预收预付款明细表(doc 1页)

预收账款的主要审计程序

1、获取或编制预收账款明细表。

(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；

(2)以非记账本位币结算的预收账款，检查其采用的折算汇率及折算是否正确；

(3)检查是否存在借方余额，必要时进行重分类调整；

(4)结合应收账款等往来款项目的明细余额，检查是否存在应收、预收两方挂账的项目，必要时做出调整；

(5)标识重要客户。

2、账龄分析并检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时提请被审计单位予以调整。

3、对预收账款进行函证。

4、检查预收款项是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

5、根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。

财务尽调资料清单

序号项目重要

1一、公司基本情况及历史沿革

年份形式首要

2公司设立、变更、规模、公司经营方式、公司产品等介绍

3公司最新法人营业执照及公司设立时的法人营业执照；组织结构代码证、银行开户许可证；教育资

质证书纸质

4政府批文；历次工商登记、变更登记核准通知书；

纸质

5股东介绍、公司章程、股东投资协议；公司股东股权架构图

纸质

6公司历次的验资报告、出资证明、评估报告或资信证明等类似文件；

纸质★

7公司股东会、董事会及监事会、经理办公会的相关决议复印件、会议纪要

新企业会计准则科目表

1. 引言

新企业会计准则科目表是根据新企业会计准则编制的一份科目明细表。随着经济的发展和企业管理的变化，原有的会计准则已逐渐不能满足企业的需求。为此，出台了新的会计准则，以符合现代企业发展的需要。该科目表为企业记录和报告财务状况、经营成果和现金流量提供了具体的科目指导，帮助企业建立科学、规范的会计体系。

2. 科目表结构

新企业会计准则科目表共包含六个层次的科目分类，以及相应的科目代码和科目名称。具体科目表结构如下：

2.1 第一层级：资产

• 1000 资产总类

– 1100 流动资产

• 1110 货币资金

• 1120 短期投资

• 1130 应收账款

• 1140 预付款项

• …

– 1200 非流动资产

• 1210 长期股权投资

• 1220 长期债权投资

• 1230 长期应收款

• 1240 固定资产

• …

2.2 第二层级：负债

• 2000 负债总类

– 2100 流动负债

• 2110 短期借款

• 2120 应付票据

• 2130 应付账款

• 2140 预收款项

• … – 2200 非流动负债

• 2210 长期借款

• 2220 应付债券

• 2230 长期应付款

• 2240 递延收益

• …

2.3 第三层级：所有者权益

• 3000 所有者权益总类

– 3100 股本

• 3110 实收资本

• 3120 资本公积

• 3130 盈余公积

• …

– 3200 未分配利润

• 3210 盈余公积调整

• 3220 利润分配

• …

2.4 第四层级：损益表科目

• 4000 销售收入

– 4100 主营业务收入

– 4200 其他业务收入

• 5000 销售成本

– 5100 主营成本

– 5200 其他业务成本

– …

• 6000 营业费用

– 6100 销售费用

– 6200 管理费用

– …

2.5 第五层级：现金流量表科目

水电费预收协议书范本(3篇)

第1篇

协议编号：_______

甲方（预收款方）：________________________

地址：________________________________________

联系人：________________________

联系电话：________________________

乙方（缴费方）：________________________

地址：________________________________________

联系人：________________________

联系电话：________________________

根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定，甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，就甲方为乙方提供水电服务并预收水电费用的有关事宜，达成如下协议：

