财政局和税务局区别

税务是收钱的，而财政是支钱的。

财政局职责

（一）贯彻执行国家、省关于财政、税收和国有资产管理的方针、政策和法律、法规、规章；研究起草全市相关地方性法规、规章草案并组织实施；拟订全市财政、税收政策和财务会计规章制度并组织实施。

（二）根据国民经济和社会发展规划，拟订全市财政、税收的中长期规划及改革方案并组织实施；参与制定各项宏观经济政策；提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议；拟订市及县（市）区财政分配办法；贯彻实施国家与企业的分配政策。

（三）编制年度市级财政预算草案，经市人大批准后执行，汇总全市财政决算；受市政府委托，向市人民代表大会报告市级和全市的财政预算及执行情况，向市人大常委会报告财政决算情况；管理市级各项财政收入、市级预算外资金和财政专户以及有关政府性基金；会同有关部门申报行政事业性收费的立项；负责彩票市场和彩票资金的监督管理工作。

（四）根据市级预算安排，确定财政税收收入计划；负责耕地占用税、契税的征收管理。（五）管理市级财政公共支出和各项专款；制定政府采购政策、制度，制定全市统一的开支标准和支出政策；制定和监督执行基本建设财务制度。

（六）负责财政性资金支出项目的必要性、可行性，项目支出的合理性、绩效性等方面的评审；参与有关项目支出标准的研究；承担财政性资金支出项目的概、预、结算和竣工财务决算评审工作。

（七）会同有关部门管理市级财政社会保障支出；会同有关部门拟订社会保障资金的财务管理制度；组织实施社会保障资金使用的财政监督。

（八）贯彻执行政府国内外债务管理的方针政策，拟订有关规章制度和管理办法；承担外国政府和国际金融组织贷款的管理工作；管理财政预算内行政机构、事业单位和社会团体的非贸易外汇。

（九）负责全市各类企业、行政事业单位的财务会计管理工作，拟订和监督执行财务制度、会计制度；监督有关经济鉴证机构及其执业人员的从业质量；指导监督市属机关事业单位国有资产管理工作；承担会计专业技术资格管理有关工作。

（十）监督财税方针政策、法律法规的执行情况；检查反映财政收支管理中的重大问题；提出加强财政管理的政策建议；协调财税、审计监督检查工作。

（十一）负责全市农业综合开发管理工作。

（十二）承办市委、市政府交办的其他事项。

税务局职责

(一)拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。

(二)参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。

(三)组织实施税收征收管理体制改革；制定征收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。

(四)组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金(费)的征收管理；编报税收长远规划和年度税收收入计划；对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释；组

织办理工商税收减免及农业税特大灾歉减免等具体事项

(五)开展税收领域的国际交流与合作；参加涉外税收的国际谈判，草签和执行有关的协议、协定。

(六)办理进出口商品的税收及出口退税业务。

(七)管理国家税务局系统(以下简称国税系统)的人事、劳动工资、机构编制和经费；管理省级国家税务局的正副局长及相应级别的干部，对省级地方税务局局长任免提出意见。

(八)负责税务队伍的教育培训、思想政治工作和精神文明建设；管理直属院校。

(九)组织税收宣传和理论研究；组织实施注册税务师的管理；规范税务代理行为。

(十)承办国务院交办的其他事项。

国家税务总局对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导。

国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范(试行)》的通知

?【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ?【颁布单位】国家税务总局 ?【发文字号】 ?【颁布时间】2005-10-16 ?【失效时间】 ?【法规来源】 https://www.360docs.net/doc/109234674.html,/view.jsp?code=200510181341598578 ?【全文】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国家税务总局国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国税发[2005]165号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。国家税务总局二○○五年十月十六日纳税服务工作规范（试行）第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规

定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。第四条税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。第六条税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。第七条税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。第二章纳税服务内容第八条税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。第九条税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。第十条税务机关应当建立健全办税辅导制度。税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。第十一条税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。第十二条税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要

