酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算
酒店餐饮财务核算管理制度
酒店餐饮财务核算管理制度酒店餐饮财务核算管理制度1. 引言酒店餐饮部门作为酒店的重要收入来源之一，在酒店经营中扮演着重要角色。
为了确保酒店餐饮部门的财务核算工作能够规范、准确进行，制定本管理制度，以规范酒店餐饮财务核算管理，保证财务数据的准确性和可靠性。
2. 财务核算流程2.1. 餐饮销售收入核算酒店餐饮销售收入包括餐厅、宴会厅、咖啡厅等餐饮部门的实际销售金额。
销售收入核算应根据实际销售情况，记录每日销售明细，并填写销售收入日报表。
销售明细应包含销售日期、销售时间、销售项目、数量、单价等信息。
销售收入日报表应由相关负责人审核并交由财务部门核对，确保数据的准确性。
2.2. 成本核算酒店餐饮成本包括采购食材、酒水、原材料以及人工等相关成本。
采购食材及原材料应经过严格核验并留存相关凭证，以备核查和追责。
成本核算应按照成本中心进行管理，确保各个成本中心的成本核算准确无误。
酒店餐饮部门应与采购部门、仓储部门建立良好协作关系，及时获得相关成本信息。
2.3. 费用支出核算酒店餐饮部门的费用支出包括水电费、物业费、设备维修费等。
费用支出核算应建立相应的核算账户，并及时记录相关费用支出。
费用支出应经过相关负责人审核，并由财务部门进行核对和核销。
3. 财务核算管理要求3.1. 岗位责任酒店餐饮部门负责人应对餐饮财务核算工作负责，并指定专人负责核算工作。
财务部门应有专人负责餐饮财务核算管理，并配合餐饮部门负责人完成核算工作。
3.2. 文件管理餐饮部门应建立完善的文件管理制度，确保财务相关文件的及时归档和保存。
文件管理应包括财务相关凭证、销售明细、成本核算表格等。
3.3. 内部审计定期进行内部审计，确保餐饮财务核算工作的合规性和准确性。
内部审计应由财务部门或独立审计部门进行，结果需及时通报餐饮部门负责人。
3.4. 外部审计酒店餐饮部门应定期进行外部审计，确保财务数据的真实性和可靠性。
外部审计机构应具备相应资质，由酒店方委托进行审计工作。
酒店餐饮财务核算管理制度
酒店餐饮财务核算管理制度一、总则二、餐饮收入核算管理1.收入公示酒店餐饮部门应当每日公示餐饮收入，明确列示各项餐饮收入如餐费、酒水费、包间费等。
2.资金流管理酒店餐饮部门应当建立收入、支出、结算的资金流管理制度，确保资金流动的安全、规范和及时性。
3.收入核算三、餐饮成本核算管理1.原材料采购管理酒店餐饮部门应当建立原材料采购管理制度，明确采购程序和责任人，并及时记录采购品种、数量、金额和供应商等信息。
2.成本核算酒店餐饮部门应当定期进行成本核算，包括原材料成本、劳动力成本、设备设施折旧等，并与实际情况对比，及时发现和纠正成本偏差。
3.成本控制酒店餐饮部门应当制定成本控制措施，合理控制原材料消耗、劳动力利用率和设备设施的维修保养等成本，确保餐饮成本的控制在合理范围内。
四、费用核算管理1.费用预算酒店餐饮部门应当根据实际经营情况，制定合理的费用预算，并按照预算执行，及时调整预算和费用支出计划。
2.费用审批酒店餐饮部门应当建立费用审批制度，对各项费用支出进行审批和记录，并保留相关审批文件和凭证。
3.费用控制酒店餐饮部门应当通过提升管理水平、优化流程和规范操作来控制各项费用的支出，并及时发现和纠正费用偏差。
五、财务信息披露酒店餐饮部门应当根据相关法规和规定，定期向相关方披露财务信息，包括收入、成本、费用、利润和负债等情况，并保证信息的真实、准确和及时。
以上就是酒店餐饮财务核算管理制度的主要内容，希望能够对酒店餐饮财务管理提供一定的帮助和指导。
酒店应当根据实际情况，结合自身特点和需求，制定相应的财务管理制度，并定期进行评估和调整，以不断完善和提升财务管理水平。
同时，酒店管理团队应当加强财务管理知识的学习和培训，提高财务管理能力，为酒店的可持续发展提供有力支持。
餐饮酒店行业的会计账务处理实操(上)
