审计监察简报第三期(总第九期)
三公经费专项审计工作报告
三公经费专项审计工作报告
三公经费是指政府的公务接待费、公务用车购置及运行费以及公务差旅费。
为了确保三公经费的合规使用和有效管理，需要进行专项审计工作。
一、审计目标和范围
本次审计工作的目标是对三公经费的资金来源、使用情况以及管理制度进行审计，以确保公款合规使用、节约开支和预防腐败。
审计范围包括政府机关、事业单位、公共机构以及其他单位使用的三公经费，以及与三公经费相关的资金往来、账务记录等。
二、审计方法和程序
本次审计工作采用综合性方法，包括查阅相关文件和资料、实地调查和核实、数据分析和抽样审计等。
审计程序包括确定审计目标和范围、制定审计方案、开展审计调查、分析审计数据、编写审计报告以及对问题和建议的跟踪审计等。
三、审计重点和发现问题
本次审计工作的重点是对三公经费的关键环节和敏感领域进行审计，包括资金来源、审批程序、使用范围、报销管理等。
经过审计工作，发现了一些问题，主要包括：公款私用、超标准消费、违规报销、审批程序不规范等。
四、审计结论和建议
根据审计结果，对三公经费的使用情况进行评价，并提出了以下建议：
1.加强三公经费的规范管理，明确使用范围和标准；
2.强化对三公经费的审批程序，提高审批的透明度和合规性；
3.加强对三公经费的监督和内部控制，建立健全的预算管理和账务核查制度；
4.加强对三公经费相关人员的培训和教育，提高他们的法律意识和廉洁意识。
通过审计工作，可以发现并纠正三公经费管理中存在的问题，提高资金使用效益和管理水平，进一步净化政府机关的治理环境，增强人民群众对政府的信任和支持。
审计要情查处情况专报模板
000001×密报×××、×××、×××同志（有关中央政治局常委）×××、×××同志（有关中央政治局委员、国务委员）〔20××〕第×期中共中央纪委办公厅20××年×月×日关于××××问题调查处理情况×年×月，《审计要情》（第×号）反映××××等问题。
××同志×年×月批示：××××。
××同志×年×月圈阅。
按照领导同志批示精神，中央纪委会同××组成调查组，对《审计要情》反映的问题进行了调查。
有关调查处理情况如下。
一、《审计要情》反映的问题《审计要情》反映，××××。
审计认为，××××。
二、调查情况（一）关于反映××××问题。
—1 —经查，该问题属实。
××××（调查事实和结论）。
（二）关于反映××××问题。
经查，该问题不属实。
××××（调查事实和结论）。
三、处理情况（一）对有关责任人的处理。
1.××，原任××职务，中共党员。
××××（处理情况）。
2.××，原任××职务，中共党员。
内部审计简报
内部审计简报 (2009年6月) 普华永道
如果您希望就问卷调查中的任何发现 进行讨论，并就您的组织与其他同业 者进行对比，请与您的普华永道联系 人进行接触。
美国问卷调查链接： /internalaudit
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前言
规范准则
问卷调查
人力资源
合同审核
持续审计
供应商危机 贪污舞弊
近期活动
接下页
南非 – 金氏委员会报告第三版
中国 – 近期法规更新及相应的财务风险
内部审计职能的演变 – 金氏委员 会报告的观点
全球公认的南非金氏委员会再次集合 以制定未来南非的公司治理策略。 Anton van Wyk，普华永道内部审计全 球领导人，也是金氏委员会的主要成 员之一。他提到：“在当前极具挑战 性的环境下，熟悉企业内务和追求高
确定性，包括与税务条例中反避税条 款之间的相互影响，导致巨大的潜在 商业问题和风险。
交易转移定价调整）来讲，退税要求 必须在相关评估年份之后的6年内进行 提交 。其他类型的退税要求需要在2到 3年内按照申请的属性进行提交。
除了回溯性调整以外，在其他方面的 指引缺失同样造成重大的潜在商业问 题和风险。例如，根据香港以外国内 法律认定利润率纳税的企业采用国内
