汇算清缴退税会计分录
小企业会计准则年度汇算清缴会计分录
小企业会计准则年度汇算清缴会计分录一、概述年度汇算清缴是指企业在每个财政年度结束时进行的一项财务结算工作。
对于小企业来说，正确准确地进行年度汇算清缴是非常重要的，它不仅能够反映企业的真实经营状况，还可以为企业在新的一年中制定合理的经营计划提供重要的参考依据。
在年度汇算清缴中，会计分录是非常重要的一部分，它记录了企业在年度结算过程中的各项经济业务活动。
本文将结合小企业会计准则，探讨年度汇算清缴会计分录的编制方法。
二、小企业会计准则的要求根据《小企业会计准则》，在年度汇算清缴过程中，企业需要编制资产负债表、利润表和现金流量表，并制定相应的会计分录。
其中，资产负债表主要反映了企业在年末的资产和负债情况，而利润表则反映了企业在当年的经营成果，现金流量表则展示了企业在当年的现金收支情况。
在编制这些财务报表的过程中，会计分录是十分重要的，它准确地记录了企业各项经济业务活动对账户的影响，为最终形成财务报表提供了依据。
三、资产负债表会计分录的编制在资产负债表中，资产和负债分别按照流动性和非流动性予以分类，并根据小企业会计准则的规定分别进行会计分录的编制。
对于流动资产的会计分录，一般是以“借”为主，对应的会计科目可能包括“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”等。
而对于非流动资产，一般是以“借”为主，对应的会计科目可能包括“固定资产”、“无形资产”、“长期投资”等。
同样，对于流动负债和非流动负债的会计分录编制也有相应的规定。
企业应根据自身的财务状况和经营特点，准确地进行资产负债表会计分录的编制。
四、利润表会计分录的编制利润表是反映了企业在当年度内盈利情况的重要财务报表，在进行年度汇算清缴时，需要根据企业当年的经营活动，准确地进行利润表会计分录的编制。
在这一过程中，一般包括了各种收入和费用的会计分录，其中收入多以“贷”为主，对应的会计科目包括“主营业务收入”、“其他业务收入”等；而费用多以“借”为主，对应的会计科目包括“工资福利费”、“租金”、“水电费”等。
企业所得税汇算清缴涉及的调整分录【会计实务经验之谈】
企业所得税汇算清缴涉及的调整分录【会计实务经验之谈】问：所得税汇算清缴涉及到纳税调整、补缴税款，如何做会计分录？答：所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方，按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款。
在这个过程中涉及到如何做调整分录的问题。
如果是属于会计和税收法规的差异导致的调整，比如有不符合规定的票据、业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费等费用超过税前扣除标准，不是会计处理错误，那么只在汇算清缴报表上显示就可以了，不需要做会计分录。
也就是所谓的调表不调账。
如果是会计差错，需要做相应的调整，涉及损益的，要通过“以前年度损益调整”科目处理。
如果需要补缴所得税，会计处理如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果汇算清缴计算结果是多交了所得税，并在税局办理了退税，那么要做相反的分录。
相关问题连接：1、2013年汇算清缴补交2012年的企业所得税分录2、小企业会计准则下所得税汇算清缴会计分录小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录
执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录在小企业的世界里，年度汇算清缴所得税可真是个让人头疼的话题，大家都是忙忙碌碌，一不小心就容易掉进坑里。
想象一下，账本翻来覆去，数字像过山车一样上下起伏，哎呀，这样的日子真是让人心累。
可别以为这个过程就像喝水那么简单，实际上，每一个细节都得注意到位，稍不留神，可能就会让你损失一大笔钱。
咱得清楚，汇算清缴其实就是把企业一年来的收入和支出进行一个大盘点，看看最后赚了多少，交了多少税，剩下的才是咱的“真金白银”。
所以，在这之前，得先把所有的账目理清楚，什么收入、成本、费用，一个都不能落下。
简直就是给自己上了一堂经济课。
在这个环节，大家可能会问，究竟该如何记录这些会计分录呢？这可是个技术活啊，得认真对待。
收入方面，咱得把所有的营业收入都记录下来，听着是不是简单？可要是某笔收入没记上，那可就麻烦了。
然后是成本，别小看这些花费，每一笔都是花出去的真金白银，得仔细计算。
就是各类费用，比如水电费、房租、人工成本等，所有的支出都要一一记录。
哎呀，记账就像打麻将，得稳扎稳打，不能随便出牌。
说到这里，估计有些小伙伴心里开始打鼓了，万一出错了怎么办？别担心，记录好之后，咱们要把这些数据进行汇总，形成一个简明的表格。
就像把零散的拼图块拼成一幅完整的画面。
看到那一行行整齐的数据，心里总算踏实了一些。
不过，记账的过程绝对不能心浮气躁，得慢慢来，耐心一点，不然就像在沙滩上建城堡，随时可能被海浪冲垮。
然后，咱们要计算应纳税所得额，这个步骤可是关键。
把营业收入减去成本和费用，剩下的就是咱的应纳税所得额。
听起来简单吧？可千万别掉以轻心，这里还有很多细节需要注意，比如税收优惠、减免等等，都可能影响到最终的纳税额。
要是把这些考虑进去，最终得出的结果可能会让你惊喜不已，毕竟谁都不想多交冤屈税。
说到这里，肯定有小伙伴觉得光说数字太干巴巴了，其实背后可是有大把的故事呢。
