增值税一般纳税人操作系统实例
实训1 增值税一般纳税人实训
实训一增值税会计实训（适用于一般纳税人）一、企业基本概况企业名称：江南实业有限责任公司企业性质：国有企业企业法定代表人：董史章企业办税员：解生水企业地址及电话：江南市开发区88号98754822开户银行及账号：中国工商银行江南分理处1901041214400125468纳税人识别号：430104825425986二、实训资料该公司执行《企业会计准则》与现行税收政策，会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，按月缴纳增值税。
存货按实际成本核算，包装物单独核算。
20×8年12月份发生下列经济业务，取得和开出的增值税专用发票均为防伪税控系统开具的发票，20×8年12月的增值税纳税申报表于20×9年1月8日向税务机关进行申报（本年累计数略）：1．12月2日，缴纳上月的增值税48 580元。
2．12月3日，从宏达工厂购入甲材料200吨，每吨2 000元，收到增值税专用发票，价款400 000元，税款68 000元，价税合计468 000元。
材料已验收入库，款项由银行支付。
3．12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款300 000元，税款51 000元，价税合计351 000元。
材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费（取得普通发票）10 000元。
4．12月5日，用支票直接向某农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。
经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000元。
5．12月6日，向一小规模纳税人购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得普通发票注明价款为46 800元，以现金支票支付全部价款。
6．12月8日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50 000元，增值税税率为17％，对方按不含税价款的10％收取手续费。
收到支票一张存入银行。
7．12月10日，购进税控收款机一台，取得的增值税专用发票注明的价款为30 000元，增值税额为5 100元，以转账支票支付全部价税款。
一般纳税人申报系统基本操作教程(截图示例版)
1、双击企业电子报税管理系统2、进行登录输入系统密码3、选择确定进入当前系统日4、登录成功后进入系统的操作界面5、点击所选择的进项发票管理6、再选择进项发票管理的明细：点击〈防伪税控进项专用发票管理〉7、进入防伪税控进项专用发票管理：点菜单栏的“新增”出现新增报表，再录入进项发票数据内容8、若系统弹出些提示时，必须返回到纳税申报栏把前月份完税9、进入纳税申报栏里点击申报主界面完税10、选择完税11、确定前月份完税处理12、完税后退出界面13、返回到进项票管理栏点击新增14、在新增里录入进项发票的数据：发票代码、发票日期、发票号码、发票属性、发票密文、发票金额与税额、销方纳税登记号15、把进项发票的6项数据输完后，必须先保存再审核注：（1）在输入发票密文时，系统自动会校验发票输入的正确性（2）可以直接输入发票的金额和税额，可以不输入明细（3）发票的抵扣月份自动默认为当前报税月份，企业可以修改为后续月份再抵扣（4）金额和税额的小数点后面只保留两位数，如果输入了明细的发票最后发现出现小数点差异，直接修改发票的金额和税额16、确认审核所录入的进项票数据17、点击进项发票管理栏选：“待认证进项专用发票导出”18、点击“待认证进项专用发票导出”后，选择录入日期，再确定。
注：选择发票录入日期，指的是录入日期而不是开票日期19、看到所录入的进项票明细后，再选择导出文件方式，一般选择“写网上认证文件”20、选盘保存生成的文件21、确定生成文件保存22、查看系统所导出的进项文件23、完成导出文件后，打开国税网登录企业证书24、输入企业证书PIN码登录，在登录前必须把类似U盘的数字证书插入电脑主机25、登录成功后，将会看到企业编码与纳税识别号26、点击国税网的发票认证栏，再点“网上认证”上传系统所导出的进项文件27、把系统所导出的进项文件上传认证28、上传进项文件后，必须到认证下载区查收结果和认证通知书29．进行所属年月认证查询30．查询进项认证通过清单31．下载认证结果与认证结果通知书32．下载所属年月认证结果33．下载认证结果34．选盘下载35．下载所属年月认证结果通知书36．审核通知书数据下载37．选盘下载保存认证结果通知书38．打印所下载的认证通知书39.打印认证结果清单。