提交转移定价文档的要求
纳税人在申报公司所得税时必须提交 专门的关联方交易报告。
劳动法更新
2008年1月1日起实行的新劳动合同法 强调了对雇员的合法权益的保护。 与 旧劳动法相比，新劳动合同法对于劳 动合同，试用期，裁员，违约赔偿 金，解雇费以及不竞争条例等，提出 了更加全面且严格的规定。这些新规 定往往对企业造成雇用成本和合规成 本的增加。
“在如今日愈艰难的环境中，伴随 着更严格法规的出台以及利益相关 者关注点的转变，内部审计职能可 能会发觉有足够经验和资历的职员 正变得越来越稀缺。” 银行业和资本市场问卷调查
审计结果公示公告
审计结果公示公告尊敬的广大市民：为了加强对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计监督，保障经济社会健康发展，根据相关法律法规和政策要求，我们对被审计单位名称进行了审计。
现将审计结果予以公示公告。
一、审计基本情况本次审计工作依据相关法律法规和审计准则，对被审计单位名称在审计期间的财务收支、经济活动、内部控制等方面进行了全面审计。
审计组通过查阅账目、凭证、报表，实地调查、访谈等方式，获取了充分的审计证据，并对审计证据进行了认真的分析和核实。
二、审计发现的主要问题（一）财务管理方面1、财务核算不规范。
部分收支未按照会计准则和财务制度进行准确核算，导致财务报表数据不准确，影响了对单位财务状况和经营成果的真实反映。
例如，具体事例说明。
2、资金管理存在漏洞。
存在资金闲置、挪用等问题，资金使用效率低下，未能充分发挥资金的效益。
比如，具体事例说明。
（二）内部控制方面1、内部管理制度不完善。
部分关键业务环节缺乏明确的制度规定和流程控制，导致业务操作不规范，存在风险隐患。
如在具体业务环节，缺乏相应的制度约束。
2、制度执行不到位。
虽然制定了相关制度，但在实际执行过程中存在走过场、打折扣的现象，未能有效发挥制度的约束作用。
例如，具体事例说明。
（三）业务活动方面1、项目管理不规范。
部分项目在立项、实施、验收等环节存在程序不规范、资料不完整等问题，影响了项目的质量和效益。
比如，具体项目事例说明。
2、资产管理不善。
存在资产账实不符、资产流失等问题，未能有效保障国有资产的安全和完整。
例如，具体资产事例说明。
三、审计处理意见和建议针对审计发现的问题，我们提出以下处理意见和建议：（一）关于财务管理方面1、被审计单位应加强财务人员培训，提高财务核算水平，确保财务报表的真实性和准确性。
2、完善资金管理制度，加强资金监管，提高资金使用效益，杜绝资金闲置、挪用等问题。
（二）关于内部控制方面1、被审计单位应进一步完善内部管理制度，明确各项业务的操作流程和控制环节，堵塞管理漏洞。
监察审计交流学习材料
监察审计交流学习材料监察审计是指对组织机构、企事业单位、社会组织等进行监督、检查、审核、评估、控制、监控等活动的一种制度和方法。
它是促进党风廉政建设和反腐败斗争的重要工作手段，也是加强国家治理能力和提高行政效能的重要保障。
为了更好地开展监察审计工作，我们需要进行交流学习，以提高对监察审计工作的认识和理解。
监察审计是一项重要的国家治理工作。
它通过对国家机关、事业单位、企业、社会组织等进行全面、深入的检查、审查和评估，发现问题、问题，改进工作方式、规范行为准则、提高工作效能。
它有助于保护国家利益，维护社会公正，促进经济稳定和可持续发展。
在国家治理中，监察审计是治理方式的重要组成部分，可以迅速识别问题、领导权和权责，提供决策和监督的依据。
监察审计是一项复杂的工作，需要深入学习和掌握。
首先，我们需要了解监察审计的目标和法律法规。
监察审计的目标是发现问题，改进工作方式，提高工作效能。
它包括对组织机构的制度和机制的评估，对财务、人力资源、行政管理等方面的检查，对决策过程和结果的评估，对政府和社会组织的监督和控制等。
其次，我们需要学习监察审计的方法和技术。
