Uekohu会计科目汇总表

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会计科目表汇总详细

会计科目名会计科目适
称
用范围
应付分保帐款
保险专用
代理买卖证券款
证券专用
代理承销证证券和银行
券款
共用
代理兑付证证券和银行
券款
共用
代理业务负
债
预提费用
预计负债
递延收益
长期借款
长期债券
未到期责任准备金
保险专用
保险责任准备金
保险专用
保户储金保险专用
独立帐户负债
保险专用
长期应付款
未确认融资费用
计折旧
公益性生物资产
农业专用
石油天然
油气资产气开采专
用
石油天然
累计折耗气开采专
用
无形资产
累计摊销
无形资产
减值准备
商誉
长期待摊
费用
递延所得
36
1412
包装物及低值易耗品
73
37
1421
消耗性物物资产
农业专用
1901
资产
待处理财产损益
序列号 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91
编号 2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 2201 2202 2205 2211 2221 2231 2232 2241 2251
会计科目名称
会计科目适用范围
顺序号
短期借款
92
存入保证金金融共用 93
拆入资金金融共用 94
向中央银行借款
47
11 1121 应收票据
48
1522 1523 1524

需掌握的会计科目名称及核算内容表

余额
借方
贷方
2001
短期借款
本科目核算企业向银行或其他金融机构借入期限在1年（含1年）以内的各种借款(P81)。
贷
减少
增加
2201
应付票据
核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出并承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
贷
减少
增加
2202
应付账款
核算企业因购置材料、商品和接受劳务供应等经营活动而应付的款项。
需掌握的会计科目名称及核算内容表
编号
会计科目名称
会计科目(账户)核算内容
资产类（20个）
核算内容
余额
借方
贷方
1001
库存现金
本科目用来核算企业的库存现金。账户借方登记库存现金增加，贷方登记库存现金减少；期末余额表示企业持有的库存现金（P87）。
借
增加
减少
1002
银行存款
本科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款（P80）。
贷
减少
增加
4101
盈余公积
按照有关规定从净利润中提取的积累资金，是利润分配的一个项目。可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本或派送新股等。
贷
减少
增加
4103
本年利润
核算企业年度内实现的净利润。贷方登记收入类账户转日的余额，借方登记由成本费用类账户转入的余额，期末贷方余额表示盈利，借方余额表示亏损。
贷
无
增加
减少
6402
其他业务成本
核算除主营业务成本以外的其他销售或其他劳务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务而发生的相关成本、费用等。
无
增加
减少
6403

会计科目一览表及说明

会计科目一览表及说明一、资产类科目1. 流动资产：指在一年内能够变现或消耗的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、预付款项等。

2. 非流动资产：指持有期限超过一年的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产等。

二、负债类科目1. 流动负债：指在一年内到期需要偿还的债务，包括应付账款、短期借款、应付职工薪酬等。

2. 非流动负债：指持有期限超过一年的债务，包括长期借款、应付债券等。

三、所有者权益类科目1. 股东权益：指公司所有者对公司净资产的所有权，包括股本、资本公积、盈余公积等。

2. 利润分配：指公司利润的分配方式，包括未分配利润、利润分配等。

四、成本类科目1. 直接成本：指与产品或服务的生产直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本等。

