外商投资企业优惠政策

外商投资企业优惠政策
一、国家的优惠政策：
1、对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类，并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备(包括按照合同随设备进口的技术及配套件、备件)除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税及进口环节增值税。

鼓励类外商投资企业在投资总额内采购国产设备，如该类设备属免税目录范围，可全部退还国产设备增值税。

2、对生产性的外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利年度起，两年内免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，并在减免税期间，免征地方所得税。

外商投资企业从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过五年。

3、从事农业、林业、牧业的外商投资企业和投资在经济不发达的边远地区的外商投资企业，依照前两条规定享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的十年内可以继续按应纳税额减征15％到30％的企业所得税。

4、从事下列项目的生产性外商投资企业，经国家税务局批准，减按15%的税率征收企业所得税：
(1)技术密集型、知识密集型的项目；
(2)外商投资在三千万美元以上，回收投资时间长的项目；
(3)能源、交通、港口建设项目。

5、外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本或者作为资本投资开办其他企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税额的40%。

6、经确认为“产品出口型企业”的外商投资企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，该年度可以按照税法规定的税率减半征收企业所得税，并相应免征当年地方所得税。

产品出口型外商投资企业除了享有上述优惠外，如果外国投资者将其从企业分得的利润在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

7、经确认为“先进技术型企业”的外商投资企业，在依照税法规定免征、减征企业所
得税期满后仍考核合格的，可按照税法规定的税率延长三年减半征收企业所得税，并相应免征地方所得税。

先进技术型外商投资企业除了享受上述税收优惠外，如外国投资者将其从企业分得的利润在中国境内直接再投资举办、扩建先进技术企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，全部退还再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

8、外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征预提所得税。

二、其他优惠政策：
1、房地产税
外商投资企业自建或购置的自用新建房屋，从自建或购置的月份起，在五年内由财政返回已征的房产税。

2、个人所得税
A、个人所得税对外籍人员征收的标准是：月收入4000元以下的不征；4000元以上的部分按九级超额累进税率征收。

B、中国籍人员征收标准是：月收入1000元（另加其他各种补贴、津贴等80元）以下不征；1000元以上的部分按九级超额累进税率征收。

3、关税政策
从1998年1月1日起，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》明确不予免税的进口商品外，免征进口关税和进口环节增值税。

另外，对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类，并转让技术的外商项目，在投资总额内进口的自用设备，除《外商投资项目不予免税的进口目录》所列商品外，免征进口关税和进口环节增值税。

4、车船使用税
乘人汽车年税额 320 元／辆，载货汽车年税额 60 元／吨，摩托车（二轮）年税额 60 元／辆，摩托车（三轮） 80 元／辆。

除国家规定外不征收上述以外的其他税金。

5、外商投资鼓励类农业项目，经区以上人民政府依法批准后，通过向政府缴纳土地使用费的方式使用集体土地。

经市农委、市科委、市外资委认定为先进技术、产品出口型企业的，市财政视情对农用土地使用费给予一定的减免。

6、外商投资农业企业与国内科研部门合作、参与上海科教兴农活动，可申报上海市科教兴农攻关项目课题。

7、凡属于鼓励类外商投资农业项目，在外汇自行平衡的条件下，可自行决定产品的内外销比例。

8、经市农委认定的外商投资农业产业化经营或农业综合开发重点项目，符合银行贷款条件的，银行将优先安排贷款，并予以享受相应的政府农业产业化专项优惠政策。

9、对涉及配额的外商投资鼓励类农业项目，可优先办理申报申领进出口配额的手续。

除此以外，对粮食作物改种经济作物的三年内可免征农林特产税。

10、另可与注册地申请相关财政扶持资金补贴,涉及税种有营业税、增值税、企业所得税等。