易飞残留期末成本如何处理(20150318)汇总.
易飞成本计算的流程
• 步骤十四：调整尾差成本，分库成本
执行（自动调整库存）作业，生成影响成 本码为y的（成本/开帐调整单） 生成（成本/开帐调整单），应取消冻结 日期，将其审核
• 步骤十五：总帐和业务对帐
１、进耗存统计表与科目余额表对当期的 进耗。 ２、库存明细表和总帐的科目余额表
• 步骤十六：月底存货结转
表示将本月末的数量及成本结转到下个 月，做为下个月的期初数量及期初成本。 结果查询：维护品号每月统计信息
• 步骤八：汇总工作中心的人工成本及制造 费用
目的：手工收集各工作中心的人工成本及制造 费用，用来计算出单位人工成本与单位制造费 用。
• 步骤九：成本异常检测
1、计算成本低阶码 2、成本异常检测表，成本计算前后都可使用 3、无效工单领料明细表：比如：领料单的工 单空白；工单不存在。
异常排除
• 步骤十：计算生产成本
请详细写出并具体说明易飞成 本计算的流程
2011年2月24日星期四
• 成本计算过程
检核单据 汇总工单工时 汇总工作中心 人工及制费
收集制费B( 包含 半成品及成品领 用制费) 再计算生产成本
生成价差成本调整
重计现有库存
成本异常检测
调整尾差及 分库成本 自动生成分 录底稿来自帐务冻结异常排除
月底成本计价
• 步骤四：设置冻结日期
为防止成本计算的过程中，再发生影响成本计 算结果的单据被审核，帐务冻结之后，当期的 单据只能录入不能审核了。 为什么冻结了还可以设置？
冻结日期---公用参数中——-进销存中设置
• 步骤五：月底成本计价
目的：计算原材料及委外加工件的月加权 平均成本
结果查询： 维护库存交易明细；
计算生产成本
维护分录底稿
易飞ERP月底成本、财务月结一体化操作流程
财务管理-自动分录管理子系统-自动生成分录底稿
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核对总账科目及存货数据是否一致
1、检查总账系统存货科目与存货系统库存交易明细表中的相对应的金额是否一致
2、检查总账的生产成本、制造费用和成本系统中的工单在产品成本明细表是否一致
3、若不一致，需在总账中手工录入一张凭证进行调平
财务管理—成本计算管理子系统-汇总工作中心工单
9
录入工作中心成本
1、收集各车间的当月人工成本和制造费用，并补录入人工成本和制造费用栏位
2、人工成本的收集:当月该车间计入生产成本之应付工资，可从总账系统中的科目余额表或核算项目余额表查询
3、制造费用的收集:机器折旧+工资+维修费+水电费+其他费用+低值领用+费用性领用；
可以在各单据录入界面查询(按审核码和审核日期为条件查询)
2
检查单价
1、检查当月月底还有未生成采购发票的采购进货单、采购退货单、委外进货单、委外退货单等单据是否存在单价为0的记录，若有则根据实际情况在补入相应的单价
2、这样可以保证当月材料成本月加权之计算来源正确
检查方法：
1、进销存管理-采购管理子系统-管理报表-已进货未开票检查表
3、殘留成本有料、工、费等部分，凭证格式如下：借：制费 贷:生产成-材料、生产成本-人工、生产成本-制费
财务管理-成本管理子系统-工单在产品成本明细表
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自动调整库存
1、先分库调整当月单位成本差异，审核该分库调整单（影响成本码为y的单别）
2、调整底无数量且有成本金额的物料，需把数量、成本都调为0，产生一张尾差调整单（影响成本码为y的单别）
易飞ERP高级成本计算
易飞ERP高级成本计算成本系统(一)成本参数设定1：成本分类方式使用时机：打印[直接原料明细表]时，会按照此处定义的分类显示2、半成品投入归成上阶材料成本成本计算时，若领用的下阶材料有半成品，其半成品的材料成本、人工和制费直接视为领用的材料成本；打勾分部步结转法，不然就是平行结转法。
3、材料在制约量⑴ 按实际投入材料成本计算计算步骤1、计算工单生产一单位所需耗用的材料每单位材料成本=(工单单身需领用量*月档单位成本)/工单的预计产量2、计算出工单的约单产量约当产量=工单实际领用材料金额/每单位材料成本3、计算出工单的在制约量在制约量=期初在制约量+约当产量-(生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量)注意事项：a：领料超领太多时，造成在制约量高估计b：领料少领时，造成在制约量低估，若工单有入库则可能会呈现负数。
