基于风险矩阵方法的纳税服务风险管理
风险管理导向下的纳税评估
风险管理导向下的纳税评估肥城市地税局1、为什么做？（1）纳税评估在征管基本程序中的定位税收征管改革的总体要求是：构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。
规范申报纳税、税收评定、税务稽查、强制征收、法律救济的税收征管基本程序。
纳税人依法自主评定申报事项，自觉履行申报纳税义务，对申报纳税行为负法律责任。
税务机关为纳税人实现申报纳税提供方便和帮助；受理申报纳税后，税务机关对纳税人的申报纳税情况进行税收评定（风险分析监控和纳税评估），对无须纳税人申报的税种，由税务机关通过税收评定程序确定其应纳税额并通知纳税人；有涉嫌偷、逃、骗税等严重涉税违法情形的，开展税务稽查；对不依法履行法定纳税义务的，税务机关实施强制征收，采取税收保全、强制执行等措施追征税款。
纳税人对税务机关的行政处理决定不服的，可以依法申请行政复议或提起法律诉讼，获得法律救济。
（2）以风险管理为导向1、构建税收风险管理机制。
运用风险管理的理念和方法，应用涉税信息比对、数理统计分析等技术手段识别和评价税收风险，合理配置征管资源，针对不同的税收风险进行差别化风险应对。
（1）建立税收风险管理流程。
以风险管理为主线，将风险管理流程与征管基本程序相融合，建立“信息采集与管理—风险计划—风险分析—等级排序—任务推送—风险应对—绩效评价”的税收风险管理流程。
（2）建立风险管理运行机制。
依托税收风险管理流程，将风险管理事项在各管理层级进行合理分工，自上而下纵横结合，建立“统筹规划、统一分析、分类应对、绩效评价”的运行机制。
——统筹规划。
省、市、县局在税源管理处（科）的基础上，设置风险分析监控机构为税源管理中枢，负责建立税收风险管理相关配套制度、办法，以及税收风险的计划管理、分析和识别、排序和等级划分、整合和推送、绩效评价等工作。
省、市局各相关部门根据工作职责和风险管理事项，负责建立税收风险管理指标和识别模型；向同级风险分析监控机构提交税收风险管理计划；全面参与风险应对和反馈工作，根据应对反馈情况进行分析，查找税收风险存在的原因，并制订相应的措施。
以纳税服务视角研究税收风险管理
,
。
、
、
、
一 引言
、
! ∀ ! 年 # 月 全 国税 收 征 管 和 科 技工 作 会议提 出要 确立 信 息 管税 思 路 树立 税收风险管 理 理念 同年 ∃ 月 全 国税务 系 统 纳 税 服务工作 会议提 出 要 加 快 税 收风 险管 理 机制 建设 随着 深 化 征 管改革 的 逐 步 推 进 税收风 险管 理 作为 一 个 全 新 的 理念 已 被 税 务机 关理解 和 接 受 也 越来越 被纳 税人 关 注 和 重视 自新疆 地 税 % & 年 底开 始 着手 征 管改革工作 以 来 风 险管 理 工作从 无 系 统从 ! 已 到有 经 成为推进 征 管 改革 的重 要抓手 越来 越 受 到重视 但 其 往往 被 认 为是 提 高 征 管效 率 弥补 征 管 漏 洞 促进税 收的重要 手 段 而 忽视 了风险管 理 同样 会 对 纳 税服务工作产生 深 远 的 意 义 和
三 风 险 管 理有 利 于 在 大 数 据 时代 背 景 下 推 进 个 性化服务 ∋一 (有 利 于 推 进 针 对 纳 税人 的 个 性化 服 务
、
每个 人 可 能 都会 有这样 的 经 历 最 近 考虑 网 购一 台 电 视机 偶尔 会 在 购 物 网站 查 看 相 关 产 品 会发 现这段时 间 网 页旁 边 的 广 告 栏 时常就 会 推送 有 关 电 视机 的产 品信息 这就是大 数 据 分析 进 行 个 性 化 广 告 推送 的服务 那 么 税务机 关 在取得 大量 纳 税人 涉 税 信 息尤 其 是 第 三 方 信息 后 如 何 运 用 好 这 些 信 息为 纳 税人 服 务 为 相 关 部 门服务 是税务机 关 在大 数 据时代 的应承担 的 责 任
