关于我国房地产税制改革的研究综述
房地产发展中的税收问题研究--以恒大地产为例
房地产发展中的税收问题研究--以恒大地产为例摘要：税收政策是影响房地产行业发展的一个重要因素。
本文以恒大地产为例，研究了房地产发展中的税收问题，主要从两个方面进行了分析：一是税收政策对恒大地产的影响；二是恒大地产的纳税情况及纳税策略。
研究发现，恒大地产在税收方面采取了多种策略，比如通过土地出让等方式有效降低企业税负，并在税务风险管控、税收规划等方面加强了企业管理。
同时，政府税收政策的调整也对恒大地产的经营产生了一定的影响。
因此，企业应加强税收规划，合理运用税收政策，以保持税负的稳定，确保企业的可持续发展。
关键词：税收政策；房地产；恒大地产；纳税策略；税务风险Abstract：Tax policy is an important factor affecting the development of the real estate industry. Taking the example of Evergrande Real Estate, this paper studies the tax issues in the development of real estate, mainly analyzing of two aspects: the impact of tax policy on Evergrande Real Estate and the tax situation and tax strategy of Evergrande Real Estate. The research found that Evergrande Real Estate has adopted various strategies in tax, such as effectively reducing enterprise tax burden through land transfer, and strengthening enterprise management in tax risk control and tax planning. Meanwhile, the government's adjustment of taxpolicy has also had a certain impact on the operation of Evergrande Real Estate. Therefore, enterprises should strengthen tax planning, reasonably use tax policies to maintain the stability of the tax burden and ensure the sustainable development of the enterprise.Keywords: tax policy; real estate; Evergrande Real Estate; tax strategy; tax risk。
房地产税国内研究综述
我 国在 ２ ０ ０ ３年 明确提 出开 征统 一 物业 税 的政 策 调 整 之 前 ，理论 界 已 经开 始 了对 房 地 产 税 的 研
的 总结 ， 其是 加 入 了对 物业 税 改革 经 济影 响相 关 尤 研究 的综 述 ，当然也 加入 了最新 的一些 重 要研 究 。 从 尊重 历史 的角 度 ， 除原 作 者使 用 “ 产税 ” “ 动 财 、不
专 家 以课题 的方式 研 究房 地 产税 ， 多 次 开展 研 讨 并
会 。与 此 同 时 ， 有 一些 学 者从 房地 产 税 的不 同角 也 度进 行 了一些 有 意义 的研究 （ 天犁 ，０ ０ 张 ２ ０ ；谢 群 松 ，０ １ 谢 群 松 ，０ ２ ； ２０ ； ２ ０ ａ 马海 涛 和 李霁 ，０ ３ 。 这 ２０） 些 研 究 成 果 为 我 国在 ２ ０ ０ ３年 ｌ ０月 提 出 物业 税 改 革设 想奠 定 了初步 的理论 基础 。
介绍 各 国不 动产 税 （ 文华 ， 郭 曹庭 语 ，０ ５ ； 物 业 ２０ ）对
分权 导 致物 业税 发 展 缺失 财 政体 制基 础 ； 方 政 府 地
治 理 的 激励 与 约束 机 制 导 致 物 业 税 制 改 革 缺失 政