c：成会人员须定期检视工但用料的合理性或调整当期材料的在制约量d：此种方式计算出来的材料在制约量会比较接近实际⑵ 按投入套数计算（领料套数)适用对象：整批领料、制造前置时间短、领料日与投料日比较相近计算逻辑：期初在制约量+已领套数–(生产入库量+委外进货量-委外退货量+报废数量+破坏数量)⑶ 无在制约当产量当期投入材料成本全数分摊至当期入库数量适用于：当期投入当期完工者，或者在制成本非常低可以忽略不计4、人工制费在制约量⑴按实际投入材料成本计算适用成本要素中材料成本占极大部分，或标准成本无法收集者⑵按投入套数计算⑶无在制约量当期投入的人工及制费成本全数分摊至当期入库数量适用于：当期投入当期完工者⑷按实际投入工时计算有设定标准工时才可预估生产一单位产品的工时若无工时则需维护[录入品号信息]的[单位标准人工成本]与[单位标准制造费用]，才可预估生产一单位产品的人工制费成本。
若公司有标准公司为依据，还需用考虑[工资率与制费分摊]标准：取[录入工作中心]的标准工资率及标准制费分摊率实际：取[录入工作中心成本]的单位人工及单位制费计算逻辑：半成品归上阶If 工艺管理子系统->录入工单工艺->标准工时 <> 0 thenBeginIf 成本计算子系统->设置成本子系统参数->工资率与制费分摊依据= 标准 then标准：取[录入工作中心]的标准工资率及标准制费分摊率单位人工 = [录入工作中心]的标准工资率单位制费 = [录入工作中心]的标准制费分摊率Else实际：取[录入工作中心成本]的单位人工及单位制费单位人工 = [录入工作中心成本]的单位人工单位制费 = [录入工作中心成本]的单位制费If 基本信息子系统->录入工作中心->制费分摊依据 = 人时Begin每单位人工制费=[(标准人时*单位人工)+(标准人时*单位制费)]/工单的预计产量End;If 基本信息子系统->录入工作中心->制费分摊依据 = 机时Begin每单位人工制费=[(标准人时*单位人工)+(标准机时*单位制费)]/工单的预计产量End;If 基本信息子系统->录入工作中心->制费分摊依据 = 人时Begin每单位人工制费=[(标准人时*单位人工)+(标准人时*单位人工*单位制费)]/工单的预计产量End;约当产量=(本期投入人工成本+本期投入制造费用)/每单位人工制费在制约量= 期初在制约量+约当产量-(生产入库量(委外进货量)+报废数量+破坏数量)End ElseBeginIf 产品结构子系统->录入产品工艺路线->标准工时 <> 0 then 计算原理同上ElseBegin必须输入存货管理子系统->录入品号信息->单位标准人工成本、单位标准制造费用每单位人工制费 =单位标准人工成本+单位标准制造费用End;End;5、加工费用在制约约量⑴按实际投入材料成本计算适用成本要素中材料成本占制造成本的大多数，或标准加工费用无法收集者⑵ 按投入套数计算(领料套数)⑶ 无在制约当产量当期投入加工费用全数分摊到当期入库数量适用于：当期投入当期完工者⑷按标准成本加工费用计算每单位加工费用计算时会抓取[录入品号信息]的[会计]页签字段几个条件：[半成品投入归上阶材料成本]是否勾选及工单是否有走工艺管理子系统计算逻辑计算工单生产一单位所须加工费用If 有使用工艺系统 thenBeginIf半成品归上阶材料成本未勾 thenBegin说明：本阶投入的加工费用可能还在其他工艺尚未入库而下阶段所投入的加工费用不归上阶材料成本因此也要同时计算在制每单位加工费用= 标准加工费用End;If半成品归上阶材料成本勾选 thenBegin说明：本阶投入的加工费用可能还在其他工艺尚未入库而需要计算在制而下阶段所投入的加工费用已归上阶材料成本了，因此没有下阶加工费要计算每单位加工费用= 本阶加工End;End ElseBeginIf半成品归上阶材料成本未勾 thenBegin说明：本阶所发生的加工费用已经全数入库了，所以只需要计算下阶的在制就可以了下阶的每单位加工费用= 标准加工费用- 本阶加工End;If半成品归上阶材料成本勾选 thenBegin说明：本阶所发生的费用已经全数入库，所以已无在制，而下阶投入的加工费用又因为已归上阶材料成本了，所以也没有下阶的加工费用每单位加工费用= 0End;End;约当产量=工单实际加工费用/每单位加工费用在制约量=期初在制约量+约当产量-（生产入库量（委外进货量）-委外退货量-报废数量-破坏数量）范例：1Z--1X、1Y 若预计外包生产100Z,Z的单位标准加工为35元，当月份支付加工费用为2000元，且无完工进货数量，则加工费用在制约量？使用工艺系统且半成品归上阶材料成本未勾答：每单位加工费用=品号信息[标准加工费用]=35约当产量 = 2000/35 = 57.14在制约量 = 0 + 57.14 – 0 = 57.146、委外工单分摊人工制费委外工单基本产生加工费用，但是一产品大部分是委外的，由外协厂产品生产完送回时，再由内部人员做简单的包装或贴标签在入库，但最后一程序不开工单，如果要把内部所消耗的人工或费用可以直接摊到这张委外工单时，可以把这工作中心的人工与制费分摊到这张委外工单（二）成本计算前置作业流程1、检查未完工工单(成本人员、生管人员)位置：打印[工单委外子系统\报表管理、生产进度表] (工单状态=未生产、已领料、生产中)目的：检查当月还有多少未完工的工单，检查应该完工或需指定完工却仍未完工的单据,如果存在已发料记录又不需要生产了的，需把余料退回仓库，在指定工单结束。