《2024年基于聚类算法的企业纳税申报风险管理研究》范文
《基于聚类算法的企业纳税申报风险管理研究》篇一一、引言随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，企业纳税申报的风险管理变得愈发重要。
在这样一个背景下，本研究提出了基于聚类算法的企业纳税申报风险管理方法。
该研究旨在提高企业纳税申报的准确性，减少因税务问题带来的财务风险，同时为税务机关提供更有效的监管手段。
二、研究背景及意义近年来，企业在纳税申报过程中面临着诸多风险，如政策变动、数据不准确、税务稽查等。
传统的风险管理方法往往难以应对这些复杂的税务问题。
因此，有必要寻求一种新的风险管理方法，以更好地应对企业纳税申报中的风险。
基于聚类算法的企业纳税申报风险管理研究，通过聚类分析方法，可以更好地识别和分类企业的税务数据，发现潜在的税务风险。
该方法能够帮助企业及时发现和纠正错误的税务申报，减少因税务问题带来的经济损失。
同时，该方法还可以为税务机关提供更有效的监管手段，提高税务管理的效率和准确性。
三、聚类算法在企业纳税申报风险管理中的应用1. 数据预处理：对企业的税务数据进行清洗和整理，确保数据的准确性和完整性。
2. 聚类分析：采用合适的聚类算法，如K-means聚类、层次聚类等，对企业的税务数据进行分类。
3. 风险识别：根据聚类结果，分析各类税务数据的特征，发现潜在的税务风险。
4. 风险评估：对识别的税务风险进行评估，确定风险的严重程度和影响范围。
5. 风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如调整税务策略、加强内部管理等。
四、实证研究本研究以某大型企业为例，采用聚类算法对其纳税申报数据进行处理和分析。
通过实证研究，发现该方法能够有效地识别和分类企业的税务数据，发现潜在的税务风险。
同时，该方法还能够为企业提供有针对性的风险应对措施，提高企业纳税申报的准确性和效率。
五、研究结论与展望基于聚类算法的企业纳税申报风险管理方法具有较高的实用性和可行性。
该方法能够有效地识别和分类企业的税务数据，发现潜在的税务风险，为企业提供有针对性的风险应对措施。
纳税风险评估方案及对策
纳税风险评估方案及对策(总28页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除纳税风险评估方案及对策摘要纳税企业存在偷税漏税的可能，而且企业申报的数据通常不完整，再加上纳税指标的繁杂以及企业申报的虚假内容，这些都给发现疑点纳税企业增加了难度。
本文旨在通过数学建模的方法对零售类型企业申报表进行分析，找出其中可能偷税漏税即需要进行税收风险控制的企业。
针对问题一，根据正常纳税企业的四个特征，得出企业可能偷税漏税的标准，模型一通过计算主营业收入与销售总额的差值判定利润表中的主营业收入与申报表中的销售总额是否一致，模型二通过计算销项税额和销售额的比值进一步筛选出存在偷税漏税可能的零售企业，模型三和模型四通过建立多元线性回归模型和灰色关联度模型，分别依据营业，管理费用与销售额有正常比例和销项税额，实际抵扣税额与资产负债变化同步的两个条件对企业申报数据作线性和关联性检验。
综合以上四个模型，最终得出最有可能偷税漏税的614家企业。
针对问题二，仍然以正常企业的四个特征作为风险指标，建立风险评价模型确定具有偷税漏税行为的企业。