2. 间接成本：指与产品或服务的生产间接相关的成本，包括制造费用、管理费用、销售费用等。

五、损益类科目1. 营业收入：指企业在正常经营过程中实现的销售收入或提供服务所得到的报酬。

2. 营业成本：指企业在生产过程中所发生的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。

3. 营业税金及附加：指企业在经营过程中需要缴纳的税金及其他附加费用。

4. 营业费用：指企业在经营过程中发生的各项费用，包括管理费用、销售费用等。

5. 营业利润：指企业在经营过程中实现的利润，即营业收入减去营业成本、营业税金及附加、营业费用后的净利润。

6. 税前净利润：指企业在扣除所得税前的净利润。

7. 净利润：指企业在扣除所得税后的净利润。

六、共同类科目1. 往来科目：指与其他单位或个人之间的交易往来，包括应收账款、应付账款等。

2. 预提科目：指根据会计准则的规定，在尚未支付或收取现金的情况下，根据权责发生制原则提前确认的费用或收入。

七、附注类科目1. 附注科目：指对财务报表中各项重要科目进行说明和补充的附注信息，包括会计政策、会计估计、重大会计处理等。

以上是会计科目一览表及说明，通过对各类科目的简要介绍，可以更好地理解会计科目的分类和作用。

会计科目一览表级科目二级科目三级科目.docx

会计科目一览表级科目二级科目三级科目.docx科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类11001现金21002银行存款100201人民币存款100202外币存款31003#内部银行存款41009其他货币资金100901外埠存款100902银行本票100903银行汇票100904信用卡100905信用证保证金100906存出投资款51010* 内部往来61011* 内部单位存款71101短期投资110101股票110102债券110103基金110110其他81102短期投资跌价准备110201股票投资110202债券投资110203基金投资110204其他投资91111应收票据101121应收股利111122应收利息121131应收账款113101应收工程款113102应收销货款131132#备用金按部门或个人设置141133其他应收款113301应收赔款及罚款113302应收出租物租金113303应收垫付款113304存出保证金113305预付账款转入113310其他151141坏账准备114101应收账款114102其他应收款161151预付账款115101预付供货单位款115102采购借款115105其他171161应收补贴款181201物资采购120101买价120102运杂费120103挑选整理费120104税金120110其他191211原材料121101主要材料121102辅助材料121103外购半成品121104其他材料201221包装物211231低值易耗品123101在库低值易耗品123102在用低值易耗品123103低值易耗品摊销221232材料成本差异123201主要材料123202辅助材料123203外购半成品123204其他材料123205周转材料123206低值易耗品231233* 周转材料123301在库周转材料123302在用周转材料123303周转材料摊销241241自制半成品按类别或品种设置251243库存商品按类别或品种设置261244商品进销差价按类别实物负责人设置271251委托加工物资按加工合同和受托单位设置281261委托代销商品按受托单位设置291271受托代销商品按委托单位设置301281存货跌价准备128101存货跌价准备128102合同预计损失准备311291分期收款发出商品按销售对象设置321301待摊费用按费用项目设置331401长期股权投资140101股票投资140102其他股权投资341402长期债权投资140201债券投资140202其他债权投资351421长期投资减值准备142101股权投资142102债权投资361431委托贷款143101本金143102利息143103减值准备371451*拨付所属资金按所属单位设置381501固定资产150101房屋及建筑物150102施工机械150103运输设备150104生产设备150105试验设备及仪器150106其他固定资产150107非生产用固定资产150108土地391502累计折旧401505固定资产减值准备按类别设置411506* 临时设施按种类或使用部门设置421507* 临时设施摊销431601工程物资160101专用物资160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具160105其他441603在建工程160301人工费160302材料费160303机械使用费160304其他直接费451605在建工程减值准备按项目设置160501按被清理的固定资产设置160502按被清理的临设名称设置461701固定资产清理按类别设置471702* 临时设施清理按类别设置481801无形资产按类别设置491805无形资产减值准备按类别设置501815未确认融资费用5119101长期待摊费用按类别设置521911待处理财产损益191101待处理流动资产损益191102待处理固定资产损益二、负债类532101短期借款按债权人设置542105#内部银行借款552111应付票据562121应付账款212101应付分包款212102应付购货款572123* 工程结算按工程施工合同或对象设置582131预收账款213101预收工程款213102预收备料款213103预收销货款592139* 