零余额账户的定义使用及作用
零余额账户的定义使用及作用(精)
零余额账户(一零余额账户的定义零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和财政授权支付及清算;零余额账户分为财政零余额账户和预算单位零余额账户,财政零余额账户用于财政直接支付和清算,预算单位零余额账户用于财政授权支付和清算。
财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时,先由代理银行根据支付令,通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。
支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算,将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户,当天轧账后,各账户的余额均为零,该账户因无余额过夜,故称零余额账户。
零余额账户没有具体的实有资金,只有可使用额度。
(二零余额账户的管理和使用1. 财政部门零余额账户财政部门零余额账户用于财政直接支付(如工资统发或大单政府采购。
该账户每日发生的支付,于当日营业终了前与国库单一账户清算;财政部门零余额账户在国库会计中使用。
2. 预算单位零余额账户预算单位零余额账户用于财政授权支出。
该账户每日发生的支付,于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算。
财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理。
预算单位零余额账户在行政单位会计和事业单位会计中使用。
3. 年度终了,零余额用款额度必须清零行政事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时, 借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目,贷记“零余额账户用款额度”科目;如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,根据两者的差额,借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目,贷记“拨入经费”或“财政补助收入”科目。
(三零余额账户的作用零余额账户的性质决定了其在国库单一账户体系和财政支付管理中具有重要作用,是实现财政集中支付的桥梁。
首先,零余额账户是连接国库单一账户与商品或劳务供应商账户的纽带,代理国库单一账户对商品或劳务供应商的支付。
零余额账户管理规定
零余额账户管理规定零余额账户管理规定单位在运用零余额账户的过程中,除了能充分享受零余额账户带来的便利和收益之外,更要关注零余额账户存在的弊端。
以下是店铺整理的零余额账户管理规定。
零余额账户管理规定第一章总则第一条零余额账户是指财政部门和预算单位在办理支付款项业务时，先由代理银行根据财政预算批复拨款凭证支付指令，通过单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。
支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库账户进行清算，将当天支付的所有资金从人民银行国库划到代理银行账户，当天轧账后，账户的余额为零。
第二条按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,实行零余额账户支付制度，其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
第二章零余额账户设置第三条零余额账户和专用存款账户共同构成预算单位财政性资金的主要银行账户，以此作为财政性资金存储、支付和清算的基础，实行国库单一账户体系。
第四条预算单位零余额账户管理的有关规定：(一)独立核算的基层预算单位，才能开设一个零余额账户;非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。
(二)预算单位零余额账户只能用于本级开支.不得用于资金转拨,一般情况下不得向本单位实有资金账户划拨资金，如有特殊情况，确需将资金从本单位零余额账户拨入本单位实有资金账户，需要报上级财政部门审核，收到上级财政部门批准文件后方可办理资金划转业务。
第三章用款计划第五条预算单位基本支出用款计划按照均衡性原则、项目支出用款计划按照项目实施进度原则，用款计划按月编制上报。
第六条基本支出额度由市财政局按月下达至预算单位零余额账户。
项目支出额度由基层预算单位按月提出申请，经预算主管部门审核，报经市财政局批准后，下达至预算单位零余额账户。
第四章支付程序第七条零余额账户支付包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
第八条财政直接支付程序：根据财政批复预算和用款计划，由财政部门开具支付指令，通过零余额账户直接将财政资金支付到用款单位账户。
零余额账户
