国家税务总局专业术语
税收学名词解释
一、名词解释.直接税：纳税人不能把税负转嫁给他人的税种.纳税人：又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人.课税对象：又称课税客体,是税法规定的征收目的物,是征税的根据.税率：税额与课税对象数额之间的比例.定额税率：是对课税对象按固定税额计征的税.起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税,未达到的不征税.税收无偿性：国家征税以后税款归国家所有,即不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价.中央税：又称国税,是由国家政府或国家一级政府征收管理和使用的税.地方税：是由地方政府征收管理和使用的税.税收原则：国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则,也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式.税负归宿：是税负运动的终点或最终的归着点.扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位.税收中性：不仅包括税收不应使消费者遭受额外效率损失,还包括不应对一切经济活动产生影响,如对劳动、储蓄、资本形成的影响.税收负担：即“税负”,是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担.宏观税收负担：一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,是税收负担最重要的分类之一.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入,从而形成税外负担,引起效率损失.税收成本：在实施税收分配过程中产生的各种有形或无形的耗费.税制结构：是国家根据集中收入和调节经济的要求,设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应,即税收的调节作用.增值税：是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人,就其取得的营业额计算征收的一种税.消费税：对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额.小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务.纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.应纳税所得额：是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.二、简答题.税收的职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能.税收的特征：强制性、无偿性、固定性.税收产生的条件：社会条件：国家的产生和存在；经济条件：私有财产制度的产生,广泛的私有财产制度的存在和发展.亚当斯密税收四原则：平等、确实、便利、最少征收费用等原则.税收公平：国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的负税水平均衡.税收横向公平和纵向公平：横向：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收；纵向：指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收.影响税收成本的因素：税收制度、征管制度、税收环境.影响税负转嫁的因素：税种、价格、供求弹性、课税范围.影响税收负担的因素：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道.税负转嫁方式：前转、后转、消转、税收资本化.增值税类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税.增值税优点：消除重复征税、促进专业化协作、稳定财政收入、有利于出口退税、保持税收中性、强化税收制约.增值税一般纳税人与小规模纳税人划分、具体划分标准：详见税收学教程第二版64页.营业税特点：征税范围为销售劳务和无形资产、不动产,税源广泛；税负低、税率档次少；简便易征、税收成本较低.营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产.消费税特点：价内税、税率差异大、以特定消费品为课税对象、征收环节具有单一性、采用从价定率和从量定额的征收方法.所得税特点：税负的直接性、分配的累进性、征收的公开性、管理的复杂性、收入的弹性.企业所得税税前不得扣除项目：1、企业所得税税款2、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项3、税收滞纳金4、罚金、罚款、被没收财物损失5、超出规定标准的捐赠支出6、赞助支出7、未经核定的准备金支出8、与取得收入无关的其他支出.个人所得税特点：实行分类分率课征、实行定额定率扣除、实行扣缴申报结合.个人所得税应税所得项目：工资、薪金所得；个体工商户、独资和合伙企业的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得.财产税的作用：符合公平原则；具有稳定性,有利于增加财政收入；有利于贯彻效率原则,促进社会和经济的发展；有利于弥补流转税和收益额税调节的不足.财产税实施的局限性：难以充分体现公平原则、难以符合财政原则、难以完全体现效率原则.税款征收主要方式：查账征收、核定征收.税务行政复议含义及原则：含义：当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为,依法向上一级税务机关提出复议申请,复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动.原则：以事实为依据、以法律为准绳；不适用调解原则；一级复议原则；复议期间税务具体行政行为不停止原则.税收保全措施含义：税务机关在规定的纳税期前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物、其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款及时、足额入库.方式：1、书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款2、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物、其他资产.。
税法学名词解释
：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系：是指能够引起税收法律关系产生、变更和终止的客观事件或行为：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人：也称为课税对象或者征税客体，是指税法规定对什么征税的临界点。