内部单位贷款602141代销商品款按委托单位设置612151应付工资215101职工工资215102民工工资215103赶工节点奖215104含量工资包干节余215105其他622153应付福利费215301提取福利费215102医疗保险费215103困难补助费215104工伤医疗费215105其他632161应付股利642171应交税金217101应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税217104应交消费税217105应交资源税217106应交所得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税652176其他应交款217601教育费附加217602矿产资源补偿费217603住房公积金217604房屋修缮费662181其他应付款按类别或单位和个人设置672191预提费用219101租金219102保险费219103借款利息219104固定资产修理费682201待转资产价值692211预计负债按预计项目设置702301长期借款按借款单位设置712311应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应及利息722321长期应付款按种类设置732331专项应付款按种类设置742341递延税款三、所有者权益类753101实收资本（或股本）310101国家资本310102集体资本310103法人资本310104个人资本210105外商资本763103已归还投资按已归还投资的投资者设置773111资本公积311101资本（股本）溢价311102接受捐赠非现金资产准备311103接受现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311107其他资本公积783121盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积312103法定公益金312104储备基金312105企业发展基金312106利润归还投资793131本年利润313101主营业务收入313102主营业务成本313103主营业务税金及附加313104其他业务收入313105其他业务支出313106营业费用313107管理费用313108财务费用313109投资收益313110补贴收入313111营业外收入313112营业外支出313113含量工资包干节余313114所得税313115所属上交803141利润分配314101其他转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314104提取储备基金314105提取企业发展基金314106提取职工奖励及福利基金314107利润归还投资314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积314110应付普通股股利314111转作资本（股本）的普通股股利314115未分配利润813142* 上级拨入资金四、成本类科目824101生产成本410101基本生产成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用410102辅助生产成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用834104* 工程施工410401合同成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费间接费用分包费用410402合同毛利844105制造费用410501管理人员工资410502差旅交通费410503办公费410504折旧修理费410505物料消耗410506劳动保护费410507保险费410510其他854106#间接费用410601管理人员工资410602差旅交通费410603办公费410604折旧修理费410605物料消耗410606劳动保护费410607财产保险费410608工程保修费410609上交间接费864107劳务成本按提供劳务种类设置874110* 机械作业411001承包工程人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用411002机械作业人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用五、损益类科目885101主营业务收入510101人工费510102材料费510103机械使用费510104其他直接费510105间接费用510106分包费用510107税金510108计划利润510110其他895102其他业务收入510201商品销售收入510202作业销售收入510203材料销售收入510204资产出租收入905201投资收益按类别设置915203补贴收入按收入项目设置925301营业外收入530101固定资产盘盈530102处置固定资产净收益530103非货币性交易收益530104出售无形资产收益530105罚款净收益530110其他935305#营业损益945401主营业务成本540101人工费540102材料费540103机械使用费540104其他直接费540105间接费用540106分包费用540107540108其他955402主营业务税金及附加965405其他业务支出540501商品销售支出540502作业销售支出540503材料销售支出540504资产出租支出540505其他975501营业费用550101经营人员工资550102差旅交通费550103办公费550104广告费550105业务移交费550106工程保修费550108其他985502管理费用550201公司经费550202工会经费550203职工教育经费550204劳动保险费550205失业保险费550206中介咨询审计诉讼费费550207税金550208技术转让开发费550209无形资产摊销550210业务招待费550211坏账准备550212存货跌价准备550213存货盘亏（减盘盈）550214上级管理费550215其他995503财务费用550301利息支出550302利息收入550303手续费550304汇兑净损失550305其他1005504#公司经费550401管理人员工资550402差旅交通费550403办公费550404折旧修理费550405物料消耗550406劳动保护费550407财产保险费550410其他1015601营业外支出560101固定资产盘亏560102处置固定资产净损失560103出售无形资产损失560104债务重组损失560105固定（无形）资产、在建工程减值准备560106罚款支出560107捐赠支出560108非常损失560110其他1025701所得税1035801以前年度损益调整附注：带“* 者”为财政部或总公司补充设置的会计科目，a123456。