餐饮酒店行业的会计账务处理实操（上）酒店会计科目及账务处理酒店会计科目有:库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、原材料、库存商品、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、营业外收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等.酒店应收工作的账务处理:1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表.收入凭证的编制方法是:借:应收账款--客账应收账款--街账--明细应收账款--团队银行存款贷:主营业务收入应付账款-电话费2.街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配.及时准备将费用记录到每一账户中.作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备.3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收账款.当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证.收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行账务处理:在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中.4.超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容.对凡是超60天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报.由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍.5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统酒店日常会计分录1、人员工资厨师人员工资:借:营业成本办以室及管理人员工资金:借:管理费用2、酒水、XX及食品入库酒水、XX入库:借:库存商品食品及各种调料入库时:借:原材料,出库时进成本3、酒水XX收入借:营业收入4、SPA收入,这项不是主营业务收入,记入营业外收入:借:营业外收入5、客房收入借:营业收入6、客房押金借;现金贷:其他应付款7、客房出售饮料,酒水分录进收入借:现金贷营业收入所涉及的内容很多,酒店会计科目1、经营的房屋租金:营业费用-房租2、员工的房屋租金(员工福利):营业费用/管理费用--福利费3、客人的停车费:营业费用4、采购人员报销的通信费:如果正规发票,可记入"营业费用--通讯费",没有发票,可记入工资表,与工资一同计个税,记入"营业费用--工资"5、邮寄费:管理费用--邮寄费/办公费6、低值易耗品:金额较小,可直接记入"营业费用--物料消耗",金额较大,记入"低值易耗品",然后五五摊销.7、预付店面租金:预付租金,记入"其他应付款"或"待摊费用"(旧准则),待摊时记入"营业费用--房租/租金"8、包装纸袋:营业费用--物料消耗9、购买发票:管理费用--办公费酒店成本费用核算规程,酒店的成本费用,包括营业成本及期间费用两个方面.为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费,属于酒店的营业成本,未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用.如何核算酒店布草洗涤成本?酒店布草洗涤工作的成本可以分为九类,其具体数字可能会因国家不同而略有变化.成本分类如下:1、生产人工费用40%;2、布草更新19%;3、用具12%折旧8%;4、附加福利8%;5、维护6%;6洗涤剂化学品3%;7、管理人员费用2%;8、综合供应2%;合计100%,酒店布草的洗涤是一项非常重要的工作,它牵扯到酒店布草的使用寿命及酒店布草的老化等问题,所以洗涤最好是送去一些专业的洗涤机构进行清洗.XX餐饮会计实操餐饮公司的收入、成本、库存、采购、消费结算等账务处理主要使用分录：1、银行代扣电话费借：销售费用-电话费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-中国建设银行2、支付物业费借：销售费用-物业费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-中国建设银行3、销售代金券借：其他货币资金-大众点评网代金券贷：预收账款-大众点评网代金券4、采购海鲜借：原材料-海鲜应交税费-待认证进项税额贷：银行存款-中国建设银行5、采购五谷杂粮等借：原材料-菜类原材料-肉等原材料-粮油、米面应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-XX市批发农贸6、采购烟酒借：库存商品-酒类库存商品-饮料应交税费-待抵扣进项税额贷：应付账款-XX酒庄7、餐饮收入借：预收账款-会员卡充值贷：主营业务收入-菜品主食收入主营业务收入-烟、酒水收入其他业务收入-餐具使用收入应交税费-应交增值税-销项税额8、平台消费结算借：银行存款-中国建设银行销售费用-服务费贷：其他货币资金-大众点评代金券餐饮酒店业账务实操业务1 支付检测费12月1日，支付厨房及餐厅消防安全检测费2000元。
