企业会计内部控制制度-最新范文
会计内部内控制度(3篇)
第1篇一、总则第一条为了加强本单位的内部控制，确保会计信息的真实、准确、完整，提高会计工作效率，保障国有资产的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计人员，以及其他参与会计工作的人员。
第三条本单位内部控制的目标是：1. 确保会计信息的真实、准确、完整；2. 防范和减少财务风险；3. 提高会计工作效率；4. 保障国有资产的安全和完整。
二、组织架构第四条本单位内部控制由内部控制委员会负责组织实施，内部控制委员会由单位主要负责人、财务负责人、审计负责人、业务部门负责人等组成。
第五条内部控制委员会下设内部控制办公室，负责内部控制的具体工作，包括：1. 制定内部控制制度；2. 组织实施内部控制；3. 监督内部控制执行情况；4. 调查和处理内部控制违规行为。
三、内部控制制度第六条会计内部控制的制度体系包括：1. 会计核算制度；2. 会计监督制度；3. 会计档案管理制度；4. 财务报告制度；5. 财务预算制度；6. 资产管理制度；7. 采购管理制度；8. 付款管理制度；9. 仓库管理制度；10. 人力资源管理制度。
第七条会计核算制度1. 会计科目设置应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的准确性和可比性。
2. 会计凭证的填制、审核、登记应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的真实性。
3. 会计账簿的登记、核对、保管应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的完整性。
第八条会计监督制度1. 会计人员应严格执行国家统一的会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 会计人员应定期进行内部审计，发现内部控制缺陷，及时报告并采取措施纠正。
3. 会计人员应接受上级主管部门的监督检查，确保内部控制制度的执行。
第九条会计档案管理制度1. 会计档案应按照国家统一的会计档案管理制度进行管理，确保档案的完整、安全和便于查阅。
2. 会计档案的归档、保管、销毁应符合国家统一的会计档案管理制度，确保档案的真实性和安全性。
会计内控管理制度(3篇)
会计内控管理制度（3篇）会计内控管理制度（精选3篇）会计内控管理制度篇1一、总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。
第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
第五条企业应当加强财务管理基础工作：1、原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。
2、计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。
3、定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。
4、内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。
5、财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。
每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。
第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。
企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。
企业财务内控制度范文(3篇)
企业财务内控制度范文[公司名称]财务内控制度1. 引言本控制制度旨在确保[公司名称]在财务管理方面的有效性、可靠性和合规性。
该制度适用于全体员工，无论其在公司中的职位和职责。
2. 目标•确保财务信息的准确性、完整性和及时性。
•保护公司资产免受盗窃、损坏和滥用。
•遵守相关法律法规和行业规范。
•最大限度地减少财务风险和错误。
3. 财务流程控制•确定和记录财务流程，包括收入、支出、资产和负债管理。
•设立明确的审批流程，确保每笔财务交易都得到适当的批准。
•实施分层授权机制，以确保适当的人员负责核准和执行财务交易。
4. 财务记录与报告•所有财务记录必须准确、完整地记录，并按照规定的时间表提交报告。
•确保所有财务报表的编制符合相关会计准则和法规。
•定期进行内部财务核查，以确保财务数据的准确性和一致性。
5. 资产管理•所有公司资产必须进行准确的善后处理和登记，包括固定资产、存货和现金等。
•设立保管和记录措施，以保护资产免受损失或滥用。
6. 支出管理•所有支出必须符合相关的预算、授权和批准程序。
•各部门必须制定明确的支出计划，并定期进行审核和调整。
7. 风险管理•定期评估和监控财务风险，采取适当的风险防范措施。
•建立紧急预案，以应对可能发生的财务风险。
8. 内部审计和监督•设立内部审计部门，负责监督和评估公司的财务内控。
•定期进行内部审计，并提交审计报告和建议。
9. 培训和教育•向员工提供相关财务培训，确保他们了解并遵守财务内控制度。
•进行定期的财务内控知识和政策培训。
10. 约束和处罚•对违反财务内控制度的行为给予相应的纪律处分。
•公司保留追究法律责任的权利。
本财务内控制度将不断根据公司的业务发展和法律法规的变化进行修订和完善。
所有员工必须严格遵守该制度，并积极配合内部审计和监督工作。
日期：[日期]公司：[公司名称]签名：_______________________________________________________企业财务内控制度范文（2）公司企业为使公司的经营风险为零风险，而在公司企业内部对各部门流程/程序运作进行设定控制点作业，做好流程/程序的内部控制的管理制度.下面是企业财务内控制度范文。
财务报告内部控制制度范文（7篇）
财务报告内部控制制度范文第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
企业内部控制制度范文5篇精选（2）
企业内部控制制度范文5篇精选(2)企业内部控制制度范文篇四内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。
一、内部控制制度概念的演进过程第一阶段:产生阶段。
内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。
随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。
第二阶段:20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。
