A104000期间费用明细表
09年度企业所得税申报(A类)填写全程指导：期间费用明细表(A104000)
09年度企业所得税申报(A类)填写全程指导：期间费用明细表(A104000)一、文档概述本文档旨在提供关于填写年度企业所得税申报表期间费用明细表（A104000）的全程指导。
文档将详细介绍A104000表的填写要求和步骤，帮助企业准确、规范地完成申报工作。
二、期间费用明细表（A104000）填写指南1. 表格结构期间费用明细表（A104000）主要包括以下几部分：- 表头：填写企业基本信息和申报年度- 表身：填写各项期间费用明细- 表尾：填写合计金额和签名等2. 填写要求- 准确性：填写数据要真实反映企业期间费用情况，不得有任何虚假记载。
- 规范性：按照表格要求和格式规范填写，字迹清晰，不得涂改。
- 完整性：确保所有相关期间费用项目均被填写，不得遗漏。
3. 填写步骤（1）表头信息填写- 企业名称：填写申报企业全称。
- 纳税人识别号：填写企业的税务登记证号码。
- 统一社会信用代码：如有，需填写。
- 申报年度：填写所申报的企业所得税年度，格式如“2009年”。
- 申报期限：填写具体的申报日期。
（2）表身填写- 费用项目：根据企业发生的期间费用分类，填写项目名称。
- 费用金额：按照财务会计制度规定，准确填写各费用项目的金额。
- 费用说明：如有必要，对某些费用项目进行简要说明，确保税务机关能理解。
（3）表尾填写- 合计金额：将所有费用项目的金额相加，填写在合计金额栏。
- 经办人签名：填写申报表的经办人姓名。
- 日期：填写申报表的填写日期。
- 税务机关审核盖章：提交给税务机关审核后，由税务机关盖章。
三、常见问题解答1. 如何确定期间费用的分类？期间费用通常包括销售费用、管理费用、财务费用等，应按照企业的财务会计制度和相关税法规定进行分类。
2. 期间费用金额如何确定？期间费用金额应根据企业发生的实际费用进行计算，可参考财务报表和凭证资料。
四、总结填写期间费用明细表（A104000）是企业所得税申报工作的重要环节。
A104000期间费用表你们怎么填的？反正我只花了一分钟！
A104000期间费用表你们怎么填的？反正我只花了一分钟！A104000期间费用明细表，这个表是个纯财务口径的表，也就是说，你会计核算怎么做的，这个表就如实填，利润表不是有个期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）的合计数。
这个表就是那个合计数的明细，明细到那个程度，直接看你表的栏次就行了。
表格最下面有个合计，合计和利润表的期间费用总数必须是一致的。
我不知道大家是如何填这个表的，但是我做这个表只需要花一分钟。
我们日常在核算费用时候也会设置很多明细科目，比如管理费用-工资，管理费用-办公费等等，其实汇算清缴填写期间费用明细表的思路很简单，就是对应这把会计核算科目相应填写到对应费用栏次即可。
管理费用-办公费当期发生数你就填到第9行次办公费，其他栏次同理。
但是这样搞还是太慢，你得登录财务系统一个个去查，而更影响速度是你核算的费用口径和所得税汇算表中的费用口径不是一一对应的。
比如，你会计核算更细致一些，你有设置了会议费这个科目，而期间费用明细里面没有这个，那么你只能把这个科目的发生填到其它。
你想一下，如果你每个费用科目都去核对一些期间费用明细有没有，没有的再加总到其它去，效率它能高起来吗？怎么提高效率呢?那得利用Excel工作底稿来自动生成这张期间费用明细表。
01.把科目和期间费用明细表的栏次做个对照表就像小汤汤前面说的，会计核算科目和明细表的栏次并不是完全一一对应的，那么我们得先给他做个关联表，如下图。
有个发生数，也有了对应关系，那么我们只需要把对应关系的发生数汇总自动填入固定格式的汇算清缴A104000表中去就行了。
当然这里不是自己一个个加上去，而是利用sumifs函数自动汇总过去的。
如上图。
=SUMIFS(发生额!C:C,发生额!D:D,B6,发生额!E:E,$C$3)所以，一张表，我做好一个底稿，要做的时候直接把财务软件中的明细导出来粘贴进去，正式的期间费用明细表就自动完成了，如果不算做底稿的时间，实际做这张表真的只要一分钟。
A104000《期间费用明细表》
A104000期间费用明细表表单说明本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。
纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。
一、有关项目填报说明1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。
4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。
5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。
6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。
7.1至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。
8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。
9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。
10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。
11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。
12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。
13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。
二、表内、表间关系（一）表内关系1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。
2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。
4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。
09年度企业所得税申报(A类)填报手册：期间费用明细表(A104000)
09年度企业所得税申报(A类)填报手册：期间费用明细表(A104000)一、填报说明1.1 填报目的期间费用明细表(A104000)主要用于企业申报所得税时，详细反映企业在一定时期内发生的各项期间费用，以便税务机关对企业所得税进行准确计算和征收。
1.2 填报范围期间费用明细表(A104000)适用于我国所有企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等，在申报年度企业所得税时填报。