浙江省地方税务局关于进一步加强水利建设专项资金减免管理有关问题的通知

浙江省地方税务局文件浙地税发〔2007 〕63号浙江省地方税务局关于进一步加强水利建设专项资金减免管理有关问题的通知各市、县（市、区）地方税务局，省地方税务局直属一分局: 为了更好地促进全省水利建设专项资金征收管理，进一步规范全省水利建设专项资金的减免审批工作,经研究,对水利建设专项资金有关减免政策规定进行细化和补充，现明确如下：一、减免条件的细化和补充（一）安置下岗失业人员、残疾人和自谋职业城镇退役士兵，且与上述人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的单位，可按实际招用人数每人定额减免500元当年应缴的水利建设专项资金；减免额度当年扣减不足的，不得结转下年使用。上述人员从事个体经营的，按每户每年定额1000元为限额减免应缴的水利建设专项资金。（二）经市(地)级以上政府部门认定的资源综合利用企

业，其资源综合利用部分的销售收入或营业收入，可减免应缴的水利建设专项资金；若企业不能分开核算资源综合利用部分和非资源综合利用部分收入的，一律按规定征收水利建设专项资金。（三）大宗商品贸易企业，其销售毛利率在5％（含）以下的，可减免应缴的水利建设专项资金。销售毛利率是指销售收入减去销售成本和税金之后的销售毛利润除以销售收入后得到的利润率。（四）对承担粮油、食糖、盐、猪肉、饲料、药品、农资等政府指令性储备或销售任务的企业，其政府指令性储备或销售任务的收入可给予免征水利建设专项资金；若企业不能分开核算指令性项目和非指令性项目收入的，一律按规定征收水利建设专项资金。（五）银行业的联行往来业务（即同一银行总分支机构或所属各分支机构之间的资金帐务往来）收入，对其中由于重复计算而虚增的业务收入，可给予免征水利建设专项资金。（六）保险公司免征营业税险种的业务收入，可给予免征水利建设专项资金。（七）同一集团公司内部合并报表范围内的企业由于管理体制原因，相互之间对产品进行平销或由总公司收购下属企业产品后统一对外销售。对由于这种情况造成重复计算而虚增的销售额，可给予免征水利建设专项资金。（八）符合省政府《关于推进先进制造业基地建设的若干意见》（浙政发〔2003〕31号）规定支持的先进制造业企业，

江西省地方税务局关于土地增值税清算若干问题的通知

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江西省地方税务局关于土地增值税清算若干问题的通知【标签】土地增值税清算【颁布单位】江西省地方税务局【文号】赣地税发﹝2008﹞76号【发文日期】2008-06-03 【实施时间】2008-06-03 【有效性】全文有效【税种】土地增值税各设区市地方税务局：近几年，各地开展土地增值税清算，做了大量的工作，取得了一定的成效，但在实际操作过程中也遇到了一些具体的业务问题。经研究，现就各地反映的有关业务问题明确如下：一、关于纳税人建造既有住宅又有非住宅的综合楼(或连体楼)，其增值额的计算问题根据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)的规定，对纳税人建造既有住宅又有非住宅的综合楼(或连体楼),如果其中有普通住宅的，应区分普通住宅与其他类型的房地产分别核算土地增值额。同一房地产项目的车库等附属设施不属于普通住宅，应按其他类型的房地产计算土地增值额。二、关于纳税人建造既有住宅又有非住宅的综合楼(或连体楼)的资金费用的分摊问题对纳税人建造既有住宅又有非住宅的综合楼(或连体楼)，其发生的资金费用按照下列原则分摊： (一)纳税人取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及土地征用和拆迁补偿费，分别按纳税人取得的普通住宅、其他类型的房地产的销售收入进行分摊。 (二)纳税人发生的其它费用，按单位建筑面积分摊。三、关于核定征收率的确定问题根据现行土地增值税政策的有关规定，对房地产企业开发的商品房，当销售总量未达到85%之前，必须按已确定的预征率预征土地增值税；销售总量达到85%后，应进行土地增值税清算。纳税人符合清算条件不进行清算的，列为重点检查对象或按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。纳税人符合《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第七条情形之一的，地税机关按不低于预征率的征收率核定征