会计科目总览表

6
应收账款
我们销售产品营应收未收的货款
6
应付职工薪酬
7
预付账款
我们预付部分的货款（我们付定金）
7
应交税费
8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
其他应收款坏账准备在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品委托加工物资周转材料长期股权投资固定资产累计折旧在建工程固定资产清理
1 2
生产成本制造费用
1 2 3 4 5
实收资本/股本资本公积盈余公积本年利润利润分其他业务收入投资收益营业外收入
营业执照主营业务范围内的收入（销售产品的收入）营业执照兼营业务范围的收入（销售材料的收入）对外投资赚或亏都是用这科目，不属于收入要素营业执照范围之外的收入，不属于收入要素
8 9 10 11
应付股利长期借款应付利息应付债券
1 2 3 4 5 6 7 8
主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用
22 23 24 25
无形资产累计摊销长期待摊处理待处理财产损溢
看不见，但有无形影响力的资产（如：专利权）无形资产在使用期内分期摊销一年以上的费用，等待摊到以后几年的费用（如：装修费）盘点时多了或少了，等待处理的财产收入
资产 1 2 3 4 5 库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据出纳保管在保险柜的钱存放在银行账户的钱存放地点和用途跟现金、银存不同的钱（信用卡）近期内赚取差价的投资我们销售产品收到一张不超过6个月的商业汇票 1 2 3 4 5 短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款

