2018最新管理制度范本债券投资账务处理规范
债权债务管理制度(三篇)
债权债务管理制度第一条、债权债务转抹条件（一）必须由公司财务部门确认，财务账面应收货款或应付货款金额。
（二）必须由公司相关业务部门确认后，公司总经理审批的应收货款或预付货款、应付货款金额，（三）操作债权债务各方法人代表授权书和其它资质证明。
第二条、实施债权债务转抹程序（一）债务债权直接转抹1、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确认无误后，须总经理批准方能签约和实施。
2、债权债务金额转抹应签订协议，协议方协议内容应完整、真实、可行，协议应规范，协议生效前应经法律顾问审核总经理审批，抹账协议加盖抹账方财务专用章和签约人签字后方能生效。
3、债权债务转抹协议达成意向后，物资计划处相关人员应出具借款凭证，同抹账有关文件一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证，依据财务制度进行相关处理。
4、协议一经实施，欠开____方应向对方开具____。
经办人应按公司财务管理制度和物资管理制度及时办理入库和报账手续。
（二）债权债务转抹物资1、公司所属债权债务部门对债权所能抹入的物资应提报抹入物资清单，公司物资管理部门应提报需用抹入物资清单。
2、公司所属债务部门对债务所能调出的物资应提报抹出物资清单，公司物资协议部门应提报能够调剂串换的物资清单。
3、公司债权责任部门、债务责任部门、物资协调部门提报的抹入、抹出物资清单应包括：物资名称、型号、规格、材质、生产厂家、生产时间质量状态、存放地点、提（供）货方式、抹入（抹出）价格等内容。
4、债权转抹账物资达成意向协议后，物资计划相关人员应出具借款凭证，借款凭证同抹账有关文件一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证依据财务制度进行相关处理。
5、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确定无误后，经总经理批准后方能签约和实施。
6、债权债务转抹物资应签订协议，协议方协议内容应完整、真实、可行，协议应规范，协议生效前应经总经理法律顾问审批，抹账协议加盖抹账方财务专用章和签约人签字后方能生效。
债权投资的会计处理方法
债权投资的会计处理方法债权投资是一种常见的投资方式，它指的是投资者通过购买债券等金融工具所形成的债权关系。
在进行债权投资时，正确的会计处理方法非常重要，它可以确保投资者能够准确记录和报告债权投资的相关信息。
本文将从几个方面介绍债权投资的会计处理方法。
一、债权投资的确认和计量债权投资的确认和计量是指根据投资者所持债权的特点和条件，对债权投资进行确认和计量。
首先，投资者应当根据购买债券或其他债务工具的交易确认，将债权投资确认为该交易的一部分。
其次，在确认后，投资者还需根据债权的特点和相关法规规定，对债权投资进行计量。
一般情况下，债权投资的计量价值为取得成本。
二、债权投资的分类和摊销债权投资可以根据到期日来进行分类，例如短期债权投资和长期债权投资。
债权投资分类的目的是为了更好地管理和监控债权的风险和回报。
短期债权投资通常是指到期日在一年以内的债权，而长期债权投资则是指到期日在一年以上的债权。
投资者应当根据债权的分类情况，对其进行相应的摊销。
摊销的目的在于平均分摊债权投资所包含的成本和收益，以保持财务报表的准确性和公允性。
三、债权投资的估值和减值债权投资的估值和减值是指在每个会计期间结束时，对债权投资进行评估和重新计算。
投资者需要根据市场行情、债权发行人的信用状况和其他相关因素，对债权投资的估值进行合理的判断。
如果发现债权投资的公允价值低于其账面价值，投资者需要按照相关会计准则的要求，将其计提为减值准备。
四、债权投资的会计确认和披露债权投资的会计确认和披露是指将债权投资的相关信息及时、准确地记录在财务报表中，并在年度报告或其他财务报告中进行披露。
会计确认包括确认债权投资的账面价值、确认债权投资的收益和费用，并对其进行核算和记录。
披露主要包括债权投资的种类、投资规模、债权发行人信息、投资者的风险提示等内容。
总结起来，债权投资的会计处理方法包括确认和计量、分类和摊销、估值和减值以及会计确认和披露。
投资者在进行债权投资时，应当遵循这些会计处理方法，并根据实际情况进行操作和记录。
债权管理制度(P12)
债权管理制度(试行)第一章总则第一条管理目标：根据《企业会计准则》、《xxxx 公司会计核算管理制度》，进一步规范公司债权债务管理行为，防范风险、保证债权安全完整。
第二条合用范围：本制度合用于 xxxx 有限公司及全资子公司、控股子公司。
第三条术语、缩写语的定义：本制度采购以下术语、缩写语。
(一)公司： xxxxx 有限公司及合并范围内的子公司构成主体的统称(二)母公司： xxxx 有限公司(三)各单位：各子全资子公司、控股子公司及母公司各部门第二章管理内容及要求第四条债权的确认与计价(一)各单位必须以真正的经济业务进行债权核算，核算的凭据必须真实、完整、合法。
