唐山学院会计制度设计报告
会计制度设计实习报告
实习报告一、实习背景与目的随着市场经济的发展和企业的日益规范化，会计工作在企业管理中的地位和作用越来越重要。
为了更好地理解和掌握会计制度设计的基本理论和方法，并将所学知识应用于实际工作中，我参加了为期两周的会计制度设计实习。
本次实习的主要目的是通过实际操作，掌握会计制度设计的基本流程和方法，提高自己的实践能力。
二、实习内容与过程在实习过程中，我主要参与了以下几个方面的内容：1. 会计机构和会计岗位设置：通过学习企业会计组织机构设置的基本原则和方法，了解了企业会计机构的组织结构和职能划分，以及会计岗位的设置和职责分工。
2. 会计制度设计案例分析：学习了几个典型企业的会计制度设计案例，分析了企业会计制度设计的重点和难点，了解了企业会计制度设计的基本流程和方法。
3. 会计制度设计与实施：根据企业实际情况，参与设计了部分会计制度，包括货币资金管理制度、销售与收款业务会计制度等，并了解了这些制度的实施过程。
4. 会计制度评价与改进：对设计的会计制度进行了评价和分析，提出了改进意见，了解了如何根据实际情况不断优化和改进会计制度。
三、实习收获与体会通过本次实习，我对会计制度设计有了更深入的了解，收获如下：1. 理论知识与实践相结合：通过学习会计制度设计的基本理论和方法，并将这些知识应用于实际工作中，使我对会计制度设计有了更深刻的理解。
2. 提高了解决实际问题的能力：在实习过程中，我学会了如何根据企业实际情况设计合适的会计制度，并提出了改进意见，提高了自己解决实际问题的能力。
3. 团队协作与沟通能力的培养：在实习过程中，我与同学们一起讨论、分析和解决实际问题，学会了与他人合作，提高了自己的沟通能力和团队协作能力。
4. 认识到了自身不足：通过实习，我发现自己在会计制度设计方面还存在一些不足，如对某些业务的处理不够熟练，需要加强学习和练习。
四、对实习的建议为了提高实习效果，我提出以下几点建议：1. 增加实习时间：实习时间较短，无法充分体验和掌握会计制度设计的全过程，建议延长实习时间。
会计制度设计报告
会计制度设计报告一、引言会计制度是指根据国家法律法规和国际会计准则所规定的会计原则和会计记录方法，建立起来的组织内部会计准则和制度的体系。
会计制度的设计是组织内部财务管理的重要环节，直接关系到财务信息的真实性、可靠性和可比性，对于组织的决策和监督具有重要作用。
本报告将对公司的会计制度进行设计和改进，并给出相应的建议。
二、现有会计制度的分析1.会计政策公司目前的会计政策不够明确，存在使用的灵活性较大的问题。
例如，在确认收入的时点上存在较大的主观性，导致财务报表真实性的难以评估。
因此，需要加强对会计政策的规范，并确保其符合国家法律法规和国际会计准则的要求。
2.会计核算方法公司的会计核算方法较为简单，对复杂交易的会计处理存在不完善之处。
需要建立完善的会计核算方法，对各类交易进行准确和科学的核算，确保财务报表的真实、完整和准确。
3.会计信息披露公司的会计信息披露不够透明，披露内容不完善，会计报表的披露范围和披露方式有待改进。
需要建立健全的会计信息披露制度，确保及时、准确、清晰地披露财务信息，提高投资者和利益相关者的信任度。
三、会计制度设计和改进的建议1.规范会计政策通过明确的会计政策，确保财务报表的真实性和可比性。
制定会计政策时应参考国家法律法规和国际会计准则，遵循公平、真实、可靠、谨慎的原则，同时考虑公司自身的实际情况。
并且，在改变会计政策时应及时披露，并对可能的影响进行评估和说明。
2.完善会计核算方法建立完善的会计核算方法，确保对复杂交易的准确和科学核算。
对于公司特殊的交易，如合并、分立、重组等，需要制订相关的会计处理准则和规范，确保财务报表的真实和可比性。
3.加强会计内控建立健全的内部控制制度，确保会计信息的准确性和完整性。
包括建立有效的会计制度、明确的岗位职责和操作流程、加强财务监督和审计，及时发现和纠正会计差错，确保公司财务管理的规范和合规。
4.加强会计信息披露建立规范的会计信息披露制度，及时、准确、清晰地披露财务信息。
会计制度设计的报告