国家税务总局关于关联企业间业务往来税务管理规程

国家税务总局关于关联企业间业务往来税务管理规程各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《关联企业间业务往来税务管理规程》（试行）（以下简称规程）发给你局，请认真贯彻执行。《规程》在执行中有何问题，请及时报告总局，以便研究解决。附件：关联企业间业务往来税务管理规程（试行）第一章：总则第一条为了促使关联企业间业务往来的税务管理工作（以下简称转让定价税收管理工作）走向规范化、程序化，不断提高工作质量和效率，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称税法）第十三条及其实施细则（以下简称税法实施细则）第四章第五十二条至五十八条规定、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第二十四条及其实施细则（以下简称征管法实施细则）第三十六条至四十一条规定、《国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法》（国税发（1992）237号，以下简称实施办法）、《国家税务局关于贯彻〈关联企业间业务往来税务管理实施办法〉几个具体问题的通知》（国税发〈1992〉242号）以及我国政府与有关国家政府间签定的税收协定的有关规定，借鉴国际上通常的做法，结合我国税收征管体制改革的总体要求和实施转让定价税收管理工作的具体实践，制定本规程。第二条本规程适用于关联企业间业务往来的税务管理。关联企业间业务往来的税务管理是指各级主管税务机关的专职机构或专职人员对关联企业间在有形财产的购销和使用、无形财产的转让和使用、提供劳务、融通资金等业务往来中，不按独立企业间业务往来收取或支付价款、费用，而减少应税收入或应纳税所得额的，依法进行调查、审计并实施税收调整的工作。第三条本规程中所称各级主管税务机关的专职机构是指县级（含县级）以上专职涉外税收管理机关或管理部门。第二章关联企业间关联关系的认定以及业务往来的申报第四条税法实施细则第五十二条和征管法实施细则第三十六条所称“在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系”、“直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制”、“其他在利益上具有相

市地方税务局关于建立市局级人才库的通知

2018年市地方税务局关于建立市局级人才库的通知市地方税务局关于建立市局级人才库的通知为大力实施“人才兴税”战略，充分发挥人力资源推动XX地税科学发展的重要作用，为广大优秀人才的成长、储备、流动和使用提供更大更好的发展空间，切实提高全系统人才的科学素养、专业水平、服务能力、岗位技能和竞争力，根据《全市地税系统人才库管理办法》要求，市局决定建立市局级人才库，现将有关事项通知如下：一、组织领导为做好人才库的管理工作，成立市局人才库领导小组（以下简称领导小组），成员为：组长：XXX 副组长：XXX、XXX、XXX 领导小组成员由市局各科室负责人兼任。领导小组下设办公室，办公室负责市局级人才库的组建、日常管理、使用和指导系统建立市、县级人才库等相关工作，办公室设在市局政治部，办公室主任由XXX同志兼任。二、人才库类别根据《全市地税系统人才库管理办法》和工作实际需要，设立五类人才库，分别为综合人才库、税政法规人才库、征收管理人才库、税收信息化人才库、税务稽查人才库五类。三、报名条件政治坚定、忠于职守、爱岗敬业、精通业务的从事税收工作5年以上，符合相关人才库岗位基本要求的且入选县区局级以上人才库的正式在职干部可报名参加综合人才库、税政法规人才库、征收管理人才库、税收信息化人才库选拔考试。税务稽查类人才库成员从18年全市地税系统稽查业务考试优胜人员中选拔产生，不再单独组织选拔考试。市局机关、直属机构从事税收工作5年以上且符合相关人才库岗位基本要求的可