易飞ERP月底成本财务一体化操作流程
逬销存管理■存货管理子系统-自动生成逬労价差调毘单
5
审核价差调整单
1、 对第1步产生的价差调整单逬疔审核■元
2、 单据审核后会增减相应物料的存货价值■无
逬销存管理-存货管理子系统-库存交易-录入成本/幵账调整单. 查询井找到当月的价差诡整单1S疔审核（单别以1?幵头）
2.生产管理■工单倭外管理子系统-委外管理-己委外逬货未幵 累检查表（检查委外进退单第价为0之记录）-同上
修改方法：
1.录入采胸逬货单.采购退货单.录入委外逬货单.录入委外 退货单点击工具栏点'录入货献按钮逬行修正单价（对于己 生成采胸发累或暂佶单的记录不能埸改）■那不乱套了.谁来 改单价.耍核价单有什么用？
逬销存管理-存货管理子系统-月底成本计价
—
自动生成分配依据值
1、对当月各生产工单之报工或软移单之工时逬行汇总.前提车间人 员需每天或每月对各生产数据逬疔报工
财务管理■高级成本计算营理子系统■自动生成分配依据值（生成 模式选择按工序汇总｝
7.1
录入成本分配依据值
1、执行第7步后则在第S步作业中可以呈现数据.成本会计人员也 可以手工修正各工单.工序之工时
2、 调整底无数臺且有成本金额的物料.需把敬奉、成本都调为0・产生一张尾差调整单（影响成本码为y的单别）
逬销存管理一存货管理子系统-自动调整库存
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审孩尾差调整单
1.对第19步产生的调整单逬行审核
逬销存管理■存货管理子系统-库存交易-录入成本/幵账调整单. 查询井找到调整单逬行审核
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月底存货结转
1.对当前库存年月结转至下一个月份
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月底成本计价
1、 计算妥絢件之物料当月实际材料成本-以
易飞系统成本结账步骤
16.0检查无效工单领料（已领料，但指定完工，没有进仓，未退料）16.1财务管理/成本计算子系统/无效工单领料明细表；16.2设置无效工单领料明细表/基本选项/选择年月：XXXX-XX(当月)；16.3设置无效工单领料明细表/基本选项/检查工单无产出：X；16.4直接查询；16.5分析“工单空白”的原因，如属正常，则进入制造费用16.6分析“工单无产出”的原因，进行调整17.0成本异常检测表E:Error必须处理；W：warring视情况处理17.1财务管理/成本计算子系统/成本异常检测表；17.2设置成本异常检测表/基本选项/选择年月：XXXX-XX(当月)；17.3设置成本异常检测表/基本选项/选择打印：全部；17.4设置成本异常检测表/基本选项/选择异常检测依据：工单成本不勾选；17.5设置成本异常检测表/基本选项/每页打印行数：85；17.6设计报表；17.7分析每一项错误信息，错误信息处理见<<成本异常信息分析表>>18.0计算生产成本18.1财务管理/成本计算子系统/计算生产成本；18.2设置基本选项/选择成本计算年月：XXXX-XX(当月)；18.3设置基本选项/选择工资率及制费分摊率采用：实际；18.4设置高级选项/选择材料在制约量计算方式：按实际投入材料成本计算；18.5设置高级选项/选择人工制费在制约量计算方式：无在制约当产量；18.6设置高级选项/选择加工费用在制约量计算方式：无在制约当产量；18.7后台处理；18.8在下图检查是否执行，在“批次”中查询状态，如果未处理，则通知管理员打开派班中心17.0成本异常检测表17.1财务管理/成本计算子系统/成本异常检测表；17.2设置成本异常检测表/基本选项/选择年月：XXXX-XX(当月)；17.3设置成本异常检测表/基本选项/选择打印：全部；。
易飞ERP月结和成本操作手册
y易飞ERP系统月结方案1、月结第一项：存货管理系统-录入库存交易单-把那些没有货号的产品出库（999）-记入研发部门-进入高级查询月结流程描述：1、相关子系统单据完整性检查（销售、采购、库存、生产）销售部门：应该检查系统中的销货单和销退单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。