酒店管理财务__酒店集团货币资金管理制度
酒店管理财务酒店集团货币资金管理制度第一章总则第一条：为了加强货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据酒店集团管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度；本制度适用于集团本部、下属企业；第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款及其他货币资金；第三条：酒店集团设立出纳岗位，负责现金、银行存款的收入、支出和保管等日常业务，并进行核算、检查与监督，保管银行银行票据，出纳人员应严格执行《会计法》和酒店集团各项规定。
第四条：根据内部会计控制制度的基本要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
第五条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后,追究责任。
第二章现金管理第六条：酒店集团现金的使用范围1、支付给职工的个人工资、津贴、奖金、福利、补助、医药费等款项；2、支付给不能转账的集体单位或个人用于购买物资和劳动报酬；3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费；5、结算起点（2000元）以下的零星支出；6、酒店集团总经理与财务负责人共同审批确定需支付现金的其它支出。
第七条：总部及各控股酒店集团库存现金最高限额为30000元，如需大额支出应提前一天以上通知财务部。
根据核定库存限额，出纳人员每日结存的现金，不得超过核定的库存限额，超过部分，应于当日及时送存银行；由于特殊原因当日送存有困难的，当日16时前报酒店集团财务负责人安排人员保卫，妥善保管，未作安排或安排不落实的，有关人员应承担责任。
第八条：酒店集团现金的收支管理1、现金的收入和支出，必须由出纳员办理。
出纳员请假时，可由财务负责人指定具备资格的专人临时负责出纳工作。
2、酒店集团的经营业务及其它事项所发生的一切现金收入，必须交财务部入账，不得自行保管和挪用，更不得私设“小金库”。
出纳员对收入的现金必须于当日存入银行，不得坐支。
酒店餐饮财务会议核算管理
1、会计核算原则（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。
（2）会计年度采用历年制。
即自公历每一年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。
（3）采用借贷复式记账法记账。
（4）根据权责发生制的原则记账。
即凡是本期已实现的收益和已使用的用度，不论款项是不是收付，都应作为本期的收益与用度进账。
凡不属于本期的收益与用度，即便款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与用度处理。
（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做得手续齐备，内容完全，正确及时。
（6）记账用的货币单位为人民币。
凭证、账簿、报表均用中文书记。
（7）一切收进与用度的计算，必须相互配合，必须在同一时期内登记进账，不应脱节，不应提早或推后。
（8）划清资本出往与收益支出的界限，不能相互混淆。
（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。
（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物质的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有正当的凭证，并经授权职员审核签证。