零余额账户东奥美国注册管理会计师2022-11-22 17:49:07零余额账户1是指财政部门在商业银行为部门和预算单位开立的账户，用于财政直接支付和授权财政支付清算。
零余额账户 2在零余额账户模式下，这种资金划转是通过零余额账户的支付清算活动来实现的。
预算支出先从零余额账户支付到货物或服务提供者账户，再由国库单一账户支付清算到零余额账户，完成整个支付过程。
其次，更重要的是，零余额账户是控制预算资金最终支付的必要技术手段。
零余额账户的使用：①可以办理转账、提取现金等结算业务;②可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项;③不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
零余额账户 4①财政直接支付方式下(如：支付教师工资)：(国库直接将款项划拨到收款人账户，事业单位不接触该款项)借：事业支出贷：财政补助收入②财政授权支付方式下(如：支付教师工资)：(向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款额度,批准后国库直接将款项支付给代理银行中事业单位的“零余额账户用款额度”账户，事业单位在月度用款额度内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行付款。
事业单位不接触该款项)收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时：借：零余额账户用款额度贷：财政补助收入按规定支用额度时：借：事业支出等贷：零余额账户用款额度【提示1】在财政授权支付方式下需要设置“零余额账户用款额度”科目，财政直接支付方式下不需要。
【提示2】年度终了，事业单位应当依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，所以“零余额账户用款额度”科目年末无余额。
③财政实拨资金(非国库集中支付制度及程序)(事业单位接触该款项)借：银行存款贷：财政补助收入了解更多会计考试资讯、知识点，可以点击查看东奥CMA频道。
零余额账户管理规定
零余额账户管理规定
零余额账户是一种特殊的银行账户，其特点是账户余额通常维持在零或接近零。
以下是一些零余额账户管理的常见规定：
1. 账户开设限制：通常要求零余额账户必须是企业客户或机构客户才能开设，个人客户一般不能开设零余额账户。
2. 资金集中管理：零余额账户通常用于资金集中管理，企业或机构可以将其它账户的余额集中到零余额账户中，便于资金的集中管理和运用。
3. 资金自动归集：零余额账户可以设定定期自动归集资金，例如每天、每周或每月自动将其它账户的余额归集到零余额账户中。
4. 资金支付和结算：零余额账户可以用于支付和结算，例如支付供应商款项、归还贷款、支付工资等。
5. 资金利用规定：一般规定零余额账户的余额不得超过一定金额，通常为零或接近零。
超过限定金额的资金需要及时转移或用于其他用途，以确保账户保持零余额状态。
6. 账户监控和日常管理：银行对零余额账户进行监控，确保账户资金的流动符合相关规定。
企业或机构也需对零余额账户进行日常管理，及时掌握账户余额和资金流动情况。
7. 资金安全保障：银行会采取一系列措施保障零余额账户资金安全，例如设定资金转账限额、设立资金监管机构等。
需要注意的是，不同银行对于零余额账户的管理规定可能有所不同，具体规定可咨询所在银行或阅读相关协议。
零余额账户的性质作用及有效管理
零余额账户的性质作用及有效管理□吴卫东银行预算资金拨付方式，是通过财政和预算单位分散设立多重账户进行的，主要弊端是：分散和重复设置账户，导致预算资金活动透明度不高；预算收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；大量预算资金滞留在预算单位，降低了使用效率；预算资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。
这与建立公共财政的要求很不适应。
因此，需要对财政支付制度进行根本性改革，改革的目标是通过建立国库单一账户体系，实现财政集中支付。
其中，零余额账户在财政集中支付过程中具有重要作用，是实现财政集中支付的桥梁。
零余额账户在我国财政、国库管理中是一个新概念，本文拟对这一概念谈几点认识。
一、有关零余额账户的国际经验财政集中支付的目的是有效地管好财政支出的最后环节，从制度上保证支出按预算的要求进行支付，而国库单一账户制度的本质，就是国库对预算资金最终付款实行集中控制。
具体要求是只有在支付实际发生时，预算资金才流出中央银行国库单一账户，而不是在计划购买或计划支出时，预算资金就已流出国库，从而使国库单一账户能够真实反映财政实际支付情况，提高预算资金使用效益，增强预算资金活动的透明度。
在具体实现方式上，国际经验可概括成两种模式：一是全部支付业务直接从中央银行国库单一账户支付到商品或劳务供应商；二是在国库单一账户与商品或劳务供应商之间设置一个过渡性账户或零余额账户，采取由零余额账户支付并与国库单一账户清算的方式实现集中支付。
采取设置零余额账户的模式是国际上较普遍的做法，但具体形式各有不同。
