上市公司现金流量表
上市公司关于现金流量表的问询回复
上市公司关于现金流量表的问询回复尊敬的投资者，感谢您对我们公司的现金流量表提出的问题。
我们理解您对公司财务状况的关注，并愿意为您解答相关问题。
现金流量表是会计报表中的一项重要内容，用于展示公司在特定时期内的现金流入和流出情况。
该表格反映了公司的经营活动、投资活动和融资活动对现金流量的影响。
在现金流量表中，我们通常可以看到三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
经营活动现金流量包括与公司日常经营活动相关的现金流入和流出。
这包括销售产品或提供服务所获得的现金流入，以及支付给供应商、员工和政府的现金流出。
通过分析经营活动现金流量，投资者可以了解公司经营的稳定性和盈利能力。
投资活动现金流量涉及公司购买和出售资产、投资和借贷等活动。
这些活动会对公司的现金流量产生影响。
例如，购买新设备或房地产将导致现金流出，而出售资产则会带来现金流入。
通过分析投资活动现金流量，投资者可以了解公司的投资策略和经营风险。
融资活动现金流量涉及公司向股东发行股票、支付分红、发放债务以及偿还债务等活动。
这些活动会对公司的现金流量产生影响。
例如，公司发行新股份将增加现金流入，而支付股息将导致现金流出。
通过分析融资活动现金流量，投资者可以了解公司的融资能力和财务稳定性。
除了上述三个部分，现金流量表还会列出期初现金余额、期末现金余额以及现金净增加额。
这些指标可以帮助投资者了解公司在特定时期内的现金状况和现金流入流出的变动情况。
需要注意的是，现金流量表只是公司财务状况的一个方面，不能单独作为评估公司价值的依据。
投资者还应综合考虑其他财务指标和公司经营环境等因素。
希望以上回复能够解答您对现金流量表的疑问。
如果您还有其他关于公司财务状况的问题，欢迎继续提问。
我们将尽力为您提供准确、及时的回答。
再次感谢您对我们公司的关注与支持！此致，。
上市公司现金流量表相关知识
2024/9/27
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5.收到旳其他与投资活动有关旳现金
• 本项目反应企业除上述各项目外，收到 旳其他与投资活动有关旳现金。其他与投 资活动有关旳现金，假如价值较大旳，应 单列项目反应。本项目能够根据有关科目 旳统计分析填列。
2024/9/27
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• 3.其他货币资金。其他货币资金是指存储在 金融机构旳外埠存款、银行汇票存款、银 行本票存款、信用卡存款、信用证确保金 存款和存出投资款等，与“其他货币资金” 科目核实内容一致。
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(二)现金等价物
• 现金等价物，是指企业持有旳期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小旳投资。其中，“期限短” 一般是指从购置日起3个月内到期。例如可 在证券市场上流通旳3个月内到期旳短期债 券等。
现金流量表有关知识
-上市企业对现金流量表旳要求 2023年9月28日
2024/9/27
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目录
• 新企业会计准则对现金流量表旳定义 • 新企业会计准则附注披露对现金流量表旳要求 • 证监会公告[2023]1号——《公开发行证券旳企
业信息披露编报规则第15号——财务报告旳一 般要求》对现金流量附注披露旳要求 • 《公开发行证券旳企业信息披露内容与格式要 求——招股阐明书》对现金流量旳要求 • 现金流量表旳详细编制 • 奥克化学招股阐明书中有关现金流量旳披露
2024/9/27
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二、新企业会计准则附注披露对现 金流量表旳要求
• 披露将净利润调整为经营活动现金流量旳 信息、本期取得或处置子企业及其他营业 单位旳信息、现金和现金等价物旳构成情 况。（指附表）
读懂上市公司-三步解读现金流量表
读懂上市公司三步解读现金流量表前两天分别介绍了解读资产负债表和利润表的方法，虽然从中也可以发现中文在线的问题，但是今天看过现金流量表以后，才发现仔细看企业的现金流动才是王道。
企业只有能赚钱，经营活动才能长久。
利润是可以算出来的，可是现金流量不容易动手脚。
这就是为什么有的企业明明利润表修饰的很好，可是现金流量表还是暴露了企业存在的诸多问题。
