上市公司内部控制问题分析

我 国企业 内部控制大体分为会计控制 分 。当前很大一部分上市公司只是对相应 （ 三） 建立完善 内部控制程序 和管理控制两个方面 ，是针对企业 内部情 ｆ ｆ 呶 利划分进行了制定 ，而且具体划分 的 这 里说到 的控制程序 主要 的控 制部分 况而采取的一系列合规化的控制 措施和 时候就存在模糊的现象。这就使在内部控 就是公司业务的内部控制， 主要是因为很 方法 ，从而使企业成为一个严密而完事 的 制时部分企 业想尽办法来逃避责 任。这 多 多内部控制都是建立 在业务层面上 。从整 体系 ， 确保企业 财务 活动的合法性 ， 保证会 是由于政府事上市公司内部控制监管在职 个 业务 层面上能够很好 的控 制到企业 内部 计信息的真实， 确保企业财产物资的安全， 责和义务上划分不 明确 ， 从 而导 致监 管缺 的机制建设 ， 能够发现很多 的问题 ， 另外 可 使企业经营 目 标能够实现 ， 同时对提高企 们及不作为的现象发生 。 以通过 完善的 内部控制加快 企业 的发 展 ， 业经营活动的效率和经济效益确保企业经 （ 三） 法律 责任追 究制度不 完善 提高企业业 务能力的整体水平 。 所以 ， 通过 营 策略 的执行都具有极其重要 的意 义。近 在上 市公司 内部控制管 理工作 中 ， 当 业务层 面来进行 建立完 善的控 制活 动 ， 能 年 来我 国监督机构相继 出台了一系 列的内 发生恶 性事件 时需要依据相 关法 律法规来 够整体提高内部控制水平 ，让整个 内部控 部控制制度 和法规 ， 但在上市公司 中 ， 虽然 对其责任进行追究 。但 由于当前上市公司 制机制能够执行下去 ，还可以在企 业内部 企 业内控机 制意 识普 遍增 强 ，但对于实施 内部 控制 法律 责 任追 究制 度还 不 十分 完 设立监 督部 门，专门监督 内部控制程 序的 内部控 制机制 的投入并没有 相应 增加 ， 这 善 ，在对 公司内部 控制 相关人员责任追究 完善和执行情况 ，进一步保证 了公 司业务 就给 上 市公 司 内部控 制 中还存 在 许多 问 过程中存在着许多不足之处 ， 而且在许多 的顺利执行 。 题 ，需要采取切实 可行 的措施对其进行解 问题发生时 ， 其整治工作都 是事 后进行的 ， （ 四） 规 范内部信息披露制度 决。 很多情况下整治工作往往是走过场 ， 敷衍 规范内部信息的披露制度，做到信息 内部控 制的基本概念 了事 ， 并没有充分的发挥其重要作用 。 这就 透 明化 ，坚决抵制一切非法信 息和不正确 我 国上市公司 内部控制是在企业经济 导致在法律责任追究过程 中不仅与相 关的 信 息的产生 ， 误导民众。 加强 内部信息 的披 活动的推动下顺利进行的 ， 而且越 来越受 规律法规制度相违背 ，同时也对 广大从 业 露的格式管理 ， 避免 在进行信息披露之 时 到广泛的关注和重视 。国家相继出 台了一 人员 的利益带来较大损 害。因此 需要 进一 的随意 陛， 进一步制 定出相应的信息披露 完善信息披露的标准 ， 实现上市公 司 系列的法律法规来对企业 内部控制进行规 步对 法律 责任追究制度 进行 健全 ，确 保做 制度 ， 范， 并逐渐构建 起了企业内部控制体系 ， 有 到责任到人， 特别是要严肃处理和对待恶 内控 自我评估报告 从格式 到 内容 的统一 ， 效 的对企业风 险和舞弊情况进行 防范和 控 性事件。 企业需要与政府有效的联 合起 来 ， 并且企业应该保留编 制 自我评估报告前 对 制， 并 以控制标准和评价体 系作为 企业内 有效的对 广大从业 人员的切身利益进行保 企业 自身的内部控制进行全面 自查 的证据 部控制制度 的重 要指 引。企业 内部 控制是 证 ， 进一步完善上市公司的内部控制制度 。 或工作底稿 ，以保证企业 自我评估 报告的 三、 上市公 司内部控制制度的优化 可靠性 。 为能够 确保企业 合法合规 的进行 经营 ， 确 保企业资产的安全 ， 保证 财务信息的真实 （ 一） 重视 内部 环境 建设 （ 五） 完善 内部监督 在上市公司内部控制过程中，内部监 性和完整性 ， 确 保企 业经营效率和效果的 定要构建完善的内部控制体系 ， 在 不能 完全 依靠 督 起着承上启下 的作用 ，在内部控制过程 提高 ，从而为企业发展战略的实现奠定 良 市场变化复杂的当今社会 ， 好 的基础 。 