会计制度设计的报告1. 引言会计制度是指一个企业或组织在进行财务管理和报告时所遵循的一系列会计原则、规范和程序。
一个合理且有效的会计制度设计对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
本报告将介绍会计制度设计的基本原则和步骤，并结合实际案例分析，帮助企业构建一个适合自身特点的会计制度。
2. 会计制度设计的基本原则在进行会计制度设计时，需要考虑以下几个基本原则：2.1 合法性原则会计制度应该符合国家的法律法规、会计准则和相关规范要求。
企业应该合法享有和使用自己的资产，并按照法律规定进行财务管理和报告。
2.2 可操作性原则会计制度要能够被企业中的会计人员所理解和操作。
在设计会计制度时应当注意避免复杂的规定和步骤，使得会计人员能够方便地理解和应用，减少错误和疏漏的发生。
2.3 真实性原则会计制度应该能够真实地反映企业的财务状况和经营成果。
所有的会计凭证、账簿和报表都应该按照真实、客观和完整的原则进行编制。
2.4 可比性原则会计制度应该具有可比性，即不同时间段和不同企业之间的财务信息可以进行比较和分析。
因此，在制定会计制度时，应当考虑一致性和公允性的原则，使得财务信息具有可比性和可分析性。
3. 会计制度设计的步骤会计制度设计一般包括以下几个步骤：3.1 分析企业特点首先，要对企业的特点进行全面的分析。
包括企业的规模、行业、所有制形式、经营模式，以及企业内部的组织结构和人员分工等。
分析企业特点有助于确定会计制度的设计方向和重点。
3.2 设定会计政策基于对企业特点的分析，确定适合企业的会计政策。
会计政策是企业在编制财务报表时所遵循的准则和规则。
例如，确定计价基础、计量方法、费用分摊等。
3.3 设计会计流程根据会计政策的设定，设计会计流程和会计工作程序。
包括会计凭证的填制和审核、账簿的编制和管理、财务报表的编制和审核等。
会计流程的设计应当使得会计工作能够顺利进行，并能够保证数据的准确性和及时性。
3.4 制定会计制度手册将会计政策和会计流程整合起来，形成会计制度手册。
会计制度设计—实验报告
会计制度设计—实验报告实验报告：会计制度设计一、实验背景和目的：会计制度是一种规范和约束企业会计核算和报告行为的体系，对企业的内部管理和对外信息披露起着至关重要的作用。
本实验的目的是设计一套适应企业特点的会计制度，使其能够有效地支持企业运营和财务管理，并满足外部信息披露的需要。
二、实验方法和步骤：1.确定企业特点和经营模式首先需要了解企业的特点和经营模式，包括企业的规模、所处行业、产品特点、组织结构等。
通过对企业的定性和定量分析，寻找企业的优势和劣势，为后续的会计制度设计提供依据。
2.确定会计核算和报告的目标在了解了企业特点后，需要确定会计核算和报告的目标。
根据企业的特点和经营模式，确定需要关注的业务活动和财务信息，以及相应的会计科目和会计政策。
3.设计会计流程和内部控制根据企业的特点和经营模式，设计适应企业需要的会计流程和内部控制制度。
包括业务流程的梳理、会计数据的采集和处理、会计凭证的编制和审核、会计报表的编制和分析等。
4.制定会计政策和准则根据企业的特点和经营模式，制定适合企业需要的会计政策和准则。
包括会计核算方法的选择、会计估计和会计处理的原则等。
5.设计会计报表和财务报告格式设计适应企业需要的会计报表和财务报告格式。
根据企业的特点和经营模式，确定需要编制的会计报表和财务报告，以及相应的数据要求和报告格式。
三、实验结果和分析：根据上述方法和步骤，我们设计了一套适应企业特点的会计制度。
具体内容如下：1.企业特点和经营模式：-规模中等，所处行业为制造业；-产品特点是定制化生产，订单多且数量较少；-组织结构为部门制，包括生产、采购、销售、财务等部门。
2.会计目标：-提供准确可靠的财务信息，支持企业的管理决策；-满足外部信息披露的需求，保证投资者和债权人的权益。
3.会计流程和内部控制：-设计了完整的业务流程，包括订单接收、生产计划、采购、生产、销售等环节；-设计了适用于企业的内部控制制度，包括会计数据的采集和处理、会计凭证的编制和审核、会计报表的编制和分析等。
会计制度设计报告