另外，对于不再执行发货的客户订单，应作“指定结束”处理。
采购部门：应该检查系统中的进货单和退货单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。
另外，对于不再执行进货的请购单和采购单，应作“指定结束”处理。
重点注意是否有进货单上进货价格为0的,为防止成本计算不准确,必须由采购员提供实际价格。
仓管部门：应该检查系统中的库存交易单、调拨单和成本调整单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。
如果是要抛转到总帐系统的单据,如制费领料单,维修领料单等还要检查单头“部门”字段是否已填入正确信息。
生产部门：应该检查系统中的领料单,退料单,生产入库单,委外进货单,委外退货单, 查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。
另外,对于不再执行生产的工单,应作”指定结束”处理，对于不需要发放的LRP生产计划，要及时用“清除批次计划”来清除。
财务部门：视需要抽查上述部门的单据。
以销货单为例，设定查询条件【高级设置：审核码等于未审核、销货日期小于或等于20110131、销货日期大于等于20110101】备注：ERP项目组或企管部应指定每月上述工作最终的完成确认时间。
2、冻结账务将公用参数中进销存系统的账务冻结日期设为当月末，防止信息更改。
程序位置：【系统设置---基础信息子系统---基础设置---点击设置共用参数程序】如图：3、重计现有库存在冻结账务日期后，执行“重计现有库存”作业，防止出现库存数量信息异常。
易飞成本计算步骤详解
成本会计操作手册岗位说明：成本会计岗位职责：负责成本计算数据的收集整理，检核并保证原始数据的正确性，计算每月的生产成本，做好成本分析的工作，向领导层及相关部门提供成本数据及改进建议主要工作：一、日常工作：成本计算的正确性，完全依赖各相关部门平时工作的正确与细致。
因此，成本会计应负起督促与检核前端各部门的日常作业正确性的重大职责，主要包括以下内容：1、日常存货异常之检视。
保证方法：避免存货异常的不二法门是保证日常交易数据的准确及时地录入，而这又完全仰仗所有操作人员按照流程的准确一致的行动。
成本会计在平时应随时注意检查系统数据的准确与及时性。
例如，成本会计应经常查询存货管理子系统中的“库存明细表”，查询是否有存货异常的情况（如库存数量为负数）。
另外，成本会计也应不定期对重要的料件，进行帐实的核对。
2、所有生产性的领退料与生产入库必须在工单系统进行录入，并且必须设定核对工单。
保证方法：（1）在工单委外管理系统的设置单据性质中，将所有领退料单、生产入库单全设成核对工单。
（2）在库存管理中录入的库存交易单据，必须要求录入人员录入部门信息及在备注上写明用途，由成本会计随时抽查。
3、工单指定完工管理。
保证方法：已确定不再做的工单，应立即做指定完工的处理。
可由生管人员在每月末月结前，通过工单委外管理子系统中的“工单明细表”，查询出未完工的工单，再逐一核对实际情况，进行指定完工的作业。
4、落实余料退库作业。
保证方法：指定完工的的工单，余料必须做退库的处理，同样可由生管通过工单委外管理子系统中的“工单明细表”，对指定完工的工单的用料情况进行核对，核对完后。
由生管打印出当月未完工的“工单明细表”，在上面签字，传给成本会计，表示指定完工工单已处理完毕。
5、工单工时须正确。
保证方法：如果采用实际工时计算成本，车间管理人员必须保证每个工单工艺的工时录入正确，另外应注意：工时应是该工艺的有效工时，无效工时不应记录进去。
每月底，由生管或车间管理人员在工艺管理子系统中打印出“工作中心效率分析表”，将实际工时与标准工时进行核对，对于差异率较大的记录，应由车间管理人员仔细查核原因，并给出合理解释。
易飞残留期末成本如何处理(20150318)
Q & A
问题：
残留期末成本调整到存货，应该使用什么单据调整， 单据性质一般如何设置，生成分录之后需要注意什么？
Q & A
解答：
使用存货系统中的录入成本开账调整单进行调整。 单据性质：影响成本码y。
自动生成分录之后，如果财务核对生产成本是按明细核对，则
需要手工修改维护分录底稿中的生产成本科目以及金额。
总账中直接做一张调整凭证，例如借主营业务成本，贷
生产成本！ 最终再执行成本差异调整作业，将残留成本调整到期末 差异调整中。
如何处理残留成本
如何处理残留成本
高级成本下：
全数报废的情况，系统会自动将投入的成本算到入库中，
