上市公司内部控制存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策概述：上市公司作为经济市场的重要参与者，在日常经营中必须建立健全的内部控制制度，以确保财务信息真实可靠，投资者利益得到保护。
然而，当前上市公司内部控制审计存在诸多问题，本文将从审计侧面探讨这些问题，并提出相应的对策。
问题一：审计师独立性问题上市公司的内部控制审计由独立的审计师负责，然而，现实中存在着一些审计师的独立性问题。
一方面，审计师与上市公司之间可能存在过于紧密的关系，导致审计师无法保持独立的审计态度。
另一方面，一些审计师在审计过程中可能受到上市公司的影响，不敢直面问题或行使审计职能。
对策一：加强法律法规监管为解决审计师独立性问题，需要加强对审计师的监管，对违反独立性要求的行为进行严肃处理，并规定相应的法律责任。
同时，应建立独立的审计监管机构，加强对审计师的日常监管，确保其独立性。
问题二：信息披露不透明上市公司的内部控制审计应当通过信息披露来向投资者传递审计结果。
然而，现实中存在大量信息披露不及时、不准确、不透明的情况。
某些上市公司与审计师之间可能存在着信息不对称，导致投资者无法获取准确的审计结果。
对策二：完善信息披露制度加强对上市公司信息披露的监管力度，鼓励提高信息披露的透明度和准确性。
要求上市公司及时披露审计结果，并建立信息披露评估机制，对信息披露不当的公司进行处罚和公开曝光，以提高信息披露的质量和透明度。
问题三：内部控制制度不健全内部控制是上市公司保证财务信息真实可靠的基础，在内部控制制度不完善的情况下，审计效果将大打折扣。
一些上市公司的内部控制制度可能存在漏洞或不完备，无法有效防范风险和错误。
对策三：加强内部控制建设上市公司应重视内部控制建设，建立健全的内部控制体系。
应积极引进专业咨询机构，进行内部控制制度的优化与完善。
此外，上市公司应加强内部控制培训，提高员工的风险意识和内部控制意识。
问题四：缺乏独立审计机构监督当前上市公司内部控制审计多由审计师事务所承担，缺乏独立的审计机构对其工作进行监督。
上市公司内部控制存在的问题及对策
上市公司内部控制存在的问题及对策在当今经济社会中，上市公司是市场主体的重要组成部分，其内部控制的健全与否直接关系到公司的稳定运营和投资者的利益保障。
然而，在实际运作中，上市公司内部控制往往存在一系列问题。
本文将就这些问题展开讨论，并提出相应的对策。
一、会计信息披露不透明在上市公司内部控制中，会计信息的披露既是外部关键利益相关者获取真实有效信息的重要途径，也是保证公司内部运行公正透明的基本要求。
然而，现实中一些上市公司的会计信息披露却存有诸多问题。
比如，有的公司通过虚假交易、滥用会计政策等手段进行信息操纵，以达到对外界呈现虚假财务状况的目的。
为解决这一问题，上市公司应加强内部控制，建立完善的财务制度和信息披露制度。
管理层需切实履行信息披露的职责，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，加强对会计人员的培训，提高他们的会计专业素质，防止信息披露的操纵和误导。
二、公司治理结构不完善上市公司应建立健全的公司治理结构，以保护公司利益和股东权益。
然而，目前还存在着一些上市公司的公司治理结构不完善的问题。
比如，少数股东权益受到侵害，高级管理层滥用职权，内外部人员勾结等。
为解决这一问题，上市公司应加强公司治理，明确股东权益保护的责任和义务。
完善公司治理结构，增加独立董事的比例，引入专业的监事会人员，强化对高级管理层的监督。
同时，健全股东会或股东大会制度，加强股东参与和监督的力度。
三、内部控制流程不严密上市公司内部控制流程是保证公司成本控制、风险管理和运营效率的重要手段。
然而，实际操作中存在许多上市公司内部控制流程不严密的问题。
比如，公司内部监督机制不健全，员工缺乏风险防范意识，导致公司运营风险层层递增。
为解决这一问题，上市公司应加强内部控制流程的设计和实施。
明确工作职责和权限，并建立相应的审批流程和审核机制。
加强对员工的培训，提高他们的风险防范意识，确保流程的有效执行。
同时，引入第三方审计，对内部控制流程进行评估，及时发现和解决问题。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策1. 引言1.1 背景介绍中国的上市公司内部控制问题一直是一个备受关注的话题。
随着我国经济的快速发展和市场经济体制的完善，上市公司数量不断增加，市场化程度也不断提升。
