纳税实务练习题

一、计算题（12）

1．某企业为增值税一般纳税人，2010年9月份购销业务如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、3.4万元；

（2）购进原材料10吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为15万元、2.55万元；

（3）销售税率为17%的产品一批，取得含税收入93.6万元；

（4）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为7万元；

根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。（答案金额：6.74万元）

2．中国公民王某，2007年从中国境内取得稿酬收入11000元，1－12月取得工薪收入共计60000元；当年还从甲国取得劳务报酬收入7000元。该纳税人已按甲国规定缴纳了个人所得税1300元。试计算并分析李某该年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。（答案金额：1772元）

附：个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1 不超过1500元的部分 3 0

2 超过1500-4500元的部分10 105

3、A歌舞团与B演出公司签订协议，在C 剧院连续演出三场，C剧院代售门票，共取得门票收入25万元。根据协议规定演出结束后A付给B中介费5万元，付给C租金4万元。

要求：计算此项活动中A、B、C三方应如何交税?交多少税? （答案：

都交营业税，金额分别为：A：4800元；B：2500元；C：2000元）

4、某国有食品工业企业2011年度生产经营情况如下：

（1）销售收入3400万元；销售成本2100万元；增值税600万元，销售税金及附加50万元。

（2）其他业务收入110万元。

（3）营业外支出60万元，其中接受工商局罚款2万元。

（4）管理费用450万元，其中含业务招待费40万元。

（5）财务费用120万元，其中含向非金融机构借款利息70万元，年息

10％（银行同期同类贷款利率6％）。

（6）销售费用400万元，其中含广告费300万元。

（7）投资收益22万元，其中从外地联营企业分回税后利润17万元（联

营企业适用税率15％），国债利息收入5万元。

（8）企业账面会计利润＝3400－2100－50+110－60－450－120-400+22＝352万元

要求：请计算该公司2010年应缴纳的企业所得税。（答案金额：101.86万元。）

5.某商场为增值税一般纳税人。2007年9月份发生如下经济业务：

（1）销售特种空调取得含税销售收入234000元。

（2）购进热水器60台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机120台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（3）销售电视机110台，每台含税零售单价为1170元。

（4）当月销售该商场其他商品取得含税销售额为175500元。

已知：该商场上月未抵扣进项税额7320元；增值税使用税率为17％。

要求：计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。（答案金额：50480元。）

6、某房地产开发公司将一建筑物售给某厂，该建筑物的工程成本110万元，销售价格双方协商为120万元，交纳了营业税6万元，税务机关在审查时，发现价格偏低且无正当理由，求应补缴的营业税。成本利润率10%。

（答案金额：3684.21元）

7、某企业2009年10月发生下列业务：

（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为760000元，已缴纳关税150000元。

（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值66000元，支付加工费4000元。该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。

（3）“三八”妇女节，向全体女职工发放A类护肤品，计税价格9000元（不含增值税）。

（4）销售本企业生产的A类护肤品，取得销售额600000元（不含增值税）。

A类、B类化妆品适用的消费税税率为30％,计算该企业10月份应缴纳的消费税。（答案金额：602700元）

8、某大学李老师2009年7月份个人收入情况如下：

（1）取得股息收入1100元。

（2）取得翻译收入4500元。

（3）出版专著获得稿酬70000元。

（4）月工资6000元。

（5）获得国家在科技方面的奖金12000元。

（6）支付400元买彩票获得中奖收入23000元，将10000元通过教育局捐赠给某农村小学。（注：捐赠可全扣。）

请计算李老师7月份应交的个人所得税。（答案金额：11525元）

工资、薪金所得项目税率表

级数全月应纳税所得额税率% 速算扣除法（元）

1 不超过1500元的 3 0

2 超过1500元至4500元的部分10 105

3 超过4500元至9000元的部分20 555

4 超过9000元至35000元的部分2

5 1005

5 超过35000元至55000元的部分30 2755

6 超过55000元至80000元的部分35 5505

7 超过80000元的部分45 13505

9、某化妆品企业2006年11月发生下列业务：

（1）从国外进口一批化妆品，关税完税价格为760000元，已缴纳关税290000元。

（2）销售本企业生产的一批化妆品，取得销售额600000元（不含增值税）。

（3）委托某工厂加工化妆品，提供原材料价值38000元，支付加工费4000元。该批加工产品已收回（受托方没有化妆品同类货物价格）。

化妆品适用的消费税税率为30％。计算该企业11月份应缴纳的消费税。（答案金额：648000元）