会计制度设计报告一、概述会计制度是指企业按照国家会计法规定的会计核算原则和方法，进行财务定期报告和资产负债表编制的规范性制度。
设计一个科学合理的会计制度对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
本报告将以公司为例，对其会计制度进行设计和优化。
二、会计制度设计原则1.合法性原则：会计制度应符合国家法律法规，并遵循会计准则和会计职业道德规范。
2.目标导向原则：会计制度应根据公司的规模、业务特点和经营目标，合理确定会计核算对象和工作要求。
3.真实性原则：会计制度应真实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，避免虚假记账。
4.规范性原则：会计制度应规范企业的会计核算、记账和报告程序，保证会计信息的准确性和可比性。
三、会计核算制度设计1.经济业务分类：根据企业的特点和需求，将经济业务划分为收入、成本、费用、资产、负债、所有者权益等类别，并确定相关科目。
2.会计核算原则：结合企业的经营特点，在合法性和真实性原则的基础上，确定会计核算的具体原则，如货币计量、收入确认、费用确认、成本计算等。
3.财务报表编制：根据法律法规和会计准则，确定财务报表的编制要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
四、内部控制制度设计1.会计流程规范：根据会计核算制度，制定相应的会计流程，规范经济业务的会计处理流程，确保会计准确性和信息可靠性。
2.职责分工明确：明确各岗位的会计职责和权限，建立健全的审计和监督机制，防止人员失职、疏忽和舞弊行为。
3.内部审计制度：建立内部审计机构，对会计核算、财务管理和内部控制进行定期检查和评估，确保制度的落实和有效性。
五、人员培训和制度宣传1.培训计划：根据制度要求，制定相关人员的培训计划，包括会计核算基础知识、财务报表编制方法、内部控制操作规程等。
2.培训实施：组织相关人员参加培训课程和培训考试，提高他们的会计知识水平和操作技能，确保制度的执行。
3.制度宣传：通过内部通知、会议和培训资料等形式，向全体员工宣传和解释会计制度，增强员工对制度的认同和遵守意识。
会计制度设计案例实习报告
实习报告一、实习背景与目的作为一名会计专业的学生，为了提高自己的实践能力和理论知识的应用能力，我参加了为期一个月的会计制度设计案例实习。
实习期间，我参与了某中型企业的会计制度设计项目，旨在掌握会计制度设计的基本理论和方法，并结合会计实务掌握其在会计实践中的应用。
二、实习内容与过程1. 了解企业背景：在实习开始前，我对企业的基本情况进行了解，包括企业的行业特点、经营规模、组织结构等，以便更好地理解企业的会计制度设计需求。
2. 收集资料：我积极参与了企业会计制度设计的前期调研工作，通过与财务部门和相关人员的沟通，收集了企业的财务报表、内部控制制度、会计政策等相关资料。
3. 分析企业会计需求：结合收集到的资料，我对企业的会计需求进行了分析，包括会计科目的设置、会计凭证和账簿的设计、会计报表的编制等方面。
4. 设计会计制度：根据企业会计需求分析，我参与设计了企业的会计制度，包括会计科目设置、会计凭证和账簿的格式和流程、会计报表的编制规则等。
5. 撰写实习报告：在实习结束后，我根据实习内容和过程，撰写了实习报告，总结了自己在实习中的收获和体会。
三、实习收获与反思1. 理论知识应用：通过实习，我将所学的会计制度设计理论知识应用到了实际工作中，提高了自己的实践能力。
2. 团队协作：在实习过程中，我与团队成员密切合作，共同完成会计制度设计任务，培养了团队协作精神。
3. 沟通交流能力：在与企业财务部门和人员的沟通中，我提高了自己的沟通交流能力，学会了如何与企业内部人员有效地沟通和协调。
4. 反思：在实习过程中，我也发现自己在会计制度设计方面的不足，如对某些业务处理不够熟悉，需要加强自己的专业知识学习。
四、总结通过本次会计制度设计案例实习，我掌握了会计制度设计的基本理论和方法，并在实际工作中应用和巩固了所学的知识。
同时，实习过程中的团队协作和沟通交流能力的培养，对我的职业发展具有重要意义。
