第3章财务会计循环与总帐系统
会计循环
汇总表”的有关栏内，然后再分别加计全部会计科目的借方本 期发生额和贷方本期发生额，填写到“合计”栏内。根据借贷 必相等原理，两个合计金额必然相等。“记账凭证汇总表”的 具体格式，如图表11-54，11-55所示。
三、记账凭证汇总表账务处理程序的核算步骤 记账凭证汇总表账务处理程序的具体核算步骤是：
第一节 会计循环概述
一、会计循环的意义 所谓会计循环是指企业将一定时期内发生的所有经济业务， 依照一定步骤、方法加以记录、归类、汇总直至编制会计报表， 这样一个周而复始循环往复的过程。在会计实务中，科学地组 织会计循环，对于有效地保证会计信息质量；连续、系统地记 录和反映各项经济业务的发生和完成情况，提供连续、全面的 会计信息具有重要意义。 二、会计循环的基本步骤 一个典型的会计循环过程，一般包括以下基本步骤： 1、会计事项的发生。会计主体在发生对内对外经济业务时，不论 是买卖、借贷或其他往来事项，只要经过双方同意，并议定公平 价格或承诺的，即构成会计事项发生。因此，会计事项必须是具 有经济活动内容、并可以计价结算的经济业务。
二、记账凭证账务处理程序的核算步骤 记账凭证账务处理程序的核算步骤是：
1. 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2. 根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行 存款日记账。 3. 根据各种记账凭证结合其所附原始凭证逐笔登记各种明细 分类账。 4. 根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。
第二，可以正确、及时地提供会计信息，保证会计工作的质量， 更好地发挥会计在经营管理中的作用。
第三，可以简化会计核算手续，节约人力、物力和财力。
二、组织账务处理程序的要求
账务处理程序的确定，一般应符合以下基本要求： 1.要适应本单位的经济活动特点。会计核算必须从客观实际出发，根据 本单位经济活动的性质、经济管理的要求、规模的大小、业务的繁简、 人员的多少、管理水平的高低等，选择适合本单位特点的核算组织程序， 以有利于建立岗位责任制。 2.要满足经济管理的需要。会计是经济管理的重要工具，因此，会计核 算必须与经济管理的要求密切配合，贯彻国家的统一规定，符合财政部 门制定的会计制度，为国民经济的综合平衡、为本单位的经济管理和国 家及其有关部门监督经济活动提供正确、及时和完整的会计资料，以促 进单位改进和提高经济管理工作。 3.要能够提高核算工作质量与效率。帐务处理程序的建立，一方面要能 如实地反映经济活动情况，提供有用的会计信息；另一方面要在保证会 计资料正确、真实和完整的前提下，力求简化核算手续，提高会计工作 效率，节约人力物力，使日常会计核算工作得到最佳的协调配合。
会计信息系统的组成
会计信息系统的组成第4章会计信息系统的组成4.1 会计信息系统的处理过程 4.1.1 会计循环与会计信息处理过程1,会计循环会计循环是指会计工作连续处理程序的过程。
在一个单位，从发生经济业务起，到编制会计报表止，要经过多道会计处理过程。
因这些会计处理过程在每个会计期间不断重复出现和运行，故称会计循环。
会计组织中的会计人员，日复一日地对多种经济业务的原始资料(即数据)进行采集、分类、计算、记录、分析、检查、编表等处理工作，这一工作产生的结果，就是为企业管理和决策提供有用的会计信息。
2,会计循环要素财务会计是会计学的核心，是以企业会计准则为规范、向企业外部各有关人员提供通用财务报表为主要目标的信息系统。
财务会计建立在一系列的会计假设、会计原则和会计准则基础之上，财务会计整个结构的基础是会计基本假设，会计人员对企业发生的经济业务进行记录是依据会计原则，而会计人员在处理具体的经济业务所遵循的是会计准则。
财务会计所提供的通用财务报表主要是表述企业在某一特定日(通常是指每一会计分期的期第4章 83 会计信息系统的组成末)的财务状况的资产负债表和表述企业在这一会计期间的经营成果的损益表。
资产负债表是根据会计恒等式原理进行编制的。
构成资产负债表的基本要素有资产、负债和所有者权益;构成损益表的基本要素有收益和费用。
财务会计通过财务报表将企业情况向有关各方进行会计反映。
会计反映是以复式记账为基础，经过一系列账务处理和报表编制的具体程序，达到向企业以外有关各方提供企业财务信息的目的。