按照选拔程序报名参加相应类别的选拔考试。各人才库岗位人员基本要求见《全市地税系统人才库管理办法》。四、选拔程序人才库选拔采取自愿报名、逐级推荐、公开考试、综合评定、书面通知的程序进行。（一）组建市、县局级人才库。市、县局级人才库由市局负责组建，各县局根据《全市地税系统人才库管理办法》结合实际制定本级人才库建设方案，于18年 5月底前组建完成市、县级人才库。对未通过严格考试程序建立过人才库的单位，要按照“凡进必考”的原则，重新选拔人员建立人才库。（二）报名和推荐。符合报名资格的人员填写《市局级人才库推荐表》（见附件1），经本人所在单位审核并出具日常表现评价意见后，由市局进行复核后确定推荐人选，于18年5月15日前书面报市局人事处。一经推荐，不得更改和放弃。（三）入库考试。市局将于18年2月下旬组织市局级人才库选拔考试（具体通知另发），考务工作由各市局负责，试题、监考和阅卷由市局组织进行。（四）综合评定。按照市局级人才库建设要求，对通过选拔考试的人员经综合评定提出入库意见，呈报领导小组审定后，公布入库人员名单。五、免试条件符合下列条件的，从事税收工作5年以上且符合相关人才库岗位基本要求的，可填写《市局级人才库免试申请表》后按选拔程序上报。经领导小组审定同意的，可免除选拔考试，直接进入综合评定环节：（一）获得18年以来市局直接组织的全系统范围的业务技能竞赛前10%名次的且现仍从事原竞赛时工作的；（二）取得会计师、注册会计师资格证书、注册税务师资格证书人员和律师资格证书和其它同等专业技术资格证书的；（三）已列入国家税务总局人才库的。六、工作要求（一）建立全市地税系统各级人才库尤其是组建市局级人才库，是市局党组贯彻落实国家和省局人才工作会议的重要内容，是着眼地税事业长远发展的重大举措，是加强高层次人才队伍建设的一项重要工作，也是18年全市地税系统干部队伍

长沙市地方税务局关于加强对普通标准住宅审核工作的通知

长沙市地方税务局关于加强对普通标准住宅审核工作的通知（长地税函[2008]52号）各区、县（市）地方税务局，市局涉外分局、稽查局、机关各处（室）：为了加强土地增值税的征收管理，防止国家财政收入的流失，根据《湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知》（湘地发[2008]16号）、《湖南省财政厅湖南省地方税务局转发财政部国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知》（湘财税[2006]92号）、《湖南省地方税务局关于加强对普通标准住宅审核工作的通知》（湘地税函[1995]170号）的有关规定，结合我市实际，现就普通标准住宅审核工作有关事项明确如下：一、普通标准住宅的认定范围 “普通标准住宅”按照《湖南省人民政府办公厅关于做好稳定住房价格工作的通知》（湘政办发[2005]23号）中关于“享受优惠政策的普通往房”的标准认定，即：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在144平方米或套内建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。二、普通标准住宅的认定程序 1.纳税人于项目开工之前，应持项目计划文件向主管税务机关提出申请，并领取《普通标准住宅审核表》，按照表格的要求，如实填报。纳税人持《普通标准住宅审核表》、计划文件、投资概算和设计施工图纸等资料原件和复印件（设计施工图纸及资料具体包括：规划局建设用地规划审批单、建设工程施工许可证、已审核的各楼层的平面设计图，各楼房建筑设计说明和设计总说明）及税务机关要求报送的其他相关资料，到项目所在地主管地方税务机关办理审核手续。 2.所在地主管地方税务机关接到纳税人提供的资料后，由主管地方税务机关税收管理员下户调查审核，提交调查报告和审核意见，由县（市）区局主管副局长和局长审核后上报市局审批。三、有关具体规定 1.对房地产开发公司已开发建造普通标准住宅但未经审批确认的，须在2008年8月1 5日前完成普通标准住宅审批确认工作，逾期未办理相关手续的，一律从高实行预征。 2.对房地产开发公司既开发建造普通标准建造，又开发建造其他类型商品房的，其销售收入应分别核算，未就其销售收入分别核算的，一律从高预征土地增值税。 3.对已经税务机关确认为普通标准住宅实行预征，但在建设时改变了有关规划设计，达不到普通标准住宅认定标准的，一律从高预征土地增值税。二〇〇八年七月十日发布部门：长沙市其他机构发布日期：2008年07月10日实施日期：2008年07月1 0日(地方法规)