2、会计科目（1）资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，依照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款核算酒店存进银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存进不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款核算酒店贸易大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收进中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明缘由追究责任，并获得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
酒店餐饮行业财务核算制度
酒店餐饮行业财务核算制度前言酒店餐饮行业作为服务性行业，在中国与世界经济快速发展的背景下，蓬勃发展。
但是这也给财务核算带来了一些挑战，比如流动性管理，利润管理等。
因此，建立科学可靠的财务核算制度迫在眉睫。
会计制度1.基本会计制度酒店餐饮行业应按照《企业会计准则》的规定执行。
2.会计核算方法在酒店餐饮行业财务核算中，采用“权责发生制”核算方法，在收入确认方面，在以下情况下确认收入：•产品和服务已交付给客户，且费用已由客户支付。
•产品或服务按照合同规定的进度和方式提供，并且预计费用可以得到收回。
•在客户使用产品或服务的时期内，按照计量的进度和方式确认收入。
3.营业成本核算酒店餐饮行业的营业成本包括原材料成本、制造费用和合理的管理费用。
其中，原材料成本包括食品、日用品、原材料、劳动力费用等；制造费用包括制作食品的用具、设备的摊销费用；合理的管理费用包括水电费、维护设施的费用。
4.利润分配核算企业应按照股权分配、股权激励等利润分配方案确定利润分配方案。
利润分配应通过股份分红、转增股票等方式实现。
预算管理在酒店餐饮行业中，制定预算计划很重要。
预算计划不仅可以有效地规范管理，而且可以帮助企业更好的管理资金流动。
1.预算计划的制定制定财务预算计划时，应根据过去的经验、行业的发展趋势、市场竞争情况和资金流动等方面进行考虑。
2.预算计划的执行和监控要做好财务预算计划的执行和监控工作，重点就在于及时、准确地掌握资金流动情况，及时发现和解决问题。
财务报告1.财务报表的编制根据《企业会计准则》的要求，酒店餐饮行业应编制以下财务报表：•资产负债表•利润表•现金流量表•所有者权益变动表2.财务报表的分析对上述的财务报表进行深入分析，可以帮助企业了解自身的财务状况。
从而为企业的经营决策提供科学依据。
税务筹划在酒店餐饮行业中，税务筹划是很重要的一环。
通过税务筹划，企业可以合法避税，同时可以最大限度地享受税收优惠政策。
1.税务筹划的制定企业应制定合理的税务筹划方案，从而减少税收支出。
酒店餐饮资金管理制度
第一章总则第一条为规范酒店餐饮资金管理，确保资金安全、高效运作，提高经济效益，根据国家有关法律法规和集团财务管理制度，结合酒店实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店餐饮部所有员工及与餐饮资金管理相关的部门。
第二章资金管理职责第三条餐饮部经理负责本部门资金管理工作的全面领导，对资金安全、合规、高效运作负总责。
第四条财务部负责餐饮资金管理的监督、检查和指导，确保资金管理制度得到有效执行。
第五条各岗位员工应严格遵守本制度，切实履行职责，确保资金管理工作的顺利进行。
第三章资金收支管理第六条餐饮部所有资金收支必须严格按照国家有关法律法规和集团财务管理制度执行。
第七条收入管理：1. 餐饮部收入包括餐饮销售、预订金、押金、退款等。
2. 餐饮销售收入应每日清点，确保准确无误，并按时上交财务部。
3. 预订金、押金、退款等收入应及时入账，并注明具体事项。
4. 收入凭证应妥善保管，以便于查阅和核对。
第八条支出管理：1. 餐饮部支出包括原材料采购、员工工资、水电费、设备维修、广告宣传等。
2. 支出审批程序：各部门提出资金使用申请，经餐饮部经理审批后，报送财务部审核。
3. 支出凭证应齐全、规范，并注明用途、金额、审批人等信息。
4. 支出款项应及时支付，并确保资金使用合规。
第四章资金核算与监督第九条餐饮部应建立健全资金核算制度，确保资金核算准确、及时。
1. 资金核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的时间进行核算。
2. 资金核算应定期进行，确保账目清晰、准确。