财务会计以核算为核心，其账务处理与报表编制的程序如图4-1所示。
作会计分录是根据经济业务发生时的原始凭证对经作会计分录济业务进行分析，确定应记入借方和贷方的账户及金额，编制记账凭证或登记普通日记账。
登记账簿登记账簿是根据记账凭证或普通日记账中的会计分录，将应记入借方和贷方的金额分别转入总分类账和明账项调整细分类账中的相应账户。
账项调整是以权责发生制为基础，调整一些账户中的有关记录，以处理在会计期末需要递延、摊销或预计编制报表的收入和费用项目。
简述会计循环及其基本步骤
简述会计循环及其基本步骤会计循环是指会计工作中的一系列连续性操作和过程，主要包括了会计核算、报表编制和决策分析等环节。
它是一种持续循环的过程，通过不断的记录和分析，使企业能够及时了解自身的财务状况，为经营决策提供准确的数据支持。
下面将简要介绍会计循环的基本步骤。
第一步：凭证的登记和分类凭证是会计循环的基础，它记录了企业的经济活动和交易。
在这一步骤中，会计人员需要根据企业的经济活动，将相关的凭证进行登记和分类。
登记是指将凭证上的各项经济业务按照一定的规则，记录到会计账簿中。
分类是指根据凭证上的经济业务性质，将其归类到相应的会计科目中。
第二步：账户的核算和汇总在这一步骤中，会计人员需要对各项会计账户进行核算和汇总。
核算是指根据凭证上的经济业务，按照一定的规则进行账户的计算和调整。
汇总是指将各项账户的核算结果进行统计和合并，得出企业的总账和各项明细账。
第三步：报表的编制和分析在这一步骤中，会计人员需要根据会计核算的结果，编制各种财务报表。
常见的财务报表有资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制财务报表是为了反映企业的财务状况和经营成果，为企业的经营决策提供依据。
同时，在编制财务报表的过程中，会计人员还需要对报表进行分析，以评估企业的经营状况和财务风险。
第四步：决策分析和调整在这一步骤中，会计人员需要对财务报表进行分析，以提供决策参考。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力和经营效益等情况，从而为企业的经营决策提供支持。
同时，会计人员还需要根据分析结果，对企业的会计核算和报表编制进行调整和修正，以确保财务信息的准确性和可靠性。
以上就是会计循环的基本步骤。
通过这一循环过程，企业能够及时了解自身的财务状况，为经营决策提供准确的数据支持。
同时，会计循环也是企业经营管理的基础，对于企业的经营和发展具有重要意义。
因此，加强会计循环的管理，提高会计工作的质量和效率，对于企业的可持续发展具有重要意义。
会计信息系统课后思考题参考答案
《会计信息系统》习题参考答案汪刚（整理）第一章会计信息系统导论1.什么是会计信息系统？会计信息系统的特点是什么？会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。
会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，它以现代信息技术为基础，以人为主导，充分利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备，进行企事业单位会计业务数据的收集、存储、传输和加工，输出会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资者、债权人、政府部门提供财务信息的系统。
会计信息系统的特点：(1)会计信息系统以计算机和互联网信息技术为主要工具，采用人、机结合方式，进行相互操作。
(2)数据采集要求标准化和规范化。
(3)数据处理方式集中化和自动化。
(4)会计信息载体无纸化。
(5)财务和业务的协同处理。
2.计算机会计信息系统分为哪几类？(1)电子数据处理系统（Electronic Data Processing System）(2)管理信息系统（Management Information System）(3)决策支持系统（Decision Support System）3.会计信息系统的发展经历了哪几个阶段？1）1979-1988年，会计信息系统理论研究与定点开发阶段2）1989-1995年，商品化会计软件面市3）1996-2000年，会计软件由核算向管理转型4）21世纪，向企业全面管理信息系统发展4.会计信息系统与手工会计核算的区别是什么？1）改变了原有的组织体系2）改变了会计核算形式和方法3）改变了原有的内部控制制度4）改变了账表存储方式和增加了输出过程5）强化了会计的管理职能5.与核算型会计信息系统相比，管理型会计信息系统有哪些改进？⑴会计软件向广度和深度发展。
