风险管理审计准则案例分析
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析企业内部控制是指企业为有效地实现组织目标，保护企业财产和利益，防范各类风险和不法行为，优化经营管理，提高经济效益而制定和实施的各项制度、规范和措施。
一个企业是否能够良好地运作，取决于其内部控制的质量和有效性。
本文将重点讨论企业内部控制的主要风险点、关键控制点以及通过案例解析来进一步理解和应用。
企业内部控制的主要风险点之一是财务风险。
财务风险是指企业面临的与财务活动和财务决策相关的风险，包括资金管理、财务报告、会计准则等方面。
关键控制点包括资金管理制度、财务报告与审计制度以及内部会计控制制度等。
以某公司为例，该公司在资金管理方面设立了严格的预算和审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。
在财务报告与审计制度方面，该公司定期进行内部审计和外部审计，保证财务报告的准确性，并及时发现和解决潜在问题。
此外，该公司还建立了内部会计控制制度，保证财务数据的真实和完整。
另一个主要风险点是市场风险。
市场风险是指企业面临的与市场竞争和市场变化相关的风险，包括供需关系、市场份额、品牌形象等方面。
关键控制点包括市场调研与分析、市场营销策略和品牌形象管理等。
以某电子产品企业为例，该企业通过市场调研和分析，及时了解市场需求和竞争情况，并制定相应的市场营销策略，提高市场占有率。
此外，该企业注重品牌形象管理，通过提供优质产品和服务，树立了良好的品牌形象，增强了市场竞争力。
第三个主要风险点是生产运营风险。
生产运营风险是指企业面临的与生产运营活动相关的风险，包括生产工艺、供应链管理、质量管理等方面。
关键控制点包括生产计划与调度、供应链管理和质量管理等。
以某制造企业为例，该企业制定了完善的生产计划与调度制度，确保生产任务的顺利进行。
在供应链管理方面，该企业与供应商建立了稳定的合作关系，并进行定期评估和监控，以确保供应链的稳定性和可靠性。
此外，该企业还实施了严格的质量管理制度，包括产品检验、质量控制和售后服务等，以提供高质量的产品和满意的服务。
会计学专业 会计师事务所审计风险管理研究--以瑞华会计师事务所为例
会计师事务所审计风险管理研究——以瑞华事务所为例摘要在经济发展过程中，我国本土公司的数量与规模不断壮大，且随着公司所有权与经营权的分离成为常态，审计需求日益增加，审计工作也越来越复杂，这无疑增加了会计师事务所的审计风险。
与此同时，民众对会计师事务所的审计工作也寄予了厚望。
然而，近年来国内外不断爆出的审计失败案例正不断提醒我们，加强对审计风险的管理刻不容缓。
论文主要研究了会计师事务所的审计风险与管理，以瑞华会计师事务所的案例为切入点，分析我国会计师事务所审计风险出现的原因，以及防范审计风险的策略。
论文首先会介绍此次研究的目的及方法，其后阐述论文研究的理论基础，并从内外两个方面对审计风险的来源进行分析。
接下来是案例部分，即对瑞华会计师事务所的相关案例进行介绍，陈述了瑞华会计师事务所的基本情况，从瑞华审计华泽钴镍的案例中分析瑞华目前审计风险管理出现的问题及其原因。
由瑞华的案例进一步讨论我国会计师事务所出现审计风险的原因，最终得出，降低事务所审计风险，可从审计主体，审计客体以及整体审计环境入手。
关键词：会计师事务所；审计风险管理；审计风险Study on Audit Risk Management of Accounting Firms -- Take Ruihua Accounting Firm as an ExampleAbstractIn the process of economic development,the number and scale of domestic companies in China are constantly growing,and with the separation of ownership and management of companies becoming the n orm,the audit demand is increasing and the audit work is becoming more and more complex,which undo ubtedly increases the audit risk of accounting firms.At the same time,the public has high expectations of the audit work of accounting