：也称税基，是指计算应纳税额的基数：是应纳税额与计税依据之间的比例：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。
：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额：是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称是指以特定财产为征税对象的各种税收的统称：是指以特定的行为为征税对象的各种税收的统称：是指依法设立，代表国家行使税收权利的国家行政管理机构。
：是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以及他们之间的相互关系的法律制度。
：是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。
：又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作，是征纳双方税收法律关系成立的依据和证明。
：是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定的期限按规定的内容， 向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度；是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。
：即通常所说的“三自”纳税方式。
是由纳税人依据税法和财物会计核算资料及报表自行计算应纳税款，自行填写税款缴款书，自行在规定的期限内到银行税款，并同时向税务机关报送纳税申报表。
有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。
是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的措施：是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。
：税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
减除、扣除、扣减、抵扣、抵减、抵免,这些术语您明白吗
减除、扣除、扣减、抵扣、抵减、抵免,这些术语您明白吗在学习税收政策中,我们经常会看到「减除」、「扣除」、「扣减」、「抵扣」、「抵减」、「抵免」等术语,它们共同的含义是表示减少,但它们的用途和区别您知道吗?今天我们先看看「减除」和「扣除」.减除主要用于企业所得税、个人所得税、土地增值税政策中应纳税所得额和增值额的确定.1、《中华人民共和国企业所得税法》第五条:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.2、《中华人民共和国个人所得税法》第六条:应纳税所得额的计算:一、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额.3、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第四条:纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额,为增值额.此外,「减除」术语亦用于部分流转税(费)政策条款中:4、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号发布)第一条第(十三)款第2项:试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税.5、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号) 第三条:缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额,计算公式如下:应缴费额=计费销售额×3%计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额.扣除主要用于企业所得税、个人所得税、土地增值税应纳税所得额、增值额的确定,以及增值税的差额计税.1、《中华人民共和国企业所得税法》第八条:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.2、《中华人民共和国个人所得税法》第六条:个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除.3、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条:计算增值额的扣除项目:(一)取得土地使用权所支付的金额;(二)开发土地的成本、费用;(三)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;(四)与转让房地产有关的税金;(五)财政部规定的其他扣除项目.4、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号发布)第一条第(三)款第3项:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.小结与启示「减除」和「扣除」对应的都是收入、费用、销售额等价税合计总额口径,而不是税额口径.「减除」是动词,表示A-B,减数与被减数通常为性质不同的项目,如收入和费用,但二者在税法上通常存在一定的逻辑关系,如收入和费用是确定应纳税所得额的基础.在所得税和土增税政策中,「扣除」与「减除」的含义没有实质的区别,只是在表述方式上有所不同,一个是A减除B,一个是B可以在A中扣除.「扣除」除了动词以外,还可以用作名词,比如「各项扣除」、「扣除项目」等.本次营改增,「扣除」大量用于增值税差额计税情形,营改增中的「被扣除项」是收入项目,即收取的全部价款和价外费用,「扣除项」是成本项目,即支付的含税成本.在税务管理方面,「扣除」项目有些适用差额开票,有些适用全额开票;纳税申报时需要先填报纳税申报表附列资料(三),然后将有关数据带入附列资料(一).在会计核算方面一般纳税人适用一般计税方法计税且允许差额扣除的,差额部分对应的税额计入「应交税费—应交增值税(销项税额抵减)」科目借方,同时冲减成本.一般纳税人适用简易计税方法计税且允许差额扣除的,差额部分对应的税额,计入「应交税费—简易计税」科目借方,同时冲减成本.扣减「扣减」在所得税法中较为少见,主要见于增值税政策.1、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号发布):第三十条已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生本办法第二十七条规定情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额.