比如说中文在线。
第一步：宏观把握现金状况——钱从哪里来，到哪里去中文在线2016现金流量表中报如下：1、总体来看：从表中可以看出，2016上半年中文在线的货币资金（现金及现金等价物）由期初的92957031.61元增加到了期末的103549973.13元，增加10592941.52元。
2、按照三大活动细分，寻找资金来龙去脉①经营活动现金净流入为31642044.87元。
现金流入主要来自销售商品和提供劳务收到的现金；现金流出主要是用于支付购买商品和接受劳务的现金，以及支付给职工的现金。
②投资活动现金净流出为103709757.65。
支出的现金主要用于投资以及购建固定资产、无形资产以及其他长期资产。
③筹资活动现金净流入为82327243.79元。
吸收投资是这部分资金的来源，而分配股利和支付利息是其资金的去处。
第二步：分析净利润和现金流量差异的原因观察企业的净利润与经营活动现金净流量之间的关系，是检查企业的体质和竞争力的基础。
企业的获利增加，经营活动现金流量也增加，则说明企业的营运比较正常；可如果企业的净利润与经营活动现金流量呈反向变动，则说明企业存在某些问题，比如说中文在线，上半年净利润的增长率为9%，可是经营活动现金流量不仅减少了，而且下降幅度高达21.8%。
由此说明了，企业虽然账面上有钱，可是实际上企业并没有那么多现金。
这样一来，企业的经营风险偿债风险等都要变大。
红线为中文在线净利润的年度变化率。
红线为中文在线经营活动现金流量的年度变化率。
这是很明显的利润上升可是现金减少的情况。
如何查看和分析上市公司现金流量表-会计实务之财务报表
会计实务优秀获奖文档首发！
如何查看和分析上市公司现金流量表-会计实务之财务报表「导读」为了明确一个公司的经营是否健康，就需要一个明明白白的数据来表示。
根据新的《股份有限公司会计制度》，从1998年起上市公司年报中必须编制现金流量表。
如果现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。
在此，就凸显出现金流量表的重要性。
一、现金流量表分析的要点作为对资产负债表和损益表的补充报表，现金流量表为上市公司的利害关系人提供了关于公司现金变动情况的信息，有利于使用者对公司总体财务状况进行客观评价。
在对公司进行分析时，作为外部投资者可以通过现金流量表得到哪些最为有用的信息呢？笔者
认为，考虑到我国的实际情况，在分析上市公司现金流量表时，应当注意如下几个要点：
1.经营现金流量是现金流量分析的重点。
现金流量表准则将公司的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类，在对现金流量信息进行分析时，经营活动现金流量应当是重点，原因是经营活动是公司一切活动的核心和重点。
一般地，公司的投资活动和筹资活动要为经营活动服务，而且作为一个健康运转的企业，经营活动应当是现金流量的主要来源。
2.评价公司偿债能力、利润质量和投资价值是现金流量分析的主要作用。
考虑到我国的实际情况，投资者可着重从现金流量表中挖掘有关公司偿债能力和利润质量的信息，并利用现金流量对公司进行估价。
3.对未来的预测比历史分析更重要。
尽管现金流量表提供了公司财务状况变动的动态信息，但现金流量表毕竟提供的只是历史信息，这只能代表。
上市公司现金流量表比率分析
上市公司现金流量表比率分析企业真正能用于发放工资、偿还债务的是现金流量。
在现金流量信息中，经营活动的现金净流量的信息最值得关注。
将经营活动的现金流量与其他报表项目的有关信息进行比较，可以分析评价企业偿还债务的能力、支付股利的能力、获取现金的能力等。
常用的现金流量比率指标如下：1、流动性分析所谓流动性，是指将资产迅速转变为现金的能力。
根据资产负债表确定的流动比率虽然也能反映流动性但有很大的局限性。
这主要是因为：作为流动资产主要成分的存货并不能很快转变为可偿债的现金；存货用成本计价不能反映变现净值。
许多企业有大量的流动资产，但现金支付能力却很差，甚至无力偿债而破产清算。
现金流量和债务的比较可以更好地反映企业偿还债务的能力。
(1)现金到期债务比。
现金到期债务比的计算公式为：现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务本期到期的债务是指本期望到期的长期债务和本期应付票据。
通常这两种债务是不能展期的，必须如数偿还。
该比率越高，则偿债能力越好。
由于长期债务和应付票据到期时，不一定有继起的长期债务和应付票据接续，必须靠经营活动现金净流入偿还，因此经营现金净流量与到期债务的偿还有内在联系。
