现金流量计算步骤教学提纲
现金流量怎么算
现金流量怎么算现金流量是指企业在特定时期内的现金收入和现金支出的总量。
它是评估企业经营状况和偿债能力的重要指标，能够帮助企业管理人员了解企业的经营现状，并做出相应的决策。
下面将介绍现金流量的计算方法以及它的重要性。
1. 现金流量的计算方法现金流量可以通过两种主要的方法来计算：直接法和间接法。
1.1 直接法直接法是指直接记录企业的现金收入和现金支出。
具体的计算步骤如下：1.首先，记录企业的现金收入，包括销售产品或提供服务所获得的现金收入、收到的利息、股息以及其他与经营活动有关的现金收入。
2.然后，记录企业的现金支出，包括购买原材料、支付工资、支付利息、支付税费和其他与经营活动有关的现金支出。
3.最后，计算期末现金余额，即期初现金余额加上本期现金收入减去本期现金支出。
1.2 间接法间接法是通过利润表和资产负债表来计算现金流量。
具体的计算步骤如下：1.首先，从利润表上找到净利润（或净亏损）。
2.然后，对净利润进行调整，将与现金无关的项目（如折旧、摊销、应收账款的变动等）排除在外，得到经营活动产生的净现金流量。
3.接下来，调整固定资产项目，包括购买和出售固定资产的现金流量，并计算出投资活动产生的净现金流量。
4.最后，调整资本结构项目，包括借款和偿还债务的现金流量，并计算出筹资活动产生的净现金流量。
5.将经营活动、投资活动和筹资活动的净现金流量加总，得到期末现金余额。
2. 现金流量的重要性现金流量对企业的经营和偿债能力具有重要意义。
以下是现金流量的几个重要作用：2.1 经营管理现金流量能够提供企业经营状况的直观反映，帮助企业管理人员了解企业的盈利能力和经营效益。
通过对现金流量的分析，可以及时发现经营中的问题，并采取相应的措施进行调整。
2.2 偿债能力评估现金流量是评估企业偿债能力的重要指标。
现金流量足够且稳定的企业能够更好地偿还债务，获得更多的信用。
银行和其他债权人往往会通过分析企业的现金流量来评估其偿债能力，并根据结果决定是否提供贷款或续贷。
现金流量的计算方法
现金流量的计算方法
第一种方法：全额计算法
例：某公司拟投资一项目，有关资料如下：
1. 该项目需要固定资产投资共80万元，第一、二年初各投资40万元，两年建成，投产一年后达到正常生产能力。
2. 投产前需要垫支流动资本10万元。
3. 固定资产可用5年，采用直线法折旧，残值8万元。
4. 投产后第一年销售收入20万元，以后每年85万元；投产后第一年付现成本10万元，以后每年55万元。
5. 所得税税率40%
首先计算营业现金流量
营业现金流量 = 销售收入–付现成本所得税
= 税后净利 + 折旧
其次，结合初始现金流量和终结现金流量，编制现金流量计算表
现金流量计算表单位：万元
第二种方法：差额计算法
例：某企业拟购买一台新设备替换现在正在使用的旧设备，有关资料如下：
1. 使用新设备可使年付现成本降低10000元，新旧设备的年产量和设备维修费相同。
2. 新设备购置成本36000元，可用4年，残值4000元。
3. 旧设备原值31000元，已提折旧10000元，可再用4年，残值1000元。
如现在出售，可得款18000元。
4. 所得税税率40%
有关计算如下：
●初始投资 = -36000 + 18000 + 1200 = -16800
●年折旧 = 8000 – 5000 =3000
●营业现金流量△付现成本 -10000 △年折旧 3000
△税前净利 7000
△所得税 2800
△税后净利 4200
△营业现金流量 7200
根据计算结果，编制现金流量计算表如下：
现金流量计算表。
{财务管理现金流分析}投资项目现金流量计算培训讲义
{财务管理现金流分析}投资项目现金流量计算培训讲义序，投资决策分析概述投资决策问题举例盈利项目与公司战略寻找好项目的困难投资决策还是经营决策？•支出能否在本期得到补偿？•不确定程度及对待风险的态度•是否考虑货币的时间价值及资本的机会成本•关注现金流量还是关注利润？几个概念的区别：经营性支出←→资本性支出利润←→现金流量经营现金流量←→投资现金流量收益－成本分析的基本思路经营决策：考察一年之内营业收入－营业成本＝营业利润投资决策：整个项目寿命期，现金流量折现投资收益现值－投资额＝净现值投资者为什么关注现金流量？•资本的本性，投资的目的。
资本循环过程：货币—商品—货币•整个项目寿命期内的成本－收益分析•投资者持有自由现金的变化利润与现金流量•现金流入收入•现金流出成本•现金净流量利润现金流量与利润•利润：一个短期的盈亏指标。
•仅有盈利不能反映投资的效果•折旧——计算盈亏时价值损失的补偿，并不发生现金流动。