firms.However,in recent years,the audit failure cases at home and abroad are constantly reminding us that it is urgent to strengthen the management of audit risk.This paper mainl y studies the audit risk and management of accounting firms,taking the case of Ruihua accounting firm a s the entry point,analyzes the causes of audit risk of accounting firms in China,and the strategies to prev ent audit risk.This paper will first introduce the purpose and methods of this research,then elaborate the t heoretical basis of this research,and analyze the sources of audit risk from both internal and external aspe cts.The following is the case part,which introduces the relevant cases of Ruihua accounting firm,states t he basic situation of Ruihua accounting firm,and analyzes the problems and causes of Ruihua's current a udit risk management from the case of Ruihua auditing huaze cobalt and nickel.Based on the case of Rui hua,this paper further discusses the causes of audit risk in accounting firms in China,and finally conclud es that the audit risk can be reduced from the audit subject,audit object and the overall audit environment .Key words: accounting firm; Audit risk management; Audit risk目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）研究目的和意义 (1)（二）本文主要研究内容和研究方法 (1)二、文献综述 (2)（一）会计师事务所审计风险研究的基本理论 (2)（二）会计师事务所审计风险出现的原因 (2)（三）审计风险防范措施 (2)三、审计风险管理概述 (3)（一）审计风险的概念 (3)（二）审计风险的特征 (3)（三）审计风险的类别 (4)（四）审计风险模型 (4)四、审计风险来源分析 (5)（一）影响审计风险的内部因素 (5)（二）影响审计风险的外部因素 (5)五、案例研究——以瑞华会计师事务所为例 (6)（一）瑞华会计师事务所基本情况 (6)（二）瑞华会计师事务所案例介绍 (6)（三）瑞华会计师事务所审计风险管理现状 (7)（四）瑞华会计师事务所审计风险出现的原因 (7)六、我国会计师事务所审计风险管理现状及存在问题的原因 (9)（一）我国会计师事务所审计风险管理现状 (9)（二）我国会计师事务所审计风险出现的原因 (9)七、会计师事务所审计风险防范措施 (10)（一）关于审计主体方面的措施 (10)（二）关于审计客体方面的措施 (10)（三）关于应对整体审计环境的措施 (11)八、结论 (11)参考文献 (13)致谢 (14)一、绪论（一）研究目的和意义1.研究目的在市场经济的大背景下，经济全球化与信息化的趋势日益明显。
注册会计师法律风险案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国市场经济的发展，注册会计师行业逐渐成为企业财务管理、风险控制的重要力量。
然而，由于审计环境的复杂性和注册会计师职业的特殊性，注册会计师在执业过程中面临着诸多法律风险。