一、协议标的

1. 甲方承诺为乙方提供稳定、安全的水电服务，包括生活用水、生活用电等。

2. 乙方同意按照甲方的要求，预付一定期限内的水电费用。

二、预收款金额及期限

1. 乙方应于本协议签订之日起____个工作日内，向甲方预付____个月的____费用，共计人民币____元整（大写：____元整）。

2. 甲方应在收到乙方预付款后的____个工作日内，为乙方开通水电服务。

三、水电费用计算标准

1. 甲方按照国家规定的收费标准，结合当地实际情况，制定水电费用计算标准。

2. 水费计算标准：以乙方用水量为准，按____元/立方米计费。

3. 电费计算标准：以乙方用电量为准，按____元/千瓦时计费。四、水电费用缴纳方式

1. 乙方应按照甲方的要求，在约定的时间内通过以下方式缴纳水电费用：

（1）银行转账：账号____，户名____。

（2）现金缴纳：至甲方指定缴费地点。

（3）网上缴费：通过甲方提供的网上缴费平台进行缴费。

2. 乙方应确保缴费信息的准确性，如因信息错误导致缴费失败，乙方自行承担责任。

审计差异汇总表——调整分录汇总表

被审计单位：编制人：张三日期：会计期间：复核人：李四日期：索引号报表项目或科目权益代码会计科目及子目借方贷方1应收账款应收账款262,514.50预收款项预收款项262,514.502预付款项预付款项280,486.06应付账款应付账款280,486.063其他应收款其他应收款98,232.50其他应付款其他应付款98,232.504其他应收款其他应收款18,937.16其他应付款其他应付款18,937.165未分配利润61899.57无形资产899.576营业税金及附加6719.98应交税费19.987管理费用6758.42应交税费58.428未分配利润6157,200.04资本公积2157,200.049盈余公积4110,833.18未分配利润6110,833.1810管理费用67899.57无形资产899.5711应交税费4,519.81所得税费用674,519.8112未分配利润620354.18盈余公积420354.1813未分配利润6110,614,841.91其他应收款10,614,841.9114应收账款39,909.56未分配利润6139,909.5615应交税金32,070.93未分配利润610.0032,070.9316应交税费未分配利润63审计差异汇总表——调整

为了帮助您正1 借：借：固定资产汽车贷：贷：货币资金银行存款2公司少提坏账准备300000元，应补公司少提坏账借：借：管理费用贷：贷：应收账款坏账准备3公司上年度少提借款利息100000元，公司上年度少（1）调整本期报表：（1）调整本期借：借：年初未分配利润贷：贷：财务费用（2）同时调整上期报表：（2）同时调整借：借：上年财务费用贷：贷：年初预提费用快速插入或删插入行：点击鼠标右删除行：快速移动行的从屏幕左点到移动目的审计调整分录以上为编辑区，可以插入行、删除行或者移动行。需要插入或移动行时，请在本行的前一行之前进行

内部审计所需提供资料

一、目的: 本规定对集团内部审计所需资料做出规定，以保证集团内部审计工作得以顺利进行。

二、范畴：凡独立核算的本集团各分公司、子公司皆属之。

三、所需提供资料明细列示如下：

截止日

6/30 截止日

9/30 期末

(一)一样资料：

1.试算表、资产负债表及损益表   

2.所有重要合约及协议(如租赁合约、工程合约、融资合约、保险合约及重要采购或销售合约)  

3.股东会及董监事会议记录  

4.会计师验资报告  

5.营业执照复印件  

(二)资产科目：

1.现金及银行存款

(1)各银行对帐单及银行存款余额调剂表   

(2)现金及银行存款余额明细表(银行存款明细详见附件一表A)   

(3)各银行名称及地址   

截止日

6/30 截止日

9/30 期末

2.应收帐款

(1)应收帐款帐龄分析表（请按已逾期1、3、6、12个月及以上的期间划分）  

(2)依客户不按营业及非营业、关系人及非关系人不同性质分类汇总（详见附件一表B，如为应收外币帐款，请同时列示本位币(人民币)及外币金额）  

3.存货(仅制造类企业提供即可)

(1)存货明细表 

(2)在途存货明细表 

(3)存货盘点汇总表及盘盈(亏)明细表 

(4)制成品、在制品及原料之成本与市价比较表(详见附件一表C、D、E) 

(5)存货盘盈亏运算表 

(6)呆滞存货明细表(详见附件一表F) 

(7)成本结转工作底稿  

(8)年终盘点截止单据汇总表 

4.预付款项(含预付费用)

(1)预付购料款明细表（详见附件一表G）  

(2)预付费用明细及分摊表(详见附件一表  

截止日

6/30 截止日

9/30 期末

2019集团公司常用会计科目体系明细表doc

第一章集团公司会计科目体系

会计科目体系及编码说明

一、会计科目编码说明

（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算档案及代码设置。编码，即对会计核算科目的一、二、2 2－2 4－2－－（三）主会计科目实行位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案，2 、2、2、三、四、五级分别用4、2 分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的编码原则。（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。

二、会计科目表

会计科目科目编码辅助信息核算 24－2－2－四级一级三级二级一、资产类 1001现金现金流量表项 100101人民币目、项目档案现金流量表项 100102目、外币、项目外币档案 1002银行存款 100201人民币 10020101中国银行

10020102工商银行 10020103建设银行 10020104农业银行 10020105招商银行 10020106交通银行 10020107中信银行

10020108兴业银行现金流量表项 10020109光大银行目、项目档案 10020110民生银行 10020111华夏银行 10020112广东发展银行 10020113深圳发展银行 10020114浦东发展银行 10020115城市商业银行 10020116花旗银行 10020117汇丰银行

