出纳岗位内部控制制度
出纳职位工作制度
出纳职位工作制度第一章总则第一条为了规范出纳岗位的工作流程，确保资金的安全、准确和及时，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称出纳岗位，是指在公司财务部门中，负责日常现金收付、银行结算、资金调度、会计凭证登记和账务处理等工作的岗位。
第三条出纳岗位的工作应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保公司资金的安全、有效和合规使用。
第二章工作职责第四条出纳岗位的工作职责包括：（一）严格执行现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全；（二）登记现金和银行存款日记账，结出余额，确保账务准确；（三）审核现金收付凭证，确保凭证合法有效；（四）管理支票、汇票等支付工具，办理领用、注销手续，确保支票使用合规；（五）配合银行做好对账、报账工作，定期填报银行存款余额调节表，确保账务一致；（六）配合会计做好各种账务处理，确保财务报表真实、完整；（七）保管好现金、银行存款等相关账务资料，确保资料安全；（八）完成上级领导交办的其他工作。
第五条出纳岗位的任职要求：（一）具有财务、会计等相关专业大专及以上学历；（二）具备一定的财务知识和技能，熟悉国家相关法律法规；（三）具备良好的职业操守，工作细心、认真负责；（四）具备团队合作精神，沟通协调能力强；（五）具备2年以上出纳工作经验者优先。
第三章工作流程第六条出纳岗位的工作流程应包括：（一）现金收付流程：现金收入应由收款人员当面点清，出具收据或发票；现金支出应根据批准的业务事项，由经办人员填写现金支出凭证，经财务负责人审批后，由出纳人员办理支付；（二）银行结算流程：银行结算业务应根据批准的业务事项，由经办人员填写银行结算凭证，经财务负责人审批后，由出纳人员办理结算；（三）资金调度流程：公司内部资金调度应根据财务负责人的指令，由出纳人员办理资金划拨，确保资金合理使用；（四）会计凭证登记流程：出纳人员应根据现金收付和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账，确保账务准确；（五）账务处理流程：出纳人员应根据现金收付凭证、银行结算凭证和其他财务资料，配合会计人员进行账务处理，确保财务报表真实、完整。
财务出纳员岗位规章制度
财务出纳员岗位规章制度第一章总则第一条为了规范财务出纳员的工作行为，促进财务工作的顺利进行，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司的财务出纳员，财务出纳员在工作中应遵守本规章制度。
第三条财务出纳员在工作中应当严格遵守国家法律法规和公司规章制度，认真履行职责，维护公司利益。
第四条公司领导有权对财务出纳员的工作行为进行监督和检查。
第五条财务出纳员在工作中应当保守公司的商业秘密，不得泄露公司机密信息。
第六条财务出纳员应当具备相关专业知识和技能，不得擅自修改财务数据或作出虚假报告。
第二章职责义务第七条财务出纳员在公司内部担任财务管理工作，包括负责日常收支管理、资金结算、票据管理等工作。
第八条财务出纳员应当认真履行职责，确保公司财务工作的正常进行和安全。
第九条财务出纳员应当认真核对业务资料，确保财务数据的准确性和完整性。
第十条财务出纳员应当及时处理相关业务，不得迟延或拖延。
第十一条财务出纳员应当对公司的财务状况负有监督责任，及时报告财务异常情况。
第三章工作纪律第十二条财务出纳员应当遵守公司的工作时间和休假制度，不得迟到早退。
第十三条财务出纳员应当遵守公司的办公纪律，不得在工作时间内私自使用手机、上网等。
第十四条财务出纳员应当积极参加公司组织的培训和学习活动，提高业务水平。
第十五条财务出纳员应当服从上级领导的工作安排，配合其他部门的工作。
第四章处罚措施第十六条对于违反本规章制度的财务出纳员，公司有权采取以下处罚措施：（一）口头警告：对于轻微违纪行为，公司可以进行口头警告。
（二）书面警告：对于较为严重的违纪行为，公司可以给予书面警告。
（三）停职：对于严重违纪行为，公司可以决定停止财务出纳员的工作。
（四）解雇：对于严重违纪行为或经过多次警告后仍不改正的情况，公司可以解雇财务出纳员。
第十七条财务出纳员对公司的处罚决定有异议可以向公司领导提出书面申诉。
第五章附则第十八条本规章制度自发布之日起生效，财务出纳员应当严格遵守。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