⑵集成度更高。
⑶会计信息系统的各项业务划分更加合理，业务处理模块更加完善。
6.会计信息系统的功能结构包括哪些内容？工业企业会计信息系统解决方案的特点是什么？内容：（1）财务部分：财务部分主要由：总账（账务处理）、工资管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、成本核算、会计报表、资金管理等子系统组成。
会计信息系统 第3章
一、单项选择题1。
下列关于会计数据的表述,正确的是（）。
A.会计数据等同于会计信息B.会计数据和会计信息可以相互转换C。
会计数据具有来源狭窄的特点D。
先有会计信息后有会计数据【答案】B【解析】会计数据与会计信息既有联系又有区别，会计数据和会计信息在一定条件下可以相互转换，因此选项A说法不正确，会计信息是会计数据加工后形成的，因此先有会计数据后有会计信息，选项D说法不正确,会计数据来源广泛，因此选项C不正确。
2. 企业业务循环中，核心的循环是( ）A。
采购循环B。
人力资源循环 C.生产循环D。
会计循环【答案】D【解析】企业业务循环中,会计循环是核心，它贯穿于企业其他业务循环活动之中。
因此选D。
3. 不属于系统初始化工作的是（）A。
建立账套 B.查询记账凭证C。
设置操作员 D.授权【答案】B【解析】系统初始化工作是将旧系统下的相关核算资料录入新系统，以保证会计核算能够在原有基础上正确、连续地进行，是在新系统中进行日常会计核算和会计管理的前提条件.其操作是在日常处理之前,选项B属于日常会计工作，不属于初始化工作内容。
4。
用友U8中，若要删除选中账套数据,则在什么情况下，选中“删除当前输出账套"即可（）。
A。
建立账套 B.修改账套 C.输出账套 D.引入账套【答案】C【解析】用友U8账套删除功能包含在账套输出功能中,要删除账套，必须强制进行账套输出。
5. 能够进行账套备份的人员是（）。
A.系统管理员B。
账套主管C.账套一般操作员D.出纳员【答案】A【解析】能够进行账套备份的人员是系统管理员，账套主管只能备份年度账；其余C和D 选项人员没有权限.6. 如果指定“张三"为账套主管角色，则张三拥有该账套的（）。
A.全部功能权限B.部分功能权限C.总账系统的所有权限D。
总账和报表系统的所有权限【答案】A【解析】用友U8中，如果指定某操作员为某种角色，则该操作员自动继承该角色的所有权限。
本题中张三为账套主管角色，而账套主管拥有所辖账套的所有权限，故选A.二、多项选择题1.会计信息具有（)的特点。
会计循环资料
分类账簿的登记方法
1.总分类账 ① 格式：借、贷、余三栏式.※只提供价值指标。 ②登记方法： ◆逐笔登记。根据记账凭证逐笔登记。 ◆汇总登记。对记账凭证进行汇总后， 根据汇总的数字登记 2.明细分类账 ① 格式：明细分类账格式主要有以下三种： 三栏式、数量金额式、多栏式。 ②登记方法： ◆逐笔登记。
现金收款凭证 1 现金收款凭证2 银行收款凭证 1 银行收款凭证2
现收字第 1 号；现收字第 2 号 ……
银收字第1号；银收字第2号 ……
收款凭证 1
收款凭证1 2 收款凭证1 3 收款凭证1 4
现金付款凭证 1 现金付款凭证2
付款凭证 1
现付字第1号；现付字第2号 …… 银付字第1号；银付字第2号 ……
经 济 业 务
如企业销售产品 收到货款 10 000 元存入银行。
收款业务： 收到货币资 金的业务。
收款凭证
经 济
业 务
如企业用银行 存款5 000元购 买材料。
付款业务： 付出货币资 金的业务。
付款凭证
经 济 业 务
如车间生产 产品领用材 料3 000元。
转账业务：与 货币资金收支 无关的业务。
转账凭证
对发生的经济业务进行初步的确认和记录
（2）填制记账凭证
在经审核的原始凭证的基础上，通过编制会计分录填 制记账凭证；
初始确认：第一次在财务报表中描述一个项目。 后续确认：对已经在财务报表中确认的项目的金额 作出变动。 终止确认：对已经确认的项目停止进行确认。
会计学课程
（3）登记账簿
包括日记帐、总分类账和明细分类账；
●三种凭证，三种编号。
收款凭证1
收款凭证2 收款凭证3 收款凭证4
04会计循环
• 会计循环的基本步骤及其结果 • 如何分析经济业务，正确反映经济业务 • 调整分录的产生与处理 • 试算平衡与结账 • 编制与基本财务报表