（完整版）会计科目一览表（一级科目二级科目三级科目）..doc

（完整版）会计科目一览表（一级科目二级科目三级科目）..doc会计科目一览表序号编号一、资产类1 10012 10021002011002023 10034 10091009011009021009031009041009051009065 10106 10117 11011101011101021101031101108 11021102011102021102031102049 111110 1121科目一级科目二级科目三级科目现金银行存款人民币存款外币存款#内部银行存款其他货币资金外埠存款银行本票银行汇票信用卡信用证保证金存出投资款*内部往来*内部单位存款短期投资股票债券基金其他短期投资跌价准备股票投资债券投资基金投资其他投资应收票据应收股利121314151617181920 1131 113101 113102 1132 1133 113301 113302 113303 113304 113305 113310 1141 114101 114102 1151 115101 115102 115105 1161 1201 120101 12010212010412011012111211011211021211031211041221应收账款应收工程款应收销货款#备用金按部门或个人设置其他应收款应收赔款及罚款应收出租物租金应收垫付款存出保证金预付账款转入其他坏账准备应收账款其他应收款预付账款预付供货单位款采购借款其他应收补贴款物资采购买价挑选整理费税金其他原材料主要材料辅助材料外购半成品其他材料包装物21222324252627282930313233 1231 123101 123102 123103 1232 123201 123202 123203123205 123206 1233 123301 123302 123303 1241124312441251126112711281 128101 128102 129113011401 140101 140102低值易耗品在库低值易耗品在用低值易耗品低值易耗品摊销材料成本差异主要材料辅助材料外购半成品其他材料低值易耗品*周转材料在库周转材料在用周转材料周转材料摊销自制半成品按类别或品种设置库存商品按类别或品种设置商品进销差价按类别实物负责人设置委托加工物资按加工合同和受托单位设置委托代销商品按受托单位设置受托代销商品按委托单位设置存货跌价准备存货跌价准备合同预计损失准备分期收款发出商品按销售对象设置待摊费用按费用项目设置长期股权投资股票投资其他股权投资34 140214020114020235 142114210114210236 1431143102 14310337 145138 1501 150101 150102 150103 150104 150105 150106 150107 15010839 150240 150541 150642 150743 1601 160101 160102 160103 160104 16010544 1603 160301长期债权投资债券投资其他债权投资长期投资减值准备股权投资委托贷款本金利息减值准备*拨付所属资金按所属单位设置固定资产房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器其他固定资产非生产用固定资产土地累计折旧固定资产减值准备按类别设置*临时设施按种类或使用部门设置*临时设施摊销工程物资专用物资专用设备预付大型设备款为生产准备的工具及器具其他在建工程人工费4546474849505152二、负债类535455565758596061 160302 160303 160304 1605 160501 160502 1701 1702 1801 1805 1815 19101 1911 191101 191102 2101 21052111212121210121210221232131213101213102213103213921412151材料费机械使用费其他直接费在建工程减值准备按项目设置按被清理的固定资产设置按被清理的临设名称设置固定资产清理按类别设置*临时设施清理按类别设置无形资产按类别设置无形资产减值准备按类别设置未确认融资费用长期待摊费用按类别设置待处理财产损益待处理流动资产损益待处理固定资产损益短期借款按债权人设置#内部银行借款应付票据应付分包款应付购货款*工程结算按工程施工合同或对象设置预收账款预收工程款预收备料款预收销货款*内部单位贷款代销商品款按委托单位设置应付工资626364 215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他2161 应付股利2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵内销应纳税额21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税21711121711265 217621760121760221760466 218167 2191 219101 219102 219103 21910468 220169 221170 230171 2311 231101 231102 231103 23110472 232173 233174 2341三、所有者权益类753101310101 310102 310103 310104应交车船使用税应交个人所得税其他应交款教育费附加矿产资源补偿费住房公积金房屋修缮费其他应付款按类别或单位和个人设置预提费用租金保险费借款利息固定资产修理费待转资产价值预计负债按预计项目设置长期借款按借款单位设置应付债券债券面值债券溢价债券折价应及利息长期应付款按种类设置专项应付款按种类设置递延税款实收资本（或股本）国家资本集体资本法人资本个人资本767778793103 3111 311101 311102 311103 311104 311105 311106 311107 3121 312101 312102 312103 312104 312105 312106 3131 313101 313102 313103 313104 313105 313106 313107 313108 313109 313110 313111 313112外商资本已归还投资按已归还投资的投资者设置资本公积资本（股本）溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金储备基金企业发展基金利润归还投资本年利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务收入其他业务支出营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出含量工资包干节余8081四、成本类科目82313114 所得税313115 所属上交3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润3142 *上级拨入资金4101 生产成本410101 基本生产成本4101010直接人工费14101010直接材料费24101010机械使用费34101010其他直接费4制造费用5410102 辅助生产成本8384 4101020直接材料费24101020机械使用费34101020其他直接费44101020制造费用54104 *工程施工410401 合同成本4104010 直接人工费14104010直接材料费24104010机械使用费34104010其他直接费4410401054104010分包费用6410402 合同毛利4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410510 其他858687 4106 # 间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他4107 劳务成本按提供劳务种类设置4110 *机械作业411001 承包工程4110010人工费14110010燃料及动力2折旧及修理34110010其他直接费44110010间接费用5411002 机械作业4110020人工费14110020燃料及动力24110020折旧及修理34110020 其他直接费44110020间接费用5五、损益类科目88 5101510101510102510103510104510105 510106 510107 510108 510110 89 5102 510201 510202 510203 510204 51020590 520191 520392 5301 530101 530102 530103 530104 530105 5301105305主营业务收入人工费材料费机械使用费其他直接费间接费用分包费用税金计划利润其他其他业务收入商品销售收入作业销售收入材料销售收入资产出租收入其他投资收益按类别设置补贴收入按收入项目设置营业外收入固定资产盘盈处置固定资产净收益非货币性交易收益出售无形资产收益罚款净收益其他#营业损益9495969798 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金99 100 101550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失102103附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，560110其他5701所得税5801以前年度损益调整。