投资项目现金流量计算举例：新开一条产品生产线•投资的现金流量：购买设备，建造厂房等设施；期末有残值收入 购买专利商标使用权；开办费流动资金占压，终结时收回•经营的现金流量：增加销售收入增加材料、人工成本，管理费用；税金相关现金流量，增量现金流量•相关与不相关•相关现金流量：与一个项目是否接受有关•是接受一个投资项目所导致的公司未来现金流量的改变量。
现金流量分类•方向：现金流入与现金流出•性质：经营现金流量与投资现金流量•期间：投资建设期现金流量、经营现金流量、项目终结点的现金流量以投资者手中自由现金的增减来判断导致投资者手中自由现金数量——减少 → 现金流出增加 → 现金流入自由现金相关的现金净流量•现金净流量 NCF —— Net Cash Flow •NCF = 现金流入－现金流出注意：现金流量的方向与正负项目现金净流量的内容(＋) 销售收入(－) 现金支付的营运成本(－) 所得税(－) 固定资产/无形资产投资(＋) 固定资产的出售或残值收入(－) 净营运资本的增加(＋) 净营运资本的减少项目各个期间的现金净流量投资建设期营运期项目终结点1.投资建设期的现金净流量•NCF＝现金流入－现金流出= 0 －各种投资总额投资包括：固定资产上的投资无形资产上的投资营运资本上的投资（占压）2.营运期的现金净流量经营NCF = 现金流入－现金流出经营NCF = 销售收入－营运成本－所得税营运期的利润与现金净流量∵ 息税前利润= 销售收入－销售成本销售成本= 付现的营运成本 + 非付现成本∴ 销售收入-营运成本= 息税前利润 +非付现成本 付现成本：人工、材料等用现金支付的成本非付现成本：固定资产折旧、无形资产摊销等，虽然是成本，但没有发生现金流动。
现金流量与资金时间价值计算讲义53页PPT
3.2.3 资金的时间价值计算公式
当n趋于无穷时，
1／(1＋i)n趋于0，则 P A i
A 0
123
P=？
n-1 n
第三十页，编辑于星期二：六点 十二分。
3.2.3 资金的时间价值计算公式
【例3.9】某公司拟投资一个项目，预计建成后每年 获利10万元，第3年末收回全部投资的本利和。设贷 款利率为10%，问该项目总投资为多少？
第十四页，编辑于星期二：六点 十二分。
3.2.3 资金的时间价值计算公式
资金等值的概念：指考虑了时间因素的作用，通过 特定的方法，使不同时点发生的现金流量具有相同 的价值。
例如：
今天拟用于购买房产的100万元，与放弃购买房产去投资一个收益率为10
％的项目，在明年的今天获得的110万元相比，二者具有相同的经济价值。
【例3.11】某房地产项目建设期为3年，建设期内每年年初贷款600万元，贷款年利率为 10%。若在运营期第一年年末偿还1000万元，拟在运营期第2年至第6年每年年末等额偿
还剩余贷款，则每年应偿还多少万元？
【解】现金流量图如下：
600
012
运营期 3 4 56 7
1000
A=？
（年份） 89
第三十七页，编辑于星期二：六点 十二分。
133.82万元与现在的100万元等值。
第十八页，编辑于星期二：六点 十二分。
3.2.3 资金的时间价值计算公式
（2）一次支付现值公式
P F 1 in F P / F ,i,n
0
123
n-1
P=？
一次支付现值现金流量图
F n
第十九页，编辑于星期二：六点 十二分。
现金流量计算方法
现金流量计算方法1. 引言现金流量是企业经营活动中最重要的衡量指标之一，它反映了企业现金收入和现金支出的情况，对企业的经营管理和财务决策具有重要意义。
正确计算现金流量可以帮助企业精确评估其经营活动的效益，并为企业提供支持决策的有效依据。
2. 现金流量计算方法现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个方面。
下面分别介绍各个方面的计算方法：2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流入和现金流出。
计算方法如下：- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；- 根据企业的财务报表，将利润表中与现金收入和现金支出相关的科目找出，记为X；- 所有现金流出的科目记为Y；- 计算公式：经营活动现金流量 = B - A + X - Y2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流入和现金流出。
计算方法如下：- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；- 根据企业的财务报表，将投资活动产生的现金流入和现金流出分别找出，记为X和Y；- 计算公式：投资活动现金流量 = B - A + X - Y2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业通过债务或股权等方式进行筹资活动所产生的现金流入和现金流出。
