财务人员财务知识培训-精华版

销售、研发、管理费用
销售 研发 管理费用
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销售利润率
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销售利润率
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举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利
润率是：
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利润/ 销售额 = 10M / 100M = 10%
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可以在税前或税后计算, 通常指税前
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营业利润、净利润
•营业利润 •是净销售收入-销售税金及附加-销售折扣+其他业务利 润-销售费用-管理费用-财务费用 •净利润 •是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣 除所得税后的利润
l 对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零 部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？
l 对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； l 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； l 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制
你需要了解的一些专业术语
l 会计年度 l 净销售收入 l 总生产成本 l 销售、研发、管理费用 l 销售毛利 l 营业利润 l 净利润
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财政年度
一个会计期包括12个连续的月份。在每 个会计期的最后将进行关帐，并计算 是亏损还是盈利
l 有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 l 有些财务年度都与阳历年度一样
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基本财务报表的介绍
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财务报表的种类
反映资产状况
资产负债表、现金流量表
反映损益状况
利润表
反映损耗状况
成本与费用类报表
反映控制状况
预算与分析类报表ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
•三大活动
•融资
•经营
•投资
•资产 •负债表
•利润表
•三大报表
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l 投资建议/评估项目 l 新产品投入 l 资产投资 l 竞争分析
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财务分析职能－供应链
l 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、 运输）
l 职能
l 产品成本会计与分析 l 固定资产管理 l 库存管理（原料与产成品） l 运输成本会计与分析
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财务分析职能－销售
•
•流动资产 •长期投资 •固定资产 •其他资产
•流动负债 •长期负债
人债 权
•
•所有者权益 •（净资产）
股 东
•资产 = 负债 + 所有者权益
•资金的占用
•资金的来源
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产资
•
•资产负债表 •资产负债表结构
•
•流动资产
•长期投资 •固定资产 •其他资产
•流动负债 •长期负债
• 采购统计
• 从财务角 度对供应 商进行分 析
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存 管理
• 最佳库存 决策
• 渠道分析
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动 成本，固 定成本）
• 细分市场 分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
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资
会
费
分
报
风
资
理
付
产
计
用
析
表
险
管
会
会
会
会
会
管
理
计
计
计
计
计
理
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会计职能
l
营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的 对比
l 个人开支帐目
l 采购帐目（应付款）
l 顾客帐目 （应收款）
l 公司间帐目
l 固定资产帐目
l 资产负债表 + 损益表
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资金管理职能
l 长期融资 l 短期现金管理 l 管理汇兑风险 l 管理利率风险 l 给供应商付款
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内部控制职能
l 保护公司财产 l 改进政策 / 系统 / 流程
l 检查运作和效率 l 提出改进意见 l 提供咨询服务
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税务职能
l 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金 （在合法的前提下）
l 财务机构支持从接单、送货、到货帐 单的过程以及销售项目分析
l 职能
l 应收帐款管理与资信控制 l 项目分析 l 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分
析 l 改进分销商内部程序的影响分析
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财务分析由一系列的分析工作组 成
财务分析
客户分析
计划和滚动预测 成本和收益管理 基于作业的管理 /计划/成本 付款历史和信用风险分析 财务报表分析 营运资本管理 现金流量分析 财务市场和投资分析
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l 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其 他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统 计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部 各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决 策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动 的信息的对内报告会计。
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管理会计主要工作
•现金流量表
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•财务报表概述
•理解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业以前、现在和未来的发 展状况
• 准确分析企业目前存在的困难 • 采取有效的措施，去解决企业所
面临的难题 • 预测经营决策将会给企业带来何
种财务上的影响
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产资
•
•资产负债表 •资产负债表结构
协助制定目标决策
从财务角度出发/分析 商业运作
协助制定商业决策、 战略规划与竞争分析
通过管理公司的财务 事务来得到最理想的 长期利润、现金流和 投资回报
应
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有代表性的财务部门组织结构
•财务副总
•财务部
•会计部
•信
•筹
•现
•应
•固
•税
•成
•预
•总
用
资
金
收
定
收
本
算
帐
与
投
管
应
•净 利
润
•企业自身失去造血的机能，持续亏 •企业没有经营现金流入，说明盈利 损，经营恶化，又得不到外部资金 质量不佳，需要外部融资来补充自 的补充，将面临破产清算的局面。 身的现金不足。企业应加强内部管
造成本； l 如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增
值的作业（活动），改进营销、生产、服务等业务流程； l 产品、客户、销售渠道等的总成本（包括从研发、设计到生产制造、销售、配送、售
后服务等价值链、供应链的全过程的成本总和）是多少？产品从全生命周期与价值链 流程考虑如何精确的报价与定价； l 如何从战略高度来降低总成本，而不仅仅是制造成本，因为现在销售与分销配送阶段 的成本也是很高的，还有各种管理费用，这些也是需大力降低成本的环节。 l 用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理 会计应用业务
三大报表是什么？
资产负债表
反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单
损益表
反映企业经营的结果是否盈利的表单
现金流量表
反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平
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•财务报表概述
•财务报表
•资产负债表 •损益表 •现金流量表
•财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
l 针对近期发生的亏损确保减免税收 l 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼
并的成本 l 降低税后的融资成本
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财务分析职能－总部
l 参与制定业务目标 l 总公司 l 分支机构 l 分类别/品牌
l 中期财务计划 l 业务计划/公司计划
l 提高业绩 l 利润预测 l 总分析表 l 基准比较 l 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)
•经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
•现金流量
• 现金流入 • 现金流出
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•财务报表之间的关系
•净利润通过 利润分配形成 留存收益和应 付利润分别进 入资产负债表 的权益和负债
•资产负债表
•现金净流 量反映资产 负债表中货 币资金的变 化情况
•损益表
•净利润经过现金 性和非现金性相 关调整，得出经 营性现金净流量
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
商务上的领导作用
营销预算、管理费用、 制造费用预算与实际 发生的费用的对比
个人开支帐目
采购帐目（应付款）
顾客帐目 （应收款）
公司间帐目
固定资产帐目
资产负债表 + 损益表
财务管理功能是对资 金运动全过程的直接 管理，涉及筹资管理、 投资管理、股利分配 等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部 控制 保证我们的处理方法 与系统能对瞬息万变 的商场作出及时的反
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练习一
I. 假设你生产和销售整篮装的礼物 （每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果）
你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入 一盒饼干，3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料 花费1元。