监察审计的方法和技术包括调查、检查、核查、审查、评估和监控等。
这些方法和技术需要掌握，并根据具体的情况和任务进行灵活运用。
同时，我们还需要掌握相关的法律法规，加强自己的法律意识，提高自己的专业素养。
此外，交流学习还包括学习和分享实践经验。
我们可以通过参与培训班、研讨会、座谈会等活动，了解其他地区和单位的好的做法，借鉴其经验和教训。
我们还可以通过交流，分享自己的实践经验，促进彼此的学习和提高。
在交流学习中，我们应该注重实践和创新。
监察审计工作需要不断与时俱进，面对复杂多变的情况和问题，发展新的理念、方法和技术，提高监察审计的针对性、有效性和适应性。
交流学习应该是开放的、包容的，并倡导创新。
监察审计交流学习的重点是提高自己的能力和素质。
作为监察审计人员，我们应该具备较高的专业水平和道德修养。
河南省审计厅扎实开展省属医疗机构内部审计专项检查工作
河南省审计厅扎实开展省属医疗机构内部审计专项检查工作
作者：
来源：《理财·市场版》2024年第01期
为进一步加强对省属医疗机构内部审计工作的指导监督，推动省属医疗机构内部审计工作有效开展，充分发挥内部审计职能作用，近期，河南省审计厅联合省卫生健康委对23家省属医疗机构内部审计工作开展情况进行了专项检查。
一是细致谋划，保证检查质量。
聚焦检查工作的针对性和有效性，制订专项检查方案，明确采取“集中资料检查+现场核实抽查”的形式，重点检查各单位内部审计工作制度、领导体制、机构设置、人员配备、审计项目质量和审计整改等方面。
依据《审计署关于内部审计工作的规定》和《中共河南省委审计委员会印发〈关于进一步加强内部审计工作的意见〉的通知》等文件，设计检查指标体系，同时结合检查情况不断完善检查评分标准和计分办法。
二是夯实过程，稳步实施检查。
以集中资料检查为关键，以检查指标为标准，按照工作方案确定的检查内容，采取审阅、交叉复核的工作方式，逐一对内部审计事项实施检查。
同时注重检查结果的统计，区分类别、单位汇总整理形成检查发现问题台账，并进行综合及单项打分排名。
三是反馈整改，提升检查质效。
针对集中检查发现的问题，逐一向各单位进行反馈。
专项检查工作的有力开展，提高了各相关单位对内部审计工作的认识和重视程度，规范了内部审计行为，强化了内部审计项目质量控制，也为下一步推動专项检查工作向纵深发展，更好地履行内部审计指导监督职责奠定了良好的基础。
（河南省审计厅）。
监察审计情况汇报
监察审计情况汇报
尊敬的领导、各位同事：
我在此向大家汇报我们单位最近的监察审计情况。
首先，我们单位在过去一段时间内加强了对各项工作的监督和审计工作。
通过
对各项工作的深入审计，我们发现了一些问题，并及时提出了整改意见，确保了工作的正常开展。
同时，我们也发现了一些工作中的亮点和好的经验做法，为今后的工作提供了有益的借鉴。
其次，我们在审计过程中发现了一些管理方面的问题，例如在资金使用和项目
执行过程中存在的不规范现象，我们已经提出了整改意见并督促相关部门进行整改。
另外，在人员管理方面也存在一些问题，我们已经对相关情况进行了调查，并提出了改进意见，希望相关部门能够及时采取措施加以改进。
另外，我们还对单位的财务状况进行了审计，发现了一些资金使用不当和财务
管理不规范的情况。
我们已经向相关部门提出了整改建议，并要求加强对财务管理的监督和审计，确保资金使用的合规和规范。
最后，我们还对单位的绩效管理进行了审计，发现了一些工作目标和绩效评估
方面存在的问题。
我们已经向相关部门提出了改进建议，并希望能够加强对绩效管理的监督和审计，确保工作目标的实现和绩效评估的公正和客观。
综上所述，我们在最近的监察审计工作中发现了一些问题，但也发现了一些好
的经验和做法。
我们将继续加强对各项工作的监督和审计，提出改进意见，确保工作的正常开展。
希望各位领导和同事能够共同努力，解决好工作中存在的问题，推动工作的顺利进行。
谢谢大家！。
内部审计质量检查整改信息简报
内部审计质量检查整改信息简报