第三十二条纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减;因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减.第三十六条纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减.扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减.第四十三条纳税人发生应税行为,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额.2、《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)第七条:已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减.不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将已抵扣进项税额从进项税额中扣减,并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额.3、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号发布)第三条第(一)款:退役士兵创业就业1.对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税.2.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠.除增值税政策外,「抵扣」还用于研发费用加计扣除以及资源税相关政策:4、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第97号)第二条第(四)款:特殊收入的扣减企业在计算加计扣除的研发费用时,应扣减已按《通知》规定归集计入研发费用,但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入;不足扣减的,允许加计扣除的研发费用按零计算.5、《财政部、国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》(财税〔2016〕54号)第六条第(一)款:纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的,不再缴纳资源税.纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的,应当准确核算已税产品的购进金额,在计算加工后的应税产品销售额时,准予扣减已税产品的购进金额;未分别核算的,一并计算缴纳资源税.抵扣「抵扣」广泛用于增值税一般计税方法下应纳税额的确定,俨然成为增值税政策的专利术语,但在企业所得税和消费税政策中也能看到它的身影.1、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号发布):第二十一条一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.2、《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条:创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额.3、《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条:委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款.委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣.小结与启示「扣减」在增值税政策中用于三种情形:一是已抵扣进项税额发生不得抵扣情形的,应将不得抵扣的部分自当期进项税额或待抵扣进项税额中扣减,在税务管理和会计核算方面,对应的是「进项税额转出」.二是发生销售折让、中止或者退回的,分不同计税方法扣减税额或者销售额,在税务管理方面是通过开具红字发票,会计核算方面是通过冲减原会计分录或作进项税额转出实现的.三是折扣销售的,将折扣额和价款在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为销售额,税务管理和会计核算均可按照净额申报或核算.可见,增值税政策中的「扣减」和昨天谈的「扣除」是有明确区别的,前者用于上述三种情形,后者主要用于差额计税.说到这里又忍不住要吐槽财会〔2016〕22号文,该文关于「销项税额抵减」专栏的定义是:「记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额.」其实它要表达的意思是差额计税,根据上文的分析,用「扣除」比「扣减」更专业,更准确.手痒改写「销项税额抵减」专栏定义如下:「记录一般纳税人按照现行增值税制度规定自全部价款和价外费用中扣除价款而减少的销项税额.」「抵扣」是增值税政策中最重要的术语,税务管理方面,是通过填报增值税纳税申报表实现的,会计处理只要正确核算销项税额和进项税额即可.消费税的抵扣是指对纳税人用已税消费品作为中间投入物生产的应税消费品,应扣除所用已税消费品已纳的消费税税额.因此,消费税的「抵扣」与增值税的「抵扣」有相同之处,但在抵扣主体、抵扣时间、计算方法以及会计核算等方面又存在较大区别.企业所得税法中关于「抵扣」的表述仅上文所列一处,其他税收优惠,如境外已缴纳的所得税税额以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备可以减少应纳税额,用的术语是「抵免」,而创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资投资额,减少的对象是应纳税所得额.这可能是此处用「抵扣」原因吧.。
税收术语大全
税收术语大全
税收术语有很多，以下是一些常见的税收术语：
1. 纳税人：是指按照税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，可以是自然人（个人），也可以是法人。
2. 负税人：是指税款的实际负担者。
有些税种，税款虽然由纳税人交纳，但纳税人可通过各种方式将税款转嫁给别人负担，在这种情况下纳税人不同于负税人。
3. 扣缴义务人：是指税法规定的，在其经营活动中负有代扣代缴税款义务的单位或个人。
4. 税率：是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额和税收负担的依据。
5. 附加费：是指政府在征收正常税费之外，加征的一部分费用。
6. 税收优惠：是指政府为了鼓励某些特定的纳税人或征税对象，在税收方面给予一定的减免或优惠。
7. 税收滞纳金：是指纳税人未按照规定期限缴纳税款，而需要缴纳的延迟缴纳税款的罚金。
8. 税收抵免：是指企业或个人在计算应纳税所得额时，可以抵免掉符合条件的已纳或应纳税款。