本文将以某会计师事务所审计失败案例为切入点，分析注册会计师在执业过程中可能面临的法律风险，并提出相应的防范措施。
二、案例概述某会计师事务所（以下简称“事务所”）接受了一家中型制造业企业的审计委托，对其2019年度财务报表进行审计。
在审计过程中，事务所的审计人员发现企业存在虚报收入、隐瞒成本等财务舞弊行为。
然而，由于事务所未能及时发现并报告这些舞弊行为，导致企业财务报表存在重大错报。
三、案例分析1. 违反审计准则注册会计师在执业过程中，必须遵循《注册会计师审计准则》等相关法律法规。
本案例中，事务所未能按照审计准则的要求，充分了解被审计单位及其环境，未能发现企业存在的财务舞弊行为，违反了审计准则的相关规定。
2. 违反职业道德规范注册会计师在执业过程中，应遵循职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度。
本案例中，事务所未能保持独立性，未能对客户财务报表的真实性、公允性进行充分判断，违反了职业道德规范。
3. 违反保密义务注册会计师在执业过程中，对客户的信息负有保密义务。
本案例中，事务所未能妥善保管客户信息，导致客户财务信息泄露，违反了保密义务。
4. 违反法律责任注册会计师在执业过程中，应承担相应的法律责任。
本案例中，事务所未能履行审计职责，导致企业财务报表存在重大错报，损害了投资者、债权人等利益相关者的合法权益，违反了相关法律法规。
四、防范措施1. 加强审计人员专业培训注册会计师应不断学习、掌握最新的审计理论和实务知识，提高自身的专业水平。
事务所应定期组织审计人员进行专业培训，确保其具备足够的审计能力。
2. 完善审计质量控制体系事务所应建立健全审计质量控制体系，对审计项目进行全面、系统的质量控制。
包括对审计人员的工作进行监督、检查，确保审计工作符合相关法律法规和审计准则的要求。
企业研发费用会计核算管理案例及风险提醒
企业研发费用会计核算管理、案例及风险提醒（一）研究阶段与开发阶段的区分《企业会计准则第6号——无形资产》规定：企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益;同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：（目前，我国会计准则关于无形资产资本化的规定采取的是“有条件资本化”的方式。
会计人员必须根据企业的实际情况准确判断所发生的研发支出是属于研究阶段还是属于开发阶段，并且提供详细、合理的有力证据.而《企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
应注意税会差异之间的调整。
）1。
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
（企业判断该无形资产在技术上是否具有可行性,应当提供相关证据和材料,如企业已完成了研发、测试等全部环节，该项资产已能够达到预期的所有功能.）2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
（企业应具有完成该项无形资产开发并使其能够使用或出售的可能性。
）3。
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。
（企业应区分该项无形资产产生未来经济利益的形式：对运用该无形资产生产新产品而出售的,应证明新产品存在市场且能产生经济利益流入;对直接将该无形资产用于出售的，应证明该资产能够出售且能带来经济利益流入。
）4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
(企业应有确凿证据证明完成该项无形资产开发的技术能力、财务基础及其他资源。
商业银行风险管理案例与实践
为第三大股东占董事四席位共 九席位、监事会两席位共三席位
为第三大股东委派两名董事
合计4460万股占比14.4%已支付 预付款3000多万元但转让交易受阻
德隆系事件引发对集团客户和关联交易监管的密切关注
9
商业银行流动性风险重大事件
美国富豪斯坦福涉嫌欺诈失踪引发拉美储户挤兑潮
1人民币基准利率和市场利率大幅下降2008 年9 月~12 月中国人民银行连续降息一年期存贷款基 准利率累计分别下降了1.89 和2.16 个百分点贷款利率下调幅度大于存款利率存贷款利差收窄基准 利率下调对生息资产和付息负债利率水平的影响在2009 年充分体现与此同时市场利率大幅下行 2009 年人民币七天SHIBOR 利率平均值为1.24%较上年下降1.68 个百分点一年期央票收益率平 均值为1.50%较上年下降2.17个百分点
4
商业银行操作风险重大事件