出纳岗位责任制（5篇）
出纳岗位责任制一、严格按照本单位的《货币资金内部会计控制实施办法》的规定，对原始凭证进行复核，办理款项收付。
所有业务必须按财务业务负责人签证后的有效会计凭证付款。
否则视同违纪，由出纳员承担相应的责任。
审核无误的现金收、付款凭证，付款后，要在凭证之后所附原始凭证附件上加盖现金收讫、现金付讫章。
二、现金出纳为现金安全收付的第一责任人。
三、按财务制度规定，根据资金使用要求，足额提取现金。
提取现金时，为保证资金安全，由车队配备专车提款，需由保卫科配合，根据提款额度的大小，配备保安人员。
提款车辆，严禁闲杂人等搭乘。
四、保管库存现金，保证库存现金的日常业务开支需要；及时盘点现金，做到帐实相符。
五、不准私自外借资金；不准坐支现金；不准挪用现金；不准以白条顶替现金；不准以任何手段套取现金；不准超过库存限额存放现金。
六、认真登记现金日记账，保证日清月结。
七、及时收回奖金发放明细表，整理、装订、归档。
当月发放的奖金，要在自奖金发放之日起____日内收回奖金发放明细表。
奖金表收回后，及时整理，核对相符，于____日内装订完毕。
八、完成半年度、年度队级以上领导干部收入及个人所得税统计工作。
九、严格遵守财务保密制度。
不准泄露保险柜密码；不准泄漏单位货币资金的存储信息；凡因工作失误造成的损失要承担相应的责任。
十、每周五下午下班前，将本周整理完毕的现金收付款凭证向会计核算中心传递，并办理移交手续。
十一、负责本岗位相关会计资料的整理归档工作。
十二、完成领导安排的其他工作。
出纳岗位责任制（2）一、岗位概述出纳岗位是企业财务部门中的重要职位之一，其职责是负责企业的现金管理、资金收支的核对与登记、现金的保管和账户的管理等工作。
出纳岗位的责任重大，直接涉及企业的资金安全、财务风险控制等方面。
为了确保出纳岗位的职责得到有效履行和管理，建立符合企业实际情况的出纳岗位责任制非常重要。
二、岗位职责1. 负责公司的现金管理工作，确保公司资金的安全和合理运用。
出纳上班工作规则制度范本
出纳上班工作规则制度范本第一条总则为确保公司的财务秩序和资金安全，规范出纳工作，根据国家相关法律法规和公司财务管理制度，制定本规则。
第二条工作职责1. 出纳人员负责公司日常现金收支、银行存款和付款凭证的办理。
2. 出纳人员负责支票、汇票、发票、收据等财务管理凭证的管理和使用。
3. 出纳人员负责编制现金日记账、银行存款账、财务报表等，并进行账务核对。
4. 出纳人员负责保管财务章、发票章等印鉴。
5. 出纳人员负责员工出差借支和报销工作的办理。
6. 出纳人员负责工资、奖金的发放。
第三条工作流程1. 现金收支（1）现金收入：出纳人员应当面点清金额，确认无误后予以收款。
（2）现金支出：出纳人员应根据财务经理的审批意见，办理付款事宜。
付款后，应在原单据上加盖“现金付讫”章。
2. 银行存款（1）出纳人员应按月定期将现金送存银行，并取得银行存款回单。
（2）出纳人员应按月与银行对账，确保账务一致。
3. 支票、汇票、发票、收据管理（1）出纳人员应妥善保管支票、汇票、发票、收据等财务管理凭证，防止丢失、被盗。
（2）使用支票、汇票、发票、收据时，出纳人员应仔细核对相关信息，确保准确无误。
4. 工资、奖金发放（1）出纳人员应根据人力资源部门提供的工资、奖金发放名单和金额，办理发放事宜。
（2）出纳人员应在发放工资、奖金后，将发放清单报财务经理审核。
第四条内部控制1. 出纳人员应严格执行现金管理和结算制度，确保资金安全。
2. 出纳人员应定期向会计核对现金与账目，发现金额不符，应及时汇报、处理。
3. 出纳人员应定期进行现金盘存，确保账实相符。
4. 出纳人员应妥善保管财务章、发票章等印鉴，不得私自使用。
5. 出纳人员应按照财务经理的审批意见办理付款事宜，对不符合手续的凭证，有权拒绝付款。
第五条违规处理1. 出纳人员违反本规则，造成公司经济损失的，应承担相应责任。
2. 出纳人员违反本规则，涉及犯罪的，应依法移交司法机关处理。
第六条附则1. 本规则自发布之日起生效。
出纳工作内部工作制度
出纳工作内部工作制度一、总则第一条出纳工作是企业财务管理的重要组成部分，为确保出纳工作的正常运行，维护企业财务安全，制定本制度。
第二条本制度适用于企业出纳工作的各个方面，包括现金管理、银行存款管理、支票管理、日记账管理等方面。
第三条出纳人员应严格遵守国家法律法规和企业财务管理制度，认真履行工作职责，保证财务信息的真实、完整、准确。
第四条出纳工作应当实行钱账分管原则，确保现金、账务分离，防止弊端。