会计经验：增值税纳税实例及案例分析
增值税纳税实例及案例分析增值税纳税实例及案例分析 【例】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
2013年11月有关生产经营业务如下: ①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
④销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.9万元。
⑤购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
⑥向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利(以上相关票据均符合税法的规定)。
计算该企业2013年5月应缴纳的增值税税额。
①销售甲产品的销项税额: 80x17%+5.85÷(1+17%)x17%=14.45(万元) ②销售乙产品的销项税额: 29.25÷(1+17%)x17%=4.25(万元) ③自用新产品的销项税额: 20x(1+10%)x17%=3.74(万元) ④销售使用过的摩托车应纳税额: 1.04÷(1+4%)x4%x50%x5=0.1(万元) ⑤外购货物应抵扣的进项税额: 10.2+6x7%=10.62(万元) ⑥外购免税农产品应抵扣的进项税额: (30x13%+5x7%)x(1-20%)=3.4(万元) ⑦该企业11月份应缴纳的增值税税额: 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52(万元) 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
增值税一般纳税人电子申报系统基本操作流程(实操培训)
增值税一般纳税人电子申报系统基本流程(培训教材）一：基本操作流程系统登录——系统管理（系数注册-—用户管理)—-基础资料设置（系统设置——公司基本资料——常用税目设置）-—纳科申报(纳税申报初始化）—-进项发票管理（扫描认证通过专用发票导入——手工录入其他进项发票)—-销项发票管理（导入航天WINDOWS版开票数据-—录入其它手工销项发票)——生成申报表并打印——生成申报盘——报税-—完税二：具体内容1、系统登录：系统管理—-系统登录—-输入密码（刚开始都是空)—显示当前时间2、第一次装机的准备工作:(1）系统注册，填写企业名称及税务登记号，注册序列号（由服务单位提供）。
每年注册一次（2）用户管理,在系统管理的用户管理中新增,填写使用者账号及用户姓名（一样的文字即可），保存，要修改就点击修改。
（3)系统设置：基础资料管理-—系统设置-—修改-—输入密码(电脑当日日期:月日，四位数字,随电脑日期改变的，一般电脑时间没有错的话就是当日时间了）本企业的开票系统选航天WINDOWS版，本企业采取的认证方式目前是选直接拿纸质发票到税局扫描认证.（4）是否独立生成财务报表（如果打钩，侧在主界面删报表时不会删除资产负债表里面的数据）.(5）进项票需要量先对比再抵扣（如果打钩：是针对部分企业〈辅导期一般纳税人〉其进项抵扣发票不能在当月进行抵扣，而是在当月报送税局进行比对,由税务局返回比对方件,在下个月进行申报抵扣.在设置为进项发票需要进行对比后抵扣之后，除农产品收购和销售发票外的其它所有进项发票在录入（或导入）后都为待比对状态。
）（6）企业类型:如果不是自来水公司、电力企业、成品油企业都选一般企业。
（7)实际操作：拿一只空白软件包盘到各所在分局COPY初始化资料（包括：常用税目，公司基本资料,纳税申报初始化ABC三个表的数据）。
a：公司基本资料：插入A盘——基础资料设置——公司基本资料——修改——读入——我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据-—以SB 开头的文件（双击)——保存——退出.b：常用税目设置：插入A盘——基础资料管理--常用税目设置——常用税目——读入—-我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据——以SM开头的文件(双击）-—退出。