债权债务划分明细表

摘要：

一、债权债务划分明细表的概念与作用

二、债权债务划分明细表的内容与格式

三、债权债务划分明细表的编制方法与注意事项

四、债权债务划分明细表在企业管理中的重要性

正文：

债权债务划分明细表是企业在财务管理中常用的一种工具，主要用于记录和反映企业在某一特定时期内的债权和债务情况，帮助企业了解自身的财务状况，为决策提供依据。

一、债权债务划分明细表的概念与作用

债权债务划分明细表，简称“明细表”，是对企业债权和债务的一种详细划分和整理。它主要包括企业应收款项、应付款项、预收款项、预付款项等内容。通过债权债务划分明细表，企业可以清楚地了解自身债权债务的构成、比例和变化趋势，从而更好地管理和控制财务风险。

二、债权债务划分明细表的内容与格式

债权债务划分明细表的内容主要包括以下几个方面：

1.应收款项：包括应收账款、应收票据、应收利息、应收股利等；

2.应付款项：包括应付账款、应付票据、应付工资、应付利息、应付股利等；

3.预收款项：包括预收账款、预收票据等； 4.预付款项：包括预付账款、预付票据等。

债权债务划分明细表的格式通常包括表头、表身和表尾三个部分。表头主要包括表格名称、编制日期、单位等基本信息；表身是明细表的核心部分，用于详细列出各项债权债务的具体内容；表尾则是表格的汇总部分，包括各项债权债务的合计金额、净值等。

三、债权债务划分明细表的编制方法与注意事项

债权债务划分明细表的编制方法主要包括以下几个步骤：

1.收集数据：收集企业各项债权债务的相关数据，如合同、发票、账单等；

2.整理数据：将收集到的数据进行整理，区分应收、应付、预收、预付等不同类型的债权债务；

3.填写表格：根据整理好的数据，填写债权债务划分明细表；

4.核对数据：核对明细表中的数据是否准确无误；

5.汇总分析：对明细表中的数据进行汇总分析，形成对债权债务的整体认识。

会计要素分类、会计科目分类明细表

会计要素分类会计科目分类

资产流动资产现金及各种存款、交易性金融资产会计科目名称会计科目名称会计科目名称

应收及预付款项、存货、其他应收款等（一）资产类（二）负债类（四）成本类

非流动资产长期股权投资库存现金短期借款生产成本

固定资产：房屋及建筑物、机器设备等银行存款应付账款制造费用

无形资产：专利权、商标权、著作权、特许权应收账款预收账款劳务成本

非专利技术、土地使用权等应收股利应付职工薪酬借 + 贷 -

在建工程、工程物资、开发支出等应收利息应交税费（五）损益类

负债流动负债短期借款其他应收款应付利息主营业务收入

应付票据、已付账款坏账准备应付股利其他业务收入

应付职工薪酬材料采购其他应付款投资收益

预收账款在途物资长期借款营业外收入

应付股利、应付利息原材料应付债券主营业务成本

应交税费库存商品借 - 贷 + 其他业务成本

其他应付款等存货跌价准备（三）所有者权益类营业税金及附加

非流动负债长期借款持有到期投资销售费用

应付债券等长期股权投资实收资本管理费用

所有者权益实收资本长期应收款资本公积营业外支出

资本公积：资本（或股本）溢价等固定资产盈余公积所得税费

盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积累计折旧本年利润收入类

未分配利润在建工程利润分配借 – 贷 +

收入主营业务收入：商品销售收入等工程物资借 – 贷 + 费用支出类

其他业务收入：原材料销售收入、包装物出租收入等固定资产清理借 + 贷 -

费用营业成本：主营业务成本、其他业务成本无形资产

期间费用：销售费用、管理费用、财务费用累计摊销

利润营业利润长期待摊费用

利润总额待处理财产损益

净利润借 + 贷 -

资产类：

管理处月预收和抵扣明细表11

项目月预收和抵扣明细表编号：000-00-00CW-04/12

版号/状态：A/0

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序号物业名称业主名称上期预收帐款余额本月抵扣本月预收本期预收帐款余额备注管理费水电费其他项合计管理费水电费其他项合计

合计

备注：1、其他项按物业楼盘实际收费项目列示，各单位自行修改。

2、上月预收帐款余额-本月抵扣项目+本月预收=本月预收帐款余额。

项目负责人：制表：