在今后的工作中，我将继续努力学习，提高自己的专业素养，为更好地服务企业做出贡献。
会计制度设计报告
财务报表的编制应遵循规范、统一、标准化的原则，确保不同期间和不同企业之 间的报表数据具有可比性，便于分析和决策。
内部控制制度设计
总结词
全面性、有效性、成本效益
详细描述
内部控制制度设计应涵盖企业的所有经济业务和事项，确保各项流程和控制措施的有效执行；同时， 要充分考虑成本效益原则，以最小的控制成本取得最大的控制效果。
总结词
合法性、经济性、前瞻性
详细描述
税务筹划制度设计应在合法性原则基础上进 行，确保企业的税务筹划行为符合相关法律 法规的规定；同时要注重经济性原则，通过 合理的税务筹划降低企业的税负成本；此外 ，还要具有前瞻性，关注税法改革动态和企 业经营环境的变化，及时调整和完善税务筹 划方案。
04
会计制度设计的实践案例
加强会计制度设计的国际比较研究
随着全球经济一体化的深入发展，国际间的经济交流与合作日益频繁，对会计制度设计的要求也越来越高。因此，未来的研究可以加强会计制度设计的国际比 较研究，为企业制定符合国际标准的会计制度提供借鉴。
探索会计制度设计与企业战略的协同关系
未来的研究可以进一步探索会计制度设计与企业战略的协同关系，研究如何通过会计制度设计更好地支持企业战略的实现，提高企业的竞争力和可持续发展 能力。
案例四：某企业的税务筹划制度设计
总结词
合法、合理、灵活
详细描述
该企业在税务筹划制度设计上进行了充分的考虑，既 考虑了国家税收法规的要求，又充分考虑了企业自身 的实际情况。税务筹划制度的制定合法、合理、灵活 ，能够有效地降低企业的税负和税务风险。
05
会计制度设计的优化建议
提高会计科目设计的科学性
会计制度设计的目标
会计制度设计的目标是提高组织的运营效率、加强内部控制、规范财务管理流程，并确保 组织遵守相关法律法规和会计准则。
唐山学院会计制度设计
唐山学院会计制度设计课程设计题目唐山悦海香天餐饮有限公司存货业务会计制度设计系 (部) 会计系班级 13会计学1班姓名学号 4132201104指导教师刘爱英2016 年 11 月 28 日至2016 年12 月 23 日共 4 周2016年 12 月 23 日会计制度设计课程设计任务书悦海香天餐饮企业存货业务会计制度设计摘要通过存货业务会计处理程序的设计，应了解悦海香天餐饮公司采购、领料、盘存、销货和退回业务的特点，并且掌握它们各自业务内部控制和核算方法的设计。
利用所学会计学的基本知识、基本理论、核算方法体系以及会计制度设计理论与知识，对悦海香天餐饮公司的经营管理的特点，完成存货业务会计处理。
存货是指企业在生产经营过程中为耗用或销售而储备的实物资产，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及外销商品等。
存货目的是供企业生产经营使用，而不是以转售盈利为目的的。
存货占用着企业大量的流动资金。
存货会计核算是否准确，直接影响企业的财务状况、经营成果。
本文就悦海香天餐饮公司存货会计核算具体做法进行探讨。
关键词：存货业务、会计制度、会计核算、内部控制目录1 企业基本情况 .................................................................................................... (1)1.1公司概况 (1)1.2公司荣誉 (1)1.3公司经营理念 (1)2设计正文 (2)2.1会计组织体系 (3)2.1.1会计岗位设置 (3)2.1.2岗位职责 (3)2.2会计核算体系 (4)2.2.1会计科目设置 (4)2.2.2存货业务具体核算流程 (5)2.2.3会计凭证设计 (6)2.2.4账务处理程序 (9)2.3会计内部控制体系....................................... .. (10)2.3.1企业建立与实施内部控制应当遵循的原则 (11)2.3.2企业应当关注的存货风险 (12)2.3.3存货流程 (13)2.3.4存货内部控制制度 (14)2.3.5存货过程中的内部控制流程和控制点 (15)附录 (17)参考文献 (19)1 企业基本资料1.1公司简介公司名称：唐山悦海香天餐饮管理服务有限公司公司信息：民营公司 / 100-499人公司行业：餐饮业唐山悦海香天餐饮管理服务有限公司始创于1998年，是专业经营京东菜系为主，各地名吃为辅的餐饮企业，总部源于路南区，2012年迁址于路北区华岩路与大学道交叉口北行30米处。