与此一些上市公司的内部管理和风险控制也暴露出了一些问题。
这些问题包括人为因素影响、技术水平不足等。
在这种情况下，加强对我国上市公司内部控制问题的研究，分析存在的问题并提出有效的对策，成为一项迫切的任务。
只有不断完善上市公司的内部控制机制，加强监督和管理，才能提高我国上市公司的治理水平，维护投资者权益，促进资本市场的健康发展。
本文旨在深入探讨我国上市公司内部控制存在的问题，并提出相关对策，以期为相关部门和公司提供参考，推动我国上市公司内部管理水平的提升。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在深入分析我国上市公司内部控制存在的问题，并提出相应的对策措施，从而提高企业内部控制的有效性和科学性。
通过研究，我们希望能够全面了解当前我国上市公司内部控制的现状，准确把握问题的核心所在，为企业提供可行的对策方案，促进企业内部管理水平的提升，提升整体市场竞争力。
本研究也旨在引起社会各界对于我国上市公司内部控制的关注，促使企业和监管机构进一步加强对内部控制的重视和规范，为我国资本市场的稳定健康发展提供有力支持。
【内容结束】2. 正文2.1 我国上市公司内部控制存在的问题1. 人为因素影响：由于人员素质参差不齐、工作态度不端正等原因，存在一些员工对内部控制规定执行不到位的情况，导致公司经营风险增加。
2. 技术水平不足：部分上市公司存在技术水平不够强的情况，缺乏先进的内部控制技术和系统，难以有效防范和监控风险。
为了解决这些问题，我们可以采取以下对策：1. 加强人员培训：通过定期培训内部员工的内部控制知识和技能，提高员工的业务素质和规范意识，从而提高内部控制执行的有效性。
2. 引入先进技术：引入先进的内部控制技术和系统，提高公司内部控制的自动化水平，降低人为因素的干扰，从而提高内部控制的准确性和及时性。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策1. 引言1.1 我国上市公司内部控制存在的问题与对策在我国上市公司内部控制存在着一系列问题，这些问题需要我们认真思考并采取有效的对策来解决。
在公司治理方面，结构不完善可能导致决策不够科学合理；信息披露不及时不规范可能会给投资者和市场带来误导；内部控制制度缺失可能导致管理风险无法有效控制；人员素质和意识不够可能会造成管理漏洞和信任危机；监督机制薄弱可能会让公司内部出现不正当行为。
我们需要加强公司治理结构建设，规范信息披露制度，建立健全内部控制制度，加强员工培训和意识教育，以及强化监督机制，共同努力解决我国上市公司内部控制存在的问题，提升公司的管理水平和市场信誉，促进行业的健康发展。
2. 正文2.1 问题一：公司治理结构不完善公司治理结构是上市公司内部控制体系中的关键环节，而我国上市公司中存在着公司治理结构不完善的问题。
这种不完善主要体现在以下几个方面：部分上市公司董事会的独立性和专业性不足，导致公司治理结构中缺乏有效监督和决策机制。
一些董事会成员可能是公司的高管或重要股东，缺乏独立性，影响了董事会对公司经营管理的监督和决策。
部分上市公司存在着董事会成员之间的权力分配不均衡的情况。
一些董事会主席或关键董事会成员过于集中权力，导致董事会决策过于集权，缺乏有效的内部约束和平衡，容易出现权力滥用和公司决策失误的情况。
部分上市公司的董事会运作缺乏透明度和规范性，决策过程不够科学和民主，导致决策结果可能存在着偏颇和不公正的问题。
缺乏透明度也容易导致信息不对称，影响公司内部控制的有效性和有效监督。
针对公司治理结构不完善的问题，上市公司可以采取一系列对策措施，如加强董事会独立性和专业性建设，明确董事会成员的职责和权利，建立健全的董事会运作制度和决策机制，提高公司治理的公平公正性和有效性。
只有通过完善公司治理结构，上市公司才能更好地提升内部控制的有效性和稳定性，实现可持续经营和长期发展的目标。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策随着我国资本市场的不断发展壮大，上市公司的数量也在不断增加。
作为上市公司的一项重要管理制度，内部控制审计对于公司的经营和管理起着至关重要的作用。
由于各种原因，上市公司内部控制审计存在着一系列的问题，如何有效应对这些问题，成为了当前上市公司管理面临的重要挑战。
本文将就上市公司内部控制审计存在的问题以及相应的对策进行探讨。
1. 内部控制制度不完善在一些上市公司内部，由于财务管理层对内部控制意识不强，导致公司内部控制制度不规范、不完善，存在各种管理漏洞和制度缺陷。