第五条企业应加强对出纳工作的监督和管理，建立完善的内部控制机制，确保出纳工作的规范运行。
二、现金管理第六条出纳人员应每日清点现金，做到日清月结，确保账实相符。
第七条企业应设立现金库存限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第八条出纳人员携带现金或支票往返银行办理业务时，应乘坐公司车辆或打车，确保安全。
第九条出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆。
第十条取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十一条不得挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款。
第十二条严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。
三、支票管理第十三条出纳人员应建立支票购买登记簿和支票领用登记簿，记录支票号码、用途、金额等信息。
第十四条支票签发应在支票领用登记簿中登记相关信息，领取人需亲自签字确认。
第十五条出纳人员负责及时跟进收取支票进账后的正式回单。
四、日记账管理第十六条出纳人员每日完成收付款业务后，应即时登记现金和银行存款日记账。
第十七条出纳人员根据审核后的现金/银行收付款凭证，逐日逐笔顺序登记日记账。
第十八条出纳人员应定期核对日记账和总账，确保账务一致。
五、其他规定第十九条出纳人员应按照国家规定参加财务培训，提高业务水平。
第二十条出纳人员应严格执行国家税收政策和企业财务制度，防止偷税漏税。
第二十一条企业应定期对出纳工作进行审计，发现问题及时纠正。
第二十二条违反本制度的，将按照企业相关规定予以处理，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
出纳员岗位责任制（5篇）
出纳员岗位责任制1、严格遵守财经政策和财经纪律，遵守现金管理制度和银行结算制度，接受银行监督。
2、办理现金收付和银行结算业务，对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员审核签章。
3、严格控制签发空白支票，按银行规定合理使用支票。
4、登记现金和银行存款日记帐，保管好现金和增值税专用发票，办理现金的提取和存储业务。
5、保管好有关印鉴，空白支票和空白收据。
6、核对银行存款帐，并编制银行存款对帐余额。
7、及时盘点库存现金，掌握银行存款额，做到每日有余额，月终与总帐核对余额一致。
出纳员岗位责任制（2）是指出纳员在工作中需要承担的职责和义务。
一般而言，出纳员的岗位责任制包括以下几个方面：1. 财务管理责任：出纳员负责处理公司的日常财务事务，包括现金收支、银行存取款、票据管理等，必须保证财务记录的准确性和合规性。
2. 票据管理责任：出纳员应负责收集、管理和保管公司的各类票据，包括发票、收据、支票等，确保票据的完整性和及时性。
3. 资金监控责任：出纳员需要监控公司的资金流动情况，以及银行账户的余额和资金使用情况，及时报告财务部门和上级领导。
4. 财务报表准备责任：出纳员应协助财务部门完成财务报表的准备和整理工作，包括月度和年度的财务报表汇总、核对和填报。
5. 内部控制责任：出纳员需要遵守公司的财务管理制度，严格执行内部控制制度，确保公司财务的安全和风险的控制。
6. 与内外部合作责任：出纳员需要与公司内部的其他部门和外部的相关机构进行有效的协作和沟通，以保证资金的正常流动和业务的顺利进行。
以上是一般出纳员岗位责任制的主要内容，具体的岗位责任还需根据公司的实际情况和要求来确定。
同时，出纳员也需要具备一定的专业素质和职业道德，保持高度的责任感和诚信意识，在工作中保护和维护公司的利益。
出纳员岗位责任制（3）一、岗位描述出纳员是负责企业现金管理和结算工作，保证企业资金安全和效率的重要岗位之一。
主要职责包括：负责企业资金的日常收支、现金、银行存款、票据等的管理和核对；负责各项款项的支付、收取和核对，确保财务资金的准确性和及时性；负责与银行及其他金融机构的沟通和协调工作，保持良好的合作关系。
出纳工作岗位内部控制
出纳工作岗位内部控制出纳工作岗位内部控制是企业内部控制系统中至关重要的一环。
出纳作为企业资金管理的重要岗位，其职责涉及到资金流动、支付结算等方面，对企业的财务状况和经营活动具有直接影响。
出纳工作岗位的内部控制尤为关键。
本文将从出纳工作岗位内部控制的重要性、目标和具体措施等方面进行阐述。
