《税法Ⅰ》模拟测试题一
税务师考试《税法一》模考题含答案
税务师考试《税法一》模考题一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。
A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规2.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释3.某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。
该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A.600B.409.09C.435.20D.478.724.李某2019年2月将其商铺对外出租，当月取得租金收入15万元（含税），当月应计算缴纳的增值税为（）元。
A.13636.36B.7142.86C.2142.86D.75005.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年3月在A市取得建筑收入200万元（含税），选择简易计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（）万元。
A.1.80B.3.60C.5.83D.7.216.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。
则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A.1.46B.0.28C.2.11D.0.427.甲设计公司符合进项税加计扣减的销售额比例条件。
2019年8月该公司取得不含增值税销售额150万元，发生准予抵扣的进项税8万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
2023年税务师之税法一模拟题库附答案
2023年税务师之税法一模拟题库附答案单选题（共20题）1. 某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。
该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。
该油田本月应纳资源税为（）万元。
A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C2. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C3. 生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.36B.39C.41.4D.45【答案】 C4. 甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】 C5. 2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。
该盐场当月应纳资源税()万元。
（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）A.80B.260C.500D.920【答案】 B6. 某酒厂 2021 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税售价为 5 元/斤，随同销售的包装物含税价格 7006 元；本月另销售礼品盒 6000 套，不含税售价为300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。
该企业 1 月应纳消费税（）元。
（白酒的消费税税率为 20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为 10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】 D7. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】 C8. 某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】 D9. 下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是( )。
税务师《税法Ⅰ》模考试题及解析
税务师《税法Ⅰ》模考试题及解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.下列服务不属于适用增值税进项税额加计抵减政策的是（）。
A.物流辅助服务B.住宿服务C.贷款服务D.光租服务2.下列不属于城市维护建设税特点的是（）。
A.税款专款专用B.属于附加税C.根据计税依据大小设计税率D.征收范围较广3.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外不含增值税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间达到3个月以上、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格C.消费税最低计税价格由税务机关核定，核定比例统一确定为60%D.白酒生产企业销售价格低于核定的计税价格的，应按销售价格计税4.2022年5月，某烟叶收购单位（增值税一般纳税人）向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝并于当月全部领用，在收购发票上注明收购价款20万元和价外补贴1万元，则该单位可抵扣的增值税进项税是（）万元。
A.2.32B.2.42C.2.54D.2.645.判定增值税纳税人身份时，需要用到“年应税销售额”的概念，下列不属于年应税销售额的是（）。
A.纳税申报销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额6.A企业为增值税一般纳税人，2022年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。
同年3月以363.6万元的价格全部卖出。
已知A企业2021年底累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2022年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。
（买卖价格均含增值税）A.1.96B.3.60税务师《税法Ⅰ》模考试题及解析C.3.33D.20.587.某按季度纳税的从事商业零售的小规模纳税人2022年1季度不含税零售收入20万元；转让一处自建的车库，收取不含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。
2023年税务师之税法一模拟卷附有答案详解
2023年税务师之税法一模拟卷附有答案详解单选题（共20题）1. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】 D2. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。
本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000 元。
该企业上述业务应退增值税（）元。
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。
本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。
该企业上述业务应退增值税（）元。
A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】 C3. 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。
某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。
A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧，程序从新【答案】 D4. 某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。
该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。
税务师之税法一模拟试题(含答案)
税务师之税法一模拟试题（含答案）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个最符合题意的答案）1. 下列选项中，不属于税收法律关系客体的是（）。
A. 税款B. 征税行为C. 税收负担D. 税收征收管理【答案】D【解析】税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务共同所指向的对象，即征税对象和税收利益。
选项D属于税收法律关系的内容。
2. 关于税收保全措施，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关采取税收保全措施时，应当通知纳税人B. 税务机关采取税收保全措施时，可以不通知纳税人C. 税务机关采取税收保全措施前，必须经过法院批准D. 税务机关采取税收保全措施后，应当立即向法院申请强制执行【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在采取税收保全措施时，应当通知纳税人。
3. 某企业2019年度利润总额为1000万元，其中包括符合条件的股权激励收入100万元。
该企业适用的所得税税率为25%。
不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）。
A. 250万元B. 237.5万元C. 262.5万元D. 281.25万元【答案】B【解析】符合条件的股权激励收入不属于纳税调整事项，应纳税所得额为1000万元。
应缴纳企业所得税=1000×25%=250万元。
4. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。
A. 增值税专用发票只能由销售方开具B. 增值税专用发票可以由购买方开具C. 增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具D. 增值税专用发票无需开具，只需在购销合同中注明【答案】A【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票只能由销售方开具。
5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A. 个人所得税的税率分为累进税率和比例税率B. 个人所得税的累进税率分为超额累进税率和超率累进税率C. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率D. 个人所得税的税率分为超额累进税率和超率累进税率【答案】A【解析】个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。
2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷附答案详解
2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷附答案详解单选题（共20题）1. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】 C2. 下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。
A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】 B3. 下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】 D4. 位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】 B5. 某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。
2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C6. 下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】 C7. 2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】 A8. 米非司酮A.结构中含有异B.结构中含有氯C.结构中含有缩酮D.结构中含有丙炔基E.结构中含有三氟甲基【答案】 D9. 下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。
税务师之税法一模拟题库附答案详解
税务师之税法一模拟题库附答案详解单选题（共20题）1. 下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C2. 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】 C3. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】 D4. 甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。
则关于上述业务应纳消费税是（）元。
A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】 D5. 下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】 C6. 纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。
A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】 A7. 某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】 B8. 在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
注册税务师考试《税法一》模拟试题
注册税务师考试《税法一》模拟试题注册税务师考试《税法一》模拟试题滴水穿石，不是因其力量，而是因其坚韧不拔锲而不舍。
下面是店铺分享的注册税务师考试《税法一》模拟试题，欢迎大家练习！一、单项选择题1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）。
A、6%B、11%C、17%D、3%2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。
A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D、提供有形动产租赁服务，税率为6%3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D、航空地面服务属于航空运输服务的范围4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。
取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
2013年10月该企业应纳增值税（）元。
A、14041.77B、14920.00C、15531.97D、2006.805、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。
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B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力
C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑法律上的税收公平则不但考虑经
济后
果 要另外考虑立法、执法、司法各个方面
D.纳税人只能要求程序上的税收公平
4.对2018年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人在2018年进入增值税纳
食品
取得销售额50000元 将另外2吨作为元旦福利发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增 值税
税额为（）。
A.