这种情况下，公司内部控制审计的效果就大打折扣，容易出现漏洞和风险。
2. 内部控制执行不到位在一些情况下，上市公司虽然建立了完善的内部控制制度，但在执行过程中出现了问题。
一方面是因为员工对内部控制意识不强，对相关政策和规定不熟悉，导致内部控制措施执行不到位；另一方面是因为管理层对内部控制的监督不到位，导致内部控制制度的执行难以得到保障。
3. 内部人员造假内部人员在一些上市公司内部，由于自身利益的考虑，对公司财务报表等信息进行篡改，从而导致了内部控制审计的不准确和失真。
这种行为不仅会对公司的声誉和经营造成影响，也会对投资者产生误导，对公司稳定的运营带来风险。
4. 内部控制审计的独立性不足在一些上市公司内部，由于审计人员与公司管理层、内部人员之间的利益关系过于密切，导致审计人员在执行内部控制审计时的独立性不足，审计结果缺乏客观性和公正性。
二、对策建议1. 健全内部控制制度建议上市公司加强对内部控制制度的建设，完善相关的管理办法、控制流程和制度规定，确保公司内部控制制度的科学性和有效性，从而为内部控制审计提供有力保障。
2. 加强内部控制意识培训上市公司应该加强对员工的内部控制意识培训，提高员工对内部控制的认识和理解，加强对内部控制制度的执行。
管理层也应该对内部控制的落实情况进行监督和检查，确保内部控制措施的有效执行。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国经济的快速发展，上市公司在我国经济中发挥着越来越重要的作用。
由于各种原因，我国上市公司内部控制存在着一些问题，这些问题严重制约了上市公司的可持续发展。
为了解决这些问题，我们必须采取有效的对策。
本文将列举一些我国上市公司内部控制存在的常见问题，并提出相应的对策。
一、问题：信息披露不规范上市公司信息披露不规范是我国上市公司内部控制面临的一大问题。
一些上市公司存在虚假陈述、信息不对称、内幕交易等问题，导致投资者无法获得真实和准确的信息。
对策：1.加强信息披露监管，提高信息披露的透明度和准确性。
政府应加强对上市公司信息披露的监管力度，建立健全信息披露制度，加强信息披露的监管和检查，确保信息披露的真实、准确和全面。
2.加强对公司高管和财务人员的培训和监督。
上市公司应加强对高管和财务人员的培训和教育，提高他们的法律、道德和职业操守，加强对他们的监督和制约。
3.加强投资者教育，提高投资者的风险警觉意识和审慎投资意识。
政府和上市公司应加强对投资者的教育，提高投资者的风险意识和审慎投资意识，减少投资者因为信息不对称而造成的损失。
二、问题：公司治理结构不完善上市公司的公司治理结构不完善是我国上市公司内部控制面临的另一个问题。
一些上市公司存在董事会监督不力、股权分散、独立董事作用不明显等问题，导致公司决策的合法性和透明度不足。
1.加强董事会的监督和制约作用。
政府应加强对上市公司董事会的监管和制约，建立健全董事会监督制度，加强对董事会成员的培训和教育，提高董事会的监督和决策能力。
2.完善独立董事制度，提高独立董事的权威性和独立性。
上市公司应招聘和培养一批独立、公正的董事来加强对公司决策的监督和制约，提高公司治理的透明度。
3.加强股东权益保护。
政府应加强对股东权益的保护，建立健全股东权益保护制度，加强对股东的教育和培训，提高股东的投票权和表决权。
三、问题：内部控制制度不健全1.加强内部控制制度建设。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着企业经营环境和法规政策的不断变化，内部控制已经成为企业经营管理中至关重要的一部分。
内部控制的检查和评估，可以有效控制企业经营风险、提高经营效率，同时也可以使企业符合法规要求，保障企业的持续健康发展。
然而，在我国上市公司内部控制中，仍然存在一些问题，本文将从问题出发，提出相应的对策。
一、领导层对内部控制的重视程度不足1.内部控制被当做一项例行工作，缺乏投入和支持力度；2.领导层对内部控制工作的意识和深入程度不足，缺乏对内部控制体系建设和监督的主动推动和指导。
针对这些问题，企业需要采取如下对策：1.将内部控制工作纳入企业重要工作之列，并制定详细的计划表，确保内部控制规范落实；2.提高领导层对内部控制工作的意识和重视程度，增强内部控制委员会等相关机构对内部控制工作的领导力度；3.加强内部控制的沟通，使内部控制工作成为整个企业运营的重要环节和组织文化的一部分。