治基 础 。他们 据此 提 出要研究 物业 税制 改革 的制 度 环 境 。唐 明（ ０ ９ ２ １ ） 从 双轨 制住 房制 度 、 ２ ０ ，０ ０ ［ ｍ］ 房地 产 的市 场化 健全 程 度 、 住房 的不平 等 所 导致 的缺 乏 民众 支持 等 方 面 ， 深入 挖掘 住 房制 度 转 轨背 景 下 物 业 税 改革将 遇 到的种种 体 制障碍 。物业税 改革 不是
产税 ” 概 念 不变 以外 ， 文 均使 用 “ 业 税 ” 称 等 本 物 名
房地产税收的调查报告
房地产税收的调查报告摘要：本文为一份关于房地产税收的调查报告，旨在分析当前房地产税收的现状和问题。
通过对相关统计数据的分析和对专家、业界人士的采访，我们就房地产税收的重要性、现有税收制度的局限性以及改革的必要性进行了全面的探讨。
本报告认为，当前房地产税收制度存在一些问题，需要进行相应的改革。
因此，根据调查结果，我们提出了一些建议，旨在改进房地产税收制度，以更好地发挥税收的作用。
第一部分：引言房地产行业是一个重要的经济部门，在推动经济增长、刺激消费和带动就业方面发挥着重要的作用。
然而，过去几年来，随着房地产市场的发展，一些问题逐渐浮现出来。
其中之一就是房地产税收制度的问题。
目前，我国的房地产税收主要包括房产税、土地增值税等。
这些税收制度在一定程度上确保了国家财政的收入，但也面临着一些局限性和不足之处。
第二部分：房地产税收的重要性房地产税收作为国家财政的重要组成部分，对于平衡财政收入和支出、实现经济可持续发展具有重要意义。
首先，房地产税收可以为国家提供稳定的财政收入，为社会公共服务提供资金保障。
其次，房地产税收也可以通过调节房地产市场，防止资产价格泡沫和房地产市场过热等问题的发生。
因此，完善房地产税收制度对于实现经济可持续发展具有积极的意义。
第三部分：现有房地产税收制度的局限性和问题尽管房地产税收的重要性不可忽视，但现有的房地产税收制度也存在一些问题。
首先，房产税的征收标准和方式不够科学合理。
目前，房产税的征收主要基于房产的面积和户型，而忽视了房产的实际价值和使用需求。
其次，土地增值税的征收方式不够公平。
土地增值税的征收主要依据是土地增值的差额，但这可能导致地方政府对土地资源的过度开发。
此外，房地产税收的征收和管理也存在一些问题，如缺乏有效的信息管理和征收监管机制等。
第四部分：房地产税收改革的必要性鉴于现有房地产税收制度的问题，有必要进行相应的改革。
首先，应建立科学合理的房产税征收标准和方式，考虑房产的实际价值和使用需求。
《我国房产税立法问题研究》范文
《我国房产税立法问题研究》篇一一、引言随着社会经济的发展和城市化进程的加快，我国房地产市场日益繁荣。
然而，房产税作为调节房地产市场、促进社会公平的重要手段，其立法问题一直备受关注。
本文旨在研究我国房产税立法的现状、问题及未来发展方向，以期为相关政策的制定和实施提供参考。
二、我国房产税立法的现状目前我国房产税立法体系主要由《中华人民共和国房产税暂行条例》及其他相关法规、政策构成。
房产税的征收对象主要是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，计税依据为房屋的计税价值或租金收入。
在税率方面，采取的是分级累进税率，根据房屋的用途、所在地、面积等因素确定。
此外，还有一些地区试点了空置税、奢侈税等创新税种。
三、我国房产税立法存在的问题尽管我国房产税立法取得了一定成果，但仍存在以下问题：1. 立法层次较低：目前我国的房产税主要依据的是行政法规和政策，缺乏高位阶的法律支撑，导致其权威性和稳定性不足。
2. 征收范围和标准不统一：不同地区、不同城市之间的房产税征收范围、标准存在较大差异，影响了税收的公平性和合理性。
3. 税收优惠政策过多：过多的税收优惠政策导致税收流失，同时也削弱了房产税的调节作用。
4. 缺乏有效的监管和执行机制：部分地区存在征收管理不规范、执法不严等问题，影响了房产税的征收效果。
四、解决我国房产税立法问题的建议1. 提高立法层次：将房产税立法提升到法律层面，制定《中华人民共和国房产税法》，提高其权威性和稳定性。
2. 统一征收范围和标准：根据房屋的用途、所在地、面积等因素，制定全国统一的征收范围和标准，确保税收的公平性和合理性。
3. 优化税收优惠政策：对现有的税收优惠政策进行优化和调整，减少税收流失，强化房产税的调节作用。
4. 加强监管和执行力度：建立健全的监管和执行机制，加强对房产税征收管理的规范性和执法力度，确保税收的及时、足额征收。