在英国和法国，是由负责公共支出的公共会计出纳署为政府部门和其他公共机构开设账户，所有公共支出均通过出纳署，公共部门之间的交易通过出纳署内部划转进行支付，与非公共部门的交易则通过与商业银行支票转账实现支付。
日终，出纳署账户上的余额划转到中央银行国库单一账户，第二天清晨资金余额再返回出纳署。
浅析机关事业单位零余额账户的设立
浅析机关事业单位零余额账户的设立为了更好的实现对财政资金的有效控制，财政部门推行了国库集中收付制度改革，账户作为财政资金的重要载体，在改革中占有较大的比重，需要建立零余额账户。
这不仅能够实现非税收入的收缴，而且对于国库集中收付制度所需要的账户需求也相符。
零余额账户作为收缴账户管理模式，具有其自身的独特性。
一、零余额账户概述。
零余额账户是财政部门指定代理银行指定财政部门对预算单位进行直接支付财政资金的账户，由于代理银行与国库单一账户清算后，其余额为零，所以称为零余额账户。
同时零余额账户并不是财政直接拨款给预算单位，是财政审批一个用款额度给预算单位，机关事业单位在用款过程中不能超出这个额度，由于这个账户的存在并不是事先进行资金的划拨，而只是一个额度，所以可以将其称为零余额用款额度账户，在财政授权支付下具有很好的适用性。
二、机关事业单位零余额账户设立的作用。
长期以来我国财政实行预算资金拨付方式，由征收机关和预算单位分散进行多重账户的设立，这不仅导致账户分散，而且存在重复设置的情况，对财政资金的管理和监督都存在着较大的困难，不仅预算资金的使用不透明，而且大量的资金滞留在预算单位，使资金的使用效率受到影响，而且由于在使用过程中缺乏必要的监督，截留、挤占、挪用、腐败等情况时有发生，这与当前公共财政的要求不相符。
所以为了更好的实现财政支出的管理，确保财政资金按预算要求进行使用，对财政管理体制进行改革势在必行。
通过国库集中收付制度的实施，利用国库单一账户来实现对预算资金的集中控制，实现了财政资金的有效利用，而且通过零余额账户的设立，可以使财政资金实现归集和汇激，有效的保证了财政收入。
而且在收缴管理制度改革中，减少了中间过渡账户的程序，不再由分散的多重账户来进行上缴，而是直接由缴款单位或个人直接上缴，从而使执收执罚的收入都直接进入到零余额账户中，避免了收入流失的情况。
而且也杜绝了一些违法违纪行为的发生，如账外账、小金库及坐收坐支等现象，财政收入实现了应收尽收，而且对于政策和技术原因及交款差错等导致的退费情况也不需要事业单位来进行，直接由零余额账户来对退付业务进行处理，有效的简化了退款手续，而且也使财政部门的监管功能得到充分的发挥。
零余额账户的定义使用及作用
零余额账户（一）零余额账户的定义零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算；零余额账户分为财政零余额账户和预算单位零余额账户，财政零余额账户用于财政直接支付和清算，预算单位零余额账户用于财政授权支付和清算。
财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令，通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。
支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零，该账户因无余额过夜，故称零余额账户。
零余额账户没有具体的实有资金，只有可使用额度。
（二）零余额账户的管理和使用1.财政部门零余额账户财政部门零余额账户用于财政直接支付（如工资统发或大单政府采购）。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；财政部门零余额账户在国库会计中使用。
2.预算单位零余额账户预算单位零余额账户用于财政授权支出。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算。
财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理。
预算单位零余额账户在行政单位会计和事业单位会计中使用。
3.年度终了，零余额用款额度必须清零行政事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目；如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“拨入经费”或“财政补助收入”科目。
（三）零余额账户的作用零余额账户的性质决定了其在国库单一账户体系和财政支付管理中具有重要作用，是实现财政集中支付的桥梁。
首先，零余额账户是连接国库单一账户与商品或劳务供应商账户的纽带，代理国库单一账户对商品或劳务供应商的支付。
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户引言预算单位在进行资金管理和财务控制时，普遍采用零余额账户（Zero-Balance Account，ZBA）的管理模式。
该模式可以帮助预算单位更高效地管理资金，并提供更准确的财务控制。
本文将详细探讨预算单位零余额账户的定义、优势和适用范围等内容。
一、零余额账户的定义零余额账户是指预算单位在进行资金管理时，通过汇集所有的资金流入和流出，并将其转入一个统一的归集账户中。