二、内部控制管理制度不完善1.缺乏完整、系统的内部控制管理制度，内部控制各项制度相对独立，未形成完整的内部控制体系；2.制度缺乏时效性和针对性，不能及时适应环境变化和企业发展需要。
1.制定清晰、详细的内部控制管理制度，确保制度完整性和协同性；2.加强制度的时效性和针对性，及时对制度进行更新和完善。
三、内部控制执行不到位1.内部控制制度的执行流程不严谨，执行环节缺失；2.控制措施未能及时发挥作用，未能形成有效的内部控制闭环。
有针对性的对策包括：2.建立完整的内部控制闭环，使得各个控制环节有机衔接，确保内部控制的执行效果。
总之，企业只有充分认识内部控制在企业经营中的重要性，加强内部控制实践，保持内部控制工作的适应性和及时性，才能更好地控制企业风险，提高企业效率。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司内部控制审计是指对上市公司内部控制体系的合规性、有效性和完整性进行审计的一项工作。
在实践中，上市公司内部控制审计存在以下问题：1. 缺乏明确的管理责任分工：上市公司内控审计工作通常由内部审计部门或外部审计师负责，而在很多情况下，不同部门之间对内控审计工作的职责和范围认识存在差异，导致工作的整体统一性和协同性不强。
对策：明确内部控制审计的工作职责和范围，建立内部控制审计工作的跨部门协作机制，并加强内部沟通和协调，确保工作的有序进行。
2. 内部控制审计标准不统一：目前，上市公司内部控制审计使用的标准存在多样性，包括国际标准、国家标准、行业标准等。
这导致了内控审计结果的客观性和可比性较差。
对策：制定统一的上市公司内部控制审计标准，并加强标准实施的监督和管理，提高内控审计结果的准确性和可比性。
3. 内部控制审计方法与技术相对滞后：随着信息技术的快速发展，上市公司内控审计依然存在着过分依赖传统审计方法、技术手段单一等问题，使得内控审计效率和效果不高。
对策：提升内部控制审计的技术水平，加大对信息技术工具的运用，如数据分析、人工智能等，提高审计工作的效率和准确性。
4. 对内部控制风险忽视不足：在内部控制审计中，很多公司过于重视形式，而忽视了内控风险的分析和评估，导致内控审计工作的深度和广度不足，对潜在风险的发现和解决能力不足。
对策：加强对内部控制风险的评估和分析能力，制定科学的内部控制风险评估指标体系，提高内控审计工作的综合性和科学性。
5. 信息披露与审计结果不一致：尽管上市公司在财务报告中披露了内部控制审计的结果，但很多公司对内控审计存在自查情况和意见不一致的问题，使得信息披露的真实性和准确性受到质疑。
对策：加强信息披露的监管和监督，建立信息披露与内部控制审计结果一致性的机制，确保信息披露的真实性和准确性。
上市公司内部控制审计存在着一些问题，需要通过加强组织管理、统一标准、提升技术水平、加强风险分析和提高信息披露的准确性等对策来加以解决。
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上市公司内部控制存在的问题及对策上市公司内部控制存在的问题及对策目录写作提纲 (1)内容摘要 (3)关键词 (3)正文 (3)一、绪论 (3)二、本论： (3)（一）内部控制的理论阐述 (3)(二)我国上市公司内部控制的现状 (4)（三）我国上市公司内部控制存在的问题 (6)（四）完善上市公司内部控制的对策 (9)三、结论 (11)参考文献 (11)写作提纲一、绪论随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。
内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。
二、本论（一）内部控制的理论阐述1、内部控制的定义2、内部控制的组成（二）我国上市公司内部控制的现状1、内部环境现状2、风险评估现状3、控制活动现状4、信息沟通现状5、内部监督现状（三）我国上市公司内部控制存在的问题1、内部环境脆弱2、风险评估环境薄弱3、内部控制的执行力度不足4、内部控制信息披露不规范5、内部监督还不完善（四）完善上市公司内部控制的对策1、完善内部控制环境2、建立完善的风险防范机制3、实施有效的控制活动4、建立有效的信息收集与沟通系统5、完善企业内部监督三、结论完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规范运行的基础。
因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。