根据公司内部审计质量检查工作的要求，我们对全公司进行了严格的质量检查，发现了一些问题。
经过整改，现将相关情况简报如下：
一、审计工作流程方面：
1.审计计划编制不够周全，未能全面考虑审计风险和重要性。
已经完善计划编制流程，并加强与业务部门沟通。
2.审计程序操作不够规范。
已经制定了详细的程序操作规范，并严格执行。
二、审计报告方面：
1.报告内容不够清晰明了，未能凸显审计重点和问题。
已经完善报告编写流程，并加强对审计结论的准确性和可读性。
2.报告审批流程未能严格执行，审批人员未能全面考虑审计结论和影响。
已经强化审批流程，加强对审批人员的培训和监督。
三、审计纪律方面：
1.审计人员不够严格遵守纪律要求，对审计文件管理不够规范。
已经加强对审计人员的培训和监督，并完善文件管理流程。
2.审计人员未能全面考虑审计对象的意见和反馈。
已经强化与审计对象的沟通和交流，加强对审计对象反馈的跟进和处理。
以上是我们在内部审计质量检查中发现的问题和整改措施。
我们将持续关注和改善审计质量，确保审计工作的正确性和有效性。
谢谢各位领导的支持和配合。
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本期导读第一部分：本期法律服务及重点提醒内容。
第二部分：本期工程审计存在的共性问题及重点提醒内容。
第三部分：本期财务审计存在的共性问题及重点提醒内容。
第四部分：本期制度学习内容及部分制度导读重点。
第一部分：本期法律服务及重点提醒内容本期法律服务（一）---9-12月人事监察中发现的共性问题：（一）员工入职、离职手续方面：◆针对部分公司员工离职，存在不辞而别现象。
各子公司人事行政主管部门应及时通知员工限期返岗或办理离职手续，公司在掌握确切证据证明该员工不来上班后，以EMS特快专递形式给员工发出《解除劳动合同通知书》。
（二）员工培训方面：◆部分公司以OA的方式进行公司制度学习，但未形成书面学习记录现象。
各子公司对发布范围为集团全体员工的公共制度，应保证每一名员工的参与，并有书面签字，如考勤制度等，以避免产生法律纠纷时缺少证据。
培训的主导组织部门为公司人事行政主管部门，也可结合公司的实际，以及文件下发对口业务部门，无论由哪个部门组织，人事行政部都需积极参与，并要求所涉及人员签字确认培训。
本期法律服务（二）---9-12月法务发现的共性问题：◆部分子公司合同签订不规范，存在合同留空白部分、手写部分较多、直接在复写纸、复印件合同文本盖章现象。
以上现象均存在法律风险，要求各子公司在签订合同（指公司全部对内对外合同）时，一定要注意合同的严谨性，不留空白部分、合同在签订之前确定合同内容并形成电子文档，减少正文内容手写部分。
◆部分子公司对合同签订的严谨性认识不足，存在单方涂改合同内容但未由合同各方确认的现象。
单方涂改合同在法律上是无真实效力的，且涂改合同行为本无法律效力。
故要求各子公司今后工作中，要避免此类问题的发生，如有修改，经合同各方盖章确认，以避免对合同理解有偏差。
◆部分公司存在使用无效批文、批文过期、未标注药品批号等不合规药品现象，被监管部门发现并被处罚。
此类问题属违法、违规行为，各公司须引起高度重视。
对于不合法合规的药品应及时销毁处理，减少因此导致的行政处罚风险及生物资产损失。
本期法律服务（三）---9-12月企业常用法律摘要：1、《中华人民共和国侵权责任法》第五十三条机动车驾驶人发生交通事故后逃逸，该机动车参加强制保险的，由保险公司在机动车强制保险责任限额范围内予以赔偿；机动车不明或者该机动车未参加强制保险，需要支付被侵权人人身伤亡的抢救、丧葬等费用的，由道路交通事故社会救助基金垫付。
道路交通事故社会救助基金垫付后，其管理机构有权向交通事故责任人追偿。
2、《中华人民共和国农村土地承包法》第二十条耕地的承包期为三十年。
草地的承包期为三十年至五十年。
林地的承包期为三十年至七十年；特殊林木的林地承包期，经国务院林业行政主管部门批准可以延长。