9. 预提税：是指预先提取的税款，通常是为了保障税款能够及时征收而预先征收的一部分税款。
10. 纳税申报：是指纳税人按照税收法规规定，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告。
以上只是税收术语的一部分，实际上税收术语非常广泛和复杂，建议查阅相关书籍或咨询专业人士以获取更全面的信息。
税法名词解释
税法名词解释税法是国家制定和实施的一种法律制度，用来规范和管理纳税人（个人、企业等）的纳税行为，调节税收收入和国家财政支出之间的关系，达到实现国家公共利益的目的。
税法涉及的名词有很多，下面对其中一些常见的名词进行解释：1. 纳税人：指按照法律规定应当纳税的个人、团体和企事业单位。
2. 税收：国家依法从纳税人取得的财政收入。
税收是政府的主要财政收入来源之一，用于社会福利事业的发展和基础设施建设等。
3. 税种：根据不同的对象和目的，税法将税收分为不同的种类，例如个人所得税、企业所得税、增值税等。
4. 纳税义务：纳税人按照法律规定应当履行的纳税义务，包括缴纳税款、报送税务申报表等。
5. 扣缴义务人：根据法律规定，从居民所得中扣缴应当纳税的税款的单位或个人。
6. 税务机关：负责税收管理和征收的政府机关，包括国家税务局、地方税务局等。
税务机关负责征收税款、纳税申报审核、纳税人登记、税收法规宣传等工作。
7. 税务登记：纳税人依法办理的注册登记手续，税务机关根据纳税人提供的相关信息办理登记，为纳税人的纳税行为提供依据。
8. 税收优惠政策：国家为鼓励某些特定行为或促进经济发展等目的而采取的减免税款或减少纳税义务的政策。
例如，对科研机构享受免税待遇、对研发费用给予税前扣除等。
9. 税务检查：税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查的行为。
税务检查对于维护税收秩序和公平性具有重要意义，可以发现纳税人的违法行为并进行相应处理。
10. 税务争议解决：指纳税人与税务机关之间因税款征收、退还、减免等问题引起的争议，通过协商、仲裁或诉讼等方式解决。
综上所述，税法名词的解释对于纳税人了解税收制度、履行纳税义务、维护自身权益具有重要意义，也有助于促进税收管理的公正、透明和高效。
税务上用的名词解释
税务上用的名词解释税务是现代国家财政管理的重要组成部分，涉及到众多的名词和概念。
对于普通大众来说，税务领域的专业术语可能会让人感到头疼。
因此，本文将简要解释一些常见的税务名词，帮助读者更好地理解税务相关内容。
一、纳税人（Taxpayer）纳税人是指在一定时期内应当向国家财政机关支付税款的个人、家庭、企业或其他组织。
纳税人的身份可以通过工资、利润、销售额等方式确定。
在税务方面，纳税人享有特定的权益和义务，包括履行纳税义务、享受税收优惠政策等。
二、税种（Tax Category）税种是指根据不同的税收对象和税额计算方式而划分的不同税种类别。
常见的税种包括所得税、增值税、营业税、个人所得税等。
每一种税种都有其特定的法律依据和征收方式。
三、税基（Tax Base）税基是指税收依据，即纳税人应当缴纳税款的计算基础。
不同税种的税基有所不同，例如所得税的税基是纳税人的收入额，增值税的税基是货物和劳务的销售额。
税基的确定对于税收的合理征收及公平性具有重要意义。
四、税率（Tax Rate）税率是指纳税人应当根据税基缴纳的税款所占的比例。
不同税种的税率也有所不同，例如所得税的税率是根据不同的收入水平划分为不同的档次。
税率的高低直接影响到纳税人的负担和税收收入的规模。
五、免税额（Tax Exemption）免税额是指纳税人在一定范围内可以享受的免税额度。
通常情况下，免税额是为了保障低收入者的基本生活需求，降低其税收负担。
免税额的确定是根据税务政策和经济状况等因素来决定的。
六、税收征管（Tax Administration）税收征管是指国家财政机关对纳税人进行税收管理和征收工作的行为和措施。
它包括税收政策制定、税法法规宣传、税务登记、纳税申报、税款征收等各个环节。
税收征管的规范化和有效性对于保障税收收入的稳定和增长至关重要。
七、税收优惠（Tax Incentive）税收优惠是指国家为鼓励某些行业或个人进行特定活动而给予的减免、抵扣或推迟支付税款的政策措施。
税法名词解释与简答题整理
税法复习题一．概念题12-16分1.税制：税制是税收制度的简称，指国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称。
2.税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。
3.流转税：流转税是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为课税对象的各个税种组成的总体。
4.所得税：所得税是以单位或个人在一定时期的所得额为征税对象的各个税种组成的总体。
5.直接税：直接税一般是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，而必须由自己负担的税种。
6.间接税：间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁出去的税种。
7.从价税：从价税即从价计征的税种，是以征税对象的价值量为计量依据，按一定比率计算征收的税种。
8.从量税：从量税即从量计征的税种，是指以征税对象的数量、重量、容积或体积为计量依据来计算征收的税种。
9.价外税：价外税是指税金附加在课税对象价格之外的税种。
10.纳税人：又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。
11.负税人：是指最终负担税款的单位和个人。
12.扣缴义务人：是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款义务的单位和个人。
13.课税对象：又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。
14.比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。
15.累进税率：指同一征税对象，随数量(包括绝对量和相对量)的增大，征收比例随之升高的税率。
16.速算扣除数：即为按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。
17.起征点：是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。
18.税目：是税法中具体规定应当征收的项目，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。
19.税收负担：是指因国家的课税行为而相应地减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而对其造成的经济利益损失或使其承受的经济负担。
税务专业英语常用词汇整理
税务专业英语常用词汇整理随着全球经济的发展和国际贸易的增加，税务专业英语的重要性日益凸显。