1949年，美国审计程序委员会发表了<内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性>的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。
”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。
第三阶段:20世纪80年代至今，完善阶段。
1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则<财务报表审计中的内部控制结构的考虑>，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。
这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。
这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。
1993年，美国审计准则委员会提出并通过的coso报告中将内部控制分成为五个部分，即:控制环境;管理当局的风险评价;会计信息与交流系统;控制活动和监督。
会计企业内部控制制度(3篇)
第1篇一、引言内部控制是企业为了实现经营目标，确保财务报告的可靠性、经营的效率和效果、以及遵守相关法律法规而制定的一系列规章制度。
会计企业作为我国经济体系中的重要组成部分，其内部控制制度对于企业的发展具有重要意义。
本文旨在分析会计企业内部控制制度的重要性，并提出相应的改进措施。
二、会计企业内部控制制度的重要性1. 提高财务报告的可靠性内部控制制度能够确保企业财务报告的真实、准确、完整，使投资者、债权人等利益相关者对企业经营状况有清晰的认识，从而降低投资风险。
2. 提高经营效率和效果内部控制制度有助于优化企业内部管理流程，提高工作效率，降低运营成本，从而提升企业的经营效果。
3. 遵守法律法规内部控制制度能够确保企业遵守相关法律法规，降低法律风险，维护企业合法权益。
4. 提高企业竞争力良好的内部控制制度有助于企业树立良好的企业形象，增强市场竞争力。
三、会计企业内部控制制度现状分析1. 内部控制意识薄弱部分会计企业对内部控制的认识不足，缺乏相应的内部控制制度，导致内部控制效果不佳。
2. 内部控制制度不完善部分会计企业内部控制制度存在漏洞，如缺乏风险评估、信息沟通、内部审计等方面的规定，难以有效防范风险。
3. 内部控制执行力度不足部分会计企业虽然制定了内部控制制度，但执行力度不够，导致制度形同虚设。
4. 内部控制人员素质不高部分会计企业内部控制人员缺乏专业知识和技能，难以胜任内部控制工作。
四、会计企业内部控制制度改进措施1. 提高内部控制意识企业应加强内部控制宣传教育，提高员工对内部控制的认识，树立“内部控制从我做起”的理念。
2. 完善内部控制制度根据企业实际情况，制定完善的内部控制制度，包括风险评估、信息沟通、内部审计、授权审批等方面。
3. 加强内部控制执行力度企业应建立健全内部控制执行机制，明确内部控制责任，加强监督检查，确保制度有效执行。
4. 提高内部控制人员素质企业应加强内部控制人员培训，提高其专业知识和技能，选拔具备责任心和敬业精神的人员担任内部控制岗位。
内部控制基本制度范文（五篇）
内部控制基本制度范文内部会计控制制度的基本内容内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。
内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。
各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。
不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。
1.内部会计控制体系。
单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作____体系。
2.会计人员岗位责任制度。
会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。
第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。
第三，会计工作岗位轮换办法。
第四，对各会计工作岗位的考核办法等。
3.账务处理程序制度。
账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。
其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。
第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。
第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。
第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。
4.内部牵制制度。
会计内控管理制度（精选4篇）
会计内控管理制度（精选4篇）会计内控管理制度篇1一、会计人员岗位责任制度本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。
其如下：（一）财会主管岗位1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、组织制定和修订本公司的财会管理制度。
2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。
3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、建设项目验收规范财务计划执行情况进行监督。
4、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，企业预算管理编制(最新精编)(21个doc28个ppt)并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。
5、参与拟定项目申报文件、经济(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。
6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。
7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。
（二）会计岗位1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。
2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。
3、定期对本公司的固定资产、进行清理。
4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。
5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。