中国非银行高官涉案案例
2004年11月25日中行储蓄所全体员工公款炒汇案: 中国银行北京的一个储蓄 所里从所长到储蓄员的6名平均年龄不到33岁的女职工 在10个月内挪用了3 000万公款同客户炒汇 2005年1月15日 中行哈尔滨河松街支行行长高山内外勾结 进行票据诈骗 涉 案金额达10亿人民币 2005年3月24日 银监会披露 农业银行包头市分行汇通支行、东河支行在办理 个人质押贷款和贴现业务中 内外勾结骗取银行贷款 查明涉案资金累计98 笔、 金额11498.50 万元涉案人员43名
商业银行风险管理案例与实践
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目 录 Contents
案例1：中外商业银行重大风险事件举例 案例2：次贷危机中的汇丰银行与花旗银行 实 践：我国商业银行风险管理的现状分析
企业风险管理审计分析论文
企业风险管理审计分析论文论文关键词：企业风险管理；审计；案例研究论文摘要：本篇论文通过回顾西方先进的风险管理理念、理论、方法、技术以及国内部分学者关于风险管理的研究成果，以COSO2004年9月制定发布的《企业风险管理—整合框架》为理论基础，以中国某集团为案例研究对象，运用内部审计方法和程序对某集团风险管理八要素进行审计分析和评价，对风险管理理论如何在集团企业实践运用进行了探索和研究，提出企业应逐步建立风险管理系统，为企业在市场经济的大潮中保驾护航。
企业从无到有、从小到大的发展过程，如同人的成长要经历幼年、青年、中年、老年等阶段一样，也要经历不同的阶段。
在每一阶段上都具有不同的特征和遇到不同的困难。
随着现代社会的发展，经济环境变得瞬息万变，市场竞争越来越激烈。
与此同时，企业需要面对的问题越来越多，面临的风险也越来越大，这样就迫使企业必须花费更多的精力对付各种风险。
在市场经济中有许多失败的企业，他们的失败各有其因，但也有一些共同的原因，那就是不重视风险管理，对风险的控制力非常弱。
本文研究的问题是面对永远在变化着的社会环境和经济环境，企业如何运用内部审计的理论、方法、程序分析自身风险管理现状，找出问题和不足，提出改进措施和建议，运用先进的风险管理理论对动态变化的风险进行管理，从而实现目标，使企业能够长期生存发展。
风险管理理论发展至今，不同的学科、不同的专业机构、团体、研究学者有不同的认识和理解，于是产生了不同的理论派别。
本文的理论框架主要来源于美国COSO委员会2004年9月制定发布的《企业风险管理——整合框架》、国际内部审计师协会2004年1月修订的《内部审计实务标准－专业实务框架》。
一、公司简介某集团有限公司是中国最大的肉制品生产企业之一，其产品包括冷鲜肉、冷冻肉、以及以猪肉为主的低温肉制品、高温肉制品。
集团总部设于中国江苏省南京市，拥有多处冷鲜肉、冷冻肉生产基地及深加工肉制品生产基地。
集团拥有最先进的生产设备和工艺技术，以其独有的技术方法，研制出一系列符合消费者口味的优质产品。
著名的审计案例
著名的审计案例审计是一项重要的财务管理工作，通过对企业财务状况、经营活动和内部控制制度的检查，可以及时发现问题、纠正错误，保障企业的财务健康和经营稳定。
在审计实践中，有一些著名的审计案例，对于我们学习和借鉴具有重要意义。
Enron丑闻是美国商业史上最大的丑闻之一。
Enron是一家能源公司，曾经是全球最大的能源交易公司之一。
然而，由于其高管人员的贪污腐败和不当会计处理，导致公司财务报表严重失真，最终在2001年破产。
Enron丑闻揭露了公司内部控制不力、管理层道德败坏的问题，也引发了对于企业治理和审计监管的深刻反思。
另一个著名的审计案例是WorldCom丑闻。
WorldCom曾是美国最大的电信公司之一，但由于其高管人员的财务造假行为，导致公司财务报表严重失真，最终在2002年宣布破产。
WorldCom丑闻揭露了公司管理层的财务不端行为和内部控制缺陷，也引发了对于企业内部控制和审计独立性的关注。
除了以上两个案例，还有一些其他的著名审计案例，如Tyco国际丑闻、Lehman Brothers破产等。
这些案例都给我们提供了宝贵的教训，审计不仅仅是一项技术活动，更是一项监督和管理的工作。
审计人员应当保持独立性和客观性，对于企业的财务状况和内部控制进行全面、深入的检查，及时发现问题并提出建议，为企业的稳健发展提供保障。
在审计实践中，我们需要不断总结经验，吸取教训，提高审计质量和水平。
只有不断加强对于企业财务状况和内部控制的监督和检查，才能有效预防和避免类似的审计案例再次发生。
审计是企业治理和风险管理的重要手段，我们应当充分认识到其重要性，不断完善审计制度，提高审计水平，为企业的健康发展和社会的稳定做出贡献。