通过建立层次分析模型，以各个风险指标所对应的数据的完整度和各个指标在实际情况中的重要性为依据，对各个指标进行赋权，评价矩阵通过了一致性检验，四个风险指标的权重依次为0.565，0.262，0.118和0.055.本文着重分析了具有代表性的包括数据完整，较完整，不完整企业在内的50家企业进行分析，得到与问题一相一致的结果，再次说明了模型的可行性。
针对问题三，沿用问题二中的风险评价模型，采用11年的企业申报数据。
通过对11年企业四项指标进行评分，最终取得分60分以下的企业作为下一年需要进行风险控制的企业，评价的结论是需要对517家零售企业进行风险控制。
针对问题四，在综合考虑了模型结论和各个影响因素的前提下，试着提出了一些合理化的建议和意见，就企业偷税漏税行为和纳税风险控制等方面提出了几点建议和对策。
如何进行企业纳税风险管理
如何进行企业纳税风险管理企业纳税是企业社会责任的重要表现之一，合理管理纳税风险是企业管理的重要内容。
企业纳税风险管理是指企业针对纳税过程中可能面临的各种风险，采取一系列的策略和措施进行规避、监控和应对，以保证企业纳税的合规性和稳定性。
本文将介绍如何进行企业纳税风险管理，以帮助企业合理应对纳税风险。
首先，企业应建立健全纳税风险管理体系。
该体系包括纳税风险评估、纳税风险监控和纳税风险应对三个环节。
在纳税风险评估方面，企业要对纳税环节进行全面评估，包括纳税政策风险、会计核算风险、合规性风险等，以确定可能面临的纳税风险类型和程度。
在纳税风险监控方面，企业要建立起一套完善的纳税风险监控机制，及时了解纳税环节的动态变化，发现潜在的纳税风险。
在纳税风险应对方面，则要采取相应的措施进行风险规避或降低风险影响，比如加强内部控制，加强纳税合规培训等。
通过建立健全的纳税风险管理体系，企业可以在纳税过程中及时识别和应对风险，提高纳税合规性。
其次，企业应加强内部控制，规范纳税行为。
内部控制是企业纳税风险管理的基础。
企业应建立起一套完善的内部控制制度，包括明确的职责分工、规范的工作流程、完善的制度文件等。
通过内部控制制度的建立，可以有效地规范企业的纳税行为，防止因为失误、疏漏或者舞弊等原因导致的纳税风险。
同时，企业还应加强内部控制的监督和检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，确保企业纳税的合规性和准确性。
第三，企业应积极开展纳税合规培训和教育。
纳税政策是经常变动的，企业需要及时了解最新的纳税政策信息，并对企业内部相关人员进行培训，提高大家对纳税政策的理解和应用能力。
企业还应通过内部培训和外部专家指导等方式，加强对纳税合规的教育，推动员工提高纳税风险意识和自觉遵守纳税法律法规的能力。
通过培训和教育，企业可以提高纳税合规水平，降低纳税风险。
第四，企业应建立纳税合规风险监测机制。
通过建立纳税合规风险监测机制，企业可以对纳税风险进行及时监测和预测，有效防范潜在的纳税风险。
风险控制矩阵_财务会计管理_税务管理
内控与合规风险管理标准-税务管理1概述依法纳税对企业来说不仅是一种强制性的义务，各类税收的准确组织测算和交纳税费，关系到企业的社会名誉、发展环境和稳健运行。
本流程将税务管理分为税款计算和记录、税款的申报和缴纳两个子流程进行分析。
2基本控制目标1. 经营目标依法纳税，为企业营造良好的运行政策环境；合理纳税，准确纳税，为企业减少不必要的麻烦，提高运行效率。
2. 合规目标依法纳税是企业的义务和责任。
3外部监管文件《企业会计准则》《中华人民共和国税法》4业务风险提示N/A子流程目标编号控制目标风险编号风险描述控制编号控制措施控制属性适用层级责任部门主责岗位适用产品内部规章编号名称预防检查手工系统发生频率01税款计算和记录T01确保企业税费核算准确、及时。
