最新继续教育课程企业所得税年度纳税申报表考试答案
企业会计(所得税)继续教育试题及答案
企业会计（所得税）继续教育考试试题及答案单位___________姓名___________分数___________会计从业资格IC卡号码___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、企业会计准则中规定所得税采用的核算方法为（ B ）A、应付税款法B、资产负债表债务法C、损益表债务法D、递延法2、下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（D）A、短期借款B、应付票据C、应付账款D、预计负债3、新企业所得税法规定：企业应当在年度终了之日起（ C ）月内报送年度纳税申报表，进行汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、3个B、4个C、5个D、6个4、符合条件的小型微利企业减税按（ D ）的税率征收企业所得税。
A、15%B、33%C、25%D、20%5、企业的下列收入为免税收入（ A ）A、国债利息收入B、销售货物收入C、转让财产收入D、租金收入6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ A ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、12%B、15%C、25%D、20%7、企业应当自月份或者季度终了之日起（ B ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10日B、15日C、20日D、5日8、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。
A、5年B、10年C、3年D、8年9、某企业2008年度实现会计报表利润总额为15万元，发生税收滞纳金5万元，该企业2008年的应纳税所得额为（ A ）A、20万元B、5万元C、15万元D、10万元10、某企业2008年度销售产品收入为1000万元，出售材料收入为100万元，该企业2008年的收入总额为（ B ）A、1000万元B、1100万元C、275万元D、250万元二、多项选择题：（每小题1分，共10分）1、下列资产项目中，应确认递延所得税负债的有（ AC ）A、固定资产账面价值大于其计税基础B、固定资产账面价值小于其计税基础C、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D、预计负债账面价值大于其计税基础2、新企业所得税法将企业分为（ A ）和（ B ）。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
会计2019年继续教育——最新企业所得税汇算清缴报表填报解析(整合版)
第 1 部分 判断题题号：QHX026408B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 5. 2018 年企业所得税汇算清缴按照《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）>的 公告》（国家税务总局公告 2017 年第 54 号）文件填报。
A、 对 B、 错您的答案√ 正确 正确答案：B题号：QHX026409B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 10. 核定征收企业不需要参加企业所得税汇算清缴。
A、 对 B、 错您的答案√ 正确 正确答案：B题号：QHX026410B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 15. 在国家税务总局公告 2018 年第 57 号中，大幅修订的表单有《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《资产损失 税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）和《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）。
A、 对 B、 错您的答案√ 正确 正确答案：A题号：QHX026411B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 4. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）是 企业所得税汇算清缴必填表单。
A、 对 B、 错您的答案√ 正确 正确答案：A题号：QHX026412B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 6. 某企业为小型微利企业，2018 年企业所得税汇算清缴填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“主要股东及分 红情况”为必填项目。
A、 对 B、 错您的答案√ 正确 正确答案：B题号：QHX026420B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 4. 《期间费用明细表》归集的 25 个项目与企业日常归集的会计科目可以一一对应。
继续教育培训-企业所得税答案
某企业发行分期付息、到期一次还本的债券，按其票面利率计算确定的应付未付利息，应该记入（ 应付利息）科目。
下列各项对产品成本的分析方法中，属于构成比率分析的是（计算制造费用占产品成本的比重 ）。
B公司于2014年3月20日，购买甲公司股票100万股，成交价格每股9元，作为交易性金融资产；购买该股票另支付手续费等22 、5万元。5月20日，收到甲公司按每10股派3、75元的现金股利。6月30日该股票公允价值每股10元。2014年6月30日交易性 金融资产期末账面余额为（ 1000）万元。
与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多 ）。
在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师 ）。
2023年继续教育答案完整版
公司所得税相关知识一、单选题1、《中华人民共和国公司所得税法》自（）起施行。
A.2023年3月16日B.2023年1月1日C.2023年7月1日D.2023年1月1日A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]2、某美国公司公司依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2023年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。
不考虑其他因素，2023年度该分支机构公司所得税的应纳税收入总额为（ D）万元。
A.700B.750C.850D.900A B C D【对的答案】D【您的答案】D [对的]3、公司所得税的基本税率和低税率分别为（）。
A.33%、15%B.25%、15%C.25%、20%D.25%、10%A B C D【对的答案】C【您的答案】D4、自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利公司，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳公司所得税。