与普通的银行账户不同，零余额账户的特点是每次交易后账户余额会被调整为零。
这种管理模式能够帮助预算单位更加有效地控制资金，并确保所有的款项都得到合理配置与利用。
二、零余额账户的优势1.实现资金集中管理通过零余额账户，预算单位可以将所有的资金集中到一个账户中进行管理。
这样可以更加方便地对各项资金进行监控和审查，减少了资金的分散管理带来的不便和风险，提高了组织和协调工作的效率。
2.加强预算控制零余额账户能够帮助预算单位更加准确地控制和管理资金。
预算金额被设置为一个固定的限额，每次资金流动后账户余额会自动调整为零。
这样可以避免资金过度使用，提高了财务的准确性和实效性，有效控制了支出的范围和频率。
3.简化资金管理流程零余额账户能够简化资金管理流程，减少人为错误和操作的复杂性。
通过集中管理资金流入和流出，可以消除不必要的账户调整和资金调拨操作，降低了管理成本，提高了工作效率。
4.提高财务透明度通过零余额账户，预算单位可以更加清晰地了解和跟踪资金的来源和流向。
这种透明度有助于预算单位及时发现和解决财务问题，加强对资金使用的监管，提高了财务的可控性和稳定性。
三、零余额账户的适用范围零余额账户适用于各种类型的预算单位，包括企业、政府机构、非营利组织等。
尤其对于对资金管理和财务控制要求较高的预算单位来说，采用零余额账户可以带来更多的优势和便利。
例如，政府机构可以通过零余额账户更好地监管公共资金的使用，确保资金的合理、公正分配；企业可以利用零余额账户优化内部的资金管理流程，提高财务效率和盈利能力。
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零余额账户
（一）零余额账户的定义
零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算；零余额账户分为财政零余额账户和预算单位零余额账户，财政零余额账户用于财政直接支付和清算，预算单位零余额账户用于财政授权支付和清算。
财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令，通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。
支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零，该账户因无余额过夜，故称零余额账户。
零余额账户没有具体的实有资金，只有可使用额度。
（二）零余额账户的管理和使用
1.财政部门零余额账户
财政部门零余额账户用于财政直接支付（如工资统发或大单政府采购）。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了
前与国库单一账户清算；财政部门零余额账户在国库会计中使用。
2.预算单位零余额账户
预算单位零余额账户用于财政授权支出。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算。
财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理。
预算单位零余额账户在行政单位会计和事业单位会计中使用。
3.年度终了，零余额用款额度必须清零
行政事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目；如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“拨入经费”或“财政补助收入”科目。
（三）零余额账户的作用
零余额账户的性质决定了其在国库单一账户体系和财政支付管理中具有重要作用，是实现财政集中支付的桥梁。
首先，零余额账户是连接国库单一账户与商品或劳务供应商账户的纽带，代理国库单一账户对商品或劳务供应商的支付。
财政支付的实质是预算资金从国库单一账户转移到商品或劳务供应商账户，在零余额账户模式下，这一资金转移是通过零余额账户的支付与清算活动实现的，预算支出先由零余额账户向商品或劳务供应商账户支付，然后国库单一账户
向零余额账户支付清算，完成整个支付过程。
其次，更为重要的是，零余额账户是实现对预算资金最终付款控制的必要的技术手段，是我国国库单一账户制度保证预算资金在实际支付时才流出国库单一账户的一项重要制度安排。
零余额账户的零余额特性，使得所有预算资金得以集中控制在国库单一账户，从而克服传统的因分散、重复设置账户而导致的预算资金大量滞留于预算单位以及由此引发的一系列弊端。
从这一意义上说，对零余额账户的有效管理是实现改革目标的关键。
此外，建立国库单一账户体系，实行财政集中支付后，预算单位原有的在商业银行开设的存款账户都将被取消，而零余额账户可以作为这些传统账户的替代，一方面兼顾预算单位的传统支付习惯，使预算单位可以依据预算管理权限向零余额账户发出支付命令，履行支付义务，保证为执行预算而采购商品或劳务时做出的支付承诺按时兑现；另一方面也能够体现在国库单一账户制度改革中，保持预算管理体制赋予预算单位的管理权限及其会计主体地位不变的改革要求。
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