云南省地方税务局关于进一步加强发票开具管理有关问题的通知

云南省地方税务局关于进一步加强发票开具管理有关问题的通知云地税征字〔2011〕30号各州、市地方税务局，省局直属征收局: 根据国家税务总局关于普通发票简并换版的规定，从2011年1月1日起，全省地税系统全部使用新版普通发票。鉴于新版发票通用开具的特殊性，为加强普通发票的开具管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》和《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》的相关规定，结合我省地税发票管理工作实际，现就加强普通发票开具的有关问题通知如下：一、云南省地方税务局新版普通发票开具管理的范围。根据《中华人民共和国发票管理办法》第3条“本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证”和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第26条“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票”的规定，云南省地税系统普通发票只能开具涉及缴纳地方税收的经营项目，不得开具非经营性收入项目。各地要加强发票的开具管理，严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》的相关规定执行，二、进一步加强代开普通发票管理。各级地税部门要加强代开普通发票的管理工作，严格执行《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）的相关规定，在受理代开普通发票申请时，要严格审核代开普通发票的相关要件，必备资料必须留档保管。不得用地税普通发票代开非应税项目收入，不得违规代开发票。对违反规定代开发票的将追究相关人员的责任。三、各级地税部门要强化对纳税人普通发票的用票管理，加强日常的监督检查工作。对不按规定开具普通发票或开具非应税项目的要及时进行规范，对违反发票管理规定的行为，必须严格按照相关规定进行处罚。二○一一年十一月十一日

自治区地方税务局关于进一步明确涉农劳务税收问题的通知【桂地税发〔2008〕99号】

自治区地方税务局关于进一步明确涉农劳务税收问题的通知桂地税发[2008]99号各市、县（市、区）地方税务局，各市地方税务局直属机构，自治区地方税务局直属税务分局、稽查局：为进一步统一和规范涉农劳务税收政策，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第六条第（五）项、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十六第（四）项、《财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》（（94）财税字第002号）第三条、《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》（国税函〔1998〕82号）、《国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知》（国税发〔2007〕17号）、《国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知》（国税函〔2008〕212号）、《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）、《国家税务总局关于进一步落实税收优惠政策促进农民增加收入的通知》（国税发[2004]13号）规定，经自治区地税局研究，现对涉农劳务有关税收问题进一步明确如下：一、下列涉农劳务收入免征营业税：（一）农业（含林、牧、渔业）机耕、排灌、病虫害防治、植保、技术培训，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治等劳务收入。其中机耕，包括耕耘、种植、收割、脱粒、植保等。（二）公司（或合作社等其他经济组织，以下统称公司）提供种苗（幼苗）、饲料等给农户并负责回收产品，农户负责饲养，这种“公司+农户”的经营方式中，农户饲养禽、畜取得的劳务收入。（三）农户（农民）提供林木、甘蔗或其它农作物挖坑、施肥、植树、看护、养护、割脂、灭虫、砍伐、现场搬运等劳务收入。承包人雇请农民，提供前款劳务所取得的承包收入。（四）单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的转让收入。（五）单位或个人将土地（含林地）承包（出租）给他人用于农业生产的租金收入。二、对于个体工商户或个人与单位签订承包合同，从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，属于“个体工商户生产经营所得”，免征个人所得税。因雇佣关系从事林木种植、养护的个人，其取得的收入应按工资、薪金所得或劳务报酬所得征收个人所得税。三、纳税人取得以上项目收入需要开具发票的，应严格按《自治区地方税务局关于涉农免税项目专用发票使用问题的通知》（桂地税函〔2007〕592号）规定执行。 2008-06-11 自治区地方税务局全文有效