所以全数报废不会产生残留期末成本。 当月无入库指定结束的工单产生的残留成本根据【在产 品成本分析表——工单】 分析项目2.残留期末成本 查 询结果中的转出成本进行调整。
注：成本系统在制和总账系统在制核对，查询工单在产品成本明细表，选 择打印 4.期末在制
为何需要处理残留成本
高级成本下:
由于工单当月完工，当月成本系统自动将此部分金额放在
转入成本中，期末在制为0,而当月没有入库故总账系统中会有 此工单的在制金额，从而当月月底成本系统的在制金额和总账 系统的在制金额不一致，故当月的残留成本需要处理。
注：成本系统在制和总账系统在制核对，查询在产品成本分析表——工单， 选择打印 4.期末在制
Байду номын сангаас
课题大纲
残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q & A
如何处理残留成本
方法一：将残留成本分摊到工单产品中 存货系统中做工单产品的成本开账调整单，调整单分录 科目对应借存货 ，贷生产成本； 方法二：将残留成本直接转非存货科目入
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残留成本的产生-实例
残留成本的产生-实例
残留成本的产生-实例
残留成本的产生-实例
课题大纲
残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q & A
为何需要处理残留成本
生产领料 借：生产成本——直接材料 贷：原材料 生产分摊人工制费 借：生产成本——直接人工 50 借：生产成本——制费 30 100 100
课题大纲
残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q & A
Q & A
问题：
普通成本中成本差异调整作业的用途是什么？
Q & A
解答：
对于当月已完工的工单，但是期末在制仍有信息，需要
运行‘成本差异调整作业’，运行后回写维护工单成本中的期末差异调整，
金额为原维护工单成本的期末在制的负值，将期末在制清为0。
注：成本系统在制和总账系统在制核对，查询工单在产品成本明细表，选 择打印 4.期末在制
为何需要处理残留成本
高级成本下:
由于工单当月完工，当月成本系统自动将此部分金额放在
转入成本中，期末在制为0,而当月没有入库故总账系统中会有 此工单的在制金额，从而当月月底成本系统的在制金额和总账 系统的在制金额不一致，故当月的残留成本需要处理。
注：成本系统在制和总账系统在制核对，查询在产品成本分析表——工单， 选择打印 4.期末在制
课题大纲
残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q & A
如何处理残留成本
方法一：将残留成本分摊到工单产品中 存货系统中做工单产品的成本开账调整单，调整单分录 科目对应借存货 ，贷生产成本； 方法二：将残留成本直接转非存货科目入
Q & A
问题：
残留期末成本调整到存货，应该使用什么单据调整， 单据性质一般如何设置，生成分录之后需要注意什么？
Q & A
解答：
使用存货系统中的录入成本开账调整单进行调整。 单据性质：影响成本码y。
自动生成分录之后，如果财务核对生产成本是按明细核对，则
需要手工修改维护分录底稿中的生产成本科目以及金额。
总账中直接做一张调整凭证，例如借主营业务成本，贷
生产成本！ 最终再执行成本差异调整作业，将残留成本调整到期末 差异调整中。
如何处理残留成本
如何处理的成本算到入库中，
所以全数报废不会产生残留期末成本。 当月无入库指定结束的工单产生的残留成本根据【在产 品成本分析表——工单】 分析项目2.残留期末成本 查 询结果中的转出成本进行调整。
谢 谢！
贷：应付工资
50
贷：制造费用
30
生产入库 借：库存商品 180
贷：生产成本——直接材料 100 生产成本——直接人工 50 生产成本——制费 30
为何需要处理残留成本
普通成本下：
由于工单当月完工，次月此工单信息不存在成本系统，也
即次月此工单将无在制信息，而次月总账系统中却有此工单的 在制金额，从而导致次月成本系统的在制金额和总账系统的在 制金额不一致，故当月的残留成本需要处理。
残留成本如何处理
讲师：胡 吉
2015年03月18日
课题大纲
残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q & A
课题大纲
残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q & A
残留成本的产生
一： 工单当月无入库指定完工，导 致期末存在期末在制？
二： 工单全数报废完工，导致期 末在制不为0!(普通成本)