五、未来发展方向未来，我国房产税立法应朝着以下方向发展：1. 逐步扩大征收范围：随着社会经济的发展和城市化进程的加快，逐步扩大房产税的征收范围，将更多类型的房屋纳入征税范围。
中国开征个人住房房产税研究综述
一
最近 的几 项研究成果 则得 出了与上 述主流观 点不 完 全一致 的结论 。 吴菊 （ ２ ０ １ １ ） 认为 ， 房产税不 能抑制房
可抑制不动产投资和不 动产投机行为 ， 并适度增加 住房市场中小户型需求 。贾康 （ ２ ０ １ ３ ） 认为， 开征个 人住 房房产税 可 以提高 直接税 比重 而降低 中低 收
入 者税 收 负 担 ， 完善地方税制 ， 调 节 收入 分 配 ， 调控
房 地 产市 场 。
为未来进一步推广试点提供了经验借鉴 ， 也为个人住 房房 产税 推 向全 国奠定 了基 础 。但是 ， 在 中国开征个
、
关于开征个人住房房产税原因的研究
价过快上涨 ， 也难以成为政府宏观调控政策工具。 叶锋
等（ ２ ０ １ ３ ） 认为， 虽然房产税 对遏制投 机 、 引导理 Ｉ 生消费 具 有一定作用 ， 但远非高房价 的 “ 杀手锏 ” 。 房产税改革
其实是一个社 会财富重 新分配 的问题 。魏 勇 （ ２ ０ １ １ ） 通
Ｍ０ＤＥＲ Ｎ ＥＣ ０ＮＯＭＩ Ｃ ＲＥＳ ＥＡＲＣ Ｈ
中 国开征 个 人 住房 房 产 税 研 究综 述 ※
李永 刚
内容 提要 ：中国个人住 房房 产税 问题 是税 收 经济 学 中的一 个重要 研 究领 域 该 文通过 对相 关文献 观 点的 比较 分析 ， 试 图梳 理 出在 个人住 房房 产税 开征 原 因 、 面临 问题 、 沪渝方 案缺 陷 、 国际经 验借鉴 和制 度设 计等 方 面
当前房产税税制存在的问题及改革对策
当前房产税税制存在的问题及改革对策The manuscript was revised on the evening of 2021摘要我国现行的房产税税制体系是由1986年国务院颁布的《》加上沪、渝两地的房产税暂行办法共同构成的。
随着经济社会的发展，该条例逐渐暴露出一系列亟待改进的问题，主要包括房产税税制的法律层级、房产税的税基、税率和计税依据等问题。
与此同时，从2011年开展房产税改革试点的上海和重庆改革效果并不理想。
结合我国当前房产税的改革背景，本文分析并总结了我国房产税的基本现状以及现行税制存在的主要问题。
最后，针对表现出的问题结合美国等国家房产税征收的先进经验提出了当前我国房产税税制的改革对策，即通过推进房产税立法为房产税征收提供法律保障，通过扩大房产税税基、调整房产税税率、以评估价值为计税依据等措施促进房产税收入正常增长，并使其在地方经济和地方财政方面发挥应有的调节作用，同时，简化房产类相关税费，通过加强税收征管确保上述政策得以有效实施。
关键词：房产税；税制；改革对策ABSTRACTCurrent system of property tax tax was promulgated by the state council in 1986 "the provisional regulations on tax of the People's Republic of China and Shanghai, chongqing and the interim measures for the property tax the development of economy and society , the regulation gradually exposed a series of problems need to be improved, including property tax tax law level, the property tax base, tax rate and tax basis, the same time, from 2011 to carry out the pilot reform of Shanghai and chongqing real estate tax reform effect is not paper, therefore, in this paper, the background of the current real estate tax reform in our country the basic situation of the property tax, and sums up the main problems existing in the