现金流量计算方法
现金流的计算公式
现金流的计算公式
现金流的计算公式有多种，根据不同的现金流类型，计算公式如下：
1．净现金流量（NCF）=营业收入-付现成本-所得税
2．净现金流量=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折
旧)*(1-税率)+折旧
3．企业自由现金流量=净利润＋折旧/摊销＋税后利息支出－营运资金增加－资本性支出
4．现金余额=收到的现金（包括借款以及可贴现的应收账款）-销售成本-建线费用-行政管理费用-广告费-利息（短贷、长贷、民间融资、贴现息）-产品研发费-设备维修费-厂房租赁费-违约金-市场开拓费-ISO认证费-所得税费+营业外收支净额。
现金流量表计算公式
现金流量表计算公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金（应交增值税——销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金（应交增值税——进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税——已交税金）5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款如何根据两大主表快速编制现金流量表首先填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况"各项目，并确定"现金及现金等价物的净增加额"。
第二填列主表中"筹资活动产生的现金流量"各项目，并确定"筹资活动产生的现金流量净额"。
第三填列主表中"投资活动产生的现金流量"各项目，并确定"投资活动产生的现金流量净额"。
现金流量净额怎么算
现金流量净额怎么算
现金流量净额=现金流入量-现金流出量，现金流量净额是指现金流入量和流出量的差额。
企业经营的现金流有三种，分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
现金流量净额的计算公式：
现金川期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
现金流量归为以下三类：
（1）经营活动产生的现金流量。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。
（2）投资活动产生的现金流量。
投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得或收回权益性证券的投资，购买或收回债券投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。
现金流量表计算公式
现金流量表计算公式如下：1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额 - 期末余额) - 存货 - 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款一、经营活动（1）收到现金1销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（2）支付现金1购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）3支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金1收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）依据：投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映依据：固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款（2）支付现金1购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据：固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息三、筹资活动（1）收到现金1吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等依据：资本公积、现金、银行存款（2）支付现金1偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下：（1）主营业务收入（指净收入）+（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表）+（3）销项税发生额（业务中分析）+（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）+（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）+（6）收回以前已经核销的坏账-（7）应收的意外减少：包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。
现金流量表计算方法
现金流量表计算方法（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等。
3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金。
4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
现金流量表的计算公式
现金流量表的计算公式现金流量表是一种重要的财务报表，可以帮助企业更好地识别并分析资金状况，以便决策者管理财务状况。
现金流量表中的发生额可以通过一定的计算公式来计算，以下介绍现金流量表中发生额计算公式。
1.利润：在现金流量表中，净利润是第一个需要计算的金额，其计算公式为总收入减去总费用，即：净利润=总收入-总费用2.旧、摊销和投资损失：折旧、摊销和投资损失是指企业在一定期限内因投资或固定资产折旧、摊销、减值等原因而产生的经济损失，其计算公式如下：折旧、摊销、投资损失=（期初固定资产+期末固定资产）/2旧率3.本支出：资本支出是指企业在经营过程中投入的资金，以获得资本收益，其计算公式为：资本支出=期末资本+期末固定资产-期初资本-期初固定资产4.营性现金流：经营性现金流是指企业在一个特定期间通过经营活动产生的现金流量，包括营业收入、营业成本、税金等，其计算公式为：经营性现金流=净利润+折旧、摊销、投资损失-资本支出5.资性现金流：投资性现金流是企业在一个特定期间通过投资活动产生的现金流量，其计算公式为：投资性现金流=（期初投资+期末投资）/2-（期初固定资产+期末固定资产）/26.资性现金流：筹资性现金流是企业在一定期限内通过筹资活动产生的现金流量，其计算公式如下：筹资性现金流=（期初资本+期末资本）/2-（期初投资+期末投资）/2以上就是现金流量表中发生额的计算公式。