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唐山学院会计制度设计课程设计题目北京生泰源生物科技有限公司采购业务会计制度设计系 (部) 会计系班级 13会计学姓名学号指导教师2016 年 11 月 28 日至2016 年12 月 23 日共 4 周2016年 12 月 23 日会计制度设计课程设计任务书北京生泰源生物科技有限公司采购业务会计制度设计摘要采购作为企业业务主要活动的一部分，是中小企业各部门开展工作的首要环节。
随着社会的发展，中小企业在当今世界各国和地区的经济活动中已经成为一支具有特殊地位的经济力量，随着我国的发展，中小企业取得了长足的发展，成为了我国经济发展的重要支持力量之一。
然而我国的中小企业在发展中，采购业务存在很大弊端，导致很多问题出现，影响企业发展。
因此规范企业采购业务流程。
会计核算程序以及内部控制有着特别重要的意义。
本文主要针对企业的采购业务，分析它的组织机构、采购流程、会计核算程序以及内部控制这四大点。
结合所学知识为企业制定合理的采购管理制度。
关键词：采购业务、会计制度、制度设计、组织机构、会计核算、内部控制目录1企业基本资料 (1)1.1企业简介 (1)1.2企业组织结构 (1)2设计正文 (2)2.1会计组织体系 (2)2.1.1会计岗位设置 (2)2.1.2岗位职责 (2)3.1会计核算体系 (2)3.1.1会计科目设置 (3)3.1.2采购业务核算方法和核算科目 (3)3.1.3会计凭证设计 (5)3.1.4账务处理程序 (10)4.1会计内部控制体系 (9)4.1.1企业建立与实施内部控制应当遵循的原则 (9)4.1.2企业应当关注的采购风险 (9)4.1.3采购流程 (10)4.1.4采购内部控制制度 (10)4.1.5采购过程中的内部控制流程和控制点 (11)附录 (14)参考文献 (16)1 企业基本资料1.1企业简介北京生泰源生物科技有限公司成立于2015年3月17日，是一家专业从事功能性饲料添加剂和饲料原料研究与推广于一体的创新成长型企业。
公司的主营业务是销售饲料，货物进出口和技术进出口。
公司经营理念：信、实、专、值核心价值观：尊严、热情。
责任、感恩企业使命是：创新服务，彰显价值。
企业愿景：打造一所为公司员工、伙伴创造财富，实现梦想的家园。
1.2企业组织结构该企业的组织机构组要是分为：董事长、总经理、监事、采购部、财务部、销售部、人力资源部和后勤部。
总经理管理公司的总体运营，其他部门直接受命于总经理。
2 设计正文2.1会计组织体系2.1.1会计岗位设置2.1.2岗位职责财务主管岗位职责：（1）公司的全面财务会计工作。
（2）负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和方法。
（3）分析公司的财务收支状况。
（4）审核公司的原始单据和办理公司的会计日常业务。
（5）编制公司的会计报表，报送总经理。
会计岗位职责：（1）审核各类原始单据，无误后根据各种单据编制记帐凭证。
（2）月末结账，按时编制各种会计报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。
（3）负责检查、核实库存材料，对各种库存材料的购入、领用情况进行监督, 月末与库管员进行核对，做到帐实相符。
并对仓库进行不定期抽查。
（4）负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金，银行账、各类凭证、单据，做到账款、票据数目清楚。
（5）负责公司税金的计算，填写税务申报表及交纳工作。
（6）负责发票的购买、核销与管理，认真保管发票，严禁丢失。
（7）月末整理装订凭证，安全完整保管财务资料及会计档案。