current real estate tax system;Finally, aiming at the problems shown in combination with the advanced experience of the United States and other countries to impose house property tax to put forward the idea of real estate tax system reform in our country, by advancing the property tax legislation to provide legal protection for property tax levy, by expanding the property tax, adjusting tax rate, tax base to assess the value of such measures as tax basis property tax revenues to normal growth, and make it in the local economy and local finance play their regulatory role, at the same time, simplify the housing related taxes and fees, by strengthening tax collection and administration to ensure that the policy is able to effectively implement.Key words:building taxes; tax system; reform countermeasure目录第1章绪论···································· (1)研究背景和意义 (1)国内外研究状况 (1)国外研究状况 (1)国内研究状况 (2)研究思路 (3)第2章我国房产税的基本现状···································· (4)房产税的定义及基本功能 (4)当前我国房产税的基本现状 (5)房产税收入占总体财政收入的比重过小 (5)房产税引导社会资源配置的作用没有得到充分发挥 (5)房产税只能在有限范围内抑制房价过快上涨 (6)第3章我国房产税税制存在的问题·····································7法律层级相对较低，法律体系尚不完善 (7)税基过窄，导致房产税收入增长乏力 (7)税率较低且僵化，房产税难以发挥调控作用 (8)计税依据设置不合理，与经济社会现状不相适应 (9)房产类税费多种并存，制约房产税收入正常增长 (10)第4章我国房产税改革的国际经验借鉴 (11)美国房产税税制经验借鉴 (11)其他发达国家及部分发展中国家经验借鉴 (13)第5章我国房产税税制的改革对策····································14推进我国房产税立法，完善房产税法律体系 (14)扩大税基，并与优惠减免政策相结合 (14)打破房产税税率僵化，科学制定税率 (15)以评估价值作为计税依据 (16)简化房产类相关税费,促进房产税收入正常增长 (16)加强房产税税收征管 (17) (18)····································· (19) (20)第1章绪论研究背景和意义在2014年3月召开的两会期间，“房价问题”成为仅次于“食品安全”和“环境污染”的第三大关注议题。
浅谈房地产税改革的几点问题及对策
浅谈房地产税改革的几点问题及对策作者：阎星宇来源：《今日财富》2021年第17期房地产税的改革从2011年试点地区开始推进，到现在改革方案已经形成了一些基本共识。
目前我国房地产税的立法及改革正在积极稳妥地推进当中，为优化税制结构、房地产市场平稳健康发展注入新动力。
本文将从分析开征房地产税的必要性与可行性出发，讨论当前身处房地产市场与经济环境的大背景下，房地产税改革仍然存在的一些问题，并针对现存漏洞提出几点对策及建议。
随着2021年到来，我国已步入“十四五”发展时期。
今后我国税制改革将在“十四五”时期继续逐步地深化进行，同时着重体现在降低间接税比重、提高直接税比重之上。
