国家财政
对国家财政功能的理解
对国家财政功能的理解国家财政功能是现代国家治理与经济运行的核心，它贯穿于国家治理的各个环节，对于维护国家稳定、促进经济发展、保障社会公平正义具有至关重要的作用。
本文将从国家财政功能概述、重要性、未来发展趋势等方面，探讨国家财政功能的重要性和必要性。
一、国家财政功能概述国家财政是指国家为了实现其职能，凭借政治权力参与国民收入分配的过程。
在这个过程中，国家财政承担着为全社会提供公共产品和服务的职责，以满足社会公共需求。
国家财政的功能主要表现在以下几个方面：1. 资源配置功能：国家财政通过税收、政府购买、转移支付等手段，调节社会资源在不同领域和地区之间的分配，以实现资源的优化配置。
2. 收入分配功能：国家财政通过税收、转移支付等手段，调节社会财富的分配，以实现社会公平正义。
3. 经济稳定和发展功能：国家财政通过财政政策、货币政策等手段，调节社会总供给和总需求，以实现经济的稳定和发展。
二、国家财政功能的重要性1. 国家财政对于国家稳定和发展具有重要作用。
国家财政作为国家治理的基础和核心，承担着为全社会提供公共产品和服务的职责。
通过保障基层民生、推动公共服务均等化等措施，国家财政在维护社会稳定、促进经济发展方面发挥了重要作用。
同时，国家财政还通过投入科研、教育、医疗等领域，推动国家科技创新和人才培养，为国家的长远发展提供有力支撑。
2. 国家财政在实现社会公平正义方面具有重要意义。
通过税收调节和转移支付等手段，国家财政可以缩小收入差距、缓解社会矛盾、保障弱势群体的基本生活，实现社会公平正义。
此外，国家财政还通过支持社会保障体系建设，为老年人、残疾人、失业人员等提供基本生活保障，进一步增强社会的凝聚力和向心力。
三、国家财政功能的未来发展趋势随着经济全球化和我国经济社会的快速发展，国家财政功能也将面临新的挑战和机遇。
未来，国家财政功能的发展趋势可能包括以下几个方面：1. 更加注重宏观调控：在经济发展过程中，国家财政将更加注重宏观调控的功能，通过实施积极的财政政策，促进经济增长、调整经济结构、防范金融风险等方面发挥更加积极的作用。
国家财政
组成
从预算管理角度看，国务院各部门、其他中央部门（含直属单位）的预算组成中央政府预算，地方政府各部 门、其他本级部门（含直属单位）的预算组成本级政府预算，本级政府预算和汇总的下一级政府总预算组成本级 总预算。因此，国务院各部门、地方各级人民政府及其各部门的财政收支都是国家财政收支的具体方面和具体环 节，都是国家财政收支的有机组成部分，都应接受审计机关的审计监督。
第三，国家财政具有有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展的作用。科教文卫都属于事业单位，他 们或者没有经济收入，或者经济收入有限，必须依靠财政的大力支持。
第四，国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
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第二，国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平 衡，避免出现大起大落。国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡及结构 的优化，保证国民经济的持续、快速、健康发展。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以 采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之， 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、 增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
国家财政：是指国家为了维持其存在和实现其社会管理职能，凭借政权的力量参与国民收入分配的活动。它 既是国家（政府）为了满足社会公共需要而对社会产品所进行的一种社会集中性分配行为，同时也是一种宏观的 社会公共管理活动。国家税收是国家财政的主要来源和收入形式。
综观我国几千年留存下来的古籍，可以看到“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等一类用词，都是关 于当今的“财政”即政府理财之道的记载，还有“治粟内史”、“大农令”、“大司农”一类用词，则是有关当 今财政管理部门的记载。我国使用“财政”一词，如今虽已经习以为常了，但该词汇开始使用却只有百年的历史。 据考证，清朝光绪24年，即1898年，在戊戌变法“明定国是”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文，这 是在政府文献中最初启用“财政”一词。