会计科目的分类表

企业常用会计科目的分类、编号和名称编号会计科目编号会计科目一、资产二、负债类1001 库存现金2001 短期借款1002 银行存款2201 应付票据1012 其他货币资金2202 应付账款1021 结算备付金2203 预收账款1031 存出保证金2211 应付职工薪酬1101 交易性金融资产2221 应交税费1121 应收票据2231 应付利息1122 应收账款2232 应付股利1123 预付账款2241 其他应付款1131 应收股利2411 预提费用②1132 应收利息2501 长期借款1221 其他应收款2502 应付债券1231 坏账准备2701 长期应付款1401 材料采购2711 专项应付款1402 在途物资2801 预计负债1403 原材料2901 递延所得税负债1404 材料成本差异1405 库存商品三、所有者权益类1406 发出商品4001 实收资本1047 商品进销差价4002 资本公积1048 委托加工物质4101 盈余公积1412 包装物4103 本年利润1413 低值易耗品4104 利润分配1471 存货跌价准备1481 待摊费用四、成本类1501 持有至到期投资5001 生产成本1052 持有到期投资减值准备5101 制造费用1053 可供出售金融资产5201 劳务成本1511 长期股权投资5301 研发支出1512 长期股权投资减值准备1521 投资性房地产五、损益类1531 长期应收款6001 主营业务收入1601 固定资产6051 其他业务收入1602 累计折旧6101 公允价值变动损益1603 固定资产减值准备6111 投资收益1604 在建工程6301 营业外收入1606 工程物质6401 主营业务成本1606 固定资产清理6402 其他业务支出1701 无形资产6403 营业税金及附加1702 累计摊销6601 销售费用1703 无形资产减值准备6602 管理费用1711 商誉6603 财务费用1801 长期待摊费用6701 资产减值损失1811 递延所得税资产6711 营业外支出1901 待处理财产损溢6801 所得税费用6901 以前年度损益调整。

会计科目汇总表

企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇 2201 应付票据应付票据票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项 2202 应付账款应付账款。 2203 预收账款预收账款企业按照合同规定预收的款项。企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工应付职工薪资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、 2211 应付工资酬 “工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“ 辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算 2221 应交税费应交税金企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 2231 应付利息应付利息企业按照合同约定应支付的利息。 2232 应付股利应付股利企业分配的现金股利或利润。企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应 2241 其他应付款其他应付款付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。应付保单红企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人 2251 ※ 利的红利。应付分保账 2261 ※ 企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。款代理买卖证企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基 2311 ※ 券款金等有价证券而收到的款项。代理承销证企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销 2312 ※ 券款证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。代理兑付证企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资 2313 ※ 券款金。代理业务负企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金 2314 ※ 债、受托贷款资金等。 2401 递延收益 ※ 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 2501 长期借款长期借款年)的各项借款。 2502 应付债券应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。未到期责任 2601 ※ 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。准备金

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秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。

会计科目在我国《企业会计准则-应用指南》中依据会计准则中关于确认和计量的规定，规定了企业的会计科目，其中常用的会计科目及解释如下：（1）资产类·“库存现金”科目：核算企业的库存现金。

·“银行存款”科目：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

·“其他货币资金”科目：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

·“交易性金融资产”科目：核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

·“应收票据”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

·“应收账款”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

·“其他应收款”科目：核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

·“预付账款”科目：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

·“坏账准备”科目：核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。

·“材料采购”科目：核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

·“在途物资”科目：核算企业采用实际成本（或进价）进行材料（或商品）日常核算，货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。

·“原材料”科目：核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。

·“库存商品”科目：核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

·“长期股权投资” 科目：核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

·“固定资产”科目：核算企业持有固定资产的原价。

·“累计折旧”科目：核算企业对固定资产计提的累计折旧。

·“固定资产清理”科目：核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用·“工程物资”科目：核算企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

·“在建工程”科目：核算企业基建、技改等在建工程发生的耗费。

·“无形资产”科目：核算企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

·“长期待摊费用”科目：核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。

（2）负债类·“短期借款”科目：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下（含1年）的各种借款。

·“应付票据”科目：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

·“应付账款”科目：核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

·“预收账款”科目：核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

·“应付职工薪酬”科目：核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

·“应交税费”科目：核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

其中，应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

·“应付股利” 科目：核算企业分配的现金股利或利润。

·“应付利息” 科目:核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。

·“预计负债”科目：核算企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

·“长期借款”科目：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上（不含1 年）的各项借款。

·“长期应付款” 科目：核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。

（3）所有者权益类·“实收资本”科目：核算企业接受投资者投入企业的实收资本。

股份有限公司应将本科目改为“股本”。

·“资本公积”科目：核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。

·“盈余公积”科目：核算企业从净利润中提取的盈余公积。

·“本年利润”科目：核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。

·“利润分配”科目：核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。

（4）成本类·“生产成本”科目：核算企业进行工业性生产发生的各项生产费用，包括生产各种产品（包括产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。