政府来进行 ，自身企业要有一定 的实 力进 中具有非常重要 的意义。在上市公司 内部 需要实现董事独立 ， 并建立监 二、 上市公司 内部控制存在 的问题 行 自我控制 ， 要建立属于 自己的一套 完善 监督工作中 ， （ 一） 参与人数不 多 内部机制 。 政府的监管只是其 中一个部分 ， 督委员会 ，而监督委 员会还要具有绝对的 同时还要制定相应 的规 则 ， 这样才 在 当前 上 市公 司 内部控 制监 管 工 作 不能完全进行依赖 ， 政府也有失灵 的时候 。 知情权 ， 社会多 能有效的发挥其监督职能。同时在内部控 中， 多是公司的管理层来承担着监管的职 在进行体制构建 的时候一 定要融 入 责， 公 司中的普通员工无法有效 的参与到 元化因素 ， 要有更多 的人来参与到体系 中 制工作中 ， 可 以将其与 年终考核进行挂钩 ， 内部控制监管工作中来。同时在公 司的管 来 ， 包括政府机构 、 专家学者 、 行业 协会 、 企 将其作为年终考核的指标 ，从 而更好 的约 社会 团体 等多方主体在内的上市 束每一名员工的责任和 义务 的履行 ，进一 理条件 中对于内部控 制管 理具有较为详细 业组织 、 的规定 ，这 就决定了公司内部控制监管不 公司 内部控制多元化体系 ，通过这样的方 步对 内部控制机制进行 改善 ，为上市公司 才能 够更加 完善 内部控制环境 ， 可 以进 打造一个透明及真实的发展环境 。 应该是少数人的权利 ，需要公司更多的人 式 ， 参考文献 都要参与进来 。特别是在上市公司 内部控 步推 进上 市公 司 内部 控制 机 制的 多元 １ 】 文 秀勤． 我 国上 市公 司 内部控 制存 在 的 制管理过程中，需要将公司内全体员工都 化 ， 改善当前上市公司内部控制自 ｇ 现状， 加 【 问题 与对 策探析 【 Ｊ １ ． 河 南财政税 务 高等 专 参与到 内部控制管理 中来 ，将更多的社会 强 监管力度 。 （ 二） 提 高风 险评估水平 科 学校 学报． ２ ０ １ ０ （ ０ ５ ） ． 大众参与进来 ， 形成多方主体的监管， 可以 要 对上 市 公司 的风 险 评估 有 足够 重 【 ２ 】 刘冰 ． 试析 上市公 司控 制环境 【 Ｊ 】 ． 郑 州牧 有效 的控 制上市公司 内部 问题 的发生 。目 前在 市场经济环境 下 ，市场环境 发生 了较 视 ， 要在风险评估上增加资金投入 ， 要让高 业工程 高等 专科 学校 学报． ２ ０ ０ ９ （ ０ ３ ） ． ３ １ 梁冰． 上市公 司应积 极执 行 内部控 制基 大的变化， 在这种复杂的环境下， 少数人员 层对风险评估的重要性增强认识 ，意识到 『 铜陵职业技术 学院学报 ． ２ ０ ０ ８ 的监管并不能有效 的发挥其 应有 的作用 。 作为一个上市公司，要通过合理的评估技 本规 范 Ｍ． （ ０ ４ ） ． 术对公司进行合理分析 ，在进行重大事项 （ 二） 政府和企业的责任 关 系模糊 在上市公 司内部控制工作 中 ， 需要进 决 定的 时候 可 以作 为一个 重 要 的参 考 因 步对企业和政府的责任关系进行明确划 素 。
财改舍融
（ 互 爵技 术 协 作 信 息
２ ｏ ｌ ５ （ ２ ｏ ） 总 第 １ ２ １ ９ 期
上市公司内部控 限公司计划财务部
摘 要： 随着经济的快速发展 ， 我 国企业改制的步伐也在 不断加快 ， 上 市公 司作 为各行 业的龙 头企业 ， 其在 享 受规 模经 济带 来 诸 多优 惠的 同时 ， 也 面临着越 来越 大的经营风险 ， 这就使上 市公 司在 管理 工作 中开始正重视 内部控 制制度 ， 通过对 内部控 制制度体 系进行 不断完善 ， 并将其 更好 的融入 到经济管理工作 中， 从 而更好的抵御企业 经营的风险 ， 确保企业 管理 目标的 实现 。文 中从 内部 控制 的基本概 念入 手 ， 对上 市公 司 内部控 制存在 的 问题进行 了分析 ， 并进 一步对上 市公 司内部控 制制度 的优 化进行 了具体 的阐述 。 关键 词 ： 上 市公 司； 内部控 制 ； 法律规程 ； 制度 ； 风险； 监督