8.1 国家财政
【点拨提升】
1、正确认识财政：从财政的内容看，它包括财政收入和支出两个方面；从财政的实质看，财政是一种分配关系。财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。
北京奥运会所有的场馆总造价在205亿元人民币左右，其中国家体育场‘鸟巢’造价31.5亿元人民币，北京为了举办2008年奥运会，将在治理环境污染、60项重大工程、新体育场馆建设、奥运会举办、基础设施上总共投资1045亿元人民币。
思考：（1）“北京奥运”投资及相关建设能靠个人和企业吗？如果不是，应该由谁来办？
（2）国家财政具有__________________________________；
（3）国家财政具有________________________________________________。
前提条件
措施
目的
区别
扩张性财政政策
经济增长___，经济运行主要受__不足制约时
____经济建设支出，____税收。
（3）实质：________________
2、财政收入：
（1）含义：国家通过____________________的资金，就是财政收入。
（2）来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为____________、____________、____________、____________。其中______是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
④物价部门严格控制物价乱涨行为
政治必修一第八课财政与税收
（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务）
（4）税收的作用（了解）
第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
B.①②④
C.①④
D.③④
C
4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
国家财政预算概述
国家财政预算概述简介国家财政预算是一个国家财政管理的重要工具，用于规划和管理国家的财政收入和支出。
它包括政府在一定时期内的财政收入、支出和资本金等一系列项目，用以指导国家财政的运作。
本文档旨在概述国家财政预算的基本概念和重要内容，以及其在国家经济发展和社会建设中的重要作用。
国家财政预算的定义和作用国家财政预算是国家财政管理的重要组成部分。
它是政府根据国家的经济和社会发展需要，对未来一定时期内财政收入和支出进行规划和管理的一项制度。
其主要作用包括：1.资源配置和部门管理：国家财政预算通过对财政收入和支出的细致规划，确保国家资源合理配置，并对各个部门的管理进行有效监督和控制。
2.经济调控和宏观管理：国家财政预算可以通过调整财政收入和支出的比例和结构，对国家经济进行宏观调控，促进经济的平稳发展。
3.社会保障和公共服务：国家财政预算可以保障社会公共利益和提供基本公共服务，如教育、医疗、社会保障等，从而改善人民群众的生活水平。
4.财政安全和风险防控：国家财政预算可以对财政收入和支出进行风险评估和防控，确保国家财政的安全稳定。
国家财政预算的基本内容国家财政预算由财政收入、财政支出和资本金组成。
财政收入财政收入是指国家通过各种方式收取的资金，包括税收、非税收入和资本收入。
具体包括：1.税收：税收是国家收入的主要来源之一，包括直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指通过销售、消费等环节收取的税款，如增值税、消费税等。
2.非税收入：非税收入是指除税收以外的其他收入，包括国有资产经营收入、罚款收入、财产性收入等。
3.资本收入：资本收入是指国家通过财政投资、经营等活动所得到的收入，如国有企业利润、政府资本运作收益等。
财政支出财政支出是国家为实现经济发展和社会建设目标而进行的支出，包括：1.基本开支：基本开支是指国家为保障基本公共服务和社会安全所进行的支出，包括教育、医疗、社会保障等方面的支出。
国家财政功能的理解
国家财政功能的理解
国家财政功能是指国家通过财政手段管理财政资源，实现国家经济和社会发展、改善民生等目标的能力和任务。
具体是指：
1. 收入管理功能：国家财政通过征收税收、非税收入等方式，收取财政收入。