A.30%、10%B.50%、20%C.50%、15%D.70%、20%A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]5、公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。
A.1.5%B.2%C.6%D.14%A B C D【对的答案】D【您的答案】D [对的]6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A.1.5%B.2%C.2.5%D.6%A B C D【对的答案】C【您的答案】C [对的]7、公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
A.6%B.2%C.2.5%D.8%A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]8、公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
纳税考试试题及答案
纳税考试试题及答案一、选择题1.下列哪一项不属于纳税的基本原则：A.公平B.合理C.自愿D.合法答案：C.自愿2.个人所得税是我国税制的主要税种之一，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？A.个体工商户B.自然人C.企业D.个人答案：C.企业3.增值税是我国税制的重要税种，以下关于增值税的说法哪一项是正确的？A.增值税适用于商品生产环节B.增值税适用于销售环节C.增值税适用于服务行业D.增值税适用于所有企业答案：B.增值税适用于销售环节4.企业所得税是我国税制的重要税种，以下哪一项不属于企业所得税的征收方式？A.总机构一体税B.总机构分支机构分税C.总机构分支机构合并报税D.总机构独立报税答案：A.总机构一体税5.关于税务登记的说法，以下哪一项是正确的？A.纳税人必须在取得应税资格后立即进行税务登记B.纳税人可以在缴纳税款后再进行税务登记C.纳税人需等到年底申报税款后再进行税务登记D.纳税人无需进行税务登记答案：A.纳税人必须在取得应税资格后立即进行税务登记二、判断题1.个人所得税的计税周期为一年，不可以选择其他计税周期。
答案：错误2.企业所得税的税率是固定的，不会根据利润的大小发生变化。
答案：错误3.增值税是按照货物的价值来计算纳税金额的。
答案：正确4.纳税人可以在缴纳税款后再进行税务登记。
答案：错误5.税务登记是纳税人取得应税资格后必须立即进行的。
答案：正确三、简答题1.什么是纳税人的依法纳税义务？请简要描述。
答案：纳税人的依法纳税义务是指纳税人按照国家税法规定，按时足额地缴纳应纳税款的义务。
纳税人应当按照税法规定的期限和办法，如实报表，如实申报税款，主动向税务机关进行税务登记并缴纳税款。
2.简要介绍我国的税务管理制度。
答案：我国的税务管理制度包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务稽查等环节。
纳税人在取得应税资格后，必须进行税务登记，并按照规定的期限和方式进行纳税申报，缴纳相应的税款。
税务机关负责对纳税人的纳税行为进行核查和征收，确保纳税人依法纳税，同时进行税务稽查，发现并查处违法行为。
会计纳税考试题及答案
会计纳税考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 5%B. 10%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项不是企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 政府补助答案：D3. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于：A. 销售额的多少B. 纳税方式C. 税率D. 纳税地点答案：B6. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C7. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是：A. 必须是一般纳税人B. 必须用于生产销售C. 必须取得合法的扣税凭证D. 必须是进口商品答案：C8. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 货物到达的当天答案：A9. 以下哪种情况下，企业需要缴纳消费税？A. 销售香烟B. 销售食品C. 销售家用电器D. 销售家具答案：A10. 消费税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按次征收D. 按年征收答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B12. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式是：A. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除C. 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除D. 收入总额 - 各项扣除答案：A、C13. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在：A. 销售额的多少B. 纳税方式C. 税率D. 纳税地点答案：A、B14. 增值税的进项税额不得抵扣的情况包括：A. 用于个人消费B. 用于非应税项目C. 未取得合法扣税凭证D. 用于免税项目答案：A、B、C、D15. 消费税的征税对象包括：A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 家用电器答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会根据企业的性质或规模进行调整。
内蒙古继续教育企业所得税汇算答案
内蒙古继续教育企业所得税汇算答案1、企业成本、费用、损失和其他支出结转凭企业自制内部凭证在企业所得税前扣除。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确2、捐赠票据和《非税一般收入缴款书》是会计核算的原始凭证，也是当前捐赠人捐赠款项税前扣除仅有的有效凭证，是作为财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的重要依据。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。
3、失败的研发费用不可享受加计扣除。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】本题表述错误，失败的研发费用可以享受加计扣除。
4、当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度（申报所属期年度）境外所得依次弥补的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。
5、对于制造业、生产型企业等高耗材企业，企业应当编制《研发领料单》，研发部门在领用材料时即填写清楚领用数量、所支持项目名称等信息，按项目归集。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。
6、永续债持有人不能要求清偿本金，但可以按期取得利息。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。