无论是从事税务工作的专业人士，还是对税务有兴趣的学习者，掌握一些常用的税务专业英语词汇是必不可少的。
本文将整理一些常用的税务专业英语词汇，帮助读者更好地理解和运用。
一、税收类型(Types of Taxes)1. Income Tax - 所得税2. Value Added Tax (VAT) - 增值税3. Corporate Tax - 企业所得税4. Sales Tax - 销售税5. Property Tax - 房产税6. Excise Tax - 特别消费税7. Customs Duty - 关税8. Gift Tax - 赠与税9. Inheritance Tax - 遗产税10. Payroll Tax - 工资税二、税务部门(Tax Authorities)1. Tax Administration - 税务管理机构2. Internal Revenue Service (IRS) - 美国国内税务局3. Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) - 英国国家税务和海关总署4. State Tax Department - 州税务部门5. Tax Inspectorate - 税务检查机构6. Tax Court - 税务法院三、纳税申报(Tax Filing)1. Tax Return - 纳税申报表2. Taxpayer Identification Number (TIN) - 纳税人识别号3. Taxable Income - 应税收入4. Deductions - 扣除项5. Tax Exemptions - 免税额6. Tax Refund - 税款退还7. Tax Evasion - 逃税8. Tax Avoidance - 避税四、税务审计(Tax Auditing)1. Tax Audit - 税务审计2. Audit Trail - 审计轨迹3. Tax Compliance - 税务合规4. Taxpayer's Rights - 纳税人权益5. Tax Assessment - 税务评估6. Tax Penalty - 税务罚款7. Tax Fraud - 税务欺诈五、国际税务(International Taxation)1. Double Taxation - 双重征税2. Tax Treaty - 税收协定3. Transfer Pricing - 转让定价4. Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) - 基地侵蚀和利润转移5. Controlled Foreign Corporation (CFC) - 受控外国公司6. Permanent Establishment (PE) - 永久机构7. Thin Capitalization - 薄资本化六、税务报告(Tax Reporting)1. Financial Statements - 财务报表2. Tax Provision - 税务准备3. Taxable Year - 纳税年度4. Taxable Period - 纳税期间5. Taxable Event - 应税事件6. Withholding Tax - 预扣税7. Taxable Gain - 应税收益8. Tax Loss - 税务损失七、税务筹划(Tax Planning)1. Tax Incentives - 税收激励措施2. Tax Credits - 税收抵免3. Tax Shelters - 避税港4. Offshore Tax Planning - 离岸税务筹划5. Tax Optimization - 税务优化6. Tax Haven - 避税天堂八、税务法律(Tax Laws)1. Tax Code - 税法典2. Tax Regulations - 税法规定3. Tax Treaties - 税收协定4. Tax Court Rulings - 税务法院裁决5. Tax Dispute Resolution - 税务争议解决结语：以上是一些常用的税务专业英语词汇，涵盖了税收类型、税务部门、纳税申报、税务审计、国际税务、税务报告、税务筹划和税务法律等方面。
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State Administration for Taxation 国家税务总局
Local Taxation bureau 地方税务局
Business Tax 营业税
Individual Income Tax 个人所得税
Income Tax for Enterprises企业所得税
Income Tax for Enterprises with Foreign Investment and Foreign Enterprises 外商投资企业和外国企业所得税
tax returns filing 纳税申报
taxes payable 应交税金
the assessable period for tax payment 纳税期限
the timing of tax liability arising 纳税义务发生时间
consolidate reporting 合并申报
the local competent tax authority 当地主管税务机关
the outbound business activity 外出经营活动
Tax Inspection Report 纳税检查报告
tax avoidance 逃税
tax evasion 避税
tax base 税基
refund after collection 先征后退
withhold and remit tax 代扣代缴
collect and remit tax 代收代缴
income from authors remuneration 稿酬所得
income from remuneration for personal service 劳务报酬所得
income from lease of property 财产租赁所得
income from transfer of property 财产转让所得
contingent income 偶然所得
resident 居民
non-resident 非居民
tax year 纳税年度
temporary trips out of 临时离境
flat rate 比例税率
withholding income tax 预提税
withholding at source 源泉扣缴
State Treasury 国库
tax preference 税收优惠
the first profit-making year 第一个获利年度
refund of the income tax paid on the reinvested amount 再投资退税
export-oriented enterprise 出口型企业
technologically advanced enterprise 先进技术企业
Special Economic Zone 经济特区。