R01企业所得税的核算不及时、不准确C01企业所得税：月底，总行计划财务部财务主管岗计算本年截至当月的全行应交企业所得税、递延所得税资产或负债，经有权审批人审核后，交由记账岗进行全行所得税费用、递延所得税资产和负债的账务处理。
预防手工每年总行总行计划财务部总行计划财务部总经理N/A《股份有限公司会计政策及财务核算办法》R02其他税金的核算不及时、不准确C02其他税金：月底，计划财务部财务主管按所本地主管税务机关的规定，计算本机构当期应纳税金，经有权审批人审核后，交由记账岗进行相应账务处理。
预防手工每年总行总行计划财务部/主管行长总行计划财务部总经理/主管行长N/A《股份有限公司会计政策及财务核算办法》02税款的申报和缴纳T02确保企业所得税的申报和交纳及时准确。
R01企业所得税的申报和预缴不及时、不准确C03企业所得税预缴：每季度末，总行计划财务部财务主管编制税金预缴明细，经有权审批人审核后，交由出纳岗向下辖各级纳税机构划付应预缴所得税额的相应资金。
预防手工每月分行总行计划财务部分行税务负责人N/A《股份有限公司会计政策及财务核算办法》R02企业所得税年度汇算清缴不及时、不准确C04企业所得税汇算清缴：每个纳税年度结束后，总行计划财务部财务主管汇总下辖各级纳税机构上报的申报扣除资料，经有权审批人审核后办理汇算清缴前申报扣除手续。
纳税服务风险管理研究
纳税服务风险管理研究作者：唐上海来源：《财讯》2018年第09期当前，我国以纳税服务规范为主的“税务登记、税务认定、申报纳税、优惠办理、发票办理、证明办理、宣传咨询、权益维护、办税服务”九位一体的纳税服务模式，对税务机关税收管理方式提出了新的挑战。
面对这一新的挑战，将风险理念融入到纳税服务管理伞过程，同时控制其中可能出现的风险，是我国税收现代化道路上必须面对的现实。
我国纳税服务风险分析（1）税务登记及认定的风险一是当前税务登记改革降低了市场主体的准入门槛，给税务登记增加了信息收集的难度，再加上税务登记的数据急剧飙升，不利于及时妥善处理；二是政务服务中心联合办证使得办证环节和后续管理严重脱节，税务登记环节风险重重，使得税务部门背负较大的风险隐患；三是税务登记环节的信息漏洞也给税务认定工作带来风险，认定人数增多，认定程序较难，如对外籍人员的身份认定缺乏鉴定能力、对一些法人代表的实际身份也缺乏识别能力，时间管理安排上不合理延误认定审核进度等等，这些都给税务部门的税收管理带来风险。
（2）发票办理及代开的风险在实际征管过程中，因为税务机关不规范开具和索取发票，导致的税务风险不在少数。
纳税人在取得的普通发票或者增值税专用发票时未能在上面填写正确的数量、单价、金额、税额等，也没有清单，则属于未按规定取得发票行为，若是这一行为未被及时发现，容易出现纳税人逃税漏税的现象，增大税收管理风险。
（3）宣传咨询、权益维护的风险税务机关丁作人员与纳税人的关系一直被定位于管理与被管理的形式，因此重管理、轻服务，税务人员对纳税人持有的是如何实现管理的观念，而不是服务的观念；征税者与纳税者在法律地位上不平等，使得征税者主观地认为纳税人都存在偷逃税款的心理倾向，从而怀疑所有纳税者依法纳税的自觉性，这体现在税收管理工作各种各样的规定，是以如何方便税务机关管理执法，打击偷税偷税行为为主的。
当然，某些税务机关虽然加强服务型税务机关建设，实行办税公开、提供优质服务等，但工作人员服务理念落后、服务观念缺失，降低了纳税服务质量，影响纳税人税法遵从度，从而增大税收风险。
纳税风险管理防范措施
纳税风险管理防范措施纳税风险管理是每个企业都需要关注和重视的问题。
纳税风险管理的目标是在遵守税法的前提下，最大程度地避免税务风险并降低税务争议的产生。
首先，企业应当建立健全的纳税风险管理体系。
这包括明确的纳税风险管理目标和策略，制定相应的管理制度和流程，并明确纳税风险管理的责任和权限。