综上所述，著名的审计案例给我们敲响了警钟，审计不容忽视，审计不容马虎。
我们应当认真总结教训，不断提高审计质量和水平，为企业的稳健发展和经济的健康发展贡献力量。
审计人员应当保持独立性和客观性，严格遵守职业道德和审计准则，做到公正、公平、公开，为社会的经济发展和企业的可持续发展作出应有的贡献。
企业风险管理的案例
企业风险管理的案例一、风险管理案例1、风控体系案例某企业运用风控体系，强化其风险管理能力。
主要采取以下措施：（1）建立风险源监控台账：定期或不定期调查企业各个经营活动领域的风险源，对可能引发企业风险的因素进行实时监测，分析和定期评估。
（2）建立财务风险监测机制：及时掌握企业财务状况，通过实时分析应收账款、存货、库存、固定资产及应付账款等财务数据，对企业财务风险进行监测。
（3）制定风险防控措施：按照企业的风险识别情况，提出有效的风险防控措施，对可能发生的风险做到及时控制，有效避免风险事件的发生。
（4）建立完善的风险管理制度：建立完整的风险管理制度，明确各级责任人的分工和职责，制定有效的风险防控规定，对风险管理有明确的责任和监督体系。
2、内控案例某企业在内控方面采取了以下措施：（1）建立完善的内控制度：建立完善的内控制度，明晰经营管理职责，严格要求员工完成具体任务，确保企业资源得到有效的使用。
（2）完善相关管理制度：完善财务管理、绩效考核、采购管理、资产管理、合同管理等各项管理制度，严格实施，建立有效的内控机制。
（3）实施严格的审计程序：定期实施严格的审计程序，审核企业经营活动的合法性和合规性，保证经营活动的合理性和可持续性。
（4）提高员工风险意识：开展定期的员工培训，提高员工的风险防控意识，加强员工对风险的认识和识别能力，减少风险事件的发生。
3、合规案例某企业以下措施加强其合规管理：（1）推行合规体系：建立完善合规体系，明确企业经营、监督管理等活动的基本准则，确保企业经营活动按照法律法规规范开展。
（2）完善反洗钱体系：通过完善财务管理和反洗钱体系，有效防范和控制洗钱活动，确保企业不被洗钱行为卷入其中。
（3）整合企业内部资源：合理整合企业内部资源，强化管理和监督，建立完善的合规监督体系，有效避免与法律法规相抵触的行为。
（4）建立报告机制：建立完善的报告机制，定期向相关部门报告企业实施合规管理的基本情况，确保企业的监督检查工作正常开展。
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（6）其他。
[问题思考]
1、天海公司审计部控索风险管理审计路是否必要？天海公司审计部田浩然长采用了根据风险大小确定具体审计对象的审计策略是否合理？天海公司审计部田浩然长在具体确定审计对象时所考虑因素是否全面？
2、天海公司审计部田浩然长关于风险管理审计包括内部控制审计的说法是否欠妥？只对天海装备厂职能部门的风险管理进行审查与评价的要求是否正确？
3、天海公司审计部田浩然长关开风险管理审计应只关注天海装备厂的内部风险的说法是否正确？他要求内部审计人员要注意分析的因素是否合适
考虑到被审计单位的实际情况和有效的审计资源，天海公司审计部田浩然部长采用了根据风险大小确定具体审计对象的审计策略。在具体确定时，田部长主要考虑了以下因素：
（1）上一次审计的日期和结果；
（2）上次审计发现缺陷越多，说明控制有问题，越应审计；
（3）涉及的金额；
（4）潜在的损失和风险；
（5）管理层的要求；
风险管理审计准则案例分析
[案例1]
天海公司审计部根据2008年度的审计计划安排对其所属装备厂进行了内部审计，并确定探索对风险管理审计的新路子。
天海公司审计部田浩然部长在安排年度计划时，考虑被审计者的风险程度，合理进行审计资源的安排。天海装备厂潜在的被审计者共15个，包括行政合理进行审计资源的安排。天海装备厂潜在的被审计者共15个，包括行政部门、分厂和相关工艺。目前有3位内部审计师，他们每人每周工作40小时，一年有3周假期。
（6）经营方案、制度和控制的重大变化；
（7）获取经营效益的机会；
（8）审计员工的变动及能力；
[案例2]
天海公司审计部根据2008年度的审计计划安排对其所属的天海装备厂进行了内部风险管理审计。天海公司审计部田浩然部长认为风险管理审计包括内部控制审计，应重点对天海装备厂职能部门的风险管理进行审查与评价。
[案例3]
天海公司审计部根据2008年度的审计计划安排对其所属的天海装备厂进行了内部风险管理审计。天海公司审计部田浩然部长认为风险管理审计应只关注天海装备厂的内部风险，并要注意分析以下因素：
（1）国家法律、法规及政策的变化；
（2）经济环境的变化；
（3）科技的快速发展；
（4）行业竞争、资源及市场变化；