2024/6/16
1
4.1会计系统与会计循环
会计体系： 财务会计 管理会计
2024/6/16
2
• 会计循环是将企业发生的经济业务通过一定的程 序和方法以会计报表的形式表现出来的过程。即： 把企业发生的经济业务转换为会计信息的过程。
投资活动产生的现金流量： 购置设备 投资活动产生的现金流量净额
筹资活动产生的现金流量： 银行借款 发放股利 筹资活动产生的现金流量净额
本期现金增加数： 期初现金余额： 期末现金余额：
900
（300） 400 100
1100
（550） （550）
150 （500） （350）
200 300 500
2024/6/16
2024/6/16
21
第3章 复式记账
– 业 务 4 ： 1 月 15 日 ， 光 华 公 司 所 有 者 风帆公司抽回投资100 000元，用银 行存款支付。对这笔业务可作如下 分析：
2024/6/16
22
第3章 复式记账
业务5：1月20日，光华公司向银行借入三 个月期限的短期借款50 000元，直接用 于偿还应付账款。对这笔业务可作如下 分析：
• 会计分录，是指预先确定每笔 经济业务所涉及的账户名称， 以及记入账户的方向和金额的 一种记录，它是会计语言的表 达方式。
2024/6/16
17
会计分录的做法
1. 分析经济业务，找出经济业务所涉及的会计 科目；
2. 确定会计科目的类别，即确定是资产类、负 债类、所有者权益类，还是收入类、费用类；
会计循环名词解释
会计循环是指企业在一定时间内，根据会计准则和相关法律法规的规定，按照一定的程序和步骤进行的会计信息处理过程。
这个过程包括了会计信息的收集、处理、记录和报告等各个环节，旨在确保企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息能够准确、及时地反映在会计报表中，以供企业管理者、股东、债权人、政府机构等利益相关方使用。
具体来说，会计循环通常包括以下几个步骤：
1. 确认：对企业发生的经济业务进行确认，确定哪些交易和事项需要记录在会计账簿中。
2. 计量：对需要记录的经济业务进行计量，即确定每个账户的金额，通常采用历史成本或公允价值等计量基础。
3. 记录：将计量后的经济业务记录在会计账簿中，包括日记账、总账、科目余额表等。
4. 报告：编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况，并向利益相关方进行报告。
整个会计循环是一个连续不断、周而复始的过程，企业需要不断地进行会计信息处理，以确保会计报表的准确性和及时性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
数据的及时传递与数据共享
第3章财务会计循环与总帐系统
第三节 总账子系统的总体设计
l 二、总账子系统的基本功能
➢1、初始设置 ➢2、凭证处理 ➢3、出纳管理 ➢4、期末处理 ➢5、账簿处理
6、会计报表 7、辅助管理 8、系统服务 9、其他
第3章财务会计循环与总 帐系统
2020/11/26
第3章财务会计循环与总帐系统
第一节 财务会计循环概述
l 一、财务会计循环 l （一）、财务会计循环的基本概念
l 财务会计循环，是指财会人员通过设置会计科 目、填制凭证、复式记帐、编制财务报表等一系 列方法，获取企业经营活动的数据进行加工、存 储、汇总，以达到全面、系统的反映企业人、财、 物、供、产、销等经营活动信息，并通过财务报 告为投资人、债权人、经营管理者、政府部分提 供财务报告的一系列核算工作
➢1、数据处理的起点与终点不同 ➢2、数据处理方式不同 ➢3、数据存储方式不同 ➢4、对账的方式不同 ➢5、会计资料的查询统计方式不同
第3章财务会计循环与总帐系统
第三节 总账子系统的总体设计
l 一、总账子系统的目标
➢及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机 的会计数据及时、正确和全面
➢高效、正确完成记账的数据处理过程 ➢随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，
第3会计循环概述
l 二、财务会计循环的基本特征 l （一）规范性强 l （二）综合性强 l （三）集成性要求高 l （四）正确性要求高
第3章财务会计循环与总帐系统
第一节 财务会计循环概述