增值税的纳税申报流程与操作指南详解的实际案例分析
增值税的纳税申报流程与操作指南详解的实际案例分析一、案例背景某公司是一家销售电子产品的企业，属于一般纳税人，需要按照规定进行增值税的纳税申报。
本文将以该公司为例，详细分析增值税的申报流程以及操作指南，帮助读者更好地了解和应用这一税种。
二、增值税的基本概念和原理增值税是指在生产和流通环节，在物品或者服务的增值部分征收的一种消费税。
根据增值税的原理，顾客购买产品或服务时支付的税款将通过供应链的各个环节传递，最终由最终消费者承担。
三、纳税申报流程1. 登记纳税人首先，公司需要按照规定进行税务登记，获得纳税人资格。
登记时，需要提交相关的企业营业执照、税务登记证等证明文件。
2. 办理增值税一般纳税人资格认定根据公司的经营规模和条件，可以申请成为一般纳税人。
一般纳税人的纳税义务更重，但同时也有更多的优惠政策和退税机制可供享受。
3. 缴纳税款根据税务部门的规定，公司需要按照一定的时间周期缴纳增值税。
税款的计算以及汇款至税务部门的具体流程会在后续的操作指南中详细介绍。
4. 编制增值税纳税申报表公司需要按照规定的期间，编制增值税纳税申报表。
申报表中需要填写企业的基本信息、销项税额、进项税额等相关数据。
值得注意的是，填报申报表时需要保证数据的准确性，并遵守税务部门的相关规定。
5. 申报并提交申报表完成申报表的编制后，公司需要按照规定的时间安排，向税务部门申报并提交申报表。
申报表可以通过网上申报、自助申报或邮寄等渠道提交。
6. 审核与核准税务部门会对提交的申报表进行审核，并核准最终的申报结果。
在这个过程中，公司需要配合税务部门的工作，并提供必要的资料和解释。
7. 缴纳税款通过税务部门的审核与核准后，公司需要按照核定的纳税金额，及时缴纳应交的税款。
可以通过电子银行、现金等方式进行缴纳。
四、操作指南1. 确认纳税人资格在进行增值税申报前，公司需要确保自身是一般纳税人身份。
如果尚未办理一般纳税人资格认定，需要先行办理该手续。
增值税纳税申报实例2
（10）本月生产用水1000t，每吨的不含税价格为3 元，5月28日向自来水公司付款时已经取得由防伪 税控系统开具的增值税专用发票，注明价款3000 元，增值税税额390元，并已经通过税务机关的认 证。
要求:根据上述资料，完成增值税纳税申报表及其 相关资料的填写。
浙江省某化妆品生产企业系增值税一般纳税人， 税务机关核定其纳税期限为1个月。该企业2010年 5月份有关资料和纳税申报资料的如下：
（1）“应交税金——应交增值税”明细账期初借 方余额50000元。
（2）5月9日，该企业外购原材料一批，取得防伪 税控系统开具的增值税专用发票一张，发票注明 价款60万元，增值税税额10.2万元，该发票当月
已经通过税务机关的认证；取得物流公司开具的 运费发票一张，金额为1万元。货款尚未支付，运 费已经会讫。
（3）5月10，购入机器设备一台，取得防伪税控 系统开具的增值税专用发票一张，发票注明价款 30万元，增值税税额5.1万元，该发票当月已经通 过税务机关的认证；取得物流公司开具的运费发 票一张，金额为0.2万元。货款和运费已经转账付 讫。
，该发票已经通过税务机关的认证。
（8）企业将一批自产化妆品无偿赠送某关系单位， 已知该批产品成本为2万元，同类产品不含税市价 为5万元，未开具任何发票。
（9）本月生产用电4万度，每度电的不含税价格 为1元，5月28日向电力公司付款时已经取得由防 伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 40000元，增值税税额6800元，并已经通过税务机 关的认证。
（6）5月20日，企业将一辆已使用过的货运汽车 （2007年购入）销售，含税销售额为10.4万元，账 面原价为22万元，已提折旧14万元，账面净值为
8万元。已取得税务机关代开的普通发票，增值税 已经入库。该货运汽车已经办妥过户手续。
增值税纳税申报案例
第三章之增值税纳税申报实例某市甲有限责任公司为生产性增值税一般纳税人，纳税人识别号为44010810479494，按月纳税，2010年2月生产经营情况如下：（1）购买原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况见表3-1，均在法定期限内予以认证，并在本期全部申报抵扣进项税额；购买一台固定资产（设备），取得增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票金额为9998.42元，税额为1699.73元，在规定期限内予以认证；取得运输专用发票12份，金额为34500元。