上市公司内部控制中存在的问题及对策【内容摘要】内部控制是企业提高经济效益，防范控制经营风险，保护企业财产安全的有效工具，是推动企业发展的动力，是进行企业管理的核心。
上市公司作为证券市场的主要组成部分，不仅是我国市场经济的重要内容，也是国民经济快速发展的动力。
但是，近年来证券市场中一部分上市公司经常出现会计信息失真、内部管理混乱、权责不明晰等问题，这都是由于上市公司内部控制薄弱造成的。
因此，本文结合目前我国上市公司内部控制情况，分析上市公司在内部控制方面存在的问题及原因，并有针对性提出完善上市公司内部控制制度的建议。
【关键词】上市公司内部控制问题对策随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。
内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。
健全的内部控制制度在保障会计信息质量，应对经营风险等方面发挥了重要作用。
但是目前我国的内部控制研究还处在初级阶段，企业的内部控制存在很多的问题和缺陷。
特别是近年来，国内上市公司丑闻频发，其主要原因与上市公司内部控制失灵有很密切的关系。
随着经济的发展，内部控制的失灵将严重影响企业的经济效益，并造成上市公司会计信息失真，企业经济犯罪，影响证券市场的健康发展以及股东和债权人的利益。
因此投资者对于上市公司的内部控制更加关注，构建一套适用于上市公司规范、完整的内部控制体系，成为摆在上市公司面前重要的课题。
一、内部控制的理论阐述（一）内部控制的定义内部控制起源于西方审计学中的“内部牵制”，起初主要针对企业财务会计，防止财务信息的造假，加强相互监督，但是随着经济的发展，内部控制被运用到企业的各个方面。
发展至今，不同国家、不同机构对于内部控制的定义还存在一定的分歧和差异。
最具代表性的是美国COSO委员会，其制定的内部控制的定义为，内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为保障实现运营的效益和效率、财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规等目标而实施的程序。
2008年我国出台《企业内部控制规范》，其中将内部控制定义为内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（二）内部控制的组成内部控制的组成要素不是一成不变的，其根据内部控制制度的不断发展而完善。
目前关于内部控制组成要素的主要包括以下五个方面：1.内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2.风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3.控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4.信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
5.内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
二、我国上市公司内部控制的现状近年来，随着我国证券市场监管的不断完善，上市公司的经营管理者已经意识到内部控制对于企业健康发展的作用，因此纷纷采取措施完善其内部控制建设。
目前我国上市公司内部控制的现状主要包括以下几个方面：（一）内部环境现状内部环境是上市公司进行内部控制建设的基础。
根据2008年我国颁布实施的《企业内部控制规范》，上市公司的内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等方面。
本文重点从股权结构、董事会构成、高管激励方面反映上市公司的内部环境情况。
首先，在股权结构方面。
根据2013年公布的《2012年深市上市公司治理结构报告》的相关数据和内容看，63%的主板公司、15.7%的中小板公司是国有控股，在中小板和创业板中有80%的上市公司是由单一自然人控制的或者家族控制的，这样的股权结构在沪市也十分明显。
其次，在董事会构成方面。
根据2013年公布的《2012年深市上市公司治理结构报告》相关数据，深市上市公司中，董事会的规模平均为8.49人，其中董事会中独立董事的比例大约在33%-40%之间，独立董事的比例符合我国证监会2001年颁布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》中上市公司董事会成员中应当至少包括1/3独立董事的要求。
