将这批布料加工成服装出售
给百货商场，服装的销售价为20000元。
1、请问该服装厂的增值额及应交纳的增值税是多少？
• 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
(1)增值税
增值税
所属税种
流转税
征税对象
生产经营中的增值额
纳税人 基本税率 计算方法
……单位或个人
比例税率
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
征收意义 避免对一个经营额重复征税；防止前
一生产经营环节企业的偷漏税行为。
（2）个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
人教版高中政治必修一征税与纳税 (共24张PPT)
8.2征税和纳税
人教版高中政治必修一征税与纳税 (共24张PPT)
我们中学生与税 收无关吗？
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
高中思想政治《征税和纳税》优质教学课件
税收问题，积极走进农户宣传税收优惠 政 策，引导特色农产品产业化发展，为 实施 乡村振兴战略、加快建设现代化生 态宜居 中请心你区运提用供所有学力税支收持知。识 为 “税 收 宣 传 月 ”设 计 宣 传 标 语 。
要求：短小精悍，积极向上
个人所 得税
2018 年 3 月 5 日， 第十三届全国人民代 表 大会第一次会议中，李克强总理在政府工作 报 告指出：提高个人所得税起征点，增加子女 教 育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负， 鼓 励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。
个人所得税改革是稳步提高居民收入水 平的重要举措，是不断提升人民群众的获得 感、幸福感、安全感的一项重要内容。
能 做大？ 3 、从个人或者企业的角度谈谈怎样才能更好的
发 挥税收的作用？ （小组合作探究，时间： 3 分钟）
纳税人意识
义务意识：自觉履行依法纳税的义 务 权利意识：增强监督意识
关注国家对税收的征管和使 用 批评和检举浪费国家资财 行为 维护人民和国家的利益
一、税收的特 征 及其关系
征
税
二、主要税
2 、它的最大优势是什么？
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前 一 生产经营环节企业的偷漏税行为。
3 、进一步思考，营改增之后会带来哪些红利 呢
（小组合作探究，时间： 2 分钟）
2016 年 5 月 1 日起，营业税改征增值税试点全面推开。
2017 年 10 月 30 日，实施 60 多年的营业税正式退出历史舞
核心素 质
1.识记和理解税收的含义、税收的基本特 征；
2.理解税收基本特征之间的关系，把握增 值税、个人所得税的内容和作用；
3.了解违反税法的四种主要现象，懂得依 法纳税是公民的基本义务；
要求：短小精悍，积极向上
个人所 得税
2018 年 3 月 5 日， 第十三届全国人民代 表 大会第一次会议中，李克强总理在政府工作 报 告指出：提高个人所得税起征点，增加子女 教 育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负， 鼓 励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。
个人所得税改革是稳步提高居民收入水 平的重要举措，是不断提升人民群众的获得 感、幸福感、安全感的一项重要内容。
能 做大？ 3 、从个人或者企业的角度谈谈怎样才能更好的
发 挥税收的作用？ （小组合作探究，时间： 3 分钟）
纳税人意识
义务意识：自觉履行依法纳税的义 务 权利意识：增强监督意识
关注国家对税收的征管和使 用 批评和检举浪费国家资财 行为 维护人民和国家的利益
一、税收的特 征 及其关系
征
税
二、主要税
2 、它的最大优势是什么？
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前 一 生产经营环节企业的偷漏税行为。
3 、进一步思考，营改增之后会带来哪些红利 呢
（小组合作探究，时间： 2 分钟）
2016 年 5 月 1 日起，营业税改征增值税试点全面推开。
2017 年 10 月 30 日，实施 60 多年的营业税正式退出历史舞
核心素 质
1.识记和理解税收的含义、税收的基本特 征；
2.理解税收基本特征之间的关系，把握增 值税、个人所得税的内容和作用；
3.了解违反税法的四种主要现象，懂得依 法纳税是公民的基本义务；
高中政治必修.征税与纳税课件
❖
5.通过对宋词、绘画、书法艺术作品 的鉴赏 ，培养 学生的 审美感 ，提高 学生的 鉴赏力 。充分 利用多 媒体的 教学手 段创设 图文情 境，加 强课堂 的热烈 气氛和 教学的 直观性 ，给学 生提供 一个良 好的教 学情境 。
❖
6.本节课不再是单纯的知识传输渠道 ，而让 学生学 会欣赏 历史上 出现的 文学作 品，通 过形式 多样的 活动、 合作和 探究等 多种方 法与途 经，实 现历史 学习三 维目标 ，从历 史的角 度来赏 析中国 古代的 文化。
2、列宁说：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
3、2015年8月19日，国务院第102次常务会议决定，把小型微利 企业减半征收所得税优惠政策范围扩大到年应纳税所得额30万 元以下的纳税人，切实减轻小微企业税收负担，为小微企业发 展和创业创新营造良好环境。
税收三个特征之间的关系
无偿性
要求 保障
20
❖5.2018年，国家将个人所得税起征点由3500元提高到 5000元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月 销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到 20000元。国家提高税收起征点的直接效果是( )
A.促进分配公平，达到财政收支平衡
B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
• 7. 截至2018年12月底，某市开展打击假发票专 项行动，共处理假发票案件129起，收缴非法印 制的各类假发票229 459份。打击假发票有利于 （）
• ①防止偷税，保障财政收入来源 入差距，维护社会公平
②调节收
• ③维护市场秩序，促进公平竞争 税，增加财政收入
④防止骗
• A．①② B．③④ C．①③ D．②④
高中政治 征税与纳税 演示PPT课件
考点
+ 疑惑点
1、税收的基本特征
2、增值税与个人所得税
3、税收的作用
4、依法纳税是公民的基 本义务
买彩大票庆，黄买我女彩不士票交酷三爱七年万元税行不行？
后终于中得3.6亿大
奖 我交税后能否让我的儿子马云云
当通她过到面体彩试中推心荐的方式上大学？
领奖时，只领到2.9
亿元，我她能很否困与惑市七税千务局领导商量一下 万元去把哪税了率·降·低·，让我少交一些？
