关于现金和银行存款问题的账务处理【会计实务操作教程】
现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理
现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金管理费用贷：其他应收款5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款-应收现金短缺款库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用-现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款-应付现金溢余属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入-资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金-信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金-存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金-外埠存款-银行汇票-银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费-应交增值税贷：银行存款、库存现金应付账款等B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品应交税费-应交增值税贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资应交税费-应交增值税贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费-应交增值税贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：工程物资贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：工程物资贷：预付账款银行存款22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款25、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本等贷：银行存款。
现金与银行存款的会计处理与管理
现金与银行存款的会计处理与管理在企业的日常经营活动中，现金和银行存款是常见的资金形式。
准确、高效地处理和管理现金与银行存款对于企业的财务状况和经营决策至关重要。
本文将就现金与银行存款的会计处理与管理进行论述。
一、现金的会计处理与管理现金是企业最直接的资金形式，涉及到现金的处理和管理，需要遵守以下原则。
1. 现金的会计处理企业应对现金进行完整、准确的会计记录。
每一笔现金流入和流出都应该记录清楚，并及时体现在企业的财务报表中。
在会计核算上，应使用现金账户来记录现金的流动。
2. 现金的管理为保证现金的安全，企业需要实行严格的现金管理制度。
首先，设置现金保管人员，确保有限的授权范围和岗位分工。
其次，加强对现金的监督和安全措施，比如安装防盗系统和视频监控设备。
最后，定期进行现金清点和对账，确保每一笔现金的流动都得到清晰的记录和追踪。
二、银行存款的会计处理与管理银行存款是企业将闲置资金存放于银行，获得一定利息收入的一种常见资金形式。
在进行银行存款的会计处理与管理时，需要遵循以下原则。
1. 银行存款的会计处理企业应建立相应的银行账户，在每一笔存款和支出时都及时反映在银行账户中，并在财务报表中进行准确的体现。
此外，企业还应定期对银行账户进行对账，核对银行流水和企业账簿的一致性，确保账户的准确性和真实性。
2. 银行存款的管理银行存款的管理主要包括银行选择、资金调配和资金安全等方面。
首先，企业应选择稳定、信誉良好的银行作为合作伙伴，确保资金安全和利益最大化。
其次，对于多余资金，企业应合理安排资金调配，将其存放于能够获得较高利息的银行账户中，增加资金回报。
最后，企业应加强对银行账户的管理，确保账户的安全性，防止账号被盗用或资金被冒领。
三、现金与银行存款的会计处理与管理实践在实际经营中，企业需要根据自身情况制定并执行现金与银行存款的会计处理与管理措施。
以下为一些常见的实践方法。
1. 现金管理实践企业可以通过设立现金预算和预测，合理控制现金的使用和支出。
现金与银行存款的会计处理与管理
现金与银行存款的会计处理与管理在企业的日常经营活动中，现金与银行存款是不可或缺的资金流动形式。
对于企业而言，有效的会计处理与管理现金与银行存款是至关重要的，可以确保资金的安全性、提高财务管理的准确性。
本文将探讨现金与银行存款的会计处理与管理的方法与技巧，以帮助企业实现资金的有效运作。
一、现金的会计处理与管理1. 现金的会计处理现金是企业最基本的资产之一，对于每一笔现金的收入和支出都需要进行准确的会计处理。
企业应建立健全的现金管理制度，规范现金的收付流程。
在会计处理方面，应遵循以下原则：- 确保每笔现金收入和支出都能准确记录，以便进行财务报告和分析。
- 严格遵守现金收款与付款的程序，确保资金的安全性。
- 确保与现金交易相关的单据和凭证都妥善保存，便于核对和审计。
2. 现金的管理现金的管理是企业内部控制体系的重要组成部分，良好的现金管理能够帮助企业提高资金利用效率、降低存货成本、规避风险等。
以下是一些建议：- 设立专门的财务部门或岗位，负责现金的管理与监督。
- 制定现金管理规定和制度，明确资金划拨和使用的权限和流程。
- 建立现金预算，制定合理的资金使用计划。
- 建立现金库房和现金库存管理制度，确保资金的安全性和实时性。
二、银行存款的会计处理与管理1. 银行存款的会计处理银行存款是企业将现金存入银行获得的权益凭证，它直接反映了企业的财务状况和资金流动。
在会计处理方面，应注意以下几点：- 每一笔银行存款都需要及时记录和核对，以确保账面与实际金额一致。
- 确保每一笔银行存款都与相关凭证和单据进行对账，确保资金的准确性与安全性。
- 注意银行利息的计算与入账，确保利息收入的准确反映。
2. 银行存款的管理银行存款管理是企业资金管理的重要组成部分，它关系到企业的资金安全与利用效率。
以下是一些建议：- 与合适的银行建立良好的合作关系，确保资金的安全性与流动性。
- 定期进行银行存款账户与银行结算对账，确保账面与实际余额一致。
会计帐务处理的流程
会计帐务处理的流程一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
会计实务：银行存款的账务处理
银行存款的账务处理①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。
②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。
【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用——电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款10000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
会计帐务处理的完整流程
会计帐务处理的完整流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
会计实务：证券公司银行存款业务的账务处理
证券公司银行存款业务的账务处理证券公司在不同的结算方式下，应当根据有关的原始凭证编制银行存款的收付款凭证，并进行相应的账务处理。
证券公司将款项存人银行时，借记“银行存款”科目，贷记“证券销售”等有关科目；提取或支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”科目。
[例]强盛证券公司向上海证券交易所交存交易保证金200 000元。
借：交易保证金——上海证券交易所 200 000贷：银行存款 200 000[例]强盛证券公司拨付下属第二证券营业部100 000元的营运资金，以满足其日常经营的需要。
借：拨付所属资金——第二营业部 100 000贷：银行存款 100 000第二证券营业部收到拨款时，应作会计分录如下：借：银行存款 100 000贷：上级拨人资金 100 000为了加强对银行存款的管理，及时掌握银行存款收付动态和结存的余额，证券公司必须按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
月末，“银行存款日记账”的余额还必须与“银行存款”账户的余额核对相符。