1.3 填报时间期间费用明细表(A104000)应与企业所得税年度申报表同步填报，即在每个税务年度结束后的规定时间内提交给税务机关。
二、填报内容2.1 表格结构期间费用明细表(A104000)共分为以下几个部分：2.2 填报要求- 数字：要求填写实际发生金额，精确到元。
- 比例：要求填写各项费用的比例，如：管理费用占期间费用的比例。
2.3 填报注意事项- 填报期间费用明细表(A104000)时，应确保各项费用的数据真实、准确、完整。
- 如有疑问或需要解释的项目，请在表格备注栏内注明。
三、填报示例以管理费用为例，填报步骤如下：1. 在序号1的“管理费用”栏目填写实际发生的管理费用金额，如：100,000元。
2. 在序号1的“比例”栏目填写管理费用占期间费用的比例，如：30%。
3. 按照相同步骤，填报销售费用、财务费用等其他期间费用项目。
四、填报常见问题解答4.1 问题一：如何区分管理费用、销售费用、财务费用和其他费用？答：管理费用主要包括企业行政管理过程中发生的费用，如办公费用、员工培训费用等；销售费用主要包括企业销售产品过程中发生的费用，如广告费、运输费等；财务费用主要包括企业融资活动中发生的费用，如利息支出、汇兑损失等；其他费用指除上述三种费用外的其他期间费用。
4.2 问题二：如何计算各项费用的比例？答：各项费用的比例是指该项费用占期间总费用的比例。
例如，如果期间总费用为300,000元，其中管理费用为100,000元，则管理费用的比例为100,000元/300,000元=33.33%。
09年度企业所得税申报(A类)填报全解：期间费用明细表(A104000)
09年度企业所得税申报(A类)填报全解：期间费用明细表(A104000)
1. 简介
本文档为09年度企业所得税申报(A类)填报全解的期间费用明细表(A)。
该表用于申报企业在特定期间内发生的费用明细。
2. 表格填报要求
- 填报单位信息：填写纳税人识别号、纳税人名称、所属地税务机关代码、所属地税务机关名称等单位基本信息。
- 期间费用明细：按照表格要求，填写企业在特定期间内发生的费用明细，包括费用名称、发生日期、金额等。
- 合计行信息：根据填写的费用明细，自动计算填报合计行信息，包括费用总额、可抵扣费用总额等。
3. 注意事项
- 确保填写的费用明细准确无误，避免填写错误或遗漏。
- 填报金额应符合实际发生的费用金额，且应符合相关法律法规的规定。
- 填报过程中，应遵守相关税务机关的要求，如有疑问可咨询当地税务机关。
4. 相关法律法规
- 企业所得税法
- 企业所得税法实施条例
- 其他相关税务法规
5. 参考资料
以上为09年度企业所得税申报(A类)填报全解的期间费用明细表(A)的内容说明。
请确保按照相关要求填写该表格，并参考相关法律法规进行申报。
如有疑问，请咨询当地税务机关。
A104000《期间费用明细表》
A104000期间费用明细表表单说明本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。
纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。
一、有关项目填报说明1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。
4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。
5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。
6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。
7.1至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。
8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。
9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。
10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。
11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。
12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。
13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。
二、表内、表间关系（一）表内关系1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。
2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。
4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。
09企业所得税年报(A类)填写指南：期间费用明细表(A104000)
09企业所得税年报(A类)填写指南：期间费用明细表(A104000)一、文档概述本指南旨在详细阐述如何填写企业所得税年报中的期间费用明细表（A104000）。
期间费用明细表是企业所得税年报的重要组成部分，用于汇总企业在一定时期内的各项期间费用。
准确填写期间费用明细表对于企业所得税的计算和申报具有重要意义。
二、期间费用明细表（A104000）填写要求1. 表头信息：填写企业名称、纳税人识别号、报表所属期间等相关信息，确保准确无误。
2. 表体信息：按照规定的项目和顺序，填写各项期间费用的名称、金额和比例。
以下为期间费用明细表的主要项目：- 销售费用- 管理费用- 财务费用- 研发费用- 其他费用各项费用应按照发生的实际金额填写，并根据费用性质进行分类。
3. 合计金额：在表体信息填写完毕后，计算各项费用的合计金额，填写在表格的合计栏中。
4. 注意事项：- 填写期间费用明细表时，各项费用应当据实填写，不得虚假列支。
- 费用金额应当使用阿拉伯数字表示，精确到元。
- 如有关项目无发生额，应当填写“0”。
三、期间费用明细表（A104000）填写示例以下为期间费用明细表的填写示例：在实际填写过程中，企业应根据自身实际情况调整表格结构和项目。
四、填写期间费用明细表的常见问题与解答1. 问：期间费用明细表中的各项费用如何区分？答：期间费用明细表中的各项费用应当按照费用性质进行区分，如销售费用、管理费用、财务费用等。
企业在填写过程中，可以根据实际发生情况进行分类。
2. 问：如何判断一项费用应当归属到哪个项目？答：一项费用应当归属到与其性质最相近的项目。
例如，广告费、业务招待费等通常归属到销售费用；办公费、差旅费等通常归属到管理费用。
3. 问：填写期间费用明细表时，需要注意哪些问题？答：企业在填写期间费用明细表时，需要注意以下问题：- 准确填写各项费用名称和金额；- 按照费用性质进行分类；- 确保填写信息真实、完整；- 费用金额精确到元；- 无发生额的项目填写“0”。