(二)债权确认与计价具体核算参见公司《会计核算管理制度》及其他相关管理制度。
第五条债权风险控制原则(一)债权风险控制原则规模控制、事前风险评估审批、事中定期预警跟踪、事后及时追索收取。
(二)公司债权应保持适当规模，各单位每年末应根据自身经营模式、财务状况及次年经营目标，制定次年债权控制规模，报公司财务管理部门审核后，经公司财务总监审批执行。
(三)各单位债权规模一经审批执行，不得突破。
如债权规模突破限额，应及时上报公司财务管理部门相关原因、金额、解决方案。
方案经审批后限期完成。
(四)各单位应严格按公司债权风险控制原则，建立完善的债权风险控制制度及相关的控制流程，报公司财务管理部门审核备案。
第六条客户资信评估(一)各单位的财务部门应会同业务部门根据公司相关管理规定一起建立、健全客户、供应商的资信评级管理系统，全面跟踪与客户、供应商的每笔业务收支情况，结合客户、供应商的相关资料进行有效的资信评估。
(二) 资信评估主要包括对客户、供应商的真实性调查、资产调查、经营情况调查、信用记录调查，需要预付款项的供应商需要进行特殊调查。
1.真实性调查内容：工商注册情况调查，包括股东构成、历史沿革、注册资本、实缴资本、经营年限、组织机构代码、国家行政许可资质等；2.资产调查：土地、厂房、机器设备、无形资产、流动资产；3.经营情况调查：产品情况、市场情况、竞争力和盈利能力情况等；4.信用记录调查：涉诉情况、执行情况、银行信用情况等；5.供应商特殊调查：各单位采购物资的质量、公司采购量要求、公司采购到货时间要求、有无其他替代供应商等。
企业债权债务管理制度(3篇)
企业债权债务管理制度第一节岗位责任制第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。
第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。
第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。
第四条财务部门职责:(一)办理应收、应付款项的管理工作;(二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作;(三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表;(四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督;(五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议;(六)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生;对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模;(七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方的理解，避免造成不良影响。
第二节债权债务账目的核对第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。
第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。
对各项债权必须取得签认记录。
对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。
第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。
第三节台帐管理第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。
项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。
第九条项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。
财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。
资管新规(银发〔2018〕106号)2180427
中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（银发〔2018〕106号2018年4月27日）近年来，我国资产管理业务快速发展，在满足居民和企业投融资需求、改善社会融资结构等方面发挥了积极作用,但也存在部分业务发展不规范、多层嵌套、刚性兑付、规避金融监管和宏观调控等问题。
按照党中央、国务院决策部署，为规范金融机构资产管理业务，统一同类资产管理产品监管标准，有效防控金融风险,引导社会资金流向实体经济，更好地支持经济结构调整和转型升级，经国务院同意，现提出以下意见：一、规范金融机构资产管理业务主要遵循以下原则：（一)坚持严控风险的底线思维。