计算方法如下：- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；- 根据企业的财务报表，将筹资活动产生的现金流入和现金流出分别找出，记为X和Y；- 计算公式：筹资活动现金流量 = B - A + X - Y3. 应用与分析正确计算和分析企业的现金流量，可以帮助企业了解自身的财务状况和经营能力，从而作出更加明智的经营决策。
通过分析现金流量表，企业可以从以下几个方面得出相关结论：- 企业的现金流量是否处于正常状态，是否有合理的现金储备；- 经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流量的影响；- 现金流量趋势的变化及原因分析。
4. 总结现金流量是企业经营管理和决策的重要指标，正确计算和分析现金流量可以帮助企业了解自身的财务状况和经营能力，并为企业的经营决策提供有力支持。
会计要素——现金流量(教案及讲稿)
会计要素——现金流量(教案及讲稿)简介本教案及讲稿将重点介绍会计要素中的现金流量，包括定义、重要性以及如何进行现金流量的处理与分析。
教案一、教学目标1. 了解现金流量的定义和作用；2. 研究如何进行现金流量的处理与分析；3. 掌握现金流量表的编制方法和分析技巧；二、教学内容1. 现金流量的定义和分类；2. 现金流量表的编制方法与内容要点；3. 现金流量的分析方法和指标解读；三、教学步骤1. 现金流量的定义和分类（10分钟）- 定义：现金流量指企业在一定时期内通过经营、投资和筹资活动产生的现金流入和流出的总和；- 分类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量；2. 现金流量表的编制方法与内容要点（20分钟）- 编制方法：直接法和间接法；- 内容要点：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量以及现金净增加额；3. 现金流量的分析方法和指标解读（20分钟）- 分析方法：横向分析和纵向分析；- 指标解读：现金流量比率、现金流量允还期、现金再投资比率等；4. 案例分析与讨论（10分钟）- 通过实际案例进行现金流量表的编制和分析；5. 总结与课堂练（10分钟）- 总结本节课的内容要点；- 针对现金流量进行课堂练。
四、教学辅助- 幻灯片投影仪- 实例案例- 白板和黑板五、教学评估1. 课堂参与度评估；2. 课堂讨论和案例分析质量评估；3. 掌握现金流量表编制和分析技巧的测试。
讲稿各位同学，今天我们将研究会计要素中的现金流量部分。
现金流量是指企业在一定时期内经营、投资和筹资活动产生的现金流入和流出的总和。
首先，让我们来了解一下现金流量的定义和分类。
现金流量包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量指企业主要经营业务产生的现金流入和流出；投资活动现金流量指企业投资活动产生的现金流入和流出；筹资活动现金流量指企业筹资活动产生的现金流入和流出。
接下来，我们将研究现金流量表的编制方法和内容要点。
现金流量表现金流量怎么算
现金流量表：现金流量怎么算一、引言现金流量表是一种财务报表，用于呈现企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况。
它通过记录企业的经营活动、投资活动和筹资活动，揭示了企业现金的产生和运用情况，对企业的经营状况和财务稳定性进行评估具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的基本概念以及如何计算现金流量。
二、现金流量表的基本概念现金流量表包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.经营活动现金流量：经营活动现金流量是指企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出。
包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。
经营活动现金流量的计算主要基于企业的经营业绩和业务活动。
2.投资活动现金流量：投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出。
包括购买、出售固定资产和无形资产所支付或收到的现金、购买和出售可交易金融资产所支付或收到的现金等。
投资活动现金流量的计算主要基于企业的投资决策和资产管理。
3.筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出。