1. 保证资金安全出纳作为企业资金管理的中枢，负责资金的收支、存储和使用，一旦出现失误或失控，将直接导致企业资金的流失和风险的增加。
加强出纳工作岗位内部控制，能够有效保障企业资金的安全和稳定运作。
2. 防范经济犯罪出纳工作岗位往往是企业内部经济犯罪的重要漏洞之一，包括盗用资金、挪用公款、贪污受贿等行为。
强化内部控制能够有效降低这类风险，减少企业的经济损失和法律责任。
3. 规范财务管理出纳工作涉及到企业的账务管理、财务报表等重要财务信息的处理，加强内部控制有助于提高财务管理的规范性和准确性，保障企业的财务信息的真实和完整。
4. 提高工作效率合理的内部控制体系能够帮助出纳工作更加高效地进行，减少冗余和重复的工作，提高工作效率，保证资金的快速流转和支付结算。
1. 资金安全确保企业资金的安全，避免出现资金盗用、挪用等行为，保障企业财务稳健。
2. 信息准确保证财务信息的准确、真实和完整，及时记录和反映企业的资金流动和相关业务交易。
3. 合规合法遵守相关法律法规和企业内部制度，规范出纳工作的进行，维护企业的合规经营。
三、出纳工作岗位内部控制的具体措施1. 账务管理建立健全的财务账务制度，规范出纳操作流程，强化对账、核对、审计等管理环节，确保账务的准确和完整。
2. 现金管理严格控制现金的收付和使用，作出合理的资金安排和预算，定期进行现金盘点和清点，防止现金的流失和错误使用。
3. 银行结算建立良好的银行账户管理制度，规范银行结算的操作流程，及时处理银行账单、对账单等资料，防范银行交易的风险。
4. 支付控制严格控制支付的权限和程序，设立支付审批流程和权限等级，防范虚假支付、重复支付等风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
出纳岗位内部控制制度内部控制制度，即各级管理部门为了保护本单位财产的安全完整，确保会计及其他数据的正确可靠，保证国家财经纪律和本单位所定方针政策的贯彻执行，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的控制机制。
一个健全的内部控制制度，可以发挥以下作用：防止财产物资的浪费、被盗损失或无效使用；提高会计记录和其他业务记录的正确和可靠程度，为本单位正确的决策提供依据；保证国家财经纪律和单位内部管理制度方针的贯彻执行，保证业务目标的实现。
一个单位的现金内部控制制度主要包括以下几个方面：（一）岗位分工制度岗位分工制度是现金内部控制制度中组织机构控制子系统的一项内容，它能够明确相关部门和岗位的责任权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
不相容岗位，是指业务集中于一人办理时，容易发生差错或舞弊现象的两个或数个岗位。
在制定组织机构方案时，应将不相容岗位分配到不同部门或人员办理，这样可以在一定程度上防止差错、舞弊现象的发生。
企业单位在现金管理上，要建立岗位分工制度，各单位应配备专职或兼职的出纳人员，负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经手现金收付和现金保管业务。
另外，从事款项的出纳工作，与负责收入、费用、债权、债务等账目的登记工作属于不相容岗位，因此，出纳人员不得兼管稽核以及会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记。
现金管理不相容岗位的分工包括以下内容：1.授权进行现金业务和执行现金业务的岗位要分工；2.执行现金业务和记录现金业务的岗位要分工；3.保管现金与记录现金数额的岗位要分工；6.保管现金与将现金实存数、账存数相核对的岗位要分工；5.登记现金日记账和登记总账的岗位要分工。
建立岗位分工制度，可以使出纳人员和会计人员相互牵制、相互监督，从而减少错误和贪污、舞弊的可能性。
如果一个人既管钱又管账，贪污或舞弊的机会较多，而实行岗位分工制度，除非两人有意合伙舞弊，否则，其中一个单独舞弊的机会和成功的可能性就会大为减少。
不过，管钱的不管账，并不是说出纳人员不能管理任何账目。
在大多数企业单位，出纳 1人员在办理现金收付业务和现金保管的同时，还要登记现金日记账和编制现金日报表，而总账则由会计人员进行登记，这也成为有效的内部控制制度。
（二）现金授权批准制度由于国家现金管理制度中明确规定了现金的开支范围，因此，企业单位应根据本单位的生产经营状况、现金付出业务的繁简，以及现金开支的额度等，建立健全现金授权批准制度，以使单位的现金开支合法、合规，有利于加强现金的管理。