无论是基于健全直接税、地方税体系的角度出发，还是从充分发挥税收在调节收入分配职能等方面看，房地产税都是重要的税种之一。
财政部部长刘昆表示，今后我国房地产税地改革应以房地产税立法为首要任务，逐步地、积极地、稳妥推行。
到目前为止，房地产税改革已推行近十年。
2020年我国房产税改革试点上海以及重庆已发文，明确将继续作为改革试点推行房产税改革，这将有助于稳定房地产市场预期，意味着我国房地产税改革将继续稳步推行。
推进房地产税，有利于培养地方主体税种，提高直接税比重，进一步优化税制结构，调节贫富差距，促进社会公平，同时也是打击炒房行为的利器，为过热的房价降温。
但由于房地产税受关注度高，立法过程要不断考虑当前房地产市场、宏观经济环境等因素，加之受疫情影响，目前更需要合适的时机和准备基础才能出台推行。
一、我国房产税改革的意义目前我国房地产税收体系重交易、轻保有，住房持有成本几乎为零。
如果房地产税的征税环节为保有环节而不是交易环节，加之房地产税属于典型的直接税，即税收负担直接由房地产持有者个人负担而无法通过其他方式转嫁。
这意味着征收房地产税会增加住房投机者的持有成本，使其抛售手中多余“闲置”的房子，提高市场房屋利用率，从而在一定程度上打击炒房行为，起到稳定房价的作用。
房地产业地方税收发展趋势探析
一、近年来我市房地产业发展状况二、存在的机遇与挑战房地产业发展状况如何, 不仅影响到房地产业税收, 还将影响到相关产业税收, 进而影响到整个地方税收和地方财政收入。
××中心城区房地产业发展, 可以说是机遇与挑战并存。
(一)××中心城区房地产业发展的机遇一是经济发展带来消费结构升级。
经济学家认为: 人均gdp超过1000美元时, 人们消费结构将发生升级, 由重视衣、食消费转向谋求住、行条件改善。
世界银行研究发现, 当人均gdp在300美元至1000美元时, 住宅的建设与消费进入快速增长阶段, 并持续到人均gdp达到8000美元左右。
世界各国的经验表明, 当一个国家(地区)的城市化率达到30%以后, 城市化进程将大大加快, 直到城市化率达到70%左右逐步稳定下来。
20xx年, 我市人均gdp达到840美元, 城市化率达到32.5%。
我市“十一五”规划纲要显示: 到20xx年人均gdp达到1580美元, 城市化率达到40%。
由此看来, “十一五”时期, 我市正处于消费结构升级时期, 房地产业发展将面临一个持续快速发展期, 房地产税收也将随之加速增长。
二是人气聚集带来住房需求剧增。
到20xx年, ××城镇人均住房使用面积将达到30㎡, ××中心城区常住人口将达到40万人。
而20xx年, ××中心城区常住人口为28.4万人, 城镇人均住房使用面积为26.98㎡, ××中心城区20xx年比20xx年净增人口11.6万人, 城镇人均住房使用面积增加3.02㎡, 由此计算, 到“十一五”时期, 中心城区新增人口住房需求和原住人口改善居住条件两项住房需求量为433.8万㎡。
若将城市改造中的拆迁安置需求和投机性的投资需求加以考虑, 房地产市场的需求量将更加可观。
可见, ××中心城区商品房市场需求量潜力巨大, 蕴含着巨大的地方税源。
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２月 ２ 日 ， 十 一 届 全 国 人 民 代 表 大 会 常 ５ 第 务 委 员 会 第 十 九 次 会 议 通 过 《中华 人 民 共 和 国 刑 法 修 正 案 （ ） 其 中 取 消 了 关 于 骗 取 国 家 税 八 》，
效 的财政 规章 和规 范性 文 件 目录 （ 十一 批 ）有 效 规 章 目 录 》， 中 包 括 和 财 其
一
批税 收方 面的财政 规章 和规 范性文 件 。
入 的 比重 下 降 到 ８ ． ％ ， ２ １ ６５ 比 ０ ０年 降 低 了 １ ６ ．
请 ， 由县 级 工 商 行 政 管 理 机 关 吊销 营 业 执 照 。 ７月 ２ 日， 家 税 务 总 局 发 布 《 于 进 一 步 ６ 国 关
ｌ ２月 ２ 日 ， 家 税 务 总 局 、 家 工 商 行 政 ２ 国 国 管 理总局 发 出《 于税务工 商合 作 关 让 信 息 共 享 的 通 知 》。
据 财 政 部 初 步 统 计 ，０ １年 ， 国 税 收 收 入 ２１ 全 达 到 ８ ２ ９ ７ ０亿 元 ， ２ １ 比 ０ ０年 增 长 了 ２ ． ％ ； ２６ 税 收收入 占 国 内生 产 总值 的 比重 上 升 １． ％ ， ９０ 比 ２１ ０ ０年 提 高 了 ０ ８个 百 分 点 ； 收 收 入 占财 政 收 ． 税