在编制现金流量表时，需要根据各项现金收入、现金支出及账户交易记录，结合上述计算公式，精确计算出相应的金额。
现金流量表是企业财务状况诊断的重要工具，可以清楚地显示企业内部资金流动情况，帮助决策者更好地了解企业的经营状况，更好地进行财务管理。
正确的编制现金流量表是实现企业财务管理的前提，需要重视现金流量表中发生额的计算，并准确地按照上述公式计算出金额。
现金流量现值
现金流量现值概述现金流量现值（Net Present Value，简称NPV）是一种财务分析工具，用于评估一个投资项目的收益性和价值。
它的核心概念是将未来的现金流量按照一定的折现率进行调整，以确定该项目对投资者的价值。
计算方法现金流量现值的计算方法可以通过以下公式表示：NPV = ∑ (CFt / (1+r)^t) - C0其中，NPV表示现金流量现值，CFt表示每期的现金流量，r表示折现率，t表示现金流量发生的期数，C0表示初始投资。
在计算现金流量现值时，需要确定折现率。
折现率是基于投资项目的风险和预期收益率来确定的。
通常，使用的折现率与市场利率或项目的机会成本相关。
判断标准现金流量现值可以用于判断一个投资项目的收益性和价值。
通常，当现金流量现值为正时，表示该项目具有积极的现金流入，，意味着该项目能够为投资者带来回报。
反之，如果现金流量现值为负，则表示该项目会给投资者带来亏损。
在进行决策时，通常会使用一个固定的折现率，来将未来的现金流量转化为等值的现值。
如果现金流量现值大于零，那么该项目有可能是一个理想的投资机会。
如果现金流量现值小于零，则说明该项目的投资回报可能较低，或者风险比较高。
优点和局限现金流量现值作为一种财务分析工具，有着以下优点：1.考虑了现金流量的时间价值：现金流量现值将未来的现金流量进行了折现，更准确地反映了项目的价值。
2.易于理解和计算：现金流量现值的计算方法相对简单，并且可以直观地用数字来表示项目的价值。
然而，现金流量现值也有一些局限性：1.需要预测未来现金流量：现金流量现值的计算需要对未来的现金流量进行预测，而这可能存在不确定性。
2.对折现率敏感：折现率的设定对现金流量现值的结果有着重要的影响。
不同的折现率可能导致不同的评价结果。
3.忽略了其他因素：现金流量现值只考虑了现金流量对项目价值的影响，而忽略了其他因素如风险、市场需求等。
应用场景现金流量现值可以在很多财务分析和投资决策的场景中应用，例如：1.评估长期投资项目：通过计算现金流量现值，可以判断一个长期投资项目是否值得投资。
现金流量计算公式
企业发行股票时由企业直接支付的评估费、审计费、咨询费以及发行债券支付的印刷费等发行费用，不能从本项目中扣除。
⑵取得借款收到的现金
（5）收到的其他与投资活动有关的现金
反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。如收到的属于购买时买价中所包含的现金股利或已到付息期的利息等。
（6）购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
反映企业购买、建造固定资产，购买无形资产和其他长期资产所支付的现金。该项目不包括资本化的借款利息、融资租入固定资产所支付的租赁费以及分期付款购建固定资产除第一期外其他各期支付的款项，这些项目在筹资活动产生的现金流量中反映。
计算
支付的其他与经营活动有关的现金＝“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“财务费用”中支付的结算手续费＋“其他应收款”中支付职工预借的差旅费＋“其他应付款”中支付的经营租赁的租金＋“营业外支出”中支付的罚款支出等。
பைடு நூலகம்⑵收到的税费返还
反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。
⑶收到的其他与经营活动有关的现金
反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现金流量计算方法
1. 引言
现金流量是企业经营活动中最重要的衡量指标之一，它反映了企业现金收入和现金支出的情况，对企业的经营管理和财务决策具有重要意义。
正确计算现金流量可以帮助企业精确评估其经营活动的效益，并为企业提供支持决策的有效依据。
2. 现金流量计算方法
现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个方面。
下面分别介绍各个方面的计算方法：
2.1 经营活动现金流量
经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流入和现金流出。
计算方法如下：
- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；
- 根据企业的财务报表，将利润表中与现金收入和现金支出相关的科目找出，记为X；
- 所有现金流出的科目记为Y；
- 计算公式：经营活动现金流量 = B - A + X - Y
2.2 投资活动现金流量
投资活动现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流入和现金流出。
计算方法如下：
- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；
- 根据企业的财务报表，将投资活动产生的现金流入和现金流出分别找出，记为X和Y；
- 计算公式：投资活动现金流量 = B - A + X - Y
2.3 筹资活动现金流量
筹资活动现金流量是企业通过债务或股权等方式进行筹资活动所产生的现金流入和现金流出。
计算方法如下：
- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；
- 根据企业的财务报表，将筹资活动产生的现金流入和现金流
出分别找出，记为X和Y；
- 计算公式：筹资活动现金流量 = B - A + X - Y
3. 应用与分析
正确计算和分析企业的现金流量，可以帮助企业了解自身的财
务状况和经营能力，从而作出更加明智的经营决策。
通过分析现金
流量表，企业可以从以下几个方面得出相关结论：
- 企业的现金流量是否处于正常状态，是否有合理的现金储备；
- 经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流量的影响；
- 现金流量趋势的变化及原因分析。
4. 总结
现金流量是企业经营管理和决策的重要指标，正确计算和分析
现金流量可以帮助企业了解自身的财务状况和经营能力，并为企业
的经营决策提供有力支持。
通过学习现金流量计算方法，企业可以
更好地掌握现金流量的运作规律，进一步提高自身的资金管理水平。