现金授权批准制度一般包括以下内容：1.明确本单位现金开支范围企业单位应严格按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定本单位的现金开支范围。
一般而言，现金开支不得超过国家规定的范围，如职工的工资支出、职工差旅费的支付、因公借款、福利支出、零星支出等等。
2.制定各种报销凭证，规定报销手续和办法各企业单位应按其业务内容制定各种报销凭证，如工资支付单、差旅费报销单、购料凭证、借款单等，并规定各种报销凭证的使用方法，以及各种凭证的传递手续，确定各种现金支出业务的报销办法，不符合现金开支范围及未按规定办理各种手续的支出不予报销。
3.确定各种现金支出的审批权限各企业单位应根据其经营规模、内部职责分工等，确定不同额度和不同的现金支出审批权限。
如凡是现金开支额在500元以下的，由会计人员审查批准；凡是现金开支额在500元以上至1 000元以下的，由单位财务主管审查批准；凡是现金开支额在1 000元以上至2000元以下的，由单位主管财务负责人批准；凡是现金开支在2 000元以上的，则由单位最高领导批准，对于重要的现金支出业务，应当进行集体决策和审批。
出纳人员根据按规定权限经审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理付款业务。
未经过审核批准并签章的或者有关人员超越规定审批权限的，出纳人员不予付款。
4.规范办理现金支出业务的程序（1）支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交现金支付申请，支付申请包括款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
如果没有相关合同以及发票，经办人又急需资金，经办人应先填写借款单，并根据资金的批准授权经相关负责领导签字同意后，出纳方可支付资金。
经办人必须尽快将发票、合同等原始凭证交给财务部门，并领回借款单的第二联，此项业务才算结束。
（2）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规 2定的支付申请，审批人应拒绝批准。
（3）支付复核。
复核人应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
（4）办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理现金支出手续，及时登记现金日记账。
（三）日清月结制度在现金内部控制系统中，日清月结制度是一项防止长、短款的重要措施，是确保会计记录和业务记录能够真实、及时和正确的子系统。
日清月结，是指出纳人员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，这是现金出纳工作的基本原则。
其中，按日清理是指出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登入日记账，结出库存现金余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
每日清理的内容包括以下方面：1.凭证清理凭证是记录经济业务的依据，出纳人员在现金的按日清理中，应检查各种现金收款、付款凭证，将其与所附各种原始凭证相核对，以使单证相符，这是现金账目得以正确记录的前提。
同时，还应检查每种单证是否已经加盖“收讫”、“付讫”的戳记。
2.日记账的登记与清理出纳人员将当日所发生的现金收付业务根据收、付款凭证登记入账，在此基础上，检查账证是否相符，即日记账的登记内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。
清理完毕后，结出现金日记账的当日库存余额。
3.盘点库存现金出纳人员按券别（如壹角、伍角、壹元、伍圆、拾圆、贰拾圆、伍拾圆、壹佰圆）分别清点数量，加总后得出当日现金的实存数额。
将现金实存数额与现金账账面余额进行核对，看两者是否相符。
若有长款或短款应查明原因，及时处理。
长款或短款是指现金实存数大于或小于账面金额。
长款或短款都可能由于记账错误而发生，查明后应及时更正；长款或短款也可能由于收付过程中的失误而造成，此时应当由责任人进行赔偿，难以查明责任的，可报单位批准作为收益或损失处理。
4.检查实际库存现金是否超过库存现金限额如果库存现金高于库存限额，出纳人员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。