(2）现金流动负债比。
现金流动负债比的计算公式为：现金流动负债比=经营现金净流入／流动负债经营活动的现金净流量与流动负债的比率，可以反映流动负债所能得到的现金保障程度，或企业模得现金偿付短期债务的能力。
这个比率越大，说明企业短期偿债能力越强。
经营活动现金净流量是全年的净流入，如果它具有代表性，明年也将陆续取得同样多的现金，可以用于偿还流动负债。
流动负债是期末余额，这些债务将在1年内陆续到期。
现金是陆续取得的，而负债也是陆续到期的，不断产生的现金用于不断出现的到期债务。
那么，是不是经营现金净流入必须大于流动负债呢？不是的，新的流动负债也在不断提供新的资金，经营现金需要满足的只是周转所需的现金。
通常认为，运作比较好的公司其现金流量比率应大于0.4。
上市公司现金流量表 各项目内容
上市公司现金流量表各项目内容上市公司现金流量表是一份反映公司经营活动、投资活动和筹资活动对现金流动的详细记录。
它是财务报表中重要的一部分，通常由经理层和投资者用于评估公司的财务状况和现金流动性。
本文将深入探讨上市公司现金流量表的各项目内容，并就其意义和影响进行综合评估。
一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指公司日常经营活动产生的现金流入流出情况。
它包括三个主要项目：销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付的员工工资、支付的各项税费等。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金这一项目反映了公司销售商品和提供劳务所获得的现金流入量。
它是公司经营活动的主要收入来源，对于评估公司经营业绩具有重要意义。
2. 购买商品、接受劳务支付的现金这一项目指的是公司为经营活动购买商品和接受劳务所支付的现金流出量。
它是公司经营活动的主要支出项目。
3. 支付的员工工资、支付的各项税费等这两个项目分别反映了公司为员工支付工资和支付各项税费所产生的现金流出量。
员工的工资支出是公司正常经营活动的一部分，而税费支出是公司义务和责任的体现。
二、投资活动现金流量投资活动现金流量记录了公司对固定资产、无形资产和其他长期资产的购买和处置所产生的现金流动情况。
它通常包含以下几个项目：购买固定资产和其他长期资产支付的现金、收回投资所收到的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金等。
1. 购买固定资产和其他长期资产支付的现金这一项目指的是公司用于购买固定资产和其他长期资产所支付的现金流出量。
固定资产和其他长期资产对于公司的经营和发展具有长期意义，购买它们需要耗费大量资金。
2. 收回投资所收到的现金这一项目反映了公司从以前的投资中回收的现金流入量。
当公司投资某个项目或购买某个资产后，如果能够获得现金回收，则可以提高公司的现金流动性。
3. 取得子公司及其他营业单位支付的现金这一项目指的是公司通过购买子公司或其他营业单位而获得的现金流入量。
上市公司现金流量表分析
第二节 现金流量表水平分析
一、现金流量表水平分析的含义
现金流量表水平分析主要是指分析人员通过对比现金流量表相同项目在前后不同期间的不同数值，计算它们之间的差异，并找出相关异常变动的原因，并对异常变动的原因和后果进行分析。
（1）如果销售是真实的，但没有收回相应的现金，则存在现金回收的风险或“过度销售”问题。
（2）销售可能是虚假的，所以没有现金收回。
四、现金流量表分析的内容
基于以上目的，现金流量表分析的主要内容包括以下几个部分：
（1）现金流量表的基本分析。现金流量表的基本分析包括现金流量表水平分析、现金流量表结构分析、现金流量表主要项目分析及现金流量表质量分析等。
经营成功的企业往往有不同的战略和秘密，但很多经营失败的企业，也有着共同的问题和征兆，那就是现金周转不灵。
企业进行现金流量表分析的目的主要有以下几个：
1. 从动态上了解企业现金变动情况和变动原因
资产负债表中的货币资金项目反映了企业一定时期内现金变动的结果，是静态上的现金存量。然而，企业只用通过对现金流量表的分析，才能从动态上说明现金的变动情况，并揭示其变动的原因。
现金总流出结构比率=
现金流出内部结构比率=
三、现金流出流入结构百分比分析
现金流出流入结构反映企业的各项现金活动中现金流出占现金流入的比率。相关计算公式如下：
经营活动现金流量比=经营活动现金流出量÷经营活动现金流入量×100%
投资活动现金流量比=投资活动现金流出量÷投资活动现金流入量×100%