收入管理功能既是国家财政的基本功能，也是国家财政的起点和保障。
2. 支出管理功能：国家财政通过安排和执行预算，对财政资金进行合理配置和使用，实现国家经济建设、公共服务、民生改善等目标。
支出管理功能是国家财政的核心功能。
3. 资本管理功能：国家财政通过投资和融资等手段，管理和运作国家资本，保障国家经济运行和发展。
资本管理功能是国家财政的重要功能之一。
4. 调节功能：国家财政通过财政政策和财政手段，调节经济运行和社会发展，应对经济周期变化，推动产业结构调整，促进经济增长和社会稳定。
5. 分配功能：国家财政通过财政政策和财政手段，对财富、收入进行再分配，实现公平正义，促进社会和谐稳定。
6. 约束和监督功能：国家财政通过预算制度、财务管理制度等，对财政活动进行约束和监督，防止财政资源浪费和腐败行为的发生。
国家财政功能的实现需要政府、税务机构、监管机构、国有资本监管机构等多个相关部门和机构的协同配合和有效运行。
第八课财政与税收知识点知识讲解
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
国家财政
一、财政收入
1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹 集起来的资金。 2、财政收入的来源：
90%以上
基本形式
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
国有企业
内债、外债 服务收费、 罚没
思考：哪些因素影响了财政收入？如何增加 财政收入？
（3）影响财政收入的主要因素
①经济发展水平 ——基础性
根练
下列材料分别体现财政的哪个作用？判断依据？ 1、国家财政性教育经费支出累计7.79万亿元，年均 增长21.58%。 促进社会公平，改善人民生活 2、国家财政支出大幅度向改善民生倾斜。城乡居民 社会养老保险制度实现全覆盖，1.3亿60岁老人按月 领取养老金。 促进社会公平、改善人民生活 3、铁道部与山东省联合投资371.3亿元建设“青烟威 荣”城际铁路，2014促进资源合理配置 年底通车。 4、2013年有9项国家政策加强农田水利建设，来支持 粮食生产。 促进资源合理配置 5、我国在2013年度实施积极的财政政策，安排了2.1 万亿元财政赤字来扩大内需，拉动经济增长。 促进国民经济平稳运行
决算
预算
这些漫画反映了财政具有什么作用？
一、财政在经济社会生活中的重要作用
1、国家财政是促进社会公平、改善人民 生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配 差距，促进教育公平，建立社会保障体系与 基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活 水平，促进社会稳定和谐。
2、国家财政具有促进资源合理配置的作用
8.1：国家财政
21年航天投入总费用是390亿
中国改建辽宁舰花费200亿
请大家思考：这些建设能完全靠个人和企业吗？如果不能， 试验项目迄今为止一 10月31日中国第 应该由谁来办？ 共花费了4.7个亿 四代战机成功首飞
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财政收入>财政支出
财政盈余
财政收入<财政支出
财政赤字
近五年来，湖州市本级教育经费年均增 长19.3%；市财政用于“三农”支出近200亿 元。 去年全市和市本级新增财力用于民生领 域的支出比例分别达到74.1%和74.5%，其中 涉及新农村建设、教育、文化、医疗卫生、 社会保障、城市化、生态环境、抗震救灾、 社会稳定等诸多领域。 这体现了财政有什么作用？
湖州市财政支出凸显“惠民”倾 向
体现财政的作用？ 一、国家财政是促进社会公平、改 善人民生活的物质保障。（也称收 入再分配作用）
1、能源：中国十二大水电基地发展总投资2万 亿以上；中国可再生能源发展规划总投资2万 亿以上 2、交通运输：中长期铁路网总投资2万亿； 2008—2020年北京轨道交通规划投资1700亿 元以上； 3、水利设施：“南水北调”工程——世界最 大水利工程 ；投资5000亿元，三峡工程投资 2000多亿元 4、三峡工程1992年获得批准建设，用时17年 正式完工。沿海防护林工程投资500亿元
讨论2：经济过热，总需求大于总供 给，供给不足，物价上涨，国家应 该怎么办？
1、减少财政支出，即减少投资性需 求； 2、增加税收，减少投资性需求； 3、提高存贷款利率，居民储蓄多了， 消费就少了；企业贷款利息多了， 保持或缩小企业规模。
财政政策的基本类型：
1、扩张性财政政策（也称积极 的财政政策） 2、紧缩性财政政策