避免对一个营业额重复征税 7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.
自觉__诚_信__纳__税___，反对任何违反税法的行为。 2018年10月1日起，我国开始实施新的个税起征点和税率，我国个人所得税起征点从原来的3500元上调到了5000元
防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为 生产经营中的增值额
（2）要增强对_国__家__公__职__人_员__及__公__共__权_力__的监督意识，以主 中国的明天，必定会如一只展翅翱翔的凤凰站在世界的最高峰；
缩小收入差距，调节收入分配公平 分配
交换 调节商品价格，影响社会供求
引导消费行为，倡导正确的消费观念 消费
4、依法纳税是公民的基本义务
取之于民、用之于民
在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于 发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设， 有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于 国防科学技术研究等。作为纳税人，我们是光荣的建设者， 同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的 生活环境。
2、我国税收的种类 1）税收种类：根据税收对象划分为_流__转__税__、_所__得__税__、
__资_源__税___、_财_产__税___、_行__为__税___。 2）目前在我国，_增__值__税__和_个__人__所__得__税_是影响很大的两个税
高中思想政治人教版必修 一《征税与纳税》课件PPT模板
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时， 必须承担义务，自觉诚信纳税。
范冰冰“阴阳合同“事件
• 2018年10月3日，国家税务总局江苏省税 务局权威发布税务要闻“依法查处范冰冰 阴阳合同等偷逃税问题”，文件显示：
• 范冰冰累计补缴税款、缴纳罚款8.8亿元。
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
合作探究四:
依法纳税是公民的基本义务
请欣赏深圳税务局制作的视频《李白梦游无税国》
根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是 公民的基本义务？ （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富 强、人民幸福联系在一起。
个人所得税 征税对象
纳税人
征税对象 个人收入所得 纳税人 常住居民 --境内外收入
非常住居民 --境内收入
税 率 比例税率和超额累进税率
税率
作用
2018年个人所得税最新计算公式
算一算：
如果老王的月工资为10000元，那么他应缴 纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-5000=5000元
不缴少缴 拖欠
骗税 虚列虚报出口货物数量、价格、 获取税收优惠（出口退税） 自然灾害
抗税 暴力、威胁、拒不缴
暴力不纳税
1.张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他 说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是 抗税 行为。
2.某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开 发票的行为是 偷税 行为。
个人所得税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时， 必须承担义务，自觉诚信纳税。
范冰冰“阴阳合同“事件
• 2018年10月3日，国家税务总局江苏省税 务局权威发布税务要闻“依法查处范冰冰 阴阳合同等偷逃税问题”，文件显示：
• 范冰冰累计补缴税款、缴纳罚款8.8亿元。
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
合作探究四:
依法纳税是公民的基本义务
请欣赏深圳税务局制作的视频《李白梦游无税国》
根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是 公民的基本义务？ （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富 强、人民幸福联系在一起。
个人所得税 征税对象
纳税人
征税对象 个人收入所得 纳税人 常住居民 --境内外收入
非常住居民 --境内收入
税 率 比例税率和超额累进税率
税率
作用
2018年个人所得税最新计算公式
算一算：
如果老王的月工资为10000元，那么他应缴 纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-5000=5000元
不缴少缴 拖欠
骗税 虚列虚报出口货物数量、价格、 获取税收优惠（出口退税） 自然灾害
抗税 暴力、威胁、拒不缴
暴力不纳税
1.张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他 说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是 抗税 行为。
2.某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开 发票的行为是 偷税 行为。
个人所得税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，
高中政治人教版必修一征税与纳税教学PPT课件
A．①→②→④→③ B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
虚列虚报出口货物数量、 价格，虚报自然灾害
威胁、围攻、殴打
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
二、依法纳税
2.依法纳税的必要性
①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。我国税收的性质
②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。
税收的重要性
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 义务,自觉诚信纳税。权利与义务一致性
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
典型案例