6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。
7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。
8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。
（三）出纳岗位1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。
2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。
3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。
4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。
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企业会计内部控制制度
摘要：当前,市场竞争越来越激烈,传统的经营管理模式已经不能适应当前的发展趋势。
在此,企业内部的会计师应该以企业内部实际发展状况为缘由,充分地认识到会计内部控制工作的重要性和价值。
会计人员应该严格按照规范对会计内部控制办法进行重点研究与分析,以期提升企业的经济效益。
本文对新时期下的企业会计内部控制中存在的问题进行了详细的阐释,并提出了针对性的策略,保证企业有效运行。
关键词：新时期;企业会计;内部控制制度;问题;策略
企业运营和管理中均应该重点关注内部控制。
同时,内部控制也是企业在市场竞争中稳定立足的重要前提和基础。
企业实行内部控制也为自身利益最大化做好了嫁衣。
但是,企业的经营和管理方式也会产生一定的转变。
企业会计的职能是为了相关单位等提供服务,其进行内部控制的过程中也和董事会和领导产生一定的关联。
在企业内部强化对控制工作的重视,就会让企业更好地实现发展目标。
由此,下文便重点分析了新时期企业会计内部控制制度。
一、新时期企业会计内部控制中存在的不足
(一)会计内部风险评估不足。
一般来说,企业的发展规模和经营风险是存在正相关的关系。
在此情况下,便对风险评估体系产生了一定的制约,相关工作人员的执行能力也受到了影响。
另外,企业领导也没有制定出合理的预警方案,这大大提升了企业的经营风险。
该问题的存在会严重影响新时期企业会计内部控制的效果。
经营风险的增加会对企业内部的发展和进步产生重大的影响。
(二)会计内部控制人员素质低。
通常来说,企业在进行人员选用的过程中,经常会降低要求。
这样,就导致一些会计内部控制人员专业技能和知识不够充足,使得企业内部会计工作失去了规范性和常理性。
同时,企业内部控制在实际实施的过程中相关工作人员并没有呈现出比较强的意识。
企业内部的财务管理人员,最基本的技能便是理财。
但是,现新时期背景下,很多企业内部的会计控制人员往往没有比较强的专业技能,还会呈现比较低的个人素养。
在这样的情况下,便不能满足职业需要。
另外,内部控制人员对市场的环境还了解得不够彻底。
(三)会计内部控制监督机制缺乏。
在企业内部进行内部监督和控制的过程中,能够拥有一个比较
完善和健全的监督机制是十分重要的。
但是,在新时期背景下,很多企业在实际发展的过程中忽视了这些内容。
这样,企业的财务内部核算便失去了科学性和合理性。
很多会计核算信息便失去了真实性和准确性。
同时,在实际操作的过程中一些管理制度并没有受到重视,就导致资产管理不够严谨。
还有一个比较重要的问题便是企业往往过度关注经济发展效益,在财务管理上便比较滞后和盲目。
基于此,企业的内部监督和控制体系便失去了价值[1]。
这些问题的产生对企业财务工作均会产生不良的影响。
二、企业会计内部控制制度应对策略
(一)加强会计内部风险评估。
企业在内部应该从会计内部控制工作的实际要求角度出发,并结合具体情况对风险预警机制进行完善和健全。
同时,针对那些紧急情况,应该进行合理处理和分析。
通过有效的方式,保证企业实现最大化经济效益。
在网络发展理念下,可以相应地设置信息沟通渠道,让企业会计内部控制工作得到更好的发展和进步。
在该工作内容得到完善之后,要对信息进行快速的接收,保证企业在市场中的竞争空间逐渐得到扩充。
比如,在企业内部会计人员应该
充分地了解被审计单位等相关内容。
通过沟通等形式明确法律营销和组织结构等相关工作内容。
在此,要对被审计单位的具体发展问题和实际经营进行观察和分析,以此更加准确地对财务报表进行准确识别和评估。
(二)提高内部控制人员综合素质。
不管从事哪一类别的工作,相关工作人员均应该拥有较高的综合素质。
通常情况下,企业会计内容控制工作会和企业工作人员的综合素养产生重要影响。
在此,便应该从企业会计内部控制工作的具体要求出发,随之对企业员工进行重点培训,提升工作人员的综合素质。
比如,在具体培训的过程中应该让员工更加扎实地掌握会计内部控制理论知识和技能[2]。
与此同时,还应该重点关注工作人员的责任意识培养。
这样,才能够保证企业在内部更加高效和合理地对财务控制工作人员进行合理分配。
财务环境才会满足工作的实际需要。
另外,企业在进行工作人员招聘的过程中,还应该对财务管理人员的资格进行重点考核。
这样,企业才会在竞争激烈的市场中稳定立足。
(三)完善企业内部控制体系和监督管理机制。
在企业内部控制的过程中,不管是制度还是企业的治理结构,均应该重点关注。
企业应该充分地认识到内部控制工作的重要性。
从企业的具体发展情况出发,能够加强企业内部控制,选用合适的方式方法。
同时,在运用该方法的过程中还应该关注其工作的有效性。
比如,可以针对企业实际情况制定出奖励和考核机制。
在此基础上,对内部监督进行加强,还应该重点关注其内部执行能力,防止企业会计控制仅仅止步于理论知识上。
而是应该把理论和实践进行密切的结合。
在企业内部不管是员工还是领导均应该提升自身的学习能力。
在实际学习的
过程中要仅仅把握市场步伐,在优化自身知识内容的情况下,明确企业内部控制工作。
另外,在会计内部工作控制的时候,要保证每一个环节均能够得到细化和升级[3]。
在此情况下,每一个部门均应该进行合理的合作,防止人员设置不合理现象产生。
三、结语
综上所述,在新时期背景下,企业会计内部控制制度比较重要,不管是哪一个类型的企业均应该重点关注该内容。
因此,企业就应该从根本上解决企业会计内部控制中存在的问题。
在此情况下,企业相关领导和会计从业人员均应该以市场经济为基础,提升对会计内部控制的认知,让会计人员充分地认识到实际操作中存在的问题。
同时,还应该对会计内部的风险进行准确评估,保证内部工作人员拥有较高的素质。
相信以上措施的实行,一定会为做好企业会计内部控制工作奠定基础和前提。
参考文献：
[1]赵伟利.关于企业财务会计内部控制的问题和措施研究[J].财经界:学术版,2017(23):91.
[2]孟丽红.企业会计内部控制制度的完善[J].现代经济信息,2017(23):250.
[3]姚晓玲.浅谈企业内部会计控制制度的建立和完善[J].中国国际财经:中英文,2017(18):74-75.
作者:刘欢漫单位:云南振英润云公益基金会。