第十条财务部对餐饮部资金管理进行定期和不定期的监督检查，确保资金管理制度得到有效执行。
1. 监督检查内容包括：资金收支、凭证管理、审批程序、资金核算等方面。
2. 发现问题，及时提出整改意见，并督促整改到位。
第五章奖惩措施第十一条对严格遵守本制度，资金管理成绩显著的员工，给予表彰和奖励。
第十二条对违反本制度，造成资金损失的，视情节轻重，给予警告、罚款、降职等处分。
酒店餐饮财务核算管理制度
酒店餐饮财务核算管理制度酒店餐饮财务核算管理制度一、引言酒店餐饮财务核算管理制度旨在规范酒店餐饮的财务核算流程和管理方法，确保财务数据的准确性和可靠性，为酒店餐饮经营决策提供科学依据。
二、财务管理组织架构1、财务部门职责1.1 肩负酒店餐饮财务管理的全责，负责餐饮部门的财务核算、财务预算和财务分析工作。
1.2 组织编制酒店餐饮财务报表及相关报表解读工作。
1.3 监督落实财务内控制度，确保内控制度的有效性。
2、酒店餐饮财务部门设置2.1 酒店餐饮财务部门的设置根据酒店的规模和业务需求确定。
2.2 财务部门的岗位设置应符合相应的财务人员资质要求。
三、财务核算流程1、日常财务核算1.1 制定酒店餐饮日常财务核算流程，包括日常交易凭证的填制、入账和审核流程。
1.2 定期检查财务核算流程的执行情况，及时发现和纠正问题。
2、酒店餐饮财务报表编制2.1 编制酒店餐饮收入报表，具体包括销售额、成本及利润等指标。
2.2 编制酒店餐饮成本报表，包括原材料成本、人工成本和其他间接成本等。
2.3 编制酒店餐饮现金流量表，综合反映酒店餐饮经营的现金流入和流出状况。
3、财务分析与预算3.1 利用酒店餐饮财务报表分析经营状况和盈利能力。
3.2 制定酒店餐饮财务预算，明确收入目标和成本控制目标。
四、财务内控制度1、财务内控制度的制定1.1 设定财务内控目标，明确风险管理和内部控制的基本要求。
1.2 制定酒店餐饮财务内控制度，并明确相关人员的责任和义务。
2、财务内控措施2.1 审核财务核算凭证的真实性和合规性。
2.2 建立酒店餐饮财务报表的备查核心。
2.3 设立内部审计制度，定期执行酒店餐饮财务内部审计工作。
五、附件本文档涉及的附件内容包括酒店餐饮财务报表样本、财务核算凭证样本和财务分析报告样本。
六、法律名词及注释1、财务核算：指对酒店餐饮业务进行会计处理并编制财务报表的过程。
2、财务预算：通过对酒店餐饮业务的预测和计划，编制预算表并进行预测和控制的过程。
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酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算一、酒店餐饮业的收款方式和形式酒店餐饮业应建立一个有效的收银系统，并能与消费清单等互相核对互相对照。
（一）收款方式1.收银机收款：用于记录收到的营业收入款。
主要功能是：当发生经营收入时（如有旅客登记交钱住店或餐馆消费者点菜吃饭），将登记单或点菜单上的数字键入收银机，收银机可以计算每张单据的合计数、应收数、找零数，同时自动将上述资料进行记录和保存。
收银机同时设有钱柜，可保存收到的营业款现金。
营业结束后，所记录的营业款收到数应等于实收的现金数，在公司负责人未做清盘归零前，收银机上的数字是不能消除掉的。
这种收款方式的好处是：可避免营业款的流失，防止店员作弊；也能防止收银员和店员串联作弊，贪污营业款。
收银机在安装相关软件后还可以打印发票等2.人工收款：即不是靠收银机而是靠人工记录。
以餐馆和旅店为例，餐馆设置点菜单和收银卡，旅店设置住店登记簿（单）和收银记录卡，当填写了点菜单或住宿单时，按实收到的钱数登记在收银记录卡上，这样，点菜单或住宿单每日汇总后收款记录卡上面记录的现金与实际收到数相等。
（二）收入的形式1.现金收入：一般餐馆、旅店、茶馆、酒吧等，每日发生的，绝大多数都是现金收入，包括顾客通过使用银行卡支付的款项。
因而把每天收到的现金数，记录正确并清点无差错时。
就可以汇总作为当天的营业收入记录。
2.支票收入：现在的餐馆、酒店收到支票的时候也越来越多，许多公司提取现金不方便就只能开支票结账。
如果餐馆、旅店等企业经营有特色，也会有机关团体前来消费，也会使用支票结账。
所以，接受支票结账时，要对支票进行认真鉴定，以防差错，鉴定过程如下：①支票的日期是否规范填写；②支票的大写金额是否正确；③大写金额有无封头结尾；④小写金额是否清楚准确；⑤印鉴（财务章或支票章，财务人员章）是否清楚，印鉴是否盖在正确位置；⑥书写墨水是否正确（不能用圆珠笔填写）。