年 ， 型 、 型企业 免收发 票工本 费 。 小 微
２月 １日 ，０ ０年 １ ２１ ２月 ２ 日国 务 院 修 改 并 ０ 公 布 的 《中华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 》 始 施 开 行 。２月 １ 日 ， 家 税 务 总 局 据 此 公 布 《中 华 人 ４ 国
发 出 《 于 取 消 部 分 涉 企 行 政 事 业 性 收 费 的 通 关
个代 表 ” 要 思想 为 指 导 ， 入 贯 彻 落 实科 学 发 重 深
展观， 围绕 服 务 科 学 发 展 、 建 和 谐 税 收 的 工 作 共 主题 ， 循 征 纳 双方 法 律 地 位 平 等 的 服务 理 念 ， 遵
款 、 造 并 出 售 伪 造 的 增 值 税 专 用 发 票 ， 额 特 伪 数 别 巨 大 ， 节 特 别 严 重 ， 死 刑 的 规 定 ， ５月 １ 情 处 自
日起 施 行 。
人 为 ５ ４ ４ ８ ０亿 元 ， ６ ． ％ ， ２ １ 占 ００ 比 ０ ０年 降 低 了
０ ８个 百 分 点 ； 得 税 收 人 为 ２ ７ ． 所 ４ ８ ７亿 元 ， 比
的处 理 、 举 事 项 的管 理 、 利 保 护 、 律 责 任 和 检 权 法
附则 ， ７章 、 ６条 ， ３月 １ 日起 施 行 。 共 ３ 自 ５ ２月 ２ 日 ， 据 国 务 院 办 公 厅 关 于 清 理 规 １ 根
实 现 股 权 转
章 规 章 的 要 求 ， 政 部 公 布 《关 于 公 布 废 止 和 失 财
锯街 研宪考 ２１ 年第６ 总第２２ 期） 考 ０２ 期（ ４２
城 市 维 护 建 设 税 暂 行 条 例 》等 税 收 行 政 法 规 和 《 收 教 育 费 附 加 的 暂 行 规 定 》等 涉 税 行 政 法 规 征
中的有关 税 收内容 。
１月 ３ 日 ， 政 部 、 家 发 展 和 改 革 委 员 会 ０ 财 国
民共 和 国发 票 管 理 办 法 实 施 细 则 》， 该 办 法 同 与
时施行 。
２月 １ 日 ， 据 税 收 征 管 法 及 其 实 施 细 则 ， ２ 根 国家 税 务 总 局 公 布 《 收 违 法 行 为 检 举 管 理 办 税 法 》。 办 法 包 括 总 则 、 举 事 项 的受 理 、 举 事 项 检 检
２ ０年 提 高 了 ０ ３个 百 分 点 。 ０１ ．
４月 １ 日 ， 务 院 公 布 《 体 工 商 户 条 例 》。 ６ 国 个 条例 中规定 ： 体 工 商 户 领取 营业 执 照 以后 ， 个 应 当依 法 办 理 税 务 登 记 。 个 体 工 商 户 税 务 登 记 内 容发 生变化 的 ， 当依法 办理 变更 或 者注 销税 务 应 登 记 。个 体 工 商 户 未 办 理 税 务 登 记 的 ， 税 务 机 由 关 责令 限期改 正 ； 期 未 改 正 的 ， 税务 机 关 提 逾 经
知 》， 中 规 定 取 消 税 务 部 门 收 取 的 《 务 登 记 其 税 证 》 本 费 。 ２月 １ 日 ， 家 税 务 总 局 发 出 通 工 ８ 国
知 ， 发 上 述 通 知 ， 规 定 自 当 月 １ 日起 ， 理 税 转 并 办
务 登记 ， 发税 务登 记证 时 ， 再收取 工本 费 。 核 不
以法 律 法 规 为 依 据 ， 纳 税 人 正 当 需 求 为 导 向 ， 以
以信 息 化 为 依 托 ， 提 高 税 法 遵 从 度 为 目 的 ， 以 丰 富 服务 内容 ， 新服务 手段 ， 善服 务机 制 ， 升 创 完 提 服务 质效 ， 极 构建 和谐 的税 收征纳 关 系 和服务 积 型 税务机 关 ， 面推 进现代 纳税 服务体 系建设 。 全 １ １月 １ 日 ， 政 部 、 家 发 展 和 改 革 委 员 ４ 财 国 会 发 出《 于 免 征 小 型 微 型 企 业 部 分 行 政 事 业 性 关 收 费 的 通 知 》。 通 知 中 规 定 ： ２ １ 年 至 ２ １ 自 ０２ ０４
加 强 国 家 税 务 局 、 方 税 务 局 合 作 的 意 见 》。 地 ８月 １ 日 ， 家 税 务 总 局 印 发 《 国 “十 二 五 ” 时
期纳税 服 务 工 作 发 展 规 划 》 规 划 中 提 出 ： 十 。 “
二 五” 期 纳税 服务 工作 要 以邓 小平 理 论 和 “ 时 三