7、资产管理公司与资管产品属于不同的主体，资产管理公司运营管理资管产品实现的收入归属于资管产品，不归属于资产管理公司；资产管理公司因运营管理资管产品而收取的管理费收入归属于资产管理公司，属于资产管理公司的收入。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。
8、企业按照协议（合同）约定直接支付给第三方公司的费用，应作为劳务费支出，凭合同或协议以及合法凭证在税前扣除。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确9、企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均不应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】本题表述错误，企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
单选
2. 基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。
A.纳税调整法
B.备抵法
C.应付税款法
D.纳税影响法
1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A. 现金损失
B. 银行存款损失
C. 存货损失
D. 应收及预付款损失
7. 哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）
A. 金融
B. 保险
C. 工业企业
D. 证券
8.企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）
A. 应收款项
A. 6
B.8
C.10
D.5
4.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.
A.《专项用途的财政性资金纳税调整明细表》
B.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》
C.《未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表》
多选
2.所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）
A. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）
A. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法
C. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
A.110%
B.120%
C.100%
D.90%
15.汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。
A.3
B.4
C.5
D.6
3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.调减
B.调增或调减
C.不调整
D.调增
13《企业所得税实施条例》第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础
A.公允价值
B.市场价值
C.账面价值
D.历史成本
14.财税【2009】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A.大于零
B. 等于零
C.小于零
D.小于1万
9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
A.6
B.5
C.10
D.8
10.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。
B. 符合条件的居民企业之间的股息
C. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
D. 符合条件的居民企业之间的红利。
3. 保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）
A. 未到期责任准备金
B. 寿险责任准备金
C. 长期健康险责任准备金
D. 已发生已报案未决赔款准备金
A. 15%
B.30%
C.20%
D.10%
D.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
5.《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。
A.8%
B.10%
C.5%
D.15%
6.附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。
B. 存货
C. 长期股权投资
D. 固定资产
9.企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。
A. 资产折旧
B. 工资薪金
C. 资产摊销ຫໍສະໝຸດ D. 资产损失10《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）
A. 非流动资产处置损失
B. 非货币性资产交换损失
C. 债务重组损失
D. 公益性捐赠支出
A.以前年度
B.当年度
C.跨年度
D.特殊年度
7.会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。
A. 权益法
B.权益或成本法
C.成本法
D.任何方法
8.居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照《企业业所得税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。
D. 为纳税人减负
14企业所得税纳税申报表的主要特点（）
A. 体系合理
B. 填报便捷
C. 突出重点
D. 便于管理
判断
总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（）
D. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求
12罚没支出包括（）
A. 行政性罚款
B. 非行政性罚款
C. 税收滞纳金
D. 其他滞纳金
13基础信息表的作用有哪些（）
A. 纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台
B. 为税务机关后续管理提供企业重要基本情况
C. 可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量
A.金融资产
B.非交易性资产
C.非交易性金融资产
D.交易性金融资产
11. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）
A.1%。
B.3%。
C. 0.5%。
D. 5%
12. 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。
4.企业重组类型包括：（）
A. 债务重组
B. 股权收购
C. 资产收购
D. 企业合并
5.投资损失包括（）
A. 债权性投资损失
B. 固定资产损失
C. 股权性投资损失
D. 无形资产损失
1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）
A. 统一计算
B. 分级管理
C. 就地预缴
D. 汇总清算
6.货币资产损失包括（）。