把防范和化解资产管理业务风险放到更加重要的位置,减少存量风险，严防增量风险。
(二）坚持服务实体经济的根本目标.既充分发挥资产管理业务功能，切实服务实体经济投融资需求，又严格规范引导，避免资金脱实向虚在金融体系内部自我循环，防止产品过于复杂，加剧风险跨行业、跨市场、跨区域传递。
(三)坚持宏观审慎管理与微观审慎监管相结合、机构监管与功能监管相结合的监管理念。
实现对各类机构开展资产管理业务的全面、统一覆盖，采取有效监管措施,加强金融消费者权益保护。
（四）坚持有的放矢的问题导向.重点针对资产管理业务的多层嵌套、杠杆不清、套利严重、投机频繁等问题，设定统一的标准规制，同时对金融创新坚持趋利避害、一分为二,留出发展空间。
（五）坚持积极稳妥审慎推进。
正确处理改革、发展、稳定关系，坚持防范风险与有序规范相结合，在下决心处置风险的同时,充分考虑市场承受能力，合理设置过渡期,把握好工作的次序、节奏、力度，加强市场沟通,有效引导市场预期.二、资产管理业务是指银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构、金融资产投资公司等金融机构接受投资者委托，对受托的投资者财产进行投资和管理的金融服务。
金融机构为委托人利益履行诚实信用、勤勉尽责义务并收取相应的管理费用，委托人自担投资风险并获得收益。
债权债务管理办法
债权债务管理办法第一章总则第一条为规范公司债权债务行为，避免出现债权债务纠纷，加强资金管理，提高资金使用效益，结合公司实际，依据《财务会计基本管理制度》、《内部控制管理制度》等制定本办法。
第二条债权、债务是公司在生产经营过程中产生的应收、应付等往来结算款项。
债权主要包括：应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、预付账款、其他应收款和长期应收款等；债务主要包括：各种借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款及长期应付款项等，因融资形成的债务，在《融资管理制度》中进行规范。
第三条本办法适用于公司总部，各子公司参照执行。
第二章管理机构及职责第四条董事会负责债权的核销审批。
第五条总经理办公会听取债权债务清理工作汇报后，安排部署债权清收工作，负责债务核销的审批。
第六条财务部负责债权债务的核算、清理、核销等组织工作。
第七条业务经办部门及经办人是清理追收应收款项的责任人，配合财务部做好债权债务的清理，核销材料的收集等工作。
第三章债权债务的清理第八条财务部门按季度组织各业务部门对债权债务经行进行清查，向公司外部对账时需取得《往来询证函》（附件一）。
第九条应收款项清查时，对应同一主体的应付款项应当一并清查。
对既有债权又有债务的同一主体，应付的款项应当根据款项性质和账目核对情况从应收款项中抵扣，以确认应收款项的真实数额。
对于债权人没有追索并超过诉讼时效的逾期应付款项，应当一并清查。
第十条财务清理结束后向总经理办公会汇报清理结果。
第十一条公司与集团内部单位之间的往来款项，应当每月相互核对，做到往来余额一致。
第十二条财务部根据集团要求，按月向集团汇报风险债权，按季上报债权债务情况。
第十三条公司发生可能涉及债权风险的经济活动事项时：（一）子公司应及时向其决策机构汇报，并报公司财务备案；（二）公司应当及时向总经理办公会及董事会汇报，并向集团财务管理部门报备。
第四章应收票据及款项的管理第十四条原则上公司收款不采用应收票据结算，特殊情况确需收取的，层层审批至董事长。
债券资金财务管理制度
第一章总则第一条为规范公司债券资金的使用和管理，保障投资者权益，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司通过发行债券募集的资金（以下简称“债券资金”）的接收、存储、使用和管理。
第三条债券资金的使用和管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定使用债券资金。
（二）安全性原则：确保债券资金的安全，防止资金损失。
（三）效益性原则：提高债券资金的使用效益，为公司创造更多价值。
（四）透明度原则：公开、公正、公平地使用债券资金，接受监督。
第二章债券资金的接收与存储第四条债券资金的接收（一）公司应设立专门的债券资金接收部门，负责债券资金的接收、登记、核实等工作。
（二）债券资金接收部门应与发行债券的金融机构（以下简称“发行机构”）保持密切联系，确保债券资金的及时、准确接收。
第五条债券资金的存储（一）债券资金应存储在银行等金融机构，并设立专门账户。
（二）债券资金存储账户的开设、变更、注销等事宜，应按照银行相关规定办理。
第三章债券资金的使用第六条债券资金的使用范围（一）补充公司流动资金；（二）偿还公司债务；（三）投资建设项目；（四）其他经公司董事会批准的用途。
第七条债券资金的使用程序（一）使用债券资金前，应编制资金使用计划，经公司董事会审议通过。