3日清月结制度是由出纳人员自身对库存现金进行检查管理的制度。
（四）现金清查制度现金清查制度是在日清月结制度基础上，为了加强对出纳工作的监督，由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金进行清查盘点的制度。
其目的是为发现现金收付业务过程中发生的差错，防止贪污、盗窃、挪用公款等行为的发生，确保库存现金安全。
从出纳人员的角度说，日清月结制度是出纳人员工作所应遵循的制度，而现金清查制度则可说是外部对出纳人员的检查。
在进行现金清查时，重点应放在账款是否相符，有无白条抵库，有无私借公款，有无挪用公款，有无账外资金等违纪违法行为。
一般来说，现金清查多采用突击进行的方式，不预先通知，以防出纳人员做手脚。
开始盘点前，要做好准备工作：1.要求出纳人员锁上保险柜，暂时停止现金收付。
如出纳人员办公桌抽屉中存有少量现金，应一并锁入保险柜内。
2.要求出纳人员结算库存现金余额。
凡已办理收、付款手续尚未登记现金日记账的收、付款凭证，应全部登记入账，结出当日库存现金余额。
企业其他部门存有现金或备用金的（如工会、食堂等），应在同一时间清点。
准备工作就绪后，清点工作即可开始。
由出纳人员自己点数，检查人员在旁监点。
出纳人员打开保险柜，将现金按照票面金额分类点数，填入现金查点清单，并交检查人员复点。
清点结束后，应将实际查点数与账面结存数相核对，由清查人员填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人处理。
“现金清查盘点报告表”如表所示。
现金清查盘点报告表单位名称：华泰公司 2010 年9月 16 日42010 年根据“现金清查盘点报告表”，填制“现金盘盈盘亏报告表”。
例如：兴隆公司元。
经查，现金短缺为出纳陈宏工1 000日库存现金账面余额1 180元，实存数额12月26 作疏忽造成的。
兴隆公司编制的“现金盘盈盘亏报告表”如下：现金盘盈盘亏报告表编号：日月单位名称：兴隆公司 2010 年 1226出纳人员签章：陈宏盘点人员签章：潘华根据“现金盘盈盘亏表”进行现金清查结果的处理。
（五）现金保管制度各企业单位应现金也是犯罪分子窃取的最直接目标。
因此，现金是流动性最强的资产，给国家防止由于制度不严、工作疏忽而给犯罪分子以可乘之机，建立严格的现金保管制度，和单位造成损失。
现金保管制度一般包括以下内容：超过库存限额以外的现金，应在每天下班前送存银行；1.其余则应放入出纳员的除工作时间需要的小额备用金可放在出纳人员的抽屉内以外，2. 专用保险柜内，不得随意存放； 3.库存限额内的现金当日核对正确后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜；这样做是为了防止有关人员利用公款企业单位的库存现金不准以个人名义存入银行。
4.可也防止单位利用公款私存设立账外小金库。
银行一旦发现公款私存，私存取得利息收入，以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位账户； 55.库存现金（包括纸币和铸币），应实行分类保管。
各企业单位的出纳人员，对库存票币应分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。
纸币一定要打开、平放并按照纸币的票面金额，以每100张为1把、每10把1捆扎好。
凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数），均应放在保险柜内保管，随用随取；即使成把的纸币是零数（或小数），也要按照票面金额，每10张为1扎，分别用曲别针别好，放在传票箱或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。
铸币也是按照币面金额，以每100枚为1卷、每10卷为1捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。
6.保险柜的使用和保管企业单位应配备专用保险柜，专门用于库存现金、各种有价证券、银行票据、印章及其他出纳票据等的保管。
各单位应加强对保险柜的使用管理，制定保险柜使用办法，要求有关人员严格执行。
一般来说，保险柜的使用应注意如下几点：（1）保险柜的管理。
保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权，由出纳人员负责使用管理。