第三十三条土地承包经营权流转应当遵循以下原则：（一）平等协商、自愿、有偿，任何组织和个人不得强迫或者阻碍承包方进行土地承包经营权流转；（二）不得改变土地所有权的性质和土地的农业用途；（三）流转的期限不得超过承包期的剩余期限；（四）受让方须有农业经营能力；（五）在同等条件下，本集体经济组织成员享有优先权。
3、《中华人民共和国农产品质量安全法》第二十一条对可能影响农产品质量安全的农药、兽药、饲料和饲料添加剂、肥料、兽医器械，依照有关法律、行政法规的规定实行许可制度。
国务院农业行政主管部门和省、自治区、直辖市人民政府农业行政主管部门应当定期对可能危及农产品质量安全的农药、兽药、饲料和饲料添加剂、肥料等农业投入品进行监督抽查，并公布抽查结果。
4、《畜禽规模养殖污染防治条例》（2013年11月11日颁布，自2014年1月1日起施行）第十三条畜禽养殖场、养殖小区应当根据养殖规模和污染防治需要，建设相应的畜禽粪便、污水与雨水分流设施，畜禽粪便、污水的贮存设施，粪污厌氧消化和堆沤、有机肥加工、制取沼气、沼渣沼液分离和输送、污水处理、畜禽尸体处理等综合利用和无害化处理设施。
已经委托他人对畜禽养殖废弃物代为综合利用和无害化处理的，可以不自行建设综合利用和无害化处理设施。
未建设污染防治配套设施、自行建设的配套设施不合格，或者未委托他人对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，畜禽养殖场、养殖小区不得投入生产或者使用。
◇关于合同审核，各子公司应严格按照，特总管字2013年34号文件《关于规范合同审核流程的通知》和德康管字2013年140号文件《关于规范合同审核的规定》两个文件的相关规定和流程执行（请务必认真学习文件）。
对使用对方版本合同、新增、修改现有先行合同模板的合同应及时按照总部文件要求进行审核备案。
第二部分：本期工程审计存在的共性问题工程结算审计中发现的部分共性问题：（一）施工过程中，筹建组人员应加强施工过程资料的管理控制，特别是部分在建工程原地貌抄测、工程质量、材料报审、原材料复检报告、砼的强度报告、各种施工方案和影像记录等资料，这些资料不只是审计结算的重要依据，且还是保证工程施工质量的凭证。
▲施工方普遍无专业的资料员，甚至无专门的资料员，导致工程资料不成体系，影响结算。
▲总部驻现场监理对工程档案完整性、真实性、重要性没有正确的认识，更没有严格把关，致使已完成的工程档案没有与实体工程同步进行和同步检验，不能真实反映工程实际情况。
要求筹建组人员严格按照集团《特总管字【2013】56号关于规范工程竣工验收并对验收结果进行管理的办法》和《德康管字【2013】136号关于规范工程竣工验收并对验收结果进行管理的办法》进行施工资料要求管理。
凡文件下发之后，仍有不按以上两文件要求执行的公司或个人，将按制度规定的相关处罚办法执行。
（二）设计变更和技术核定上的问题：▲现场变更的工程需未及时按OA流程审批。
9-12月份我们在对部分工程点检、结算审核时，发现筹建公司仍存在先施工后上报现象，出现施工单位漫天要价、总部预算处下发的预算控制价难以执行，导致到结算审核时现场变更项目仍无签订补充协议的现象，最后成为遗留问题，致使结算审核工作难以开展。
要求集团筹建公司在申请结算办理之前，在竣工验收项目涉及工程变更、工程量增减的内容，均经总部预算并按集团要求签订补充协议之后，再申请竣工验收和结算审计。
（三）施工现场存在有共性的问题：▲竣工验收项目未严格按集团要求组织公司中干集体进行工程质量和工程量的验收，部分公司甚至只有筹建负责人在验收记录上签字。
▲对竣工验收时发现的问题不够全面，甚至有对部分质量问题视而不见的现象；对已发现的质量问题责任界定不准确、需整改的内容督促不到位。
要求子公司在结算审计办理之前，须督促施工单位把要整改的内容整改到位，以审计结算定案的时间节点为界，定案后才开始计算质保期。