综合类证券公司既有代理客户买卖或发行证券的业务，又有公司以自己的名义并用自有资金买卖证券的自营业务，因此，客户的交易结算资金存款和公司的自有资金存款应分别设专户单独核算，证券公司应按资金性质设置“客户资金存款”、“公司资金存款”明细账。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
财务会计工作基本流程【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是 借：管理费用或是制造费用 贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产 原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是 地税这一块。比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税) 5、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费 2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月 全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经 费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收 据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 பைடு நூலகம்们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
五、注意事项： 1、除编制记账凭证和登记明细账之外，其余均在月末进行。 2、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符，账表相符。每 月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表，注意分析未 达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票 当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应 收，其他应付。 3、增值税，企业所得税在国税报(2011年 1 月 1 日以后注册的企业才 在国税办理;个人所得税和其他税在地税报）
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关于现金和银行存款问题的账务处理【会计实务操作教程】 1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积 2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额) 3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短 缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢 余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金 短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款-应收现金短缺款(××个 人) 库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应 收款-应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管 理费用-现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人 员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(××个人
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
或单位)
属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入-资产盘 盈利得 6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用
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7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业 外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银 行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币 资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷:银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金-信用证保证金 贷:银行存款 12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金-存出投资款贷:银行存款 购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金-存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借: 银行存款贷:其他货币资金-外埠存款-银行汇票-银行本票 14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用计划价格核算借:材料采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款、库存现金应付账款等 B、采用实际成本核算支付货款、 运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品应交税费-应交 增值税(进项税额)
25、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本输油输气成本在建
工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财 务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款 26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票 时借:股本(实收资本)等贷支付货款、运杂费时,货物尚未到
达或尚未验收入库借:在途物资应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:库存现金银行存款其他货币资金 16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据贷:银行存款
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税 费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款 19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款 20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款 同时借:固定资产贷:在建工程 21、购入工程用物资借:工程物资(专用材料、专用设备) 贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款 贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:工程物资(专用设备)(设备的 实际成本) 贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款) 22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用 贷:银行存款应交税费 23、拨付备用金借:其他应收款(备用金) 贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行 存款 24、支付暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款