市地方税务局关于做好联系企业工作的通知

2018年市地方税务局关于做好联系企业工作的通知市地方税务局关于做好18年联系企业工作的通知为了密切征观众关系,使诚信征税和诚信纳税的要求落到实处，按照《地税系统联系企业工作办法》的规定，在市局联系企业的基础上，请各基层单位结合实际，制定切实有效的措施，做好税系统税企联系工作。现将有关事项通知如下：如在实施过程中出现问题请及时上报市局。一、高度重视税企联系工作联系企业工作是税务机关与广大纳税人联系的有效方式，是畅通税企沟通渠道的有效途径，有利于税务机关为纳税人提供个性化服务工作，能有效地为纳税人个性化的需求提供服务，推进纳税服务工作适应形势发展和纳税人的新期待，进一步提高纳税服务质量和水平上台阶。18年，市局结合全省开展的“三问三解”活动工作，组织开展了“走基层、转作风、进企业、解民忧”税企业联系活动。通过深入企业，走访基层调查、税企恳谈等形式，建立了税企联系工作机制，全市共走访企业463户，召开税企联系座谈会300多场，现场调解解决问题80多个，为企业提供纳税咨询212次，收集意见建议86条。从去年工作情况看，有的单位领导重视，工作开展有序、扎实、认真，加强了征纳的沟通，拉近了与纳税人的距离，工作取得明显成效，但也有个别单位，领导不够重视，工作有应付现象，工作完成没有详细的资料，望存在问题的单位要引起高度重视。各单位工作领导小组成员要对这项工作再认识再提高，要统一思想，明确目标任务，切实落实好中央关于改进工作作风的要求，做好与纳税人的沟通联系，要深入企业，了解纳税人、学习纳税人、帮助纳税人，宣传税收法规政策，解决纳税人涉税难题，发挥好联系企业制度的作用。各单位要结合本单位实际，将联系企业工作纳

国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知

国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知国税发[1999]58号 1999-04-09 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：近接一些地区请示，要求对个人所得税有关政策做出法规。经研究，现明确如下：一、关于企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入征税问题实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收人，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收人，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

三、关于个人取得无赔款优待收入征税问题对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收人，按照“其他所得”应税项目计征个人所得税。对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收人，不作为个人的应纳税收人，不征收个人所得税。关于个人所得税有关问题的批复国税函[2000]57号 2000-1-18 《关于个人所得税有关政策问题的请示》收悉，经研究，现批复如下：部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。解析：假如公司举办建厂10周年庆典，邀请当地政府部门和业务往来单位领导参加庆典活动，公司对与会领导每人发放现金1000元，礼品折合人民币500元，共计100人。根据国税函[2000]57号文件规定，对于上述发放的现金、礼品应当按照“其他所得”，依20%税率全额计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位（你公司）代扣代缴。应代扣代缴个人所得税=100×（1000+500）×20%=30000元。但是，根据《个人所得税法》规定，如果公司举办建厂10周年庆典，给公司的员工发放庆典礼金、礼品应当与发放当月的工资一起合并计算缴纳个人所得税，按照“工资薪金所得”，依5%-45%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知国税函[2006]245号 2006-03-06

河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答-个人解读

[转载]河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答 (2014-07-07 15:06:07)转载▼ 标签：转载原文地址：河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答作者：一、国税发〔2006〕187号第二条第二款"竣工验收的房地产开发项目"是指什么？"占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上"如何计算？ "竣工验收的房地产开发项目"应符合下列条件之一：1.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案；2.开发产品已开始交付购买方；3.开发产品已取得了初始产权证明。 "占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上"是指已转让的房地产建筑面积与出租或自用的可售建筑面积合计占清算单位可售建筑面积比例在85%以上。二、国税发〔2006〕187 号第一条中"国家有关部门"具体指哪个部门？依据哪个部门规定确定分期？一般应以发改部门发放的《河北省固定资产投资项目备案证》或《河北省固定资产投资项目核准证》所载内容为依据，如证书中标注不详细或备注中明确"以规划部门最终审批条件为准"的，则应结合规划部门审批的《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》来确定清算单位和项目分期。三、房地产项目中同时包含多种产品类型，依据什么原则来分别计算增值额？房地产开发项目中同时包含住宅、商铺、车库等不同类型产品的，应划分为普通住宅、非普通住宅、其他(商铺、车库等)三类分别计算增值额。房地产开发商与购房者签订地下室、车库转让合同的，其收入计征土地增值税，其成本费用允许按照对应配比原则在土地增值税清算中扣除。对于赠送地下室、车库的情形，按购买房地产的金额一并核算，收入不再区分类型，其成本费用归集到购买的房地产类型进行扣除。四、土地增值税扣除项目按不同类型房地产进行分摊时的分摊方法有哪些？按照《土地增值税暂行条例》及《实施细则》的有关规定，对于纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额应采用占地面积法计算分摊。