在检查上述几个方面都无误后，方可收下支票入账。
在经济犯罪中，常有用变造支票、空头支票方式进行诈骗的。
常见的方式是：与消费方从未打过交道，但消费方却显得特别大方，或者是声称要在该餐馆摆多少桌酒席，或是有多少人要来旅店住几天等等，递上支票用以结账。
有的骗子这时会提出先拿几条烟来应酬，有的骗子会说等酒席摆完后再填支票金额。
这种情况要特别小心，也许从直观上看支票绝对没有问题，但是建议先持支票到银行鉴定或入账，以防被骗遭受损失。
如果是本地的公司支票可直接入账便知道是否有诈，如果是外地公司支票则请银行鉴定真伪，千万别为消费额大且价格高所诱惑，导致财产损失。
收取支票后，应尽快将支票送到银行入账，这个行为称为进账，入账时需填写进账单（进账单在开户行购买）。
其入账方式有：顺转：将支票交到开出支票的银行去，由开出支票银行将钱拨到收款银行。
逆转：将支票交到自己的开户银行，委托开户行到开出支票的银行收款。
其中，顺转时支票交到支票开户行马上就可以知道支票上有无足够金额，所以入账时最好去支票开户行顺转的道理在此。
银行进账单，是持支票到银行办理进账手续的凭证。
进账单的虚线左端绿色部分称为回单，是银行收进支票后盖上银行章后退还企业，用以记账的部分。
如果顺转，收到回单即表示货款已划出。
如果是逆转，则要等两天左右才能知道货款是否真正划到账。
所以持支票诈骗往往利用银行划账的时间差。
进账单虚线右半部分持票人一栏填写本公司资料（名称、开户行、账号），出票人一拦填开支票方资料（名称、开户行、账号）。
二、现金的管理及核算（一）现金的管理企业为了加强对现金的管理，应建立和健全现金内部管理制度。
内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容，具体如下：（1）现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责；（2）现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记人账；（3）现金日记账应该序时顺号逐笔登记；（4）库存现金应当日送存银行；（5）收入的现金应当日送存银行；（6）库存现金应遵守银行规定的限额；（7）所有现金支出应经过批准；（8）现金支出应该符合国家规定的使用范围；（9）不得以白条抵充现金；（10）不得私设小金库；（11）现金存放应该有安全保护措施。
（二）现金的核算1.现金核算的凭证企业一切现金的收付，都必须办理凭证手续，取得或者填制证明收付款的凭证。
对证明现金收付的每一原始凭证，都应由会计主管人员或指定的人员审核。
对记载不准确、手续不完备的原始凭证，应退回经办人予以更正补全；对不合法的、假的原始凭证不予受理。
经过审核的原始凭证，可据以填制收款凭证和付款凭证。
出纳人员依据收、付款凭证办理现金收付。
现金收付后，在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章，以防止出现错收、重复付款等行为。
出纳人员依据办完收付款手续的收付款凭证登记现金日记账，按日结算收付款合计数和当日现金余额，并将账面余额同实际库存数相核对，做到账款相符。
然后，现金收付款凭证和所附原始凭证转交会计人员进行分类、汇总，据以登记总分类账和有关明细分类账。
对于出纳员来说一定要认定可以支付款项的授权人。
2.库存现金的核算库存现金的核算，包括序时的核算和总分类核算。
（1）进行序时核算。
进行序时的核算，应设置现金日记账。
现金日记账由出纳人员根据审核并收付款后的记账凭证逐日逐笔顺序登记，按日、按月结算收付合计数和结存余额，做到日清月结。
登记现金日记账时，一般根据现金收款凭证，登记现金收入数；根据现金付款凭证，登记现金付出数。
对于涉及现金与银行存款之间的相互收、付款业务，为了避免重复记账，只编制一张付款凭证。
（2）进行总分类核算。
进行总分类核算，应设置现金总分类账户，由不从事现金收付业务的会计人员登记。
其目的在于反映和监督企业库存现金收付和结存情况。
由于现金账户是资金账户，收到现金时，记入库存现金的借方；付出现金时，记入库存现金的贷方；余额在借方，表示现金的库存数。
为了简化登记手续，企业也可定期将现金收付凭证汇总编制汇总日记账凭证，再据以登记总分类账。
3.现金清查的核算为了及时发现现金收付差错，如实反映现金库存余额，防止贪污挪用行为的发生，应当定期或不定期地对库存现金予以清查。
清查的方法主要是实地盘点，查明库存现金的账款是否相符。
清查包括出纳人员清查和清查小组清查。