出纳岗位职责：（1）管理公司各银行帐户，负责开户登记、销户注销以及银行证卡的管理。
负责与银行的一般业务接洽。
（2）负责银行结算业务，按时准确核对各类银行帐务，及时清算未达帐项。
（3）及时掌握公司资金状况，确保资金收付的准确性及安全性，严禁开出空头支票。
（4）负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。
要认真审查各种报销或支出的原始凭证。
（5）及时核对现金及银行日记帐，确保帐实相符。
（6）控制库存现金限额，做好库存现金及有关印章、发票收据的管理工作，保管好保险箱钥匙。
3.1会计核算体系3.1.1会计科目设置会计科目是对会计对象进行具体分类项目的名称，会计对象是会核算的基本内容，一个企业的会计科目设置要根据企业的具体业务，经济性质、经营方式、经营规模、业务特点、筹资渠道以及各有关利益团体对会计核算的要求、当前生产经营情况和财务状况等，在这些基础上进行设计。
会计科目的设计具有以下意义（1）对会计核算内容进行具体的分类（2）为编制会计凭证提供依据（3）为设计会计账簿提供依据账簿是账户的载体，会计科目是开设账户、建立总分类账和明细类账的依据，因此，会计科目设计是开设账户体系、建立账簿体系的基础。
（4）便于编制会计报表会计科目设计的原则（1）合法性原则（2）全面性原则（3）满足企业经济管理的需要（4）会计科目名称能明确反映业务内容并简明实用3.1.2采购业务核算方法和核算科目核算方法：该公司采用实际成本法进行材料物资的日常核算。
采购材料业务中除了要支付材料价款外，有些批次的材料还需要支付运输费、装卸费、保险费，这些费用也应该计入采购材料的成本中进行核算。
核算科目：本公司为小企业，公司的采购业务主要以实际成本法核算，所以涉及到的科目有原材料和在途物资，物资以现金、银行存款支付和采用赊购或者预付账款方式采购，所以设置库存现金、银行存款、应付票据、应付账款和预付账款。
不涉及包装物和低值易耗品，办公用品直接授权财务部采购。
科目列支范围：“在途物资”科目核算发票已到尚未验收入库的在途物资的采购成本。
本科目按原材料品种设科目列支范围：“在途物资”科目核算发票已到尚未验收入库的在途物资的采购成本。
本科目按原材料品种设置明细账。
企业收到货物发票及相应的劳务发票时应按计入材料的采购成本金额借记本科目；按准予抵扣的进项税额借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”；按尚未支付货款及劳务费的金额贷记“应付账款”科目；“应付账款”按供应商设置明细科目。
置明细账。
企业收到货物发票及相应的劳务发票时应按计入材料的采购成本金额借记本科目；按准予抵扣的进项税额借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”；按尚未支付货款及劳务费的金额贷记“应付账款”科目；“应付账款”按供应商设置明细科目。
不同情况下的核算（1）收到货物发票的会计核算：借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款（2）收到货物和运费发票的会计核算：借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付账款（3）收到货物和装卸费发票的会计核算：借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（4）收到货物和保险费发票的会计核算：借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付账款3.1.3会计凭证设计记账凭证设计的基本内容包括：记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济业务内容摘要；会计科目（包括明细科目）的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等。
会计凭证设计是根据经济业务内容，按照一定格式编制的一种书面单据。
会计凭证证明了经济业务已发生，明确业务处理过程中有关部门和人员的经济责任，并作为登记账簿的依据。