重庆市地方税务局关于发票管理几个具体问题的通知

重庆市地方税务局关于发票管理几个具体问题的通知各区县（自治县）地方税务局，市局各直属单位：根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称“《办法》”）、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（以下简称“《细则》”）的规定，结合我市地方税收管理实际，现就发票管理的几个具体问题明确如下。一、关于临时在本市跨区县从事经营活动领购发票的问题《办法》第十条第二款所称“临时”是指在本市内跨区县从事经营活动，在经营地不符合《税务登记管理办法》所规定办理税务登记证条件的经营活动。纳税人临时在本市内跨区县从事经营活动，除建筑业劳务应向劳务发生地、销售出租不动产应向不动产所在地、转让出租土地使用权应向土地所在地的主管税务机关申请领购或开具外，其它性质的经营活动应当向纳税人机构所在地的主管税务机关领购或开具发票。二、关于纳税人临时经营领购发票方式的问题临时跨省、自治区、直辖市或市内跨区县经营的单位和个人，应当向经营地主管税务机关申请领购、开具发票的，主管税务机关应先行要求其提供保证人，不能提供保证人的，其所需开具的发票向经营地主管税务机关申请代开。采用保证人方式领购发票的，对保证人的要求按照《纳税担保试行办法》第九条办理。委托人未按期缴销发票以及有其它发票违规行为未接受处理的，保证人承担连带法律责任。三、关于纳税人在本市跨区县经营领购开具发票的问题符合办理税务登记证条件的纳税人及其分支机构本市内跨区县经营，领购开具发票按照以下原则执行：（一）经批准印制冠名发票的纳税人，由总机构统一申请印制冠名发票，总机构及其分支机构统一开具经批准的冠名发票，可以跨区县使用；（二）建筑业、餐饮、娱乐行业跨区县经营，应向经营地的主管税务机关申请领购发票，不得跨区县使用；（三）除（一）、（二）款规定之外的纳税人，其分支机构未开设结算账户、不单独进行财务核算，其在外区县设立的分支机构可以使用其机构所在地的发票。（四）纳税人跨区县使用发票应分别向机构所在地、经营地的主管税务机关备案。跨区县使用发票未报送主管税务机关备案的，按照《税收征管法》第六十二条处理。四、关于发票购票方式和验旧内容的问题我市地方税收发票购票方式包括批量供应、交旧购新或者验旧购新三种方式。批量供应适用于经批准印制冠名发票的纳税人，交旧购新适用于核准使用“重庆市地方税务局通用定额发票”的纳税人，验旧购新适用于核准使用“重庆市地方税务局通用机打发票”的纳税人。实行批量供应的纳税人，其开具的作废发票、红字发票应由总机构集中收存，按月装订成册，主管税务机关定期查验核销。实行交旧购新的纳税人，核准领购的发票应在领购地逐份加盖其发票专用章，上一次购票的发票存根联应交回主管税务机关。实行验旧购新的纳税人，其开具的作废发票、红字发票应进行验旧核销，验旧核销时，纳税人应将全套作废发票（应注明“作废”字样）或《开具红字发票通知单》进行登记，并粘贴在《普通发票作废冲红申请单》上，经主管地方税务机关查询比对无误和收存后，办理发票验旧核销和新票领购手续。纳税人不能提供作废发票、红字发票原票或《开具红字发票通知单》的，按照《办法》第三十七条以及《税收征管法》的规定进行处理后验销。没有办理发票验旧核销手续的不得办理新的发票领购业务。五、关于销货退回或销售折让开具红字发票的问题