每一个会计分录就像一个小小的故事，每一笔收入、每一笔支出都是企业成长过程中的一部分。
所得税汇算清缴的会计分录
所得税汇算清缴的会计分录所得税汇算清缴的会计分录会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。
下面店铺为大家整理了关于所得税汇算清缴的会计分录，希望能为你提供帮助：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润以前年度损益调整属于什么性质的科目一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的'主要账务处理。
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
下载全文。
财税实操-收到退税的会计处理
财税实操-收到退税的会计处理在本年度退回:
借:银行存款
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:本年利润
在下年度退回:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
汇算清缴需要注意什么?
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.
2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.
4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.
5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.。
退税返还会计分录解读
退税返还会计分录解读摘要：1.退税返还会计分录的背景和重要性2.退税返还会计分录的具体操作方法3.退税返还会计分录的实际应用案例4.退税返还会计分录对企业的影响5.企业如何正确处理退税返还会计分录正文：一、退税返还会计分录的背景和重要性近年来，随着国家税收政策的不断调整和改革，退税返还政策逐渐成为企业关注的焦点。
企业在享受退税政策的同时，也需要对退税返还会计分录进行正确的处理，以确保企业财务状况的真实性和合规性。
二、退税返还会计分录的具体操作方法退税返还会计分录主要包括以下几个步骤：1.借记税金及附加科目，贷记应交税费科目。
这一步操作表示企业已经缴纳的税款被确认为应交税费。
2.借记应交税费科目，贷记税金及附加科目。
这一步操作表示企业收到的退税款项。
3.借记银行存款科目，贷记应交税费科目。
这一步操作表示企业将收到的退税款项存入银行。
三、退税返还会计分录的实际应用案例例如，某企业在2022 年1 月缴纳了100 万元的城建税及附加，后在2022 年6 月收到50% 的退税。
那么，该企业需要进行以下会计分录：1.借：税金及附加100 万元贷：应交税费- 应交城建税100 万元2.借：应交税费- 应交城建税50 万元贷：税金及附加50 万元3.借：银行存款50 万元贷：应交税费- 应交城建税50 万元四、退税返还会计分录对企业的影响退税返还会计分录对企业的影响主要体现在以下几个方面：1.确保企业财务状况的真实性。
正确的退税返还会计分录可以反映企业实际的财务状况，有助于企业及时了解自己的经济状况。
2.提高企业财务管理的合规性。
企业进行退税返还会计分录，有助于企业遵循国家的税收政策，降低企业的税收风险。
五、企业如何正确处理退税返还会计分录企业处理退税返还会计分录需要注意以下几个方面：1.及时进行会计分录。
企业应在收到退税款项后及时进行会计分录，确保财务数据的真实性和准确性。
2.准确核算退税金额。
企业应准确核算收到的退税款项，并按照规定的科目进行会计分录。
退企业所得税会计分录_共10篇.doc
★退企业所得税会计分录_共10篇范文一：工业企业出口退税会计分录出口退税涉税帐务处理1.不予免征和抵扣税额借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）货：应交税金-应交增值税-进项税额转出2.应退税额：借：应收补贴款-出口退税（应退税额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）3.免抵税额：借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）4.收到退税款借：银行存款货：应收补贴款-出口退税生产企业出口退税典型例题：例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。
该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。
假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，假设不设计信息问题。
则相关账务处理如下：（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：借：原材料等科目5000000应交税金——应交增值税（进项税额）850000货：银行存款5850000（2）产品外销时，分录为：借：应收外汇账款24000000货：主营业务收入24000000（3）内销产品，分录为：借：银行存款3510000货：主营业务收入3000000应交税金——应交增值税（销项税额）510000（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400×（17%-15%）=48（万元）借：产品销售成本480000货：应交税金——应交增值税（进项税额转出）480000（5）计算应纳税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。