C.
12.下列各项中属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务
3C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
戒指取得差价款5700元 取得首饰修理费16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（）丿元。
A.
C.
10.对新办小型商贸企业的增值税管理下列表述正确的有（）。
A.进行税务登记时销售额达到预计标准的可以认定为增值税一般纳税人
B.辅导期的小型商贸企业其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元
税申报
时不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理符合税法适
用原
则中的（）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律不溯及既往原则
5.以下关于税务规章的制定程序正确的是（）。
A.立项、起草、审查、决定和公布
B.立项、审查、决定和公布起草
C.立项、起草、决定和公布审查
7.税法解释除遵循税法的基本原则还要遵循法律解释的具体原则下列关于解释原则的陈述
不律解释的起点通过文字、语法分析来确定税法条文的含义
B.立法目的原则是指当从法律条文文字本身难以确定法律的具体含义或根据这种含义适用法
律将
导致荒谬的结果时允许解释者通过对立法过程的有关资料的分析来了解立法背景
A.
B.
C.
D.
15.某食品企业为增值税一般纳税人2018年12月购进材料取得税控增值税专用发票注明货
物金
额1200200元 在市区设立10个营销店 经主管税务机关核准购进税控收款机10台用于营销 店
取得税控专用发票注明货物金额125850元 本月取得食品零售收入1580800元 给一级代
理商发
货取得的不含税收入3850500元。该企业12月份应缴纳的增值税为（）元。
C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税
D.在辅导期内企业取得的专用发票不予抵扣税额
11.某保健食品制造公司（一般纳税人）2018年12月从农民手中购入其种植的药材5吨税务 机关
批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元 该食品公司将3吨用于本企业生产各种滋补
A.
C.
16.下列项目中应当征收增值税的有（）。
A.某企业转让自建房屋
B.邮电局销售报刊、杂志
C.某人转让著作权
D.收藏品公司销售首日封和小型张等邮务物品
17.下列各项业务中在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A.商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售
B.工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售
1《税法I》模拟测试题一
一、单项选择题
1.在我国 税法的生效主要分为三种情况2018年11月发布的《增值税暂行条例》的生效方
式
属于下述的。
A.通过一段时间后开始生效
B.税法自通过发布之日起生效
C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
D.在旧法失效时自动生效
2.从税收和税法的概念角度出发下列表述正确的是（）。
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
13.对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易一般纳税人的认定管理陈述不正确的是
。
A.必须经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验
B.符合规定的可给予其增值税一般纳税人资格允许发售增值税防伪税控开票系统和增值税
专用
发票
C.应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效
B.税法的强制性是十分明显的在诸法律中其力度仅次于刑法
C.权利义务对等是一个基本的法律原则就是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权
利义
务都是对等的
D.税法属于义务性法规并不是指税法没有规定纳税人的权利
9.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人2018年5月采取以旧
换新
方式销售金戒指20只 每只新金戒指的零售价格为12500元 每只旧金戒指作价6800元 每 只金
《对外
贸易经营者备案登记表》
D.符合企业设立的有关规定并有购销合同或书面意向有明确的货物购销渠道（供货企业证
明
14.某制药企业为增值税一般纳税人2018年10月外购原材料取得防伪税控专用发票注明进
项税
额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元 外销药品取得收入205万美元（美
元与
人民币的比价为16.8）出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为（）。
A.税收分配的客体是社会剩余产品税收不能课及C但可以课及V部分
B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C.征税的主体是税务机关除了税务机关之外任何机构和团体都无权征税
D.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员 会、
行政机关
3.关于税收公平主义的陈述下列选项正确的是（）。
D.立项、决定和公布、审查 、起草
6.下列税法不正确的是
A.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
B.在比例税率条件下边际税率往往要大于平均利率
2C.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志
D.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的由国务院裁决
C.合法、合理性原则要求税法解释在主体资格、税法解释的权限、税法解释的程序等方面都必 须是
合法的同时还必须具有合理性
D.诚信原则在税法中的适用是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释是一般意义上普遍
适用
的法律解释
8.从法律性质看税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是（）。
A.义务性法规是相对授权性法规而言的是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规