补ห้องสมุดไป่ตู้：
思考： 财政赤字一定有害吗？ 答： 一方面，过度的财政赤字会扩大投 资性需求，物价上涨，引发通货膨胀， 另一方面，国家采取扩张性财政政策， 利用一定限度的财政赤字可以扩大内 需，保持国民经济稳定增长。
作业
1、作业本《国家财政》 2、作业本第三单元复习P40 （除第5题不做）
思考： ①投资主体是谁？资金来源哪里？ ②为什么投资主体不是企业，而是国家？
为什么投资主体不是企业，而是国家？
㈠需要大量的资金投入，如有些大型工程 需要上万亿的投入，中国最大的民营企 业江苏沙钢集团营收总额2075亿元； ㈡建设周期长，三峡工程1992年获得批准 建设，用时17年正式完工。 ㈢投资风险大，企业目标营利，有些工程 不盈利，如沿海防护林工程投资500亿元 这体现了财政的什么作用？
复习
1、如何实现收入分配公平？
（3点） 2、效率与公平的关系？ 3、如何实现再分配更加注重 公平？
国家大剧院（投资30亿）
国家体育馆投资8.5亿
思考：这些建设能靠个人和 企业吗？如果不能，应该由 谁来办？
第八课 财政与税收
自学3分钟
划一划 想一想 读一读 1、财政、国家预算、国家决算的含义？ 2、财政的作用？ 3、财政收入的含义和国家取得财政收入 的渠道？ 4、影响财政收入的主要因素？ 5、财政支出的含义及主要种类？ 6、财政收入与财政支出的关系？
（一）财政收入
1.含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 2.财政收入的来源：
利润收入 其他收入 债务收入
利 债
税、利、债、其他 收入
其
税收收入
甲：近年来，随着我国经济实力增强和国家财政状况好 转，越来越多的大型、特大型基础工业和基础设施建设 项目上马或建成……而这一切都依赖于国家庞大的财政 支持。因此，国家财政收入越多越好。
不利于企业发展 财政收入 降低对经济发展的 支持力度 不利于个人 收入的增加
过少
影响财政收入的主要因素：
a.经济发展水平（基础）
——加快经济发展 ——把 “蛋糕”做大
b.分配政策 ——把“蛋糕”分好
——制定合理分配政策 （兼顾国家、企业、个人）
[政府的财政收入总量=社会财富总量×分配比例]
2012年1-6月湖州市全市一 般预算支出83亿元，其中民 生支出56.5亿元，湖州市财 政支农惠农5年近200亿元。 什么是财政支出？
乙：国家有意减免一些地方、一些企业的税收，给予税 收政策上的优惠，比如我国取消农业税等，目的在于刺 激农业发展。所以说，财政收入越少越好。
同桌讨论：你支持谁的观点？
分配政策的影响
不利于企业扩大 生产规模、技术改造 过多 直接减少企业 和个人收入 财政收入 不利于个人 购买力的增加
制定合理的分配政策
体现财政的作用？ 二、国家财政具有促进资源合理配 置的作用。
宏观经济平稳运行的条件： 社会总供给与总需求保持基本平衡。
讨论1： 经济增长滞缓，总供给大于总需 求，需求不足时，国家应该怎么办？
政府采取扩张性财政政策（也称积极的 财政政策）， ①国家财政增加经济建设支出； ②国家减少税收； ③降低失业率，努力增加居民收入； ④降低存贷款利率，居民储蓄少了，消 费相对多了，贷款利息少了，会扩大 企业规模。
（二）财政支出
1.含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 2.财政支出的方向：
经济建设支出 科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出
财政收入和支出的关系
财政收入 = 财政支出
财政收支 平衡
略有节余
略有赤字
拓展知识：
略有节余：财政节余数占财政总收入的3%内为度。
略有赤字：财政赤字占财政总收入的3%内为度。
这体现了财政的什么作用？ 国家财政具有促进国民经济平稳运行的 作用。
国家财政的作用： 1、国家财政是促进社会公平、改善 人民生活的物质保障； 2、国家财政具有促进资源合理配置 的作用； 3、国家财政具有促进国民经济平稳 运行的作用。
小结
一、财政 1、国家财政、国家预算、决算的含义 2、财政收入 ①含义②种类③影响财政收入的因素 3、财政支出 ①含义②支出用途 4、财政收入与财政支出的关系 二、国家财政的作用
自主学习
1.什么是国家财政？ 2.什么是国家预算？决算？
国家财政就是国家的收入和支出。
国家依靠政治权力参与社会财富的分配， 取得收入；国家支配财政资金的使用，形 成支出。
据介绍，截至2012年6月底， 湖州市财政总收入完成142.54亿元， 同比增长12.62%，其中地方财政收 入完成83.36亿元，同比增长 12.92%。 什么是财政收入？