同时，企业还应当建立风险事件的监测和预警机制，及时发现和掌握可能存在的纳税风险，以便及时采取相应的防范措施。
其次，企业需要加强税法遵从意识和税法知识的培训。
纳税风险的主要原因之一是企业对税法不熟悉或理解有误。
因此，企业应当加大对员工的税法培训力度，提高他们的税法素养，增强他们的税法遵从意识。
另外，企业还应当积极主动地与税务机关进行沟通和合作。
与税务机关建立良好的关系，能够帮助企业更好地了解政策和法规的变化，及时掌握税务政策的动态，避免因为政策变化而导致的纳税风险。
同时，与税务机关保持密切沟通，能够更好地解决税务问题和纠纷，减少可能的税务争议。
最后，企业还应当加强内部控制和管理。
建立完善的内部控制体系，加强财务报表的真实性和准确性，规范企业的会计核算和纳税申报工作，能够降低纳税风险的发生。
同时，企业还应当加强对关键岗位和关键环节的监督和审核，确保纳税申报过程的合规性和准确性。
综上所述，纳税风险管理需要企业在多个方面进行综合考虑和防范。
企业应当建立健全的纳税风险管理体系，加强税法遵从意识和税法知识培训，积极主动地与税务机关进行沟通和合作，同时加强内部控制和管理。
只有全面有效地进行风险管理和防范，企业才能够在纳税过程中避免风险并确保合法合规地开展经营活动。
在纳税风险管理中，企业还应考虑以下几个方面：1. 合理规划税务筹划税务筹划是企业在合法的前提下通过优化组织结构、调整业务模式、调整投资结构等手段来降低税负的行为。
企业可以通过合理规划税务筹划，合理利用税收优惠政策，减少税务风险和税收成本。
但在进行税务筹划时，企业需遵守税法，不得通过违规手段进行避税、逃税行为，以免引发税务争议和风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
２ 纳 税 服 务 中的风 险识 别
纳税 服务 风险 主要 是指 税务 工作人 员在纳税 服务 工作 中由于法律 政策 因素 、 社会 环境 因素 、 人为 主观 因
税服 务工 作带 有各 种不 确定 性 ， 即税 务人 员 实 际工作 结果 可 能与期 望结 果 不一 致 ， 中的某 种偏差 可 能会造 其
成损 失 。
面对 众多 的纳 税服 务 风险 ， 文运用 风 险矩 阵方 法对 其 进行 排 序 评估 ， 本 识别 出其 中最 为关 键 的 风 险 ， 便
８ ３
互 融合 、 互相 促进 的辩证关 系 ， 是税收 中心工作 的两个 不 同方面 。
第三， 纳税 服务 必须 以实现 征管效 率最大 化和征 纳双 方成 本最 小化 为 主要 目标 。纳税 服 务要 实现 征纳 双方 利益最 大化 的 目标 ， 就必 须建 立规 范的纳税 服务 制度 ， 为纳 税人 提供 文 明 、 便捷 、 高效 、 经济 的各 项 服务 措施 ， 尽量减 少纳 税人 除纳税 以外 的额外 负担 ， 不断降低 纳税成 本和征 税成本 。 第四， 纳税 服务 以提 高纳税 人 的税法遵从 度为 目的 ， 既要求 满 足纳税 人 的合 法合 理 需求 ， 也要 求税 务 机 关 公正 、 公平 、 明 、 文 规范 执法 。既要 保证纳税 人缴 纳法定 数额 的税 款并 享受 法定 优 惠 ， 守 纳税 人 的秘 密 、 保 保 障纳税 人合 法权 益等 ， 又要严 格规 范执法 ， 保证税 收公平 。
质 内涵 ， 对于 高质 量地 做好 纳税 服 务工 作 ， 避其 中存 在的风 险具 有 十分 重要 的意 义 。 规
现代 税务 管理 认 为 ： 纳税服 务 是公共 服 务 的主要 内容 和具 体 形式 ， 纳 的 双 方法 律 地位 是 平 等 的 ， 征 纳税
人合 法需 求应 得 到税务 部 门的及 时响应 。税 务 部 门有 义务 为 纳税 人 提供 法 定 的服 务 。因 此 ， 纳税 服 务 应包