最后高管激励。
根据相关数据显示主板公司董事长的平均薪酬为75.3万元，中小板和创业板则分别为51万元和49万元。
高级管理人员、董事会成员等人均报酬水平仍处于较高的水平，但是由于行业、企业的差异高级管理人员在具体薪酬方面的差异还比较大。
（二）风险评估现状近年来，随着经济全球化趋势的不断深化，上市公司在经营过程中所面临的各种风险越来越多。
特别是2008年欧债危机后，我国的经济形势呈现出低迷发展的形势，为了能够稳定公司发展，上市公司对于内部控制更加注重。
但是在风险评估方面，由于我国学术界、理论界关于风险评估的方法还不成熟，上市公司在风险控制、风险预测、风险评估等方面的工作落实还不完善，因此仅有少数的上市企业进行了风险评估，并建立了风险应对措施。
根据2012年沪市、深市上市公司的年报发现，我国上市公司风险评估环节呈现出明显的行业、地区差异。
从2012我国上市公司内部控制指数均值来看，我国上市公司风险评估方面在东西部差距仍然很大，东部地区的上市公司在风险评估方面要较西部地区成熟。
同时从行业来看，金融业的风险评估较为完善，而其他行业的风险评估差距较大，其中房地产、社会服务业的排名较为靠后。
（三）控制活动现状2010年4月26日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年发布的《企业内部控制基本规范》共同构筑了我国上市公司的内部控制规范。
在内部控制规范中要求控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
通过对上市公司控制活动的了解，80%以上的上市公司都在加强内部控制活动。
一部分上市公司从销售、生产、资产、采购、财务等方面完善了制度，加强了各种控制活动。
（四）信息沟通现状根据《企业内部控制规范》的相关规定企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
截至到2012年12月31日，沪、深交易所A股上市公司共有2472家，其中2223家上市公司在2013年4月30日前披露了内部控制评价报告，披露比例为90.04%；246家未披露内部控制评价报告，占比9.96%。
在没有披露内部控制评价报告的上市公司中，仍有部分上市公司在年报中披露了内部控制建立健全情况，只是披露情况较为简单或者没有明确的内容。
（五）内部监督现状内部审计机构和监事会是上市公司内部控制的监督机构，负责上市公司的日常监督和专线监督。
但是从目前我国上市公司的内部监督情况看，绝大部分上市公司都设有内部审计部门和监事会。
70%以上的上市公司是由内部审计部门负责对企业的内部控制进行评价，20%左右的上市公司由财务部门或董事会对内部控制进行评价。
此外，监事会的监督职责履行情况不容乐观，在出具的相关评价中仅仅出具简单的评价标准，甚至还有些企业仅仅表示“内部控制已经健全”作为评价结果。
三、我国上市公司内部控制存在的问题从当前我国上市公司内部控制的现状看，虽然有一定的进步和发展，但是还存在一些缺陷和漏洞，严重影响了我国上市公司的健康发展，也导致近年来我国上市公司虚假信息不断，内部贪污腐败泛滥的现象严重。
当前，我国上市公司内部控制存在的主要问题包括：（一）内部环境脆弱首先，股权集中程度较高。
股权结构对公司治理具有直接影响，通过对我国上市公司内部控制的现状分析可知，目前我国上市企业特别是国有上市企业和民营上市公司，股权集中程度过高，甚至存在着一股独大的问题，因此公司大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项都由其董事长或总经理决定，即便是参与集体决策，但是大都走形式，过场。
股权集中程度过高，直接导致公司治理结构不完整，从而影响内部控制的实施。
其次，董事会结构不合理。
独立董事的机制的引入，就是为了更好的实现对公司经营的监督管理。
但是从目前我国上市公司的董事会结构看董事会人员的数量还较少，仅仅是满足证监会的相关规定。
此外，据专家研究表明董事会规模越大，公司的市场价值就越高，而目前我国上市董事会九人制人数过少，导致公司高级管理人员个人对公司的控制。
最后，高管激励机制。
随着我国市场经济的不断完善和发展，上市公司相继建立了一系列的激励与约束机制，例如高管年薪制、经营者持股制、经理股票期权计划等，但是在实际当中发展，这些机制在对上市公司高级管理人员的激励与约束时，并不能达到对经营者管理的目标，反而暴露出一些弊端和问题。