出纳人员应当每日清点现金，发现现金短缺或多余，应及时找出原因，加以处理。
由清查小组进行的清查，应在出纳人员在场的情况下，清点现金，核对账款。
清查中发现用借条、白条等不合法的凭证顶替现金时，应按规定处理纠正。
清查后，根据清查结果，填写现金盘点报告单，写明现金实存、账存及盈亏情况，并据以编制会计分录。
其中，根据现金盘点发现的长款数额（实有数大于账存数），应编制收款凭证，增加现金账面数额，同时贷记“待处理财产损溢”账户，其会计分录为：借：库存现金贷：待处理财产损溢根据现金盘点报告列出的短款数额（实有数小于账存数），应编制付款凭证，减少现金的账面数额，同时借记“待处理财产损溢”账户，其会计分录为：借：待处理财产损溢贷：库存现金在查明现金多余或短少的原因后，应根据不同的情况分别处理。
如果是单据丢失或记账错误，应立即补办手续入账或按规定更正错误。
如果发现现金多余是由于少付其他单位款，则应将现金长款转作其他应付款，及时补付。
如果原因不明，可减少本企业费用或作增加收益处理。
如现金短少是出纳人员的责任，应由其赔偿时，应将现金短款转作其他应收款。
如果原因不明，可看作是出纳人员工作失职，也应责令赔偿，因为很难区分有意还是无意。
【例1】海燕大酒店财务部本月清查现金时，发现长款 460元，经查明原因，尚有一笔购买办公室用品款460元还未支付。
则作以下会计分录，反映清查结果。
（1）发现现金长款时：借：库存现金460贷：待处理财产损溢460（2）查明原因后：借：待处理财产损溢460贷：应付账款460【例2】海燕大酒店财务部在盘点清查库存现金时，发现短缺款项68元。
经查明，属出纳员工作失误产生的差错。
则做以下会计分录，反映清查结果。
（1）发现现金短款时：借：待处理财产损溢68贷：库存现金68（2）查明原因后：借：其他应收款68贷：待处理财产损溢 684.备用金的核算备用金是财会部门拨付给所属有关部门或个人的用于日常零星开支、零星采购和找零等方面的现金。
备用金的收付，属于现金收付的范围，在使用和管理上与现金业务相同。
拨付备用金必须明确使用范围，建立领用、保管和报销制度，并由专人管理。
备用金有定额管理和非定额管理两种方法。
备用金定额管理，是按用款部门实际需要，核定定额，并据以拨付现金。
用款单位部门按规定开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，补足备用金。
这种方法适用于各有关职能部门的日常零星费用开支和营业部门找零的备用金管理。
备用金的非定额管理，是用款部门单位根据实际需要向财会部门申请领取备用金，领取后凭有关支出凭证报销，财会部门作为减少其备用金处理。
如再需要，则另行办理领款手续。
这种方法适用于预支差旅费等备用金的管理。
【例3】经批准，为方便采购部的零星采购工作，给予采购部定额备用金为600元，规定每年度清理一次。
（1）年初拨付备用金时，作会计分录：借：其他应收款——备用金600贷：库存现金600（2）采购员陈明动用采购部备用金购买调料一批，金额480元。
持已验收的发票到财务部办理报销手续。
借：原材料480贷：库存现金480（3）年终清理收回时，作会计分录：借：库存现金600贷：其他应收款——备用金 600三、银行存款的管理和核算（一）开立银行账户和填写支票1.开立银行账户按照国家工商行政管理局的规定，凡是经申请正式注册的企业（不论企业规模大小，企业性质），都应在就近的银行开立结算账户，填写《单位开户书》。
一般而言，选择开户银行以就近为好，因为各银行的服务并无太大差异。
到银行开户应具备的资料有：营业执照正本，授权代表人证明（即公司委托去办理开户手续的人，即使是业主自己去，也需要开此证明），办妥的企业代码证书，企业公章、财务章、法人代表和财务人员私章（如果业主自己办理结算手续，可将两章合一）。
在办妥银行开户手续后，可购买支票和进账单，用于支付货款和收取货款。
常见付款的形式有：支票：一般用于在本市进货，亲自携带。
汇票；一般用于支付外地的购货款。
常见的情形是根据合同或协议，在收货后支付货款，如果要在收到货之前付款，除非是特别熟的客户，否则最好还是收货后付款。
企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金支付。
企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
企业可在其他银行的一个营业机构开设一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。