筹资活动现金流量比=筹资活动现金流出量÷筹资活动现金流入量×100%
财务分析：如何分析上市公司现金流量表补充资料
财务分析：如何分析上市公司现金流量表补充资料
补充资料是“现金流量表”非常重要的部分，反映的内容也特别多，报表分析阅读者要全面了解现金流量表的有关信息的话，就必须仔细琢磨补充资料所披霞的信息。
总的来说，补充资料主要是由两方面内容构成的：
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量。
实际上就是前面所提到的以本期净利润为起算点，用间接法调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，据此计算出经营活动的现金流量。
利润表反映的当期净利润是援权责发生制原则确认和计量的，而经营活动的现金流量净额是校收付实现制确认和计量的;而且当期净利润既包括经营净损益，又包括不属于经营活动的损益。
因此，采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，主要需调整四大类项目：
①实际没有支付现金的费用。
②实际没有收到现金的收益。
③不属于经营活动的损益。
④经营性应收应付项目的增减变动。
(2)不涉及现金收支的量大投资和筹资活动。
该项目反映企业一定会计期间影响资产、负债但不影响该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。
这些投资和筹资活动是企业的重大理财活动，对以后各期的现金流量会产生重大影响，因此，应单列项目在补充资料中反映。
(3)现金及现金等价物净变动情况。
现金及现金等价物的变动指的是在资产负债表中相应金额的差额。
企业应当在附注中披露如下信息：
①现金及现金等价物的构成及其在资产负债表中的相应金额。
②企业持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额。
(本资料仅供参考，不构成投资建议，投资时应审慎评估)。
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164,723,353.46
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115,832,040.49
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60会企03表 单位：元 2017年度
94,349,770.07 5,878,337.46 7,775,478.48 4,214,836.02 34,963.23
9,277,321.04 (103,874,927.98)
40
15,750.00
41
(60,977.96)
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43
44
7,441,362.21
45
(142,180,122.68)
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(2,098,731.76)
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(1,559,246.77)
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(241,456,860.10)
50
245,673,495.45
51
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4,517,321.56
53 54 55
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列）
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
企业负责人：
财务负责人：
行次
2018年度
36
118,069,646.00
37
8,059,381.30
38
10,816,763.72
39
1,796,862.15
430,324.57 34,789,403.18 (3,032,646.69) (36,541,255.28) 13,301,604.10
115,832,040.49 73,303,102.36
42,528,938.13
上市公司现金流量表
项目
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）