退税返还会计分录解读
退税返还会计分录解读一、退税返还会计分录概述退税返还会计分录是指企业在收到退税款或返还政府补助时，根据会计准则和相关规定所进行的会计分录。
退税返还会计分录主要包括应退税款、实退税款和退税款抵减等类型。
二、退税返还会计分录的分类1.应退税款会计分录应退税款会计分录是指企业根据税收政策，计算出应退税款金额后，与税务部门办理退税手续所涉及的会计分录。
应退税款的计算与确认是关键环节，需要企业对税收政策、税收基数、税率和税款计算方法等方面进行全面分析。
2.实退税款会计分录实退税款会计分录是指企业实际收到退税款时所进行的会计分录。
实退税款的支付与核算是企业财务部门重点关注的内容，涉及到退税款的核算科目、凭证管理和账务处理等方面。
3.退税款抵减会计分录退税款抵减会计分录是指企业在计算应纳税所得额时，将退税款用于抵减税收负担所涉及的会计分录。
退税款抵减会计分录的编制要求企业对税收政策、税收基数、税率和税款计算方法等方面有清晰的认识。
三、退税返还会计分录的编制方法1.应退税款的计算与确认企业在计算应退税款时，需严格按照税收政策规定，确保计算结果的准确性。
计算完成后，企业需将应退税款纳入财务报表，作为企业的一项收入进行确认。
2.实退税款的支付与核算实退税款的支付与核算要求企业财务部门密切关注退税款到账情况，确保实退税款及时进入企业账户。
财务部门还需根据实退税款的性质和用途，将其分配到相应的会计科目，进行合理核算。
3.退税款抵减的会计处理企业在进行退税款抵减会计处理时，需按照税收政策规定，将退税款抵减应纳税所得额。
同时，企业还需确保退税款抵减的会计处理符合会计准则和相关规定。
四、退税返还会计分录的审核与披露企业应在财务报表中充分披露退税返还会计分录的相关信息，包括退税政策、计算方法、审核程序和实际执行情况等。
此外，企业还需加强对退税返还会计分录的内部审核，确保会计处理的合规性和准确性。
五、实例分析与操作指南以下为一个简化的实例，以帮助读者更好地理解退税返还会计分录的编制过程：假设某企业按税收政策规定，计算出应退税款为10万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
汇算清缴退税会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
年度终了，企业应根据本年利润科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。
按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。
企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳
的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。
计算出少缴的税款时，作如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税金应交所得税
实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：
借：应交税金应交所得税
贷：银行存款
多缴的部分，可在下一年度抵缴。
3.企业所得税减免税的会计处理
按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。
企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税金应交所得税
实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：
借：应交税金应交所得税
贷：银行存款
企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应交税金应交所得税
同时作：
借：应交税金应交所得税
贷：盈余公积
4.上年利润调整所得税会计处理
企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。
企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：
借：有关科目
贷：利润分配未分配利润
对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：
借：利润分配未分配利润
贷：应交税金应交所得税
实际缴纳所得税时，作如下分录：
借：应交税金应交所得税
贷：银行存款
调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：
借：利润分配未分配利润
贷：有关科目
由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：
借：应交税金应交所得税
贷：利润分配未分配利润
按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款
贷：应交税金应交所得税。