为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通 知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、 微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 该税收政策发挥作用的路径是
①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融企业税收负担预期 ⑤降低金融机构的贷款利率
阅读P69材料，你能得出关于税收的什么信息？
一、税收及其种类
1.含义：税和税的征收
2.本质：
主体 目的
手段 依据
是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式。 地位
有国就有税
有税必有法
一、税收及其种类 3.税收的特征
强制性 国家凭借政治权力强制征税
无偿性 固定性
国家取得的税收，无需返还纳税人 无需对纳税人直接付出任何代价
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
二、依法纳税 3.公民应该怎么做？
C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
虚列虚报出口货物数量、 价格，虚报自然灾害
威胁、围攻、殴打
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
二、依法纳税
2.依法纳税的必要性
①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。我国税收的性质
②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。
税收的重要性
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 义务,自觉诚信纳税。权利与义务一致性
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
典型案例
为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通 知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、 微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 该税收政策发挥作用的路径是
①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融企业税收负担预期 ⑤降低金融机构的贷款利率
阅读P69材料，你能得出关于税收的什么信息？
一、税收及其种类
1.含义：税和税的征收
2.本质：
主体 目的
手段 依据
是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式。 地位
有国就有税
有税必有法
一、税收及其种类 3.税收的特征
强制性 国家凭借政治权力强制征税
无偿性 固定性
国家取得的税收，无需返还纳税人 无需对纳税人直接付出任何代价
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
二、依法纳税 3.公民应该怎么做？
《征税和纳税》ppt课件高一政治17页PPT
纳税 人
计算 方法
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额 个人所得额
在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进出口货物的单位和个 人
销售额×税率-购进 商品已纳税金
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而
从我国境内取得所得的个人
我国税收的五大类型
类别
征税 对象
包括 主要 税种
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
商品交 换中的 交易额 和劳务
各种所 开发和 得额 利用特
定自然
纳税人 拥有或 支配的
纳税人 的某些 特定
收入额
资源 财产 行为
增值税 营业税 消费税 关税
企业所 得税、
资源税
个人所
得税
契税
印花税 屠宰税
征税 对象
销售额×税率-成本
比例税率、 超额累进税率
特点 作用
避免重复征税；防止前 一生产经营环节企业的 偷漏税行为
实行超额累进税率，纳税 人所得越高，税率越高； 所得越低，税率越低
促进生产专业化，体现 公平竞争；保证财政收 入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
注：起征点为2000元
征税 对象
纳税 人
计算 方法
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额 个人所得额
在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进出口货物的单位和个 人
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
计算 方法
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额 个人所得额
在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进出口货物的单位和个 人
销售额×税率-购进 商品已纳税金
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而
从我国境内取得所得的个人
我国税收的五大类型
类别
征税 对象
包括 主要 税种
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
商品交 换中的 交易额 和劳务
各种所 开发和 得额 利用特
定自然
纳税人 拥有或 支配的
纳税人 的某些 特定
收入额
资源 财产 行为
增值税 营业税 消费税 关税
企业所 得税、
资源税
个人所
得税
契税
印花税 屠宰税
征税 对象
销售额×税率-成本
比例税率、 超额累进税率
特点 作用
避免重复征税；防止前 一生产经营环节企业的 偷漏税行为
实行超额累进税率，纳税 人所得越高，税率越高； 所得越低，税率越低
促进生产专业化，体现 公平竞争；保证财政收 入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
注：起征点为2000元
征税 对象
纳税 人
计算 方法
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额 个人所得额
在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进出口货物的单位和个 人
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人