·“制造费用”科目：核算企业生产车间、部门为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

（5）损益类·“主营业务收入”科目：核算企业根据收入准则确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

·“其他业务收入”科目：核算企业根据收入准则确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。

·“营业外收入”科目：核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入。

·“主营业务成本”科目：核算企业根据收入准则确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

·“其他业务成本”科目：核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。

·“营业税金及附加”科目：核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等相关税费。

房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。

·“销售费用”科目：核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

·“管理费用”科目：核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

·“财务费用”科目：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

·“营业外支出”科目：核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出。

·“所得税费用”科目：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

·“资产减值损失”科目：核算企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。

·“公允价值变动损益” 科目：核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

第四章．其他货币资金的核算例题:（—）目的：练习货币资金业务。

（二）资料：2005年1月库存现金年初余额3,005.40元（银行规定的库存现金限额5,000.00元），银行存款年初余额800,800.00元1.1/1从银行提取现金100,000.00元，以备发放工资。

【答疑编号911040304】答案：借：库存现金100,000.00贷：银行存款100,000.002.1/2向银行申请面值50,000.00元的银行本票一张和面值30,000.00元的银行汇票一张，同时银行扣款手续费用10.00元。

【答疑编号911040305】答案：借：其他货币资金—银行本票50,000.00—银行汇票30,000.00财务费用10.00贷：银行存款80，010.003.1/3本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差，暂借差旅费2,000.00元，现金支付。

【答疑编号911040306】答案：借：其他应收款—王勤2,000.00贷：库存现金2,000.004.1/4向北京汇出100,000.00元打入采购专户，用于购买材料。

【答疑编号911040307】答案：借：其他货币资金—外埠存款100,000.00贷：银行存款100,000.005.1/5以现金发放工资。

【答疑编号911040308】答案：借：应付职工薪酬—工资100,000.00贷：库存现金100,000.006.1/6用申请的银行本票归还前欠A公司的货款30,000.00元，同时又向A公司购买了10,000.00元的材料，增值税率17%，并已取得增值税专用发票，余款未收到，材料已经验收入库。

【答疑编号911040309】答案：借：应付账款—A公司30,000.00原材料10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）1,700.00其他应收款—A公司8,300.00贷：其他货币资金—银行本票50,000.007.1/10收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50,000.00元，增值税率17%。

已收到增值税专用发票。

材料尚未到达企业。

【答疑编号911040310】答案：借：在途物资50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）8,500.00贷：其他货币资金—外埠存款58,500.008.1/15王勤回公司报销各类费用共计2,300.00元，现金补付300.00元。

同时北京采购结束，采购专户余款划回本公司。

【答疑编号911040311】答案：借：管理费用2,300.00贷：其他应收款—王勤2,000.00库存现金300.00借：银行存款41,500.00贷：其他货币资金—外埠存款41,500.009.1/16因业务需要向银行借入50,000.00元的流动资金，时间3个月。

【答疑编号911040312】答案：借：银行存款50,000.00贷：短期借款50,000.0010.1/18归还上年的短期借款30,000.00元。

另支付借款利息3,000.00元，其中已预提2,500.00元。

【答疑编号911040313】答案：借：财务费用500.00应付利息 2 500.00贷：银行存款3,000.00借：短期借款30,000.00贷：银行存款30,000.0011.1/19财务室用现金购买办公用品150.00元，用转账支票支付已到期的商业承兑汇票10,000.00元。

【答疑编号911040314】答案：借：管理费用150.00贷：库存现金150.00借：应付票据—商业承兑汇票10,000.00贷：银行存款10,000.0012.1/20销售产品，收到现金3,510.00元，转账支票58,500.00，出具的增值税专用发票上注明的销售额53,000.00元，增值税额9,010.00元。