第二 ， 纳税 服务 必须 以实现 征管 目标 为 宗 旨。税 务部 门负 有 通过加 强 税收 征管 和优 化纳 税服务 ， 断提 不
高纳 税人 的税 法遵 从度 的职责 。加 强税 收征 管 ， 依 法 敦 促 纳 税 人 切 实 履行 依 法 纳 税 的义 务 ； 化 纳税 服 是 优
务 ， 是 以纳税 人 的合理 需 求为 导 向 ， 则 引导纳 税人 自觉遵 从 税 法 、 依法 纳 税 。纳 税服 务 与 税 收征 管 之 间是 相
含 如下几 点含 义Байду номын сангаас：
第一 ， 纳税 服 务必 须坚 持依 法 服务 。纳 税服 务必 须坚 持 依法 服务 的原 则 ， 须 依据 我 国 目前 的税 收法规 必 的基 本规 定 ， 既要 提供 法定 的服 务 ， 又不 要越 俎代 庖 ， 超越 现行 法 律规定 的范 围为纳 税人 提供 纳税 服务 。
服务工作 内容及流程进行 风险ｉ ￣ ， 用风险矩阵方法对 纳税服务风 险进行 定量计 算排序 评估 ， ｅ ｑ使 ， 以便 集 中精 力和
资 源 防 范关 键 风 险 。
［ 关键词 ］ 纳税服务 ； 风险矩 阵； 风险管理 ［ 中图分 类号］ Ｆ ２ 。 ２４ ２４ Ｆ ０ ［ 文献标识码 ］ Ａ ［ 文章 编号］ １７ ９ ２ （０ １ ０ ０ ８ ０ ６ ２— ０ １ ２ １ ）２— ０ ３— ６
［ 摘
要 ］ 随着我 国服务 型政 府建设 的不 断推 进 ， 国家税 务 总局提 出了纳税 服务是 税务部 门核 心业务 的理
念。围绕这一理念 ， 各地 税 务 部 门 开展 了 形 式 多 样 的 纳 税 服 务 工 作 。然 而 ， 纳 税 服 务 实质 内涵 理 解 的 偏 差 ， 致 对 导 纳 税 服 务 实 际工 作 带 来各 种 执 法 、 管理 风 险 。 利 用 风 险 管 理 理 念 ， 过 对 纳 税 服 务 工作 实质 及 内 涵 的剖 析 ， 纳 税 通 对
第 ３ 卷 第 ２期 １ ２ １ 年 ４月 ０１
河池 学 院学 报
Ｊ ＯＵＲＮＡＬ ＯＦ ＨＥ ＣＨＩＵＮＩ ＶＥＲ Ｉ Ｙ ＳＴ
Ｖ０． １Ｎｏ２ １３ ．
Ａｐ ． ０１ ｒ２ １
基 于 风 险 矩 阵 方 法 的 纳 税 服 务 风 险 管 理
冯 伟
南宁 ５０ ２ ） ３ ０ ２ （ 西 壮 族 自治 区 国 家 税 务 局 ，广 西 广
于税 务机 构集 中精 力 和资 源 防范关 键风 险 。
１ 纳税 服 务 的 实 质 内涵
根据 国家税务总局制定的纳税服务规范 ， 纳税服务是指税务机关依据税收法律 、 行政法规 的规定 ， 在税
收征 收 、 管理 、 检查 和 实施 税收 法律 救济 过程 中 ， 向纳 税 人 提供 的服务 事 项 和措 施 。准确 把 握 纳税 服 务 的实
［ 作者 简介］ 冯伟（９３一） 男， １７ ， 广西大新人 ， 广西壮族 自治区国家税务局工程师， 主要研究方 向： 税务信息化。
近年来 ， 随着我 国服 务 型政 府建 设 的不 断推 进 ， 为 政府 重要 经济 管理 部 门的税 务部 门提 出了纳税 服务 作 是 税 务部 门核 心业 务 的新理 念 。 围绕这 一理 念 ， 各级 税务 部 门积极 开展 形 式多样 的纳税 服务 工作 ， 提升服 为 务 水 平做 了大 量 富有 成 效 的工作 。 纳税 服务 工作 直接 面 向多元 化 的纳税 主 体 ， 贯穿 于整 个 税 收工 作 全过 程 ， 透 于税 收工 作 的 方方 面面 ， 渗 涉及 政策体 制 、 为主 观性 、 人 社会 环 境等 因素 ， 当前纳 税 服务还 处 在不 断实 践探 索 的阶段 ， 不可避 免使 得纳 这