包括发行债券或股票所收到的现金、偿还债务所支付的现金、向股东支付的利息或股息所支付的现金等。
筹资活动现金流量的计算主要基于企业的融资需求和资本结构。
三、如何计算现金流量现金流量表的编制需要对企业的经营活动、投资活动和筹资活动进行详细的分析和计算。
以下是计算现金流量的基本步骤：1.收集相关数据：首先，需要收集企业在一定时期内的财务数据，包括资产负债表、利润表等财务报表。
2.分析经营活动现金流量：根据收集的财务数据，计算企业的经营活动现金流量。
其中，现金流入的项目包括销售商品、提供劳务所收到的现金，现金流出的项目包括支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。
3.分析投资活动现金流量：根据收集的财务数据，计算企业的投资活动现金流量。
其中，现金流入的项目包括出售固定资产和无形资产所收到的现金，现金流出的项目包括购买固定资产和无形资产所支付的现金。
不同阶段现金净流量的计算方法
如何计算不同阶段的现金净流量现金净流量是公司经营管理中的重要指标，能够反映公司的经营状况及盈利能力。
在不同的阶段，公司的现金净流量计算方法也有所不同。
下面将介绍每个阶段的计算方法。
1.初创阶段在初创阶段，公司的现金净流量主要来自于投资人的投资和公司的经营活动。
具体的计算方法包括：（1）净现金流入=（投资现金流入+经营现金流入）-（投资现金流出+经营现金流出）（2）投资现金流入=从投资人那里获得的现金流入（3）经营现金流入=销售商品或提供劳务所需的现金流入（4）投资现金流出=购买、建设固定资产所需的现金流出（5）经营现金流出=支付成本和费用所需的现金流出初创阶段的企业通常会有一定的亏损，所以投资人的投资非常重要。
同时，经营活动也非常重要，因为它能够帮助公司增加现金流入，减少现金流出。
2.成长阶段在成长阶段，公司的现金净流量主要来自于公司自身的经营活动。
具体的计算方法包括：（1）净现金流入=经营现金流入-经营现金流出（2）经营现金流入=销售商品或提供劳务所需的现金流入（3）经营现金流出=支付成本和费用所需的现金流出成长期的企业通常会有一定的收益，因此净现金流入会比初创阶段的企业更高。
在这个阶段，公司应注重经营活动的优化，以增加现金流入，减少现金流出，提高现金净流量的水平。
3.稳健阶段在稳健阶段，公司的现金净流量主要来自于公司正常的经营活动。
具体的计算方法包括：（1）净现金流入=经营现金流入-经营现金流出（2）经营现金流入=销售商品或提供劳务所需的现金流入（3）经营现金流出=支付成本和费用所需的现金流出稳健期企业的主要目标是维护现有的业务，提高现金净流量，实现稳定发展。
因此，公司应注重标准化经营，提高经营效率，合理管理公司现金流。
结论不同阶段的公司现金净流量计算方法不同，但总体的目标都是提高现金净流量水平，保障公司经营稳定性。
企业应根据自身的特点和发展阶段，制定适合自己的经营活动规划，切实提高现金净流量水平。
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现金流量计算步骤
第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。
第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：
1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。
（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了
第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。
（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）
第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。
若正确，基本大功告成。
第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。
1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。
（若有其它业务收入也要算上）
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。
4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。
5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金。