（二）资金使用计划应明确资金使用目的、金额、期限、预期效益等。
（三）资金使用计划经批准后，由财务部门组织实施。
第八条债券资金的使用监督（一）公司监事会对债券资金的使用情况进行监督，确保资金使用符合法律法规和公司章程规定。
（二）公司内部审计部门对债券资金的使用情况进行审计，发现问题及时向公司董事会报告。
第四章债券资金的变更与责任追究第九条债券资金的变更（一）债券资金的使用计划经批准后，如需变更，应重新履行审批程序。
（二）债券资金的使用变更，应按照公司内部管理制度进行备案。
企业债权债务管理制度范文(4篇)
企业债权债务管理制度范文第一章总则第一条为规范企业债权债务的管理，保护债权人利益，维护企业健康发展，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有的债权债务管理活动。
第三条企业债权债务管理应遵循公平、公正、公开、合法、规范的原则。
第四条企业债权债务管理应按照债权合同和相关法律法规的规定进行，保护债权人的合法权益。
第五条本制度由企业债权债务管理委员会负责解释和修订。
第二章债权债务的管理流程第六条企业债权债务的管理流程包括债权的登记、债务的确认、债务的履行和债务的清偿。
第七条债权登记是指债权人向企业提供债权资料，并由企业进行登记核实的过程。
第八条债务确认是指企业与债务人对债务的确认和金额的确定的过程。
第九条债务履行是指企业按照债务合同和相关法律法规的规定进行还款或履行其他义务的过程。
第十条债务清偿是指企业按照债务合同和相关法律法规的规定对债务进行清偿的过程。
第三章债权登记第十一条企业应建立健全债权登记制度，明确债权登记的程序和要求。
第十二条债权人向企业提供的债权资料应包括债权人的身份证明、债权证明材料、债权金额及利息等信息。
第十三条企业应对债权人提供的债权资料进行审核，核实债权的真实性、合法性和有效性。
第十四条企业应向债权人出具债权登记证明，包括登记日期、债权金额、债务人信息等内容。
第十五条企业应定期更新债权登记信息，及时反映债权的变化情况。
第四章债务确认第十六条债务人应在债权到期之日前向企业提供还款计划及相关证明材料。
第十七条企业应对债务人提供的还款计划及相关证明材料进行审核，确认债务的存在和金额。
第十八条债务的确认应当经过企业债权债务管理委员会的审核和确认。
第十九条企业应向债务人发出债务确认通知书，明确债务金额、还款方式、还款期限等内容。
第五章债务履行第二十条债务人应按照债务合同和还款计划的要求按时履行还款义务。
第二十一条债务人有权向企业提出变更还款方式、延期还款等请求，企业应根据相关法律法规及债务合同的规定进行审批和处理。
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债券投资账务处理规范
1．企业购入的长期债券，按实际支付的价款减去已到付息期但尚未领取的债券利息（如税金、手续费等相关费用直接计入当期损益的，还应当减去相关费用），作为债券投资初始投资成本；初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。
摊销方法可以采用实际利率法，也可以采用直线法。
长期债权投资应当按期计提利息，计提的利息按债券面值以及适用的利率计算，并计入当期投资收益（假如不考虑溢价或折价）。
持有的一次还本付息的债权投资，应计未收到利息于确认投资收益时增加投资的账面价值，借记“长期债权投资―债券投资（应计利息）”科目，贷记“投资收益”科目。
分期付息的债权投资，应计未收到利息于确认投资收益时作为应收利息单独核算，不增加投资的账面价值，借记“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
实际收到的分期付息长期债权投资利息，冲减已计的应收利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
实际收到的一次还本付息债权利息，冲减长期债权投资的账面价值，借记“银行存款”科目；贷记“长期债权投资―债券投资（应计利息）”科目。
2．企业购入长期债券付款时，按债券票面价值，借记本科目（债券投资―面值），按支付的税金、手续费等各项附加费用，借记“财务费用”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”或本科目（债券投资―债券费用）；按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，借记或贷记本科目（债券投资―溢折价）。
如果实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取或尚未到期的债券利息，按债券票面价值，借记本科目（债券投资―面值），按支付的税金、手续费等各项附加费用，借记”财务费用”科目，或本科目（债券投资―债券费用）、按已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利。