要避免在结算审计定案前能够发现和整改完成的问题和项目，拖延成要质量保证金支付整改的项目（重点避免新发现质量问题时，预留质保金不足已完成整改的情况）。
（四）签订标准合同文本中，在合同中约定项目工期时，分公司和施工单位未按合同约定工期完成合同文本中约定的工作内容，又无工程进度延期资料记录。
要求如有工程延期，施工单位需及时按要求填报工程延期申请。
（五）工程点检中发现的共性问题：▲现场施工用电和施工机械存在很大的安全隐患，会造成较大的安全事故。
筹建组员应加大施工现场的临时用电的规范、施工机械的使用规范和吊装过程中的安全防护，吊装作业时在吊装半径内应做好安全防护和专人指挥，施工机械要专人操作、要持证上岗并且要做好维修和使用记录；▲部分在建工程钢结构防锈处理和焊接质量极差的现象。
筹建组员应加强钢结构焊接质量和防锈处理的检查力度，钢结构的焊接质量和防锈处理直接影响使用安全以及使用年限；▲内外墙抹灰严重开裂的现象。
筹建组员应加强对内外墙抹灰施工时的检查力度，内外墙抹灰开裂引起的原因有：（1）抹灰墙面在抹灰时没有浇水湿润，导致吸水过快产生裂缝；（2）没有安装规范要求的工序施工，本身需要两次成活的而很多才用一次成活；（3）初凝后没有做养护；（4）不同材料的墙体交接的位置没有加网；▲施工现场的质量、安全进度和成本控制管理较差的现象。
筹建人员应加大施工过程中的质量、进度、成本和安全的控制，过程的质量和安全控制主要是细节的控制、过程的进度控制是尽可能将进度提前、过程中的成本控制是把合同约定的内容按实完成，没有做的要做好记录为结算做好依据；2、各筹建公司须要求施工单位上报进场人员、机构设置以及质量管理体系。
2、各筹建公司应组织成员学习《特总管字【2013】56关于规范工程竣工验收并对验收结果进行管理的办法》和《特总管字【2013】37号进度款支付》制度。
3、各筹建公司应组织成员学习【2013】33号关于签订《工程质量及廉洁承诺书》及制作工程监理工作证和项目建设现场廉洁公示牌的通知4、各筹建公司要注意先已进入冬季施工要求施工单位做好防盗、防火措施和提高安全意识，临近春节要求施工单位做好民工工资的保障，以免给集团造成不良影响。
第三部分：本期财务审计存在的共性问题及重点提醒内容饲料板块本期发现的部分共性问题：（一）原料采购管理环节：◆原料采购过程中“水分”超标，是扣重还是扣价，部分公司实际执行标准不同，对“投入产出比结果”造成一定影响。
在本轮第四季度内控审计检查中，发现部分公司原料采购水分超标时，直接从原料货款中扣除，降低了原料采购的实际单价，未扣减入库数量。
根据集团原料收货标准，原料采购涉及水分超标，一律扣重。
如果扣价不扣重，则会导致投入产出比偏低。
，实务操作中，可先将毛重减皮重后的重量先填制入库单，待化验单开具后根据超标重量以红字冲减入库数量，确保投入产出比准确计算，指标统一。
◆原料借调过程中存在的问题：①部分公司原料借调未按特财函字（2013）7号文件要求报总部采购部长及集团内务分管领导批准，子公司之间私自借调、归还。
②借入借出原料明细未附在凭证附件后，且附件未注明原料借入、借出数量、时间及相关单位。
现声明各公司原料借调必须按特财函字（2013）7号文件要求经上报总部并经批准后方可进行，另外原料借调本身就存在增值税涉税风险，相应的附件就更不能附于凭证号面。
（二）综合管理环节：◆员工离职补偿问题。
通过本轮检查发现部分公司私自支付员工离职补偿，未向总部人办资源部和集团内务分管领导报批，自行计算并发放离职补偿，且以上支付的离职补偿有员工主动辞职的，也有子公司主动要求解除劳动合同的。
现予以声明员工主动离职一律无离职补偿,特殊情况需支付离职补偿应报集团人力资源部和内务分管领导批准，如今后审计再有发现擅自支付离职补偿无报批情况,将会加重处罚该类事件。
◆食堂管理中存在的问题。
①部分公司未按照集团[2012]54号关于修订《四川特驱投资（集团）有限公司食堂管理办法》文件规定控制亏损额，全年亏损额超过5%的规定限额。