l 二、财务会计循环的风险分析
l
财务报告不仅仅是经营管理者使用，投资
人、债权人、经营管理者、政府都是使用者，
第3章财务会计循环与总帐系统
第一节 财务会计循环概述
l 一、财务会计循环 l （一）财务会计循环的基本概念
财务报告
获取经营活动 的数据
编制凭证
复式记帐
编制与提交 报告
第3章财务会计循环与总帐系统
第一节 财务会计循环概述
l 一、财务会计循环 l （二）从价值管理的视角理解财务会计循环 l （三）从信息系统角度理解财务会计循环 l 1、数据采集 l 2、数据加工 l 3、报告信息
第3章财务会计循环与总帐系统
第三节 总账子系统的总体设计
l 三、总账子系统主要数据文件与存储策略
➢在会计信息系统中，帐、证、表是主要的数据形式， 在计算机的存储器中都将用数据文件来加以存放
➢这些数据文件又分三类： ➢基础数据文件 ➢主数据文件 ➢临时数据文件
第3章财务会计循环与总帐系统
第三节 总账子系统的总体设计
册、挪用资金等罪一审获判有期徒刑十年。
第3章财务会计循环与总帐系统
第一节 财务会计循环概述
l 案例：（续） l 顾雏军曾于天津大学任教，是顾氏制冷剂的发明
者。曾任格林柯尔科技控股有限公司董事会主席、格 林柯尔制冷剂（中国）有限公司董事长、顺德格林柯 尔企业发展有限公司执行董事、广东科龙电器股份有 限公司董事局主席和合肥美菱股份有限公司董事长。
➢ （一）数据大量重复 ➢ （二）信息提供不及时 ➢ （三）准确性差 ➢ （四）工作强度大
第3章财务会计循环与总帐系统
第二节 财务会计循环的流程分析
l 三、IT环境下帐务处理的基本流程设计 l （一）帐务处理流程中的主要角色
➢ 1、业务人员 ➢ 2、凭证编制人员 ➢ 3、凭证审核人员 ➢ 4、记账与结帐人员 ➢ 5、查询与分析人员
第3章财务会计循环与总帐系统
第二节 财务会计循环的流程分析
l 三、IT环境下帐务处理的基本流程设计
l （二）帐务处理流程
l
P.63 图3－4
l （三）对“银行对账”加工进一步细化
l
P.64 图3－5
第3章财务会计循环与总帐系统
第二节 财务会计循环的流程分析
l 四、IT环境下和手工环境帐务处理的异同分析
第3章财务会计循环与总帐系统
第三节 总账子系统的总体设计
l 三、总账子系统主要数据文件与存储策略
临时数据文件： 是账套运行后产生的、在帐务处
理结束之后不需要保存可以删除的数据 文件，如临时凭证文件、银行对账文件
第3章财务会计循环与总帐系统
第三节 总账子系统的总体设计
l 三、总账子系统主要数据文件与存储策略
第3章财务会计循环与总帐系统
第一节 财务会计循环概述
l 案例：（续） l 顾雏军使用的手段有： l 虚假银行收付凭证 l 虚假银行存款账簿记录 l 虚假银行对账单 l 隐瞒每笔资金的转入与转出 l 伪造公司印章，虚构科龙的销售收入 l …… l 编制虚假报表
第3章财务会计循环与总帐系统
第一节 财务会计循环概述
l 三、总账子系统主要数据文件与存储策略
基础数据文件： 是账套运行的基础，一般在一次
设定后更新很少的，如科目文件、凭证 类型文件、人员权限文件等
第3章财务会计循环与总帐系统
第三节 总账子系统的总体设计
l 三、总账子系统主要数据文件与存储策略
主数据文件： 是账套运行后产生的经济业务的
重要数据文件，必须长期保存的，如凭 证文件。
l 所以，一个企业的总账系统运行的好与 坏，就决定着财务会计循环风险的大与小， 一个企业的财务循环出现的问题，可能会 导致企业巨大损失，而且会给整个资本市 场带来灾难
第3章财务会计循环与总帐系统
第二节 财务会计循环的流程分析
l 一、手工环境下的账务处理流程分析 l 二、手工环境下账务处理流程的缺陷
➢ 数据的存储策略实际上就是如何涉及文 件结构，如何存放相应数据，以及今后 文件如何保存
第3章财务会计循环与总帐系统
第三节 总账子系统的总体设计
l 三、总账子系统主要数据文件与存储策略
➢ 如：会计科目文件 ➢ 这是一个基础数据文件，关键是应
该在文件中设计多少字段，用以存储科 目的相关信息
所以，正确、真实、有效与否影响很大，存在
的风险不言而喻
第3章财务会计循环与总帐系统
第一节 财务会计循环概述
l 案例：
顾雏军案
l 顾雏军是格林柯尔系的创始人，旗下控制科龙电
器等五家上市公司，善玩各种左手倒右手的资本游戏。
2005年1月登上了第二届“胡润资本控制50强”的榜
首。2005年9月顾雏军正式被捕，2008年因虚假注