会计凭证主要包括原始凭证和记账凭证两种。
现主要设计企业内部的原始凭证。
如下：请购单财务：审核：制单：采购订单入库单记账凭证年月日字第号现金日记账银行存款日记账应付账款明细账原材料明细账编号：3.1.4账务处理程序账务处理程序：填制记账凭证、登记日记账、登记日记账、登记总账、对账和编制会计报表。
4.1会计内部控制体系4.1.1企业建立与实施内部控制应当遵循的原则：（1）全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
（2）重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。
（3）制衡性原则内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（4）适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（5）成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
4.1.2企业应当关注的采购风险：（1）采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（2）采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（3）请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。
（4）采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受部门的处罚造成资产损失。
（5）验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。
（6）付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。
我所调研的北京生泰生物科技有限公司是一家民营企业，我国的民营企业大多数制度都不是很完善，家族性质较浓，容易发生个人素质风险；管理不规范，管理人员的素质不高，财务不实；经营规模和资金规模不大，导致内部控制措施的实施有一定的难度。
4.1.3采购流程4.1.4采购内部控制制度（1）不相容职务岗位分离制度可以根据本公司的实际情况规定，采购员每一个月或者两个月进行岗位调换。
如请购和审批，询价和确定供应商，采购和验收等。
（2）增设预算控制制度，对于不在预算内的采购要进行各级的审核和审批。
（3）审批授权，确定一个合适的金额，不超过该金额的采购可以让副总审批，超过这个金额的需要总经理审批，不得越级审批。
（4）询价制度必须要有，因为企业的采购时间长了，会和企业形成一个比较稳定的关系，采购员经常去，这样容易形成漏洞，即使价格不合理，如果供应商给采购员好处这样会对公司造成损失。
（5）验收环节，由于本公司主要是采购饲料原料，这样的东西，外行人是不懂的，所以在验收的时候就需要专业的人，如果发现质量，数量，规格等不合格的话可以及时联系采购部门进行调解，折让还是退货等等。
（6）为保证付款的准确，付款前一定要合适账单并且单据要保证齐全，真实完整，禁止采购人员代领供应商货款。
这些为公司实施内部控制提供了要遵循的标准。
4.1.5采购过程中内部控制流程和控制点：（1）由需求部门人员填写请购单，经物料保管人员核查（控制点 1）同意签名后，交需求部门主管进行审批（控制点 2）。
批准后的请购单，由采购主管进行审核（控制点 3）。
然后采购部找供应商做合同，交财务主管进行审批（控制点 4），超过预算或原材料金额在 10000 元以上的再递送给总经理审批（控制点 5）。
审批后的合同送到采购部，采购员着手编制订单，采购主管进行签发（控制点 6）。
（2）验收部门收到采购物后根据批准后的请购单和采购单进行验收（控制点7），采购物品经仓储部门入库，开入库单并进行记账（3）财务部收到发票后，会计人员将其与采购传来的单据进行核对（控制点8），编制记账凭证，再交财务主管进行审核（控制点 9）。