前期取得但尚未申报抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票情况及认证表见表3-2。
（2）本期有731935.47元的外购材料用于非应税项目，其所负担的税款为124429.03元；有19400.29元的外购材料发生非正常损失，所负担的税款为3298.05元。
（3）本期销售产品并取得防伪税控系统开具的增值税专用发票情况见表3-3，其中号码为00099544的发票因开具形式不符合要求而作废，号码为0009955的发票为红字发票；销售产品并开具普通发票2张，合计金额为185000元；销售产品但未开具发票的金额为3350元；因销售产品、提供运输劳务开具发票15份，收取运费56590元。
（4）2009年初未缴税额为0.00元；1月份应税货物销售额为1507087.83元，应税劳务销售额为49499.52元，销项税额为264619.85元，进项税额为130236.08元，期末未缴税额为134383.77元，与2010年2月份缴纳。
[要求]根据增值税一般纳税人纳税申报的要求计算填列适用于增值税一般纳税人的增值税纳税申报表及附表。
表3-1 本期取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况表金额单位：元至角分表3-2 前期取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况表金额单位：元至角分表3-3 防伪税控系统开具的增值税专用发票情况表金额单位：元至角分。
增值税一般纳税人纳税申报系统用户手册范本
目录第一章计算机基础31．1 计算机系统组成31．1．1计算机系统的硬件组成41．1．2计算机系统的软件组成41．2 Windows98操作系统51．2．1 Windows98功能与特点51．2．2 启动Windows9861．2．3 退出Windows98系统61．2．4 Windows98窗口结构61．2．5 鼠标和键盘操作的基本技巧81．2．6 菜单的使用91．2．7 对话框的组成形式与使用10第二章系统概述122．1 前言122．2 系统特点12第三章系统的安装123．1系统配置说明123．2系统安装说明133．3 系统操作规则153．3．1 时间校对153．3．2 功能模块的使用163．3．3 打印机的选择和打印纸的设定183．3．4 税款所属期的概念203．3．5 特殊键的使用21第四章系统操作说明214．1系统工作概要214．1．1登录系统224．1．2导入企业信息224．2操作建议23第五章系统界面和功能特点介绍245．1功能简介245．2系统主界面24第六章系统管理256．1更改口令266．2用户管理266．3查看日志286．4系统设置296．5导入证书文件306．6系统保护316．7系统初始化31第七章发票管理327．1存根联发票接口327．2抵扣联发票接口337．3存根联发票明细347．4抵扣联发票明细367．5汇总录入防伪税控销项专票377．6汇总录入防伪税控进项专票387．7申报情况说明38第八章报表管理408．1财务报表408．1．1资产负债表418．1．2损益表428．1．3 2007版资产负债表428．1．4 2007版利润表438．1．5 2007版资产负债表（年报）448．1．6 2007版利润表（年报）458．1．7 2007版现金流量表（年报）468．1．8 2007版所有者权益（股东权益）变动表（年报）478．2增值税488．2．1增值税纳税申报主表488．2．2增值税纳税申报表附列资料（表一）538．2．3增值税纳税申报表附列资料（表二）558．2．4增值税纳税申报表附列资料（表三）578．2．5增值税纳税申报表附列资料（表四）588．2．6成品油购销存情况明细表588．2．7申报情况说明表608．2．8海关完税凭证抵扣清单618．2．9废旧物资普通发票抵扣清单628．2．10废旧物资普通发票开具清单638．2．11增值税运输发票抵扣清单658．2．12代开专用发票抵扣清单668．3企业所得税688．3．1企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）688．