A104000《期间费用明细表》
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15 十五、运输、仓储费
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16 十六、修理费 17 十七、包装费 18 十八、技术转让费 19 十九、研究费用 20 二十、各项税费 21 二十一、利息收支
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22 二十二、汇兑差额
23 二十三、现金折扣
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24 二十四、党组织工作经费
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25 二十五、其他
26 合计(1+2+3+…25)
第26行第1列：填报第1行至第25行第1列的合计金额。
第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行 核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融 企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项 目的金额。
第26行第2列：填报第1行至第25行第2列的合计金额。
2.1 表单填报情况详解
A104000 期间费用明细表
第26行第3列：填报第1行至第25行第3列的合计金额。
第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算 的向境外支付的相关明细项目的金额。 第26行第4列：填报第1行至第25行第4列的合计金额。
26 合计(1+2+3+…25)
2.1 表单填报情况详解
A104000 期间费用明细表
行次
项目
财务 费用
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**ຫໍສະໝຸດ ****
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第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明 细项目的金额。
第19行第3列“研究费用”： 已按照《财政部关于修订印发 2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕 6号）、《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报 表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制 财务报表的纳税人，将在《利润表》中归集的“研发费用” 通过《期间费用明细表》（A104000）第19行第3列填报。
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10
十、董事会费
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11
十一、租赁费
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12
十二、诉讼费
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13
十三、差旅费
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14
十四、保险费
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15
十五、运输、仓储费
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16
十六、修理费
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17
十七、包装费
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18
十八、技术转让费
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19
十九、研究费用
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20
二十、各项税费
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二十一、利息收支
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A104000
行次
项目
销售费用
其中：
境外支付
管理费用
其中：
境外支付
财务费用
其中：
境外支付
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4
5
61一、职工薪酬来自***
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二、劳务费
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三、咨询顾问费
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四、业务招待费
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5
五、广告费和业务宣传费
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6
六、佣金和手续费
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七、资产折旧摊销费
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八、财产损耗、盘亏及毁损损失
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二十二、汇兑差额
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二十三、现金折扣
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24
二十四、党组织工作经费
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二十五、其他
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合计(1+2+3+…25)