3．2企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）698．3．3企业所得税汇总纳税分支机构分配表698．3．4企业所得税年度纳税申报表(适用于查账征收企业)708．3．5企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）718．3．6事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表(附表一（3）)728．3．7事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表(附表二（3）)738．3．8销售（营业）收入与其他收入明细表(附表一（1）)748．3．9成本费用明细表(附表二（1）)758．3．10金融企业收入明细表(附表一（2）)768．3．11金融企业成本费用明细表(附表二（2）)778．3．12投资所得（损失）明细表(附表三)788．3．13纳税调整增加项目明细表(附表四)798．3．14纳税调整减少项目明细表(附表五)798．3．15税前弥补亏损明细表(附表六)808．3．16免税所得与减免税明细表(附表七)818．3．17捐赠支出明细表(附表八)828．3．18境外所得税抵扣计算明细表(附表十)838．3．19广告费支出明细表(附表十一)848．3．20工资薪金和工会经费等三项经费明细表(附表十二)858．3．21资产折旧、摊销明细表(附表十三)868．3．22坏帐损失明细表(附表十四（1）)878．3．23呆帐准备计提明细表(附表十四（2）)888．3．24保险准备金提转差纳税调整表(附表十四（3）)898.4企业所得税扣缴报告表90第九章纳税申报919．1申报数据审核919．2纳税服务939．2．1介质申报939．2．2申报959．2．3申报设置错误!未定义书签。
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增值税一般纳税人企业电子报税管理系统操作
进项数据管理：
手工录入防伪税控增值税专用发票
1、双击企业电子报税管理系统
2、进行登录输入系统密码
3、选择确定进入当前系统日
4、登录成功后进入系统的操作界面
5、点击所选择的进项发票管理
6、再选择进项发票管理的明细：点击〈防伪税控进项专用发票管理〉
7、进入防伪税控进项专用发票管理：点菜单栏的“新增”出现新增报表，再录入进项发票数据内容
8、若系统弹出些提示时，必须返回到纳税申报栏把前月份完税
9、进入纳税申报栏里点击申报主界面完税
10、选择完税
11、确定前月份完税处理
12、完税后退出界面
13、返回到进项票管理栏点击新增
14、在新增里录入进项发票的数据：发票代码、发票日期、发票号码、发票属性、
发票密文、发票金额与税额、销方纳税登记号
15、把进项发票的6项数据输完后，必须先保存再审核
注：
（1）在输入发票密文时，系统自动会校验发票输入的正确性
（2）可以直接输入发票的金额和税额，可以不输入明细
（3）发票的抵扣月份自动默认为当前报税月份，企业可以修改为后续月份再抵扣
（4）金额和税额的小数点后面只保留两位数，如果输入了明细的发票最后发现出现小数点差异，直接修改发票的金额和税额
16、确认审核所录入的进项票数据
17、点击进项发票管理栏选：“待认证进项专用发票导出”
18、点击“待认证进项专用发票导出”后，选择录入日期，再确定。
注：选择发票录入日期，指的是录入日期而不是开票日期
19、看到所录入的进项票明细后，再选择导出文件方式，一般选择“写网上认证文件”
20、选盘保存生成的文件
21、确定生成文件保存
22、查看系统所导出的进项文件
23、完成导出文件后，打开国税网登录企业证书
24、输入企业证书PIN码登录，在登录前必须把类似U盘的数字证书插入电脑主机
25、登录成功后，将会看到企业编码与纳税识别号
26、点击国税网的发票认证栏，再点“网上认证”上传系统所导出的进项文件
27、把系统所导出的进项文件上传认证
28、上传进项文件后，必须到认证下载区查收结果和认证通知书
29．进行所属年月认证查询
30．查询进项认证通过清单
31．下载认证结果与认证结果通知书
32．下载所属年月认证结果
33．下载认证结果
34．选盘下载
35．下载所属年月认证结果通知书
36．审核通知书数据下载
37．选盘下载保